Tài liệu Luận văn tốt nghiệp “Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền” docx

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP



Tổ chức công tác kế toán vốn
bằng tiền










1

LỜI NÓI ĐẦU

Cùng với sự thay đổi của đất nước ta từ một nền kinh tế bao cấp chuyển
sang nền kinh tế thị trường đó thỳc đẩy sự biến động mạnh mẽ về cơ cấu quản
lý kinh tế của cỏc doanh nghiệp. Để phù hợp với sự tiến hóa mạnh mẽ đó kế
toán luôn tồn tại và có nhiều đổi mới về mọi m
ặt. Kế toán là công cụ quản lý

kinh tế quan trọng có tác dụng trong nhiều mặt đối với nhiều đối tượng khác
nhau. Vỡ vậy kế toỏn luụn gắn liền và quyết định sự tồn tại, phát triển của
Doanh nghiệp.
Là một doanh nghiệp trực thuộc bộ thương mại công ty cổ phần vận tải
hàng hóa và xây dựng đó tận dụng được thời cơ và đó cú
được những chuyển
biến tích cực: Cơ cấu và quy mô của doanh nghiệp đó được điều chỉnh theo
hướng thích hợp hơn, thích hợp được với cơ chế thị trường, trỡnh đọ công
nghệ quản lý có nhiều tiến bộ vẫn được bảo toàn và tăng thêm thu nhập cho
người lao động dần được cải thiện.
Tuy nhiờn trong quỏ trỡnh hoạt động công ty cũn b
ộc lộ một số yếu kộm
cần được giải quyết. Hiệu quả kinh doanh và sức cạnh tranh của công ty cũn
thấp, cơ chế chính sách quản lý của doanh nghiệp cũn nhiều tồn tại cần thỏo
gỡ. Để có thể vượt qua được khó khăn, đáp ứng được trên thị trường khi mà
sức ép của thị trường ngày càng tăng buộc công ty phải thường xuyên thay
đổi chính sách, kinh doanh có hiệ
u quả cao.
Muốn phát triển và bền vững công ty phải làm chủ và dự đoán được sự
thay đổi của môi trường kinh doanh để sẵn sàng thích nghi với nó. Kế toán
vốn bằng tiền chiếm một phần quan trọng trong tổng số vốn lưu động của
doanh nghiệp nó bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển,
nó quyết định tới tính độc lập, sự thành bại củ
a doanh nghiệp trong quá trỡnh
kinh doanh.

2
Đặc biệt trong su hướng hội nhập khu vực và thế giới với đặc trưng
ngành mà công ty đang hoạt động thỡ kế toỏn vốn bằng tiền trở nên quan
trọng hơn bao giờ hết. Để có thể kinh doanh tốt thỡ doanh nghiệp phải cú một

số vốn lớn và nhất định nó được đặt lên hàng đầu.
Tiền vốn là một vấn đề cơ bản quyết đị
nh sự sống cũn của doanh nghiệp.
Qua tỡm hiểu chung về tỡnh hỡnh thực tế của doanh nghiệp nên em quyết
định lựa chọn đề tài:
Tổ chức cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền
cho bỏo cỏo thực tập của
mỡnh.
Theo lý thuyết, tiền vốn thuộc loại vốn lưu động có tác động trực
tiếp đến sự phát triển của doanh nghiệp. Nếu sử dụng vốn đúng, hợp lý thỡ nú
sẽ cú tỏc động tích cực đến quá trỡnh kinh doanh sản xuất của doanh nghiệp
bằng hỡnh thức tăng nhanh vũng quay của vốn. Cũn n
ếu sử dụng vốn khụng
cú hiệu quả thỡ doanh nghiệp sẽ dẫn đến nguy cơ phá sản.
Tuy nhiờn do thời gian thực tập ớt, trỡnh độ và kinh nghiệm cũn hạn chế
nờn bỏo cỏo này sẽ khụng trỏnh khỏi những thiếu sút. Vỡ vậy em mong muốn
cỏc cụ chỳ cỏn bộ, cụ giỏo hướng dẫn giúp đỡ để nhằ
m hoàn thiện hơn đề tài
mà em đó và đang nghiên cứu.

3
PHẦN I
Đánh giá thực trạng công tác kế toán của đơn vị
I/ ĐẶC ĐIỂM TèNH HèNH CỦA ĐƠN VỊ
1
/Chức năng, nhiệm vụ, phương hướng hoạt động, vị trí của đơn vị
với ngành
A, Chức năng:

- Quản lý thực hiện nhiờm vụ tổ chức , tiến hành tổ chức kinh doanh sao
cho cú lói.
- Thực hiện chức năng quản lý và phõn phối vận tải hàng húa, vật tư và
xây dựng theo chỉ tiêu kế hoạnh của nhà nứơc đề ra.
B, Nhiệm vụ:

- Doanh nghiệp có nhiệm vụ cung cấp phương tiện vận chuyển và vật tư
kỹ thuật để phục vụ cho nhu cầu của các đơn vị và khách hàng, đáp ứng được
nhu cầu vận tải hàng hóa và xây dựng chủ yếu phục vụ cho khách hàng ở mọi
nơi và cỏc đơn vị đóng trên mọi miền đất nước.
- Cú nhiệm vụ kiểm tra việc quản lý và phõn phối vậ
n tải hàng húa loại
gỡ cú đúng với ngành nghề và hàng hóa kinh doanh không, đúng mục đích
không.
- Phát hiện những đơn vị vận chuyển hàng hóa quốc cấm trái với các mặt
hàng nhà nước cho kinh doanh. Trong quá trỡnh kinh doanh cụng ty cũn phải
chỉ ra được chiết khấu ngành hàng theo quy định của nhà nước.
- Cú nhiệm vụ nộp thuế cho ngân sách nhà nước trang trải đủ chi phí cho
quá trỡnh kinh doanh.
- Cú nhiệm vụ yêu cầu dược bổ xung thêm phương tiện, v

ật tư kỹ thuật
cho nhu cầu phục vụ hàng húa và xõy dựng.


4
C, Phương hướng hoạt động, vị trí của đơn vị với ngành.
Dưới sự chỉ đạo của bộ thương mại cùng với sự quản lý chặt chẽ của bộ
mỏy tổ chức lónh đạo của công ty, công ty đó cú nhiều chi nhỏnh nhỏ trờn địa
bàn Hà Nội, Hải Phũng, Quảng Ninh .v.v.
Công ty do các cổ đông góp vốn lập nên vỡ vậy phương hướng hoạt
động của công ty là hỡnh thức hạch toỏn kế toỏn độc l
ập thực hiện chế độ kế
toán của nhà nước, đồng thời thực hiện đóng góp nghĩa vụ với nhà nước dưới
hỡnh thức nộp thuế cho ngõn sỏch nhà nước theo luật định. Phần cũn lại cụng
ty được quyền chủ động thực hiện theo nguyên tắc hạch toán tự cân đối.
Công ty luôn đề ra cho mỡnh phương thức hoạt động kinh doanh phù
hợp với th
ị trường trong nước cũng như ngoài nước.
Cụng ty cũn kinh doanh những ngành nghề sau:
+ Đại lý vận tải
+ Vận tải hàng húa
+Vận chuyển hành khỏch
+ Mua bán ô tô, vật tư thiết bị ô tô
+ Mua bán vật tư thiết bị điện, điện tử, điện lạnh, tin học
+ Mua bán máy móc và thiết bị văn phũng
+ Bốc xếp và lắp đặt hàng hóa
+ Xõy dựng cụng trỡnh dõn d
ụng, giao thụng cụng nghiệp
+ Sửa chữa, bảo dưỡng và thực hiện các dịch vụ kỹ thuật khác đối với
các sản phẩm công ty kinh doanh.

2/ Cơ cấu tổ chức, bộ mỏy của cụng ty cổ phần vận tải
hàng húa và xõy dựng.
Cơ cấu tổ chức của công ty đều do hội đồng quản trị đề ra và chịu trách
nhiệm chỉ đạo chung về mọi hỡnh thức kinh doanh và huy động vốn đầu tư vỡ
cụng ty là cụng ty cú hỡnh thức kinh doanh cổ phần, cổ phiếu do cỏc cổ đông
góp vốn lập nên.

5
Để đảm bảo cho sự tập trung cao độ, phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ mà
công ty đó đề ra. Ban lónh đạo công ty đó bố trớ bộ mỏy quản lý theo chức
năng của mỗi phũng ban sau đây:

Hội đồng quản trị



Giám đốc









Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo các phũng ban cú nhiệm
vụ và vai trũ nhất định đối với công tác quản lý.
+ Hội đồng quản trị: chịu trỏch nhiệm chỉ đạo chung về mọi hỡnh thức

kinh doanh, huy động vốn đầu tư.
+ Giám đốc: cụng ty phu trỏch quản lý cỏc cỏn bộ cụng nhõn trong
toàn doanh nghiệp, ký kết hợp đồng.
Phó giám đốc

Phũng điều
hành
Phũng kỹ
thuật
Phũng
marketing
Phũng tổ
chức
Đội
xe 3
Phũng kế
toỏn
Đội
xe 1
Đội
xe 2

6
+ Phó giám đốc: dưới sự chỉ đạo của giám đốc quản lý cỏc phũng ban
và điều hành mọi hoạt động của công ty.
+ Phũng tổ chức hành chớnh: Tham mưu cho giám đốc quản lý hồ sơ
của cán bộ công nhân
+ Phũng kế toỏn: có nhiệm vụ xây dựng các phương án về tài chính
giúp giám đốc hoạt động kinh doanh có lói, đồng thời quản lý tài chính cho
giám đốc, thực hiện tài chính kế toán đúng chính sách chế

độ và xây dựng tài
chính đảm bảo việc lấy thu bù chi có lói.
+ Phũng kỹ thuật: đảm bảo kỹ thuật cho máy móc và tài sản của công
ty đồng thời sửa chữa và bảo dưỡng.
+ Phũng điều hành: quản lý, điều hành trực tiếp các đội xe của công ty
+ Phũng marketing: chịu trách nhiệm giao dịch đối ngọai và tỡm bạn
hàng cho cụng ty.

3/ Tổ chức bộ mỏy kế toỏn và hỡnh thức hạch toỏn của
cụng ty cổ phần vận tải hàng húa và xõy dựng.
- Tổ chức bộ mỏy kế toán là công cụ chủ yếu để quản lý và điều hành
hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nên rất được coi trọng.
- Đội ngũ kế toán được tuyển dụng kỹ càng, đào tạo chính qui, có năng
lực.
- Kế toỏn ngoài việc ghi chộp cũn cú nhiệm vụ ngăn ngừa những sai
phạm làm trỡ chệ hoạt động kinh doanh hoặc vi phạm chế
độ chính sách của
nhà nước.


7
- Sơ đồ của bộ mỏy kế toỏn tại cụng ty cổ phần vận tải hàng húa và
xõy dựng như sau.

Do đặc điểm nhiệm vụ của công ty cổ phần vận tải hàng hóa và xây
dựng là một đơn vị có hỡnh thức gúp vốn cổ đông sử dụng cổ phần cổ phiếu.
Nờn bộ mỏy k
ế toỏn tập trung và vận dụng hỡnh thức kế toán chứng từ ghi sổ
đơn giản và dễ sử dụng.Vỡ vậy bộ mỏy kế toỏn của doanh nghiệp được bố trí
như sau.
+ Kế toán trưởng: là người chịu trách nhiệm về công tỏc tài chớnh trực
tiếp làm kế toỏn tổng hợp chi phớ cho toàn cụng ty, tớnh giỏ thành, kết quả
kinh doanh, xõy dựng kế
hoạch tài chớnh và cỏc bỏo cỏo tài chớnh kế toỏn
quyết toỏn thuế.
+ Kế toỏn tiền mặt kiờm thủ quỹ: là người trực tiếp quản lý tiền mặt
của cụng ty và thanh toỏn lương cho cán bộ công nhân viên của công ty.
+ Kế toỏn tài sản: là nhõn viờn chịu trỏch nhiệm về mọi tài sản, chiết
khấu, khấu hao của tài sản và hàng húa.
+ Kế toỏn b
ỏn hàng kiờm kế toỏn cụng nợ: sử lý cỏc đơn đặt hàng và
kiểm tra công nợ của khách hàng trước khi làm hợp đồng giao dịch.
Kế toán trưởng
Kế toỏn tiền
mặt kiờm thủ
quỹ
Kế toỏn bỏn
hàng kiờm kế
toỏn cụn
g nợ
Kế toán tài sản,

vật tư thiết bị
hàn
g hóa

8

4/ Những thuận lợi và khó khăn ảnh hưởng tới công tác
hạch toán của công ty trong những năm gần đây.
- Về mặt thuận lợi: Công ty cổ phần vận tải hàng hóa và xây dựng là
một công ty cổ phần, cổ phiếu nên đó cú một đội ngũ nhân viên bậc cao làm
việc lâu năm có kinh nghiệm đó chiếm được uy tín trên thị trường trong và
ngoài nước lại được sự giúp đỡ của các cổ đông đó tạo nguồn vốn cho cụng ty
trong lĩnh vực kinh doanh của mỡnh. Cụng ty lại cú sự
đoàn kết chặt chẽ từ
các cổ đông và ban giám đốc đến cỏc phũng ban trong cụng ty, cỏc cổ đông
và ban giám đốc ngay từ đầu đó quỏn triệt từ mọi phương hướng kinh doanh
và từng bước nâng cao chất lượng của mỡnh cho phự hợp với thị hiếu của
khỏch hàng. Áp dụng phương thức kinh doanh đa dạng, phương thức vận tải
hàng hóa và xây dự
ng luôn mở rộng đáp ứng được nhu cầu của các đơn vị
khác. Ngoài việc vận tải hàng hóa và xây dựng cụng ty cũn cú chủ trương mở
rộng công ty theo nhiều ngành nghề kinh doanh tổng hợp để tận dụng triệt để
những khả năng và thế mạnh của công ty đem lại hiệu quả cao và lợi ích của
cán bộ công nhân viên đó là phương hướng phấn đấu của toàn công ty và ban
giám đố
c đề ra.
- Về mặt khó khăn: Do tỡnh hỡnh của nền kinh tế thị trường ngày
càng cao công ty phải luôn luôn thay đổi để đáp ứng được nhu cầu phục vụ
của mỡnh với khỏch hàng, cụng ty phải tự tỡm cho mỡnh nguồn hàng và
những đơn đặt hàng vỡ cơ chế chính sách của nhà nước luôn có sự đổi mới.

Ngoài ra cụng ty cũng cũn chưa tích lũy
được số vốn nhất định để mở rộng
thờm thị phần của mỡnh. Với những thuận lợi và khú khăn trên do việc chỉ
đạo đúng đắn của ban lónh đạo công ty trước sự cạnh tranh gay gắt của thị
trường và sự nỗ lực phấn đấu của toàn thể cán bộ công nhân viên công ty cổ
phần vận tải hàng hóa và xây dựng đó thu được một số k
ết quả kinh doanh rất
đáng kể trong những năm gần đây.


9

II/ Thực trạng cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn của cụng ty cổ phần
vận tải hàng húa và xõy dựng
.
Trong việc quản lý tiền vốn trong doanh nghiệp kế toỏn giữ một vai trũ
quan trọng gúp phần làm tốt cụng tỏc quản lý tiền của cụng ty. Cụng ty hạch
toỏn theo hỡnh thức nhật ký chứng từ theo từng thỏng, quý, năm.

Ghi chỳ:
:Ghi hàng ngày
: Ghi cuối thỏng
: Đối chiếu kiểm tra

Trỡnh tự ghi sổ:
- Hàng ngày hay
định kỳ căn cứ chứng từ gốc kiểm tra hợp lệ để phân
loại rồi lập nhật ký chứng từ, cỏc chứng từ gốc cần ghi sổ chi tiết đồng thời
ghi vào sổ kế toỏn chi tiết.
- Cỏc chứng từ thu chi tiền mặt hàng ngày kế toỏn tiến mặt ghi vào sổ
quỹ cuối ngày chuyển cho kế toỏn.
- Căn cứ vào nhật ký ch
ứng từ để ghi sổ cái và lập cỏc bảng kờ
Chứng từ gốc
Nhận ký
chứng từ
Sổ quỹ tiền
mặt
Bảng kờ
Sổ cỏi
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng bỏo cỏo kế toỏn
c
uối thỏng

10
- Cuối thỏng lấy số liệu từ sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết để lập các
báo cáo cuối tháng.
- Cuối tháng kiểm tra đối chiếu giữa sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết, và
bảng kê với nhật ký chứng từ.
Sơ đồ hạch toỏn chi tiết:






















Ghi chỳ:

:Ghi hàng ngày
: Ghi cuối thỏng
: Đối chiếu kiểm tra


Chứng từ gốc gồm:
- Phiếu thu tiền mặt
- Phiếu chi tiền mặt
-Hóa đơn GTGT
Bảng kờ 1
Nhật ký chứng từ
1
Sổ quỹ tiền
mặt
Sổ cỏi TK 111
Bỏo cỏo kế toỏn
cuối thỏng
Bảng tổng hợp
chi tiết

11
PHẦN II
Tổ chức cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền tại cụng tỏc
kế toỏn vốn bằng tiền tại cụng ty cổ phần vận tải hàng
húa và xõy dựng.
I/ Nội dung, nhiệm vụ và nguyờn tắc quản lý vốn bằng tiền.
1, Nội dung vốn bằng tiền:
Để tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải sử dụng tiền
vốn. Vốn bằng tiền là một bộ phận cấu thành của tài sản lưu động, nó luôn
vận động không ngừng và có tính luân chuyển cao.

Vốn bằng tiền của cụng ty cổ phần vận tải hàng húa và xõy dựng bao
gồm:
+ Tiền mặt tại quỹ:
- Tiền vi
ệt nam
- Ngoại tệ
- Vàng bạc, kim khí, đá
+ Tiền gửi ngõn hàng
- Tiền việt nam
- Ngoại tệ
-Vàng bạc, kim khí, đá quý
+ Tiền đang chuyển: Là tiền của doanh nghiệp mà doanh nghiệp
chuyển vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo của ngân
hàng. Nhưng do nền kinh tế thị trường hiện nay thoáng nên việc
chuyển tiền nhanh chúng, chớnh xỏc, hiệu quả và an toàn nờn cụng ty cổ
phần vận tải hàng hóa và xây dựng không sử dụng kế toán vốn bằng tiền đang
chuyển.


12
2/ Nhiệm vụ kế toỏn:
- Phản ỏnh chớnh xỏc, kịp thời cỏc khoản thu chi và tỡnh hỡnh cũn lại
của từng loại vốn bằng tiền, kiểm tra và quản lý nghiờm ngặt việc sử
dụng các loại vốn bằng tiền nhằm đảm bảo an toàn cho từng loại, phát
hiện và ngăn ngừa các hoạt động tham ô lợi dụng vốn bằng tiề
n của
doanh nghiệp.
- Giám đốc thực hiện kế hoạch thu chi các loại vốn bằng tiền, kiểm
tra đôn đốc việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền đảm
bảo chi tiờu co hiệu quả và thực hiện nghiêm chỉnh chế độ quản lý tiền mặt

của ngõn hàng.
3/ Nguyờn tắc quản lý vốn bằng tiền :
- Khi quản lý vốn bằng ti
ền phải được dựa trên nguyên tắc chế độ, thể
lệ của ngân hàng ban hành.
- Nhà nước quy định ngân hàng là cơ quan duy nhất để phụ trách và
quản lý tiền mặt.
- Mọi khoản thu bằng tiền mặt bất cứ từ nguồn nào đều phải nộp hết
vào ngân hàng trừ trường hợp: các xí nghiệp nhỏ, các cửa hàng ăn uống công
cộng, các đơn vị ở xa ngân hàng hoặc những đơn vị
có doanh thu thấp.
- Các xí nghiệp tổ chức kinh tế và các cơ quan đều phải mở tài khoản tại
ngân hàng để được lưu thông tiền tệ một cách dễ dàng hơn, và điều hũa được
nguồn vốn trong các đơn vị.
- Mọi khoản thu chi vốn bằng tiền đều phải có chức từ gốc hợp lệ để
chứng minh.
- Nghiêm cấm các đơn vị cho thuê, mượn tài khoản
- Ghi chộ
p và theo dừi vốn bằng tiền là ngoại tệ, vàng bạc, đá quý để
quản lý chi tiết từng loại.
- Kế toỏn phải mở sổ theo dừi chi tiết từng loại tài khoản, thường xuyên
kiểm tra và đảm bảo độ chính xác giữa số liệu trên sổ sách và thực tế.


13
II/ Kế toỏn quỹ tiền mặt tại cụng ty cổ phần
vận tải hàng
húa và xõy dựng.
1/Nội dung và nguyờn tắc kế toỏn tiền mặt
a, Nội dung:

- Tiền mặt hiện cú ở doanh nghiệp gồm:
+ Tiền Việt nam bao gồm cả ngõn phiế
+ Ngoại tệ
+ Vàng bạc, đá qúi
- Nguồn hỡnh thành
+ Do doanh nghiệp bỏn hàng cho khỏch hàng thu tiền mặt nhập
qũi.
+ Do khỏch hàng thanh toỏn cụng nợ nhập qũi
+ Do nhận vốn góp lien doanh của các đơn vị khác.
- Mục đích sử dụng:
+ Thanh toỏn tiền hàng
+ Chi trả lương công nhân viên.
b, Nguyờ
n tắc kế toỏn qũi tiền mặt.
- Chỉ phản ỏnh vào tài khoản qũi tiền mặt, số tiền mặt kể cả ngân phiếu,
ngoại tệ, vàng bạc đá qúi thực tế nhập xuất qũi đối với những trường hợp
khoản tiền thu được mà chuyển nộp nay vào ngân hàng thỡ khụng đi qua tài
khoản tiền mặt.
- Cỏc khoản tiền: vàng bạc, đá quí cho đơn vị và cá nhân khá kí cược,
kí quĩ t
ại đơn vị thỡ việc quản lý và hạch toỏn cỏc loại tài sản bằng tiền nhận
kớ cược, kí qũi như hạch toán tài sản của đơn vị mỡnh. Riờng đối với vàng
bạc đá qúi trước khi nhập qũi phải làm đầy đủ các thu tục về cân đối số lượng
và giám định chất lượng sau đó tiến hành niêm phong có xác nhận của người
kí cượ
c, kí qũi trên dấu niêm phong
- Khi tiến hành nhập qũi tiền mặt phải có đầy đủ các chứng từ hợp lệ
theo qui định của chế độ kế toán hiện hành.