Tài liệu Giảm giá hàng bán cho hàng xuất khẩu đã ghi nhận doanh thu. ppt

Giảm giá hàng bán cho hàng xuất khẩu đã ghi nhận doanh thu.
Căn cứ điểm 1.2.d, mục III và điểm 5.9, mục IV phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC
ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính về thuế GTGT:
Trường hợp công ty xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài, công ty đã lập hóa đơn và kê khai
doanh thu, nếu hàng hóa xuất khẩu không đảm bảo chất lượng như hợp đồng đã ký kết
nên phải điều chỉnh giảm giá bán thì công ty và phía nước ngoài phải lập biên bản
hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hoá, mức giá
giảm theo theo hợp đồng mua lô hàng đó đã được ký kết, lý do giảm giá đồng thời
công ty lập hoá đơn để điều chỉnh (ghi rõ điều chỉnh giá cho hóa đơn số, ký hiệu,
…). Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, biên bản hoặc thỏa thuận giữa hai bên, chứng từ
thanh toán qua ngân hàng của lô hàng bán giảm giá đó, công ty kê khai điều chỉnh lại
doanh thu từ hoạt động xuất khẩu này. Công ty chỉ được khấu trừ (hoặc hoàn thuế
GTGT) tương ứng với phần doanh thu thực nhận, phần thuế GTGT không được khấu trừ
(hoặc hoàn), công ty được hạch toán vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Các khoản chi phí có liên quan đến lô hàng xuất khẩu (giá vốn hàng bán và các chi phí
khác) của công ty nếu có đầy đủ hóa đơn hợp pháp được tính trừ vào thu nhập chịu thuế
TNDN.