Hoàn thiện quản trị rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính i ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam (tt)

i

TĨM TẮT LUẬN VĂN
Cho th tài chính là một hoạt động tín dụng trung dài hạn mà rủi ro trong
hoạt động cho thuê tài chính tồn tại khách quan cùng với sự tồn tại của hoạt động
này. Vì vậy hoạt động cho th tài chính có những rủi ro giống như hoạt động tín
dụng nói chung, đồng thời có những rủi ro đặc thù. Rủi ro tín dụng nếu xảy ra sẽ có
tác động rất lớn và ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của mỗi tổ chức
tín dụng, cao hơn nó tác động ảnh hưởng đến toàn bộ hệ thống ngân hàng và toàn
bộ nền kinh tế.
Công ty Cho thuê tài chin
́ h I – Ngân hàng Nông nghiê ̣p và phát triể n nông
thôn Viê ̣t Nam là đơn vị h ạch toán độc lập trực thuộc Ngân hàng nông nghiệp và
phát triển nông thôn Việt Nam đươ ̣c thành lâ ̣p theo quyế t đinh
̣ số 238/QD-NHNN5,
ngày 14/7/1998 của Thống đốc Ngân Hàng Nhà nước Việt Nam với lĩnh vực hoạt
đô ̣ng chính là cho thuê tài chính , mua và cho thuê la ̣i theo hình thức cho thuê tài
chính. Trong đó , cho thuê tài chin
́ h là hoa ̣t đô ̣ng kinh doanh chủ chố t chiế m từ

80-

90% thu nhập của Công ty. Tuy nhiên, trong hơn 10 năm hoạt động cho đến nay, tỷ
lệ nợ xấu của các tở chức tín du ̣ng nói chung và Cơng ty Cho thuê tài chính I

–

Ngân hàng Nông nghiê ̣p và phát triể n nơng thơn Viê ̣t Nam nói riêng có dấu hiệu
tăng cao vượt quá tỷ lệ cho phép theo quy định của Ngân hàng nhà nước, tỷ lệ nợ
xấ u ta ̣i Công ty Cho thuê tài chin
́ h I hiê ̣n đã ở mức

84% - mô ̣t con số đáng báo

đô ̣ng. Điề u này đă ̣t ra yêu cầ u phải nâng cao chất lượng quản trị rủi ro trong hoạt
động cho thuê tài chính của Công ty Cho thuê tài chí nh I – Ngân hàng Nông nghiê ̣p
và phát triển nông thôn Việt Nam vì quản trị rủi ro của hoạt động này là vấn đề dù
khó khăn nhưng rất cấ p thiết.
Từ yêu cầ u đó , tác giả đã chọn đề tài “Hồn thiện quản trị rủi ro trong hoạt
đơ ̣ng cho thuê tài chiń h ta ̣i Công ty Cho thuê tài chin
́ h I – Ngân hàng Nông nghiê ̣p
và phát triển nông thôn Việt Nam” là nội dung nghiên cứu cho luận văn thạc sỹ của
mình.
Ngồi các phần phụ lục như Danh mục bảng biểu, sơ đồ, Danh mục các chữ
viết tắt, Luận văn được kết cấu gồm 4 chương cụ thể:


ii

Chương 1: Tổng quan các cơng trình nghiên cứu có liên quan đã thực hiện
cho đến nay.
Trong chương này tác giả tìm hiểu, thu thập và nghiên cứu các cơng trình
nghiên cứu có liên quan được thực hiện từ năm 2005 cho đến nay. Các cơng trình
thu thập được bao gồm: Các luận văn thạc sỹ, các đề tài nghiên cứu khoa học, các
tài liệu và giáo trình liên quan đến cho th tài chính nói chung và quản trị rủi ro
trong hoạt động cho th tài chính nói riêng.
Ngồi ra, tác giả cũng đi sâu vào phân tích đánh giá các nội dung mà những
cơng trình nghiên cứu này đã thực hiện để kế thừa những ưu điểm đồng thời phát
triển những vấn đề mà các cơng trình nghiên cứu trên chưa đề cập đến.
Xuất phát từ quan điểm rằng khoa học vừa mang tính kế thừa, vừa mang tính
mới mẻ, các cơng trình nghiên cứu trên đây là những tài liệu rất bổ ích để tác giả

tham khảo trong q trình nghiên cứu và hồn thiện luận văn thạc sỹ này. Có thể
nói, đây là luận văn thạc sỹ đầu tiên nghiên cứu về đề tài: Hoàn thiện quản trị rủi ro
trong hoa ̣t đô ̣ng cho thuê tài chính ta ̣i Công ty Cho thuê tài chính I

– Ngân hàng

Nông nghiê ̣p và phát triể n nông thôn Viê ̣t Nam.
Chương 2: Lý luận chung về quản trị rủi ro trong hoạt động cho thuê tài
chính.
Ở chương này, luận văn tập trung vào nghiên cứu các vấn đề về cho thuê tài
chính, rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính và quản trị rủi ro trong hoạt động
cho th tài chính.
Trong đó, luận văn nêu lên khái niệm về cho thuê tài chính: “Cho thuê tài
chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thơng qua việc cho thuê máy móc,
thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê
giữa bên cho thuê với bên thuê. Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị,
phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và nắm
giữ quyền sở hữu đối với các tài sản cho thuê. Bên thuê sử dụng tài sản thuê và
thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thoả thuận.


iii

Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê được quyền lựa chọn mua lại tài sản
thuê hoặc tiếp tục thuê theo các điều kiện đã thoả thuận trong hợp đồng cho thuê
tài chính. Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài
chính, ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp
đồng.”
Cho th tài chính có 05 đặc điểm chính:
+ Bên cho thuê chuyển giao quyền sở hữu tài sản cho bên thuê khi hết thời

hạn thuê;
+ Tại thời điểm khởi đầu thuê tài sản, bên thuê có quyền lựa chọn mua lại tài
sản thuê với mức giá ước tính thấp hơn giá trị hợp lý vào cuối thời hạn thuê;
+ Thời hạn thuê tài sản chiếm phần lớn thời gian sử dụng kinh tế của tài sản
cho dù khơng có sự chuyển giao quyền sở hữu;
+ Tại thời điểm khởi đầu thuê tài sản, giá trị hiện tại của khoản thanh toán
tiền thuê tối thiểu chiếm phần lớn giá trị hợp lý của tài sản thuê;
+ Tài sản thuê thuộc loại chuyên dùng mà chỉ có bên th có khả năng sử
dụng khơng cần có sự thay đổi, sữa chữa lớn nào.

Cho thuê tài chính được phân loại thành các hình thức chủ yếu bao
gồm:
- Căn cứ vào chủ thể tham gia vào giao dich
̣
+ Cho th tài chính giản đơn (có sự tham gia của hai bên)
+ Cho th tài chính thơng thường (có sự tham gia của 3 bên) :
- Căn cứ vào tính chấ t luân chuyển vố n của giao dich
̣
+ Cho thuê hợp vốn
+ Mua và cho thuê lại (tái cho thuê)
+ Cho thuê giáp lưng
Rủi ro hoạt động cho th tài chính là những tổn thất mà cơng ty cho th tài
chính phải gánh chịu khi bên th khơng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của mình theo
cam kết tại hợp đồng cho thuê tài chính. Rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính
bao gồm các loại rủi ro chính: Rủi ro tài chính là những rủi ro liên quan trực tiếp


iv

đến việc thu hồi tiền thuê gây nên những thiệt hại về mặt tài chính cho bên thuê. Rủi

ro hoạt động là những rủi ro liên quan trực tiếp đến quá trình thực hiện cho thuê và
rủi ro khác.
Luâ ̣n văn đã nêu lên khái niê ̣m về quản tri ̣rủi ro và các nô ̣i dung có liên quan
đến quản trị rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính.
Quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính là

tổng hợp các hoạt động xây

dựng chính sách, quy trình cho thuê tài chính, tổ chức thực hiện các chính sách và
quy trình này nhằm nhận dạng, đo lường, kiểm sốt , phịng ngừa và giảm thiêu
những tổn thất, mất mát của bên cho thuê tài chính. Quản trị rủi ro trong hoạt động
cho thuê tài chính bao gồm các nội dung sau:
- Xây dựng chiń h sách cho thuê tài chính và quy trình cho th tài chin
́ h
- Nhâ ̣n da ̣ng và đo lường rủi ro
- Kiểm soát rủi ro
- Xử lý rủi ro
Luận văn đã lấy kinh nghiệm quản trị rủi ro tại hai Công ty cho thuê tài chính
đang hoạt động trên thị trường cho th tài chính Việt Nam là: Cơng ty cho th tài
chính ngân hàng Đầ u tư và phát triể n Viê ̣t Nam và Cơng ty cho th tài chính ngân
hàng Ngoại Thương Việt Nam để đánh giá những ưu điểm và hạn chế trong hoạt
động quản trị rủi ro của hai Cơng ty cho th tài chính này để rút ra một số bài học
và kinh nghiệm đối với hoạt động quản trị rủi ro tại Công ty cho thuê tài chính I.
Chương 3: Thực trạng quản trị rủi ro trong hoạt động cho th tài chính tại
Cơng ty cho thuê tài chính I - NHNo&PTNT Việt Nam.
Ở chương này, tác giả nêu lên tổng quan về Công ty cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam gồm: Lịch sử hình thành và phát triển, Cơ cấu tổ chức của
Cơng ty, các hoạt động nghiệp vụ chính của Cơng ty.
Luận văn đã nghiên cứu và trình bày kết quả hoạt động kinh doanh của Cơng
ty cho th tài chính I giai đoạn 2007-2011. Kết quả kinh doanh được nghiên cứu
trên các mảng chính sau: Thị phần trên thị trường cho thuê tài chính ; Dư nợ, tốc độ

v

tăng trưởng dư nợ và chấ t lươ ̣ng dư nơ ̣ , thực trạng về nguồn vốn của Công ty, Kế t
quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Từ viê ̣c nhâ ̣n da ̣ng và phân loa ̣i các rủi ro đang hiê ̣n diê ̣n ta ̣i ALCI , tác giả đã
chỉ ra nguyên nhân khách quan và chủ quan dẫn đến những rủi ro này đồng thời tập
trung nghiên cứu cách thức quản tri ̣rủi ro ta ̣i ALCI trong giai đoa ̣n 2007-2011.
Một số chính sách cho th tài chính mà Cơng ty đã áp dụng trong giai đoạn
này bao gồm:
+ Chính sách quản trị rủi ro tín du ̣ng đớ i với khách hàng
+ Chính sách phân bổ tín dụng
+ Chính sách kiểm tra, giám sát tín dụng
+ Chính sách phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro hoạt động
cho thuê.
- Quy trình cho th tài chính hiện tại đang áp dụng gồm các bước:
+ Tiếp cận khách hàng
+ Nhận hồ sơ
+ Thẩm định
+ Phê duyệt và thông báo
+ Đàm phán ký kết Hợp đồng mua bán tài sản
+ Ký kết thực hiện hợp đồng mua bán tài sản
+ Giao nhận và gắn ký hiệu sở hữu tài sản cho thuê
+ Đàm phán ký kết hợp đồng cho thuê tài chính
+ Chuyển giao hồ sơ cho thuê
+ Đăng ký tài sản thuê
+ Kiểm tra sau khi cho thuê.
+ Thu thập thông tin, báo cáo của bên thuê.
Quản trị rủi ro tại ALCI giai đoa ̣n 2007-2011 hiê ̣n đang thực hiê ̣n theo các

bước cu ̣ thể :
- Nhận dạng và đo lường rủi ro


vi

Căn cứ vào thực tế kiểm tra tài sản và tình hình hoạt động của khách hàng,
cán bộ đã phát hiện một số trường hợp khách hàng có những dấu hiệu về lừa đảo
hoặc vi phạm hợp đồng cho thuê tài chính đã ký kết. Cán bộ chuyên quản thường
căn cứ vào các dấu hiệu sau để nhận biết rủi ro đối với từng khách hàng:
+ Trì hỗn hoặc gây khó khăn, trở ngại đối với Cơng ty trong q trình kiểm
tra theo định kỳ hoặc đột xuất tình hình sử dụng tài sản , tình hình tài chính, hoạt
động sản xuất kinh doanh của khách hàng mà khơng có sự giải thích minh bạch,
thuyết phục
+ Chậm gửi hoặc trì hỗn gửi các báo cáo tài chính theo u cầu mà khơng
có sự giải thích rõ ràng.
+ Các dấu hiệu khác liên quan đến việc sụt giảm giá trị tài sản, mất mát, thất
lạc, bị chuyển giao quyền sử dụng mà chưa có sự đồng ý của ALCI.
Bằ ng viê ̣c thu thâ ̣p số liê ̣u và dựa trên các khảo sát thực tế , luâ ̣n văn đã tổ ng
hơ ̣p quy triǹ h chấ m điể m tiń du ̣ng và xế p ha ̣ng khách hàng mà ALCI đang áp dụ ng
hiê ̣n nay, cụ thể:
+ Bước 1: Thu thâ ̣p thông tin
+ Bước 2: Xác định ngành nghề lĩnh vực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
+ Bước 3: Chấm điểm quy mô của doanh nghiệp
+ Bước 4: Chấm điểm các chỉ số tài chính
+ Bước 5: Chấm điểm các tiêu chí phi tài chính
+ Bước 6: Tổng hợp điểm và xếp hạng doanh nghiệp
+ Bước 7: Trình phê duyệt kết quả chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng
ALCI hiện áp dụng một số chỉ tiêu định lượng để đo lường mức độ rủi ro sau
khi cho thuê đối với từng khách hàng như:

+ Tỷ lệ nợ quá hạn/tổ ng dư nơ ̣ cho thuê tài chính
+ Tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng tổn thất/dư nơ ̣ quá ha ̣n
- Kiể m soát rủi ro: Hoạt động kiểm soát rủi ro được thực hiện bao gồm:
+ Kiểm sốt quy trình cho th: q trình kiểm sốt việc tn thủ quy trình
cho thuê đã phát hiện nhiều thiếu sót của cán bộ chuyên quản trong việc thực hiện


vii

quy trình cho th tài chính như: thiếu các hồ sơ pháp lý, hồ sơ kinh tế; quá trình ký
kết hợp đồng mua bán tài sản cịn nhiều thiếu sót
+ Kiểm sốt hoạt động cho th tài chính
+ Kiểm sốt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Xử lý rủi ro
+ Đối với các khoản nợ xấu từ nhóm

3 đến nhóm 5 phân loa ̣i theo Quyế t

đinh
̣ 493/2005/QĐ-NHNN, ban lañ h đa ̣o ALCI đã yêu cầ u cán bô ̣ chuyên quả n tiế n
hành kiểm tra thực trạng tài sản , tính tốn giá trị còn lại của tài sản , so sánh với giá
trị sổ sách và ước tính hiện giá của tài sản so với thị trường để từ đó xác định khả
năng tổ n thấ t của từng hơ ̣p đồ ng cho thuê tài chính nhằ m đề xuấ t biê ̣n pháp trích lâ ̣p
dự phòng rủi ro thić h hơ ̣p.
+ Đối với những khoản thuê có khả năng tổn thất do khách hàng thuê vì một
nguyên nhân khách quan hay chủ quan nào đó không thể thực hiê ̣n hơ ̣p

đồ ng như

cam kế t , ALCI sẽ có mô ̣t số phương án để xử lý rủi ro này . ALCI sẽ thực hiê ̣n viê ̣c

chuyể n giao rủi ro hoă ̣c tìm cách để có thể tâ ̣n thu , hạn chế tổn thất.
+ Đối với bên thuê hết năng lực khai thác

, ALCI và bên thuê hơ ̣p tác tim
̀

kiế m khách hàng có khả năng khai thác tài sản hiê ̣u quả hơn , có phương án sản xuất
kinh doanh hơ ̣p lý để ta ̣o nguồ n thu trả nơ ̣ gố c laĩ thuê tài chính để chuyể n giao tài
sản cho khác hàng mới khai thác.
+ Đối với những tài sản bi ̣thiê ̣t ha ̣i do các nguyên nhân khách quan như tàu
bị chìm đắm trên hành trình khai thác , phương tiê ̣n vâ ̣n tải bi ̣tai na ̣n trong quá trin
̀ h
lưu thông , ALCI và bên thuê sẽ tiế n hành làm thủ tu ̣c truy đòi tiề n b

ồi thường từ

phía nhà bảo hiểm để bù đắp cho tổn thất xẩy ra với tài sản cho thuê tài chính .
+ Đối với bên thuê cố tình vi phạm hợp đồng cho th tài chính

, ALCI sẽ

tiế n hành đơn phương chấ m dứt hơ ̣p đồ ng , thu hồ i tài sả n bán thanh lý để thu hồ i
vố n đồ ng thời khởi kiê ̣n bên thuê ra tòa án để yêu cầ u thực hiê ̣n đầ y đủ các nghiã vu ̣
trong hơ ̣p đồ ng cho thuê tài chin
́ h đã ký kế t .


viii

Từ viê ̣c nghiên cứu thực tra ̣ng quản tri ̣rủi ro hoa ̣t đô ̣ng cho thu ê tài chiń h ta ̣i

ALCI giai đoa ̣n 2007-2011, Luâ ̣n văn đã đưa ra những đ ánh giá chung về công tác
này:
- Những ưu điểm
Thứ nhất, công ty đã chú trọng đến công tác quản trị rủi ro, gắn hoạt động
quản trị rủi ro với quy trình cho thuê tài chính của Cơng ty một cách hợp lý để thu
được hiệu quả cao.
Thứ hai, phương pháp đo lường rủi ro hiện nay đang được Công ty sử dụng
khá khoa học, góp phần đánh giá chính xác mức độ rủi ro của từng khách hàng của
Công ty.
Thứ ba, các biện pháp phịng ngừa và xử lý rủi ro của Cơng ty hiện nay được
triển khai tương đối tốt.
- Những hạn chế và nguyên nhân
Thứ nhất, cho đến nay, Công ty vẫn chưa xây dựng được một chính sách cho
thuê tài chính phù hợp.
Thứ hai, cơng tác nhận dạng rủi ro cịn thiếu kịp thời, cơng tác đo lường rủi
ro cịn thiếu chính xác.
Thứ ba, cơng tác kiểm sốt rủi ro cịn thiếu chặt chẽ.
Chương 4: Một số giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro trong hoạt động cho
thuê tài chính tại Cơng ty cho th tài chính I -NHNo&PTNT Việt Nam.
Tiế p nố i những kế t quả đã nghiên cứu ở các chương trước, trong chương này,
Luâ ̣n văn đã đề xuấ t các giải pháp và nêu lên mô ̣t số kiế n nghi ̣để hoàn thiê ̣n

quản

trị rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính tại Cơng ty cho th tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam.
Các giải pháp đề xuất trong luận văn bao gồm
- Thực hiện phân tán rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính
+ Thực hiện nhiều hình thức cho th tài chính
+ Đa dạng hóa ngành nghề cho th
+ Đa dạng hóa khách hàng cho thuê

ix

+ Đa dạng hóa tài sản cho th
- Hồn thiện quy trình cho th tài chính và thực hiện tốt các quy trình này
Ở khâu đầu tiên của quy trình cho th tài chính, Phịng Kinh doanh phải đề
ln chú trọng việc thu thập thông tin. Thông tin khách hàng ln là vấn đề được
quan tâm của tổ chức tín dụng nói chung và ALCI nói riêng, cho dù là khách hàng
truyền thống hay khách hàng lần đầu giao dịch với Cơng ty thì việc tìm hiểu thơng
tin ln là yêu cầu bắt buộc.
Quy trình thẩm định phải được quy định chặt chẽ, được phân theo từng đối
tượng khách hàng, từng ngành nghề.
- Nâng cao chất lượng thẩm định khách hàng
+ Thẩm định năng lực pháp lý:
+ Thẩm định về năng lực và uy tín của bên thuê
+ Thẩm định tình hình sản xuất kinh doanh và tài chính của bên thuê
+ Thẩm định dự án thuê tài chính
- Xây dựng hệ thống thông tin quản lý rủi ro hoạt động cho th tài chính
Hệ thống thơng tin quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chính phải được xây
dựng thành hai cấp
Cấp thơng tin có tính vĩ mơ, định hướng: Bao gồm các định hướng, chính
sách kinh tế của Nhà nước; hệ thống các văn bản pháp luật có liên quan đến hoạt
động cho th tài chính.
Cấp thơng tin phục vụ trực tiếp cho hoạt động quản lý rủi ro hoạt động cho
thuê tài chính
- Phát triển nguồn nhân lực
+ Tuyển dụng
Công tác tuyển dụng cần được thực hiện đúng quy trình, quy định, đồng thời
có những chính sách giúp đỡ cán bộ trẻ có trình độ khi vào làm việc bằng cách

hướng dẫn nghiệp vụ, phổ biến kinh nghiệm giúp cán bộ mới nắm vững quy trình,
quy chế


x

+ Đào tạo: Theo lộ trình năm 2012 thì lĩnh vực cho th tài chính sẽ được mở
cửa hồn tồn do đó để có thể hội nhập và phát triển, Công ty cần xác định công tác
đào tạo và đào tạo lại nguồn nhân lực sẽ là yêu cầu quan trọng, bố trí đúng người,
đúng việc, phát huy thế mạnh bản thân.
+ Khen thưởng và kỷ luật:
- Hoàn thiện cơ cấu tổ chức Công ty
Thứ nhất, Hội đồng Quản trị Cơng ty ngồi việc phê duyệt chiến lược kinh
doanh hàng năm và ban hành các chính sách cho thuê tài chính đối với khách hàng
như hiện nay, cần tham gia một cách chủ động, tích cực vào việc đưa ra các quyết
định về cơng tác quản trị rủi ro tín dụng của Công ty để thúc đẩy hoạt động này đạt
được hiệu quả cao nhất
Thứ hai, nhiệm vụ của Ban điều hành Công ty nên được quy định cụ thể và
rõ ràng hơn
Thứ ba, thành lập phòng quản trị rủi ro tại ALCI nhằm thực hiện các nhiệm
vụ liên quan đến quản trị rủi ro
Luâ ̣n văn cũng đồ ng thời nêu lên mô ̣t số kiế n nghi ̣với Chính phủ, với Ngân
hàng nhà nước Việt Nam, và với Ngân hàng nhà nước Việt Nam nhằm phát triển
hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam.
Như vậy, hoạt động cho th tài chính của các cơng ty cho th tài chính tại
Việt Nam nói chung và cơng ty Cho th tài chính - NHNo&PTNT Việt Nam nói
riêng tuy mới được thực hiện nhưng đã góp phần thúc đẩy sự phát triển của thị
trường vốn Việt Nam. Sự ra đời của phương thức tài trợ này là một trong những giải
pháp hữu hiệu nhằm khắc phục những hạn chế của cơ chế đầu tư trong thời gian
qua, góp phần tháo gỡ các khó khăn trong việc đầu tư vốn cho q trình đổi mới

máy móc thiết bị cơng nghệ, tạo điều kiện tiền đề thúc đẩy sản xuất trong nước phát
triển, thực hiện cơng nghiệp hố - hiện đại hố đất nước.
Trong luận văn này, những vấn đề cơ bản sau đã được giải quyết:
- Lý luận chung về hoạt động cho thuê tài chính


xi

- Thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại cơng ty Cho th tài chính INHNo&PTNT Việt Nam và đưa ra đánh giá hoạt động đó.
- Cuối cùng là đề xuất các giải pháp khắc phục những hạn chế của cơng ty
trong q trình quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính và đưa ra một số kiến
nghị đối với các cơ quan chức năng có thẩm quyền nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho
hoạt động này có thể phát triển.


12