Tài liệu Chương V: Xây dựng kế hoạch kiểm toán pptx

Chương V:
Xây d ng k ự ế
ho ch ki m toánạ ể
Một cuộc kiểm toán báo cáo tài chính bao gồm:
1
LẬP KẾ HOẠCH
VÀ THIẾT KẾ
PHƯƠNG PHÁP
KIỂM TOÁN
2
THỰC HIỆN KẾ
HOẠCH
KIỂM TOÁN
3
HOÀN THÀNH
KIỂM TOÁN
VÀ CÔNG BỐ
BCKT
Các loại kế hoạch kiểm toán:
Kế hoạch
kiểm toán
tổng thể
Chương trình
kiểm toán
Kế hoạch chiến
lược
I. Ý nghĩa của lập kế hoạch kiểm toán
-
Giúp KTV thu thập được các bằng chứng kiểm
toán đầy đủ có giá trị làm cơ sở để đưa ra các ý
kiến xác đáng về các BCTC

-
Giúp các KTV phối hợp hiệu quả với nhau cũng
như với các bộ phận có liên quan
-
Kế hoạch kiểm toán thích hợp là căn cứ để công
ty kiểm toán tránh xảy ra những bất đồng đối với
khách hàng
-
KTV kiểm soát và đánh giá chất lượng công việc
kiểm toán đã và đang được thực hiện, nâng cao
chất lượng và hiệu quả của cuộc kiểm toán
II. Lập kế hoạch tổng quát
Kế hoạch
tổng quát
1.Chuẩn bị cho kế hoạch
kiểm toán
6. Tìm hiểu hệ thống kiểm
soát nội bộ và
đánh giá rủi ro kiểm toán
2.Thu thập thông tin
cơ sở
3.Thu thập thông tin về
nghĩa vụ pháp lý của
khách hàng
5. Đánh giá tính
trọng yếu, rủi ro
kiểm toán
4.
Thực hiện thủ tục
phân tích

1. Chuẩn bị kiểm toán

Đánh giá kả năng chấp nhận kiểm toán

Nhận diện lý do kiểm toán của công ty khách
hàng

Lựa chọn đội ngũ nhân viên kiểm toán

Hợp đồng kiểm toán
Liên lạc với KTV
tiền nhiệm
Xem xét hệ thống
Kiểm soát chất lượng
Tính liêm chính của ban giám đốc
công ty khách hàng.
Nhận diện các lý do kiểm toán của công ty
khách hàng
Thực chất của việc nhận diện lý do kiểm toán của công ty
khách hàng là xác định người sử dụng báo cáo tài chính
(cơ quan thuế, chủ đầu tư hay ngân hàng) và mục đích
sử dụng báo cáo tài chính của họ (kiểm toán vì mục đích
thuế, kiểm toán báo cáo tài chính hay kiểm toán để vay
vốn)
Lựa chọn đội ngũ nhân viên kiểm toán
Lựa chọn đội ngũ nhân viên cần chú ý 3 vấn đề:

Nhóm kiểm toán có những người có khả năng giám
sát thích đáng các nhân viên chưa có kinh nghiệm
trong nghề.


Công ty kiểm toán cần tránh thay đổi KTV trong cuộc
kiểm toán cho một khách hàng trong nhiều năm.

Cần chú ý lựa chọn những KTV có kiến thức và kinh
nghiệm về ngành nghề kinh doanh của khách hàng .
Hợp đồng kiểm toán
- Khái niệm : Sự thoả thuận chính
thức giữa công ty kiểm toán và
khách hàng về việc thực hiện kiểm
toán và các dịch vụ liên quan khác.
Hợp đồng kiểm toán
Thư hẹn
kiểm toán
Hình Thức
Hợp đồng
kiểm toán
Xác định KTV không chịu trách nhiệm những sai sót
do bản chất và hạn chế vốn có của
hệ thống kế toán ,kiểm soát nội bộ và kiểm toán.
Căn cứ tính giá phí cuộc kiểm toán
và hình thức thanh toán
Thời gian tiến hành cuộc kiểm toán ,thời điểm kết thúc
kiểm toán và phát hành báo cáo kiểm toán.
Trách nhiệm BGĐ công ty khách hàng và KTV
Hình thức thông báo kết quả kiểm toán
Mục đích và phạm vi kiểm toán
Nội
Dung
Thông tin cơ sở

B
B
E
E
C
C
D
D
A
A
Dự kiến nhu
cầu chuyên gia
bên ngoài
Tìm hiểu
ngành nghề và
hoạt động kinh
doanh của
khách hàng
Xem xét lại kết
quả của cuộc
kiểm toán
trước và hồ sơ
kiểm toán
chung
Nhận diện các
bên liên quan
Tham quan
nhà xưởng