Thực trạng tổ chức hạch toán - kế toán tại Công ty Cổ phần và sản xuất Hoa Sơn

môc lôc
Sæ nhËt ký chung...........................................27
Sæ c¸i...............................................28
Danh mục các từ viết tắt
1. CT CPTM & SX Hoa Sơn: Công ty cổ phần thơng mại và sản xuất Hoa
Sơn.
2. TS: Tài sản
3. NV: Nguồn vốn
4. TSCĐ: Tài sản cố định
5. GTGT: Giá trị gia tăng
2
2
danh môc b¶ng biÓu, s¬ ®å
Sæ nhËt ký chung ........................................... 27
Sæ c¸i ............................................... 28
3
3
Lời mở đầu
Với xu thế cạnh tranh không ngừng của một nền kinh tế thị trờng thời mở
cửa. Các doanh nghiệp nói chung, doanh nghiệp thơng mại nói riêng phải không
ngừng phát triển và tạo cho mình đợc một thế đứng vững trên thị trờng. Để có đ-
ợc những thành công đó công tác hạch toán kế toán trong công ty đóng vai trò
khá quan trọng. Đợc coi là một mắt xích lớn để chuyển động cả một dây
chuyền vận hành. Nền kinh tế vận hành theo cơ chế thị trờng đòi hỏi có các cơ
chế quản lý hạch toán phù hợp. Kế toán là một trong những công cụ quản lý
kinh tế đắc lực, có hiệu quả nhất. Vai trò ấy của Kế toán đợc khẳng định khi
công tác Kế toán phản ánh đầy đủ và kịp thời, chính xác thực tế các nghiệp vụ
Kinh tế phát sinh trong sản xuất kinh doanh của từng Doanh nghiệp, cung cấp
đợc những thông tin hữu ích phục vụ yêu cầu Quản trị kinh doanh của từng
Doanh nghiệp giúp Doanh nghiệp củng cố hơn nữa thế đứng của mình trên thị
trờng.

Thời gian thực tập vừa qua tại công ty CPTM&SX Giấy Hoa Sơn, em đã
tìm hiểu khái quát về tình hình hoạt kinh doanh của công ty thấy đợc sự phát
triển ngày càng lớn mạnh . Để có đợc sự phát triển này có sự đóng góp không
nhỏ của Phòng Kế toán công ty. Với việc thực tập tại phòng kế toán em đã đi
sâu tìm hiểu về công tác hạch toán kế toán mà công ty đang thực hiện và thấy đ-
ợc thực trạng của công tác kế toán tại công ty .
Tuy thời gian thực tập không đợc dài nhng nhờ đó em cũng đã tích thêm đ-
ợc những kiến thức bổ ích cho bản thân, giúp tôi đợc tiếp cận thực tế chuyên
môn đựơc học trên ghế giảng đờng .cũng trong thời gian này em đã hoàn thiện
hơn đợc tác phong làm việc của mình.
Với những kiến thức bản thân và kinh nghiệm đợc tích luỹ , em xin đợc
mạnh dạn trình bày khái quát thực trạng tổ chức hạch toán kế toán và một số
nhận xét, đánh giá về thực trạng Hạch toán kế toán tại công ty CPTM & SX
Giấy Hoa Sơn.
4
4
Bố cục bản Báo Cáo Thực Tập gồm 3 phần chính:
Phần I : Tổng quan chung về công ty cổ phần thơng mại và sản xuất Hoa
Sơn.
Phần II : Thực trạng tổ chức hạch toán- kế toán của công ty cổ phần thơng
mại và sản xuất Hoa Sơn.
Phần III : Một số nhận xét và đánh giá về thực trạng hạch toán kế toán
tại công ty cổ phần thơng mại và sản xuất Hoa Sơn.
Em xin chân thành cảm ơn các thày cô giáo khoa Kế toán trờng đại học
Kinh Tế Quốc Dân đã truyền đạt những kiến thức, nghiệp vụ cho em trong quá
trình học tập ; Cô Tạ Thu Trang đã tận tình hớng dẫn em hoàn thành báo cáo
này. Đồng thời em cũng cảm ơn các bác, các anh chị đang công tác tại phòng
kế toán của Công ty CPTM & SX Giấy Hoa Sơn đã nhiệt tình giúp đỡ em trong
quá trình thực tập để hoàn thành báo cáo này.
Do trình độ lý luận cũng nh thực tế bản thân còn nhiều hạn chế, thời gian

thực tập có hạn nên bài viết của em không tránh khỏi những khuyết điểm. Em
rất mong nhận đợc sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo để báo cáo
của em đợc hoàn thiện hơn.
5
5
Phần I
TổNG QUAN CHUNG Về CÔNG TY Cổ PHầN THƯƠNG
MạI Và SảN XUấT GIấY HOA SƠN
1.1. Lịch sử hình thành và Phát triển của công ty
1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Mặc dù trớc khi Công ty CPTM & SX Hoa Sơn thành lập đã có rất nhiều
doanh nghiệp khác nh : Công ty SX Giấy Bãi Bằng, Công ty CPSX Giấy & Bao
bì Ngọc Diệp... nhng ông Nguyễn Minh Sơn vẫn tự tin và quyết tâm xây dựng
nên 1 công ty vững mạnh , phát triển và uy tín.
Ngày 12/4/2006 Công ty CPTM& SX Hoa Sơn chính thức đợc thành lập
theo quyết định số 1703000210 do sở kế hoạch và đầu t tỉnh Thái Nguyên cấp
lần 1.
Đợc thay đổi lần 2 ngày 20/2/2008.
Một số thông tin cơ bản của công ty:
Tên công ty: Công ty CPTM & SX Hoa Sơn.
Địa chỉ trụ sở chính: Lô 13 - Khu công nghiệp nhỏ- xã Cao Ngạn TP
Thái Nguyên - tỉnh Thái Nguyên.
Mã số thuế: 4600387275 cấp ngày 12 05 2006.
Với sự lớn mạnh trông thấy qua 3 năm hoạt động sôi nổi trên thị trờng
công ty CPTM&SX Giấy Hoa Sơn đã có nhiều thay đổi, có những đóng góp
đáng kể vào nền kinh tế cả nớc nói chung và nền kinh tế của tỉnh Thái Nguyên
nói riêng. Những thuận lợi này đã tạo điều kiện cho công ty mở rộng địa bàn
kinh doanh, tăng chủng loại hàng hóa và số lợng hàng hóa nhập vào để thoả
mãn nhu cầu khách hàng. Điều này thể hiện tơng đối rõ qua các chỉ tiêu nh tổng
doanh thu cũng nh lợi nhuận của công ty.

6
6
1.1.2. Chức năng và nhiệm cụ của công ty
Mỗi một công ty kinh doanh về các lĩnh vực khác nhau do đó nhiệm vụ
sản xuất của mỗi công ty cũng khác nhau. Tuỳ thuộc vào phạm vi, quy mô kinh
doanh của mỗi doanh nghiệp mà có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cụ thể.
Đối với Công ty CPTM & SX Giấy Hoa Sơn là một công ty tuy mới thành
lập nhng lãnh đạo công ty đã vạch rõ mục tiêu, nhiệm vụ sản xuất cơ bản của
công ty là:
- Tổ chức sản xuất bột giấy, giấy và bìa.
- Tổ chức sản xuất bao bì bằng gỗ
- Tổ chức sản xuất giấy nhãn, bìa nhãn, bao bì từ giấy và bìa.
- In ấn, in nhãn mác (theo quyết định hiện hành của nhà nớc).
- In lới, in bao bì và các loại dịch vụ liên quan đến in.
- Tổ chức chuẩn bị mặt bằng.
- Đại lý mua bán và ký gửi hàng hóa.
- Môi giới thơng mại
- Dịch vụ đóng, xén, xẻ giấy
- Sản xuất các sản phẩm khác từ giấy và bìa.
- Dịch vụ vận tải hành khách bằng ôtô.
Công ty tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh trong khuôn khổ luật
pháp nớc CHXHCN Việt Nam.
1.1.3. Tình hình sản xuất kinh doanh trong những năm gần đây
7
7
Bảng cơ cấu tổng tài sản, tổng nguồn vốn trong những năm 2006,2007,2008
Bảng 1.1: Cơ cấu tổng tài sản, tổng nguồn vốn trong những năm gần đây
Đơn vị: 1000đ
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tài sản ngắn hạn 41.939.460 90.323.247 95.422.625

Tài sản dài hạn 15.566.552 19.710.195 15.818.485
Tổng tài sản 57.506.012 110.033.442 111.241.110
Nợ phải trả 33.877.000 86.375.134 88.659.165
Nguồn vốn chủ sở hữu 23.629.012 23.658.308 22.581.945
Tổng nguồn vốn 57.506.012 110.033.442 111.241.110

Bảng 1.2: Cơ cấu tổng tài sản, tổng nguồn vốn trong những năm gần đây (%)
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tài sản ngắn hạn/tổng tài sản 72,93% 82,09% 85,78%
Tài sản dài hạn/tổng tài sản 27,07% 17,91% 14,22%
Nợ phải trả/tổng nguồn vốn 58,91% 78,50% 79,70%
Nguồn vốn chủ sở hữu/tổng nguồn vốn 41,09% 21,50% 20,30%
8
8
Bảng 1.3: Tính báo cáo kết quả kinh doanh trong những năm gần đây
Đơn vị: 1000đ
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Doanh thu 234.000 829.000 1.054.000
Giá vốn 203.000 712.000 873.000
Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.000 3.560 6.659
Chi phí bảo hiểm 8.000 32.000 48.760
Lợi nhuận trớc thuế 21.000 81.440 125.581
Thuế thu nhập phải nộp 5.880 22.803 35.163
Lợi nhuận sau thuế 15.120 58.637 90.418
Bảng 1.4: Số lợng và cơ cấu cán bộ công nhân viên trong những năm gần đây
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
1 Tổng số cán bộ công nhân viên 200 222 250
- Số cán bộ công nhân trong danh sách 30 32 35
- Số cán bộ công nhân ngoài danh sách 170 190 215
- Số cán bộ công nhân trình độ đại học 23 27 30

2. Thu nhập bình quân 1.873.000 1.915.000 20.150.000
Là một công ty mới thành lập nhng vẫn đứng vững trên thị trờng hiện nay
chứng tỏ Công ty CPTM& SX Giấy Hoa Sơn có bản lĩnh vững vàng , đây là
thành tích của toàn thể cán bộ , công nhân viên trong công ty. Công ty vẫn đang
cố gắng hơn nữa để ngày càng đẩy mạnh việc hoàn thiện nâng cao cơ sở
9
9
hạ tầng và bộ máy quản lý , bộ máy kế toán , nhằm mục đích đem lại hiệu quả
sản xuất kinh doanh cao nhất.
1.2. Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động sản xuất của công ty
CPTM&SX Hoa Sơn
1.2.1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh
Với mục tiêu đạt hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh. Công ty chú
trọng vào sản xuất tập trung, qui mô vừa và nhỏ. Thích hợp với loại hình kinh
doanh của công ty.
Công ty CPTM&SX Hoa Sơn là một công ty Chuyên kinh doanh sản xuất
các mặt hàng bột giấy, giấy và bìa. Sản xuất bao bì bằng gỗ, in ấn, in nhãn mác,
in lới, in bao bì và các dịch vụ liên quan đến in. Ngoài ra công ty còn làm Đại lý
mua bán và ký gửi hàng hóa, môi giới thơng mại, dịch vụ vận tải hành khách
bằng ôtô
Ngoài nhiệm vụ sản xuất bao bì, giấy và bìa công ty còn đảm nhận cả
dịch vụ vận tải hành khách bằng ôtô uy tín và chất lợng.
khách hàng của công ty chủ yếu là các doanh nghiệp thuộc các thành viên
kinh tế, các đơn vị hành chính sự nghiệp, các khu công nghiệp, các cá nhân
khác
Về nguồn hàng, công ty khai thác nguồn hàng tơng đối đa dạng. Trong
đó chủ yếu là nguồn hàng sản xuất trong nớc. Ngoài ra công ty còn khai thác
các nguồn hàng nhập khẩu của các nớc trong khu vực. Công ty chỉ bán hàng
trong nội địa mà cha mở rộng quy mô xuất khẩu. Thị trờng kinh doanh của
công ty ngày càng mở rộng và tơng đối đa dạng. Thị trờng tiêu thụ của công

ty chủ yếu trên địa bàn của Thái Nguyên và đang dự định mở rộng trên cả n-
ớc.
Với u điểm kinh doanh sản xuất nhiều loại hình đa dạng làm phong phú
thêm nhu cầu chọn lựa của khách hàng. Song bên cạnh đó công ty vẫn cha đẩy
mạnh đợc loại hình vận tải hành khách bằng ô tô của mình.
10
10
Hy vọng với sự cố gắng vợt bậc và lòng quyết tâm của mình tập thể ban
lãnh đạo và nhân viên công ty sẽ sớm khắc phục những khuyết điểm trớc mắt.
1.2.2. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh
Việc nắm chắc các quy trình công nghệ của công ty sẽ giúp cho việc tổ
chức quản lý và hạch toán các yếu tố chi phí đầu vào hợp lý, tiết kiệm chi phí,
theo dõi từng bớc quá trình tập hợp các chi phí sản xuất từ khi bắt đầu sản xuất
đến khi hoàn thành, từ đó góp phần hạ giá thành, nâng cao hiệu quả sản xuất
kinh doanh của công ty. Dới đây là quy trình công nghệ sản xuất bao bì carton
sóng:
Sơ đồ 1.5: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất bao bì Carton sóng
11
11
12
12
keo d¸n, sÊy
Ðp líp 1
keo d¸n líp 3 t¹o m¨t
Ðp líp 2 t¹o lãt
keo d¸n , sÊy kh«
giÊy nguyªn liÖu
nhËp kho thµnh phÈm
d¸n kh«, sÊy kh« thµnh phÈm
(1)

(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
Giải thích qui trình:
Bớc 1: nhập giấy nguyên liệu vào phân xởng sản xuất.
Bớc 2: đa vào lò nhiệt để dán keo và sấy khô .
Bớc 3: đa qua con lăn và lô tạo sóng.
Bớc 4: đa qua lò nhiệt để dán keo và sấy khô.
Bớc 5: đa qua con lăn tạo lót đế .
Bớc 6: đa qua lò nhiệt để ép và dán lớp tạo mặt.
Bớc 7: sấy khô thành phẩmcuối cùng chạy qua lò làm nguội và hoàn thành
sản phẩm nhập kho.
1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý Công ty CPTM & SX Hoa Sơn.
1.3.1 Đặc điểm chung
Nhằm đạt hiệu quả tốt trong kinh doanh cũng nh để quản lý tốt thì công
tác quản lý của công ty đợc quản lý theo mô hình tập trung trực tiếp với bộ máy
quản lý gọn nhẹ tránh cồng kềnh, rờm rà. Các phòng ban, tổ nhóm trong công
ty phải đảm bảo ăn khớp và phối hợp chặt chẽ với nhau nhằm mục đích hoàn
thành mục tiêu kế hoạch chung của công ty, đảm bảo công tác quản lý hoạt
động thông suốt có hiệu quả.
1.3.2. Cơ cấu, chức năng nhiệm vụ của tổ chức bộ máy quản lý
Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty đợc sắp xếp theo chức năng nhiệm vụ
của các phòng ban, đảm bảo sự thống nhất, tự chủ, phối hợp nhịp nhàng giữa
các phòng ban.
Sơ đồ 1.6: Sơ đồ bộ máy quản lý
13
13

Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban nh sau:
- Giám đốc công ty:
Giám đốc là ngời đứng đầu công ty, đại diện cho pháp nhân công ty,
chịu trách nhiệm chung của toàn công ty, quyết định phơng hớng, kế hoạch, dự
án sản xuất, kinh doanh và các chủ trơng lớn của Công ty; Quyết định các vấn
đề về tổ chức bộ máy điều hành để đảm bảo hiệu quả cao trong sản xuất kinh
doanh; Phê chuẩn các quyết toán của các đơn vị trực thuộc và duyệt tổng quyết
toán của Công ty; Quyết định các vấn đề về việc đề cử Phó Giám đốc, Kế toán
trởng công ty, bổ nhiệm, bãi miễn Trởng, Phó phòng Công ty và các chức danh
lãnh đạo của các đơn vị trực thuộc; Báo cáo kết quả hoạt sản xuất kinh doanh
của Công ty và thực hiện nộp ngân sách hàng năm theo chi tiêu đợc giao.
- phó giám đốc công ty:
14
14
Giám đốc
Phó Giám đốc kinh doanh Phó Giám đốc tài chính
Phòng
tổ chức hành
chính
Phòng
sản xuất
kinh doanh
Phòng
kế hoạch
vật tư
Phòng
tài chính
kế toán
Xưởng
sản xuất

Bộ phận
thiết kế
Xí nghiệp
cơ điện
+) Phó Giám đốc là ngời giúp việc cho Giám đốc, đợc Giám đốc ủy
quyền hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực quản lý chuyên môn, chịu
trách nhiệm trực tiếp với Giám đốc về phần việc đợc phân công và đợc Giám
đốc ủy quyền điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty khi Giám
đốc vắng mặt. Công ty có 2 phó giám đốc là Phó Giám đốc Kinh doanh và Phó
Giám đốc Tài chính.
* Các phòng ban chức năng của công ty.
- Phòng sản xuất kinh doanh: Có trởng phòng phụ trách và phó phòng
giúp việc và những nhân viên khác. Phòng có nhiệm vụ chỉ đạo hoạt động kinh
doanh của công ty, tìm hiểu và khảo sát thị trờng - tham mu cho giám đốc lập kế
hoạch kinh doanh từ văn phòng công ty đến các cơ sở phụ thuộc xác định quy mô
kinh doanh, định mức hàng hóa, đồng thời tổ chức khai thác điều chuyển hàng
hóa xuống các cửa hàng phòng còn có nhiệm vụ tổ chức việc tiếp nhận, vận
chuyển hàng nhập khẩu về kho công ty hoặc đem đi tiêu thụ.
- Phòng kế hoạch vật t:
+ xây dựng kế hoạch năm, kế hoạch dài hạn và tổng hợp kế hoạch sản
xuất, kinh đoanh toàn Công ty;
+ Báo cáo tổng hợp tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất, kinh doanh
hàng tháng, quý, năm cho toàn Công ty.
+ Chuẩn bị các thủ tục cho Giám đốc Công ty giao chỉ tiêu kế hoạch và
xét duyệt hoàn thành kế hoạch của từng bộ phận trong công ty.
+ Giúp Giám đốc kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch để phát hiện
những vấn đề vớng mắc kịp thời giải quyết.
- Phòng tổ chức hành chính:
+ Tham mu cho Giám đốc Công ty về tổ chức bộ máy sản xuất kinh
doanh và bố trí nhân sự phù hợp với yêu cầu phát triển của Công ty;

15
15
+ Quản lý hồ sơ lí lịch nhân viên toàn Công ty, giải quyết thủ tục về chế
độ tuyển dụng, thôi việc, bổ nhiệm, bãi miễn, kỷ luật, khen thởng, nghỉ hu. . .,
là thành viên thờng trực của Hội đồng thi đua và Hội đồng kỷ luật của Công ty;
+ Quy hoạch cán bộ, tham mu cho Giám đốc quyết định việc đề bạt và
phân công các cán bộ lãnh đạo và quản lý của Công.
+ Xây dựng kế hoạch, chơng trình đào tạo, bồi dỡng nghiệp vụ, thi tay
nghề cho cán bộ nhân viên toàn Công ty;
+ Quản lý lao động tiền lơng cho cán bộ nhân viên, cùng với phòng Kế
toán xây dựng tổng quỹ lơng và xét duyệt phân bổ quỹ tiền lơng, kinh phí hành
chính công ty;
+ Phụ trách công tác lễ tân khánh tiết của công ty, quản lý nhà ăn, nhà ở,
công tác bảo vệ, sửa chữa kiến thiết XDCB trong công ty, giải quyết chế độ cho
cán bộ công nhân viên trong toàn công ty.
- Phòng tài chính - kế toán:.
+) Tham mu về công tác tài chính trong toàn công ty;
+) Tổ chức hạch toán kế toán về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công
ty theo đúng Pháp lệnh Kế toán thống kê của Nhà nớc.
+) Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích
hoạt động sản xuất kinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực hiện kế hoạch
của Công ty và các đơn vị trực thuộc.
+) Ghi chép, phản ánh kịp thời và có hệ thống diễn biến các nguồn vốn
cấp, vốn vay, giải quyết các loại vốn phục vụ cho việc huy động vật t, nguyên
liệu, hàng hóa trong sản xuất kinh doanh của Công ty. Đảm bảo nguồn vốn đáp
ứng cho yêu cầu phục vụ sản xuất thờng xuyên không gây sự bế tắc về vốn
trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty;
+) Theo dõi công nợ của Công ty, phản ánh và đề xuất kế hoạch thu
chi tiền mặt và các hình thức thanh toán khác.
+) Chấp hành chế độ pháp lệnh kế toán tài chính ban hành, bố trí bộ máy

kế toán theo từng phần hành hợp lý;
+) Mở và ghi chép đầy đủ các loại sổ sách theo chế độ kế toán thống kê.
16
16