Hoàn thiện Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Thanh Toán Với Người Bán tại công ty TNHH dệt may Hoàng Dũng

Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

MỤC LỤC
CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI
CƠNG TY................................................................................................................................................... 3
BÊN CẠNH NHỮNG LÍ DO KHÁCH QUAN TRÊN TUY NHIÊN CƠNG TY CỊN MỘT SỐ HẠN CHẾ SAU:............54

SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

TNHH: Trách nhiệm hữu hạn

CTGS: Chứng từ ghi sổ

TK: Tài khoản

SH: Số hiệu

KCN: Khu công nghiệp

NT: Ngày tháng

TGNH: Tiền gửi ngân hàng

GBN: Giấy báo nợ

CB – CNV: Cán bộ công nhân viên

GBC: Giấy báo có

NVL: Nguyên vật liệu

BHXH: Bảo hiểm xã hội

NK: Nhập kho

TT: Thanh tốn

G/C: gia cơng

SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
SƠ ĐỒ

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TỐN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI
CƠNG TY................................................................................................................................................... 3
BÊN CẠNH NHỮNG LÍ DO KHÁCH QUAN TRÊN TUY NHIÊN CƠNG TY CỊN MỘT SỐ HẠN CHẾ SAU:............54

SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế toán 2- Khóa 12


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

LỜI MỞ ĐẦU
Nền kinh tế thị trường mở ra rất nhiều cơ hội và thách thức cho các doanh
nghiệp, đặc biệt là ngành sản xuất vật chất và tiêu dùng chiếm tỷ trọng rất lớn trong
tổng số ngành trong nền kinh tế quốc dân, góp phần tạo ra bộ mặt cho tồn xã hội.
Để kinh doanh có hiệu quả, để có thể cạnh tranh và đứng vững trên thị trường, một
biện pháp vô cùng cần thiết là các doanh nghiệp phải quản lý và thực hiện tốt vốn
bằng tiền và nghiệp vụ thanh tốn cho người bán của mình nhằm đảm bảo tốt các
mối quan hệ tác động qua lại giao dịch giữa các thành phần kinh tế, nó sẽ kích thích
nền kinh tế phát triển nhanh hơn.
Mặt khác, vốn bằng tiền và nghiệp vụ thanh toán với người bán là cơ sở để
đánh giá thực lực của công ty trong quá trình sản xuất và kinh doanh, khả năng tài
chính, khả năng thanh tốn của doanh nghiệp, từ đó tạo niềm tin cho các đối tác có
quan hệ trực tiếp hay gián tiếp đối với doanh nghiệp, ngoài ra nó cịn thể hiện vịng
lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp có nhanh chóng, hiệu quả hay khơng, để từ đó
có thể đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Kế toán vốn bằng tiền và thanh tốn với người bán có vai trị quan trọng của
cơng tác kế tốn, nó đóng vai trị trung gian vì vậy trong thời gian thực tập ở công

ty TNHH dệt may Hồng Dũng em đã đi sâu tìm hiểu và mạnh dạn chọn đề tài:
Hồn thiện Kế Tốn Vốn Bằng Tiền Và Thanh Tốn Với Người Bán tại cơng ty
TNHH dệt may Hoàng Dũng. Với đề tài này em đã tìm hiểu nghiên cứu và rút ra
những kinh nghiệm hiểu biết cho bản thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ một vài ý
kiến hy vọng có thể giúp ích cho hoạt động kế tốn của cơng ty trong thời gian tới. .
Nội dung của báo cáo này ngoài Lời mở đầu và Kết luận, chuyên đề gồm 3
chương chính:
Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền và thanh tốn với
người bán tại cơng ty.
Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và thanh toán với người bán tại
cơng ty.
SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12

1


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Chương 3: Hồn thiện kế tốn Vốn bằng tiền và thanh tốn với người bán tại
cơng ty.
Vì thời gian thực tập ở cơng ty có hạn và do cịn thiếu kinh nghiệm nên có
thể báo cáo này của em cịn chưa được tốt. Rất mong được các thầy cơ giáo và Q
cơng ty TNHH dệt may Hồng Dũng góp ý kiến để báo cáo được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cám ơn thầy giáo hướng dẫn Phạm Đức Cường và ông
Trần Thế Dần - Giám đốc công ty TNHH dệt may Hồng Dũng cùng tập thể nhân
viên phịng kế tốn- tài chính của cơng ty đã giúp đỡ em để hoàn thành báo cáo này.

SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12

2


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG
TIỀN VÀ THANH TỐN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY
1.1.

ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN VÀ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỚI

NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY
1.1.1 Các loại tiền của doanh nghiệp
Doanh nghiệp sử dụng một loại tiền duy nhất là tiền Việt Nam đồng.
Tiền tệ có vai trị vơ cùng quan trọng trong nền kinh tế, đặc biệt là nền kinh
tế thị trường, trước hết vai trò của tiền tệ thể hiện ở chỗ nó kích thích sản xuất hàng
hóa và lưu thơng hàng hóa, vì trong nền kinh tế thị trường bất kỳ một cá nhân nào
cũng muốn giàu lên, muốn vậy buộc họ phải tham gia vào hoạt động kinh tế, mở
rộng quy mô sản xuất tốt hơn nữa để bán được nhiều hàng hóa hơn, thu nhiều lợi
nhuận hơn.
Tiền tệ là cơng cụ để hạch tốn kế tốn, hạch tốn kinh doanh, tính giá thành
sản phẩm, tính các chi phí, dịch vụ phục vụ cho q trình quản lý và kinh doanh của
doanh nghiệp, phục vụ cho q trình giám sát của Nhà Nước, vì nó là đơn vị giá trị

duy nhất để đo lường giá trị của các loại hàng hóa khác.
Tiền tệ là cơng cụ tính tốn, trao đổi hàng hóa trong phạm vi một quốc gia và
tồn thế giới, nhờ có tiền mà việc lưu thơng hàng hóa diễn ra một cách nhanh chóng
và hiệu quả .
1.1.2 Các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền
Các nghiệp vụ thu phát sinh khi bán hàng cho khách hàng thu tiền ngay hoặc thu
tiền khách hàng nợ và thu từ rút tiền gửi ngân hàng:
- Thu từ bán hàng
- Thu từ rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ
Các mối quan hệ thanh toán nội bộ: là mối quan hệ thanh toán phát sinh trong
nội bộ doanh nghiệp. Thuộc loại quan hệ này bao gồm quan hệ thanh tốn nội bộ
giữa doanh nghiệp với cơng nhân viên chức như:
- Thanh toán các khoản hội nghị, tiếp khách
- Trả lương cho nhân viên
- Chi tiền tạm ứng
Trong q trình sản xuất kinh doanh, cơng ty có nhu cầu về nguyên vật liệu để
SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12

3


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, nhu cầu về công cụ dụng cụ bảo hộ cho
người lao động, lúc đó sẽ phát sinh các nghiệp vụ:
- Chi mua nguyên vật liệu

- Chi mua công cụ dụng cụ bảo hộ cho người lao động
Khi doanh nghiệp muốn bổ sung tiền gửi trong ngân hàng, phát sinh nghiệp vụ
nộp Ngân hàng
Quan hệ thanh toán giữa Doanh nghiệp với Ngân sách Nhà nước: trong quá trình
sản xuất và kinh doanh doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ của mình với Ngân
sách Nhà nước về các khoản thuế nên phát sinh nghiệp vụ nộp thuế.
Ngồi ra cịn các mối quan hệ thanh tốn khác: trong q trình sản xuất và kinh
doanh, doanh nghiệp còn phát sinh các mối quan hệ thanh toán khác như là quan hệ
thanh toán với ngân hàng, các chủ tín dụng khác về thanh tốn tiền vay…
1.1.3 Các nghiệp vụ thanh toán với người bán
Thanh toán giữa doanh nghiệp với các nhà cung cấp: Đây là mối quan hệ phát
sinh trong quá trình mua sắm vật tư, tài sản, hàng hóa, lao vụ, dịch vụ. Thuộc nhóm
này bao gồm các nghiệp vụ phát sinh như:
- Ứng trước tiền hàng
- Thanh toán với nhà cung cấp

SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12

4


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
1.2

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Tổ chức quản lý vốn bằng tiền và nghiệp vụ thanh tốn với người bán của

Cơng ty
1.2.1 Tổ chức quản lý chung tại công ty
Sơ đồ 1-1: Sơ đồ bộ máy quản lí của cơng ty
Giám Đốc

Phó Giám
Đốc

Phịng Kế Hoạch

Phịng Kế Tốn

Phịng Tổ Chức
Hành Chính
(Nguồn Phịng Hành Chính)

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ các phịng liên quan đến kế tốn vốn bằng tiền và
thanh tốn cho người bán
- Phịng kế tốn: Cung cấp các thơng tin về hoạt động kinh tế tài chính
giúp cho giám đốc điều hành và quản lý kinh tế đạt hiệu quả cao. Phịng kế tốn
thay mặt cho cơng ty tính lương và trả lương cho công nhân.
Tham mưu cho Giám đốc trong công tác quản lý sử dụng và điều tiết nguồn vốn
công ty đạt hiệu quả nhất, thực hiện nguyên tắc tài chính theo luật định.
Kiểm tra, đôn đốc và trực tiếp tham gia cùng các đơn vị để đối chiếu thu
hồi công nợ, thanh tốn cơng nợ.
Kiểm tra ghi chép sổ sách đúng chế độ kế tốn
Giám sát và quản lý tồn bộ tài sản, kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch
sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh thơng qua việc
ghi chép tính tốn và phản ánh chính xác về tình hình sử dụng tài sản, vật tư và
tiền vốn của công ty.

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ
SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12

5


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

THANH TỐN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY
2.1 Kế toán tiền mặt
2.1.1 Thủ tục chứng từ
2.1.1.1 Các nghiệp vụ thu
-

Thủ tục thu:

+ Phiếu thu được đóng thành quyển và được đánh số theo từng quyển theo thứ
tự từ một đến n trang trong một năm.
+ Số phiếu thu cũng được đánh thứ tự từ 1 đến n và mang tính nối tiếp từ
quyển này sang quyển khác.
+ Mỗi lần lập phiếu thu, kế toán dùng giấy than viết 3 liên trên 1 lần và phải
ghi tương đối đầy đủ các yếu tố trong phiếu thu. Phiếu thu lập xong phải lưu
lại cuống 1 liên, 1 liên giao cho người nộp, 1 liên giao cho thủ quỹ giữ lại để
làm thủ tục nhập quỹ, ghi sổ quỹ sau đó định kì chuyển cho kế tốn ghi sổ kế
tốn có liên quan

(1) Thu tiền từ nghiệp vụ khách hàng thanh toán
Quy trình ln chuyển chứng từ:
Người mua
trả nợ

1
Người nộp
tiền

Kế tốn
cơng nợ

2
Viết phiếu
thu

Kế tốn
trưởng

3
Kiểm
tra, ký

Giám
đốc

Thủ
quỹ

4

2

Ký

Thu
tiền

Tới hạn thanh tốn khách hàng tới cơng ty trả nợ, viết giấy đề nghị nộp tiền, kế
toán công nợ viết phiếu thu, phiếu thu được lập làm 3 liên, 1 liên giữ lại theo dõi nội
bộ, 2 liên cịn lại chuyển cho kế tốn trưởng kiểm tra và ký, sau đó chuyển lên cho
giám đốc ký, rồi chuyển cho thủ quỹ thu tiền, thủ quỹ sau khi thu tiền tiến hành ghi
số tiền thực nhận vào phiếu thu, đóng dấu đã thu và ký vào phiếu thu, phiếu thu
được trả 1 liên cho người nộp tiền, 1 liên được giữ lại để ghi vào sổ quỹ.
SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12

6


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Phiếu thu được lập theo mẫu sau:
Biểu 2-1: Phiếu thu 02

Mẫu số: 01 – TT

Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Lơ C1 đường N4 KCN Hịa Xá - Nam Định

(Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Quyển
số:

01

Ngày 05 tháng 01 năm 2012

Họ và tên người nộp tiền:
Địa chỉ:
Lý do nộp:
Số tiền:
Viết bằng chữ
Kèm theo:
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng

Số:

02

Nợ:

Có:

111
131

Nguyễn Thị Hoa
Cơng ty TNHH dệt may Phúc Thành
Thanh tốn tiền hàng
14.539.633
Mười bốn triệu năm trăm ba chín ngàn sáu trăm ba mươi ba đồng./.
01 chứng từ gốc
Ngày 05 tháng 01 năm 2012
Kế toán trưởng
Người nộp tiền
Người lập phiếu
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)

dấu)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):

( Mười bốn triệu năm trăm ba chín ngàn sáu trăm ba mươi ba đồng)

(2) Thu tiền từ rút tiền gửi ngân hàng
Kế toán trưởng được lệnh của giám đốc rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt, sau
đó viết phiếu thu rồi chuyển tiền và phiếu thu cho thủ quỹ nhập tiền. Khi thủ quỹ

nhận được chứng từ thu sẽ vào sổ quỹ tiền mặt rồi chuyển cho kế toán tổng hợp vào
sổ chi tiết TK 111 và vào sổ cái TK 111.

SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12

7


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Phiếu thu được lập theo mẫu sau:
Biểu 2-2: Phiếu thu 17

Mẫu số: 01 – TT

Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Lơ C1 đường N4 KCN Hịa Xá - Nam Định

(Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Quyển
số:

01

Số:

17

Nợ:
Có:

111
112

Ngày 31 tháng 01 năm 2012

Họ và tên người nộp tiền:
Địa chỉ:
Lý do nộp:
Số tiền:
Viết bằng chữ
Kèm theo:
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng
dấu)

Trần Thị Tuyết
Cơng ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ
200.000.000
Hai trăm triệu đồng chẵn./.

01 chứng từ gốc
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):

Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Người lập phiếu
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)

Người nộp tiền
(Ký, họ tên)

( Hai trăm triệu đồng chẵn)

(3) Thu tiền từ nghiệp vụ bán hàng
Quy trình ln chuyển chứng từ:
Người mua
hàng

Kế tốn
cơng nợ

SV: Nguyễn
Nộp tiềnThị Thu Viết phiếu
thu

Kế tốn

trưởng

Ký

Giám
đốc

Thủ
quỹ

Lớp: Kế
12
Kýtốn 2- Khóa
Nhận
tiền

8


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
1

2

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
3

4

5

Trường hợp khách hàng mua hàng thanh toán ngay, người mua hàng viết giấy đề
nghị nộp tiền, kế toán công nợ viết phiếu thu, phiếu thu được lập làm 3 liên, 1 liên
giữ lại theo dõi nội bộ, 2 liên cịn lại chuyển cho kế tốn trưởng ký, sau đó chuyển
lên cho giám đốc ký, rồi chuyển cho thủ quỹ nhận tiền, thủ quỹ sau khi nhận tiền
tiến hành ghi số tiền thực nhận vào phiếu thu, đóng dấu đã thu và ký vào phiếu thu,
phiếu thu được trả 1 liên cho người nộp tiền, 1 liên được giữ lại để ghi vào sổ quỹ.
Phiếu thu được lập theo mẫu sau:

SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12

9


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Biểu 2-3: Phiếu thu 16

Mẫu số: 01 – TT

Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Lơ C1 đường N4 KCN Hòa Xá - Nam Định

(Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Quyển
số:

01

Ngày 31 tháng 01 năm 2012

Họ và tên người nộp tiền:
Địa chỉ:
Lý do nộp:
Số tiền:
Viết bằng chữ
Kèm theo:
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng

Số:

16

Nợ:
Có:

111
5111, 3331

Mai Ngọc Phương

Tổng cơng ty CP dệt may Hà Nội
Thu tiền bán hàng
17.050.000
Mười bảy triệu không trăm linh năm ngàn đồng chẵn./.
01 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Kế toán trưởng
Người nộp tiền
Người lập phiếu
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)

dấu)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):

( Mười bảy triệu không trăm linh năm ngàn đồng chẵn)

2.1.1.2 Các nghiệp vụ chi
-

Thủ tục chi

+ Phiếu chi được lập thành quyển và được đánh giá số thứ tự từ 1 đến n trong
cả năm.

SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12 10


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

+ Số của phiếu chi cũng được đánh liên tục từ 1 đến n và mang tính nối tiếp từ
quyển này sang quyển khác.
+ Khi lập phiếu chi chỉ cần lập 2 liên và không giao cho người nhận tiền 1 liên
phiếu chi nào hết. Trong công ty hàng ngày phát sinh các khoản thu chi bằng
tiền mặt tất cả các khoản đó phải có lệnh thu - chi cho Giám đốc và kế tốn
trưởng của Cơng ty kí.
(1) Chi tạm ứng
Quy trình ln chuyển chứng từ:
Người tạm
ứng

Kế tốn
trưởng

1

2

Giấy đề nghị
tạm ứng

Giám

đốc

3
Ký

Thủ
quỹ

4
Ký

Chi
tiền

Người tạm ứng viết giấy đề nghị tạm ứng rồi xin đầy đủ chữ ký của giám
đốc, kế toán trưởng và phụ trách bộ phận. Giấy đề nghị tạm ứng được viết theo
mẫu sau:

Biểu 2-4: Giấy đề nghị tạm ứng

Đơn vị:Cơng ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Địa chỉ:Lơ C1 đường N4 KCN Hòa Xá – NĐ

Mẫu số: 03-TT
(ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12 11

Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Ngày 08 tháng 01năm 2013
Số:...01........
.....
Kính gửi:Ban Giám đốc cơng ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Tên tôi là: Trần Thị Tuyết
Địa chỉ: Lô C1 đường N4 KCN Hòa Xá – Nam Định
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 5.000.000 đ
(Viết bằng chữ: Năm triệu đồng chẵn./.)
Lý do tạm ứng: Đi cơng tác
Thời hạn thanh tốn: 31/01/2012
Giám đốc
(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

Phụ trách bộ phận

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Người đề nghị tạm ứng
(Ký, họ tên)

Khi có đơn xin tạm ứng có đầy đủ chữ ký của giám đốc, của kế tốn trưởng,
của trưởng phịng, thủ quỹ viết phiếu chi sau đó xuất quỹ cho người xin tạm ứng rồi
gửi phiếu chi cho kế toán tổng hợp vào các sổ sách liên quan như là sổ tiền mặt, sổ
chi tiết tạm ứng. Kế toán mở sổ chi tiết TK 141 đối với từng đối tượng, người thanh
toán tạm ứng phải thanh toán tạm ứng đúng hạn ghi trong đơn xin tạm ứng. Nếu số
tiền tạm ứng trước vẫn bị thiếu thì sẽ tiếp tục viết phiếu chi để thanh toán cho người
tạm ứng, nếu số tiền tạm ứng thừa thì thủ quỹ sẽ viết phiếu thu thu lại số tiền tạm
ứng. Mẫu phiếu chi được lập như sau:
Biểu 2-5: Phiếu chi 06
Cơng ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Lơ C1 đường N4 KCN Hòa Xá - Nam Định

SV: Nguyễn Thị Thu

Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12 12


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

15/2006/QĐ-BTC ngày

PHIẾU CHI

20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Quyển
số:

01.

Ngày 08 tháng 01 năm 2012
Số:

06

Nợ:
Có:

141
111

Trần Thị Tuyết
Cơng ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Tạm ứng đi công tác
5.000.000
Năm triệu đồng chẵn./.
01 chứng từ gốc

Họ và tên người nhận tiền:
Địa chỉ:
Lý do chi:
Số tiền:
Viết bằng chữ:
Kèm theo:

Ngày 08 tháng 01 năm 2012.

Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế tốn trưởng
(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):

Người nhận tiền
(Ký, họ tên)

Người lập phiếu
(Ký, họ tên)

Thủ quỹ
(Ký, họ tên)

( Năm triệu đồng chẵn)

(2)Chi mua nguyên vật liệu
Quy trình luân chuyển chứng từ:
Người
mua

1
Nhận tiền

SV: Nguyễn Thị Thu

Kế toán
vật tư

2
Viết
phiếu

Kế toán
tổng hợp

3
Kiểm tra,
ghi sổ

Kế toán
trưởng

Giám
đốc

4

5

Ký

Ký

Thủ
quỹ

6
Chi
tiền

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12 13


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Người được cử đi mua nguyên vật liệu lấy phiếu chi từ kế toán vật tư viết,
phiếu chi được viết làm 3 liên, liên 1 giữ lại lưu nội bộ, 2 liên cịn lại chuyển cho kế
tốn trưởng và giám đốc ký rồi mang cho thủ quỹ, thủ quỹ chi tiền, người nhận tiền
sau khi nhận đủ tiền ký và ghi rõ họ tên vào phiếu chi rồi thủ quỹ mới đóng dấu đã
chi vào phiếu, thủ quỹ giữ 1 phiếu, người nhận tiền giữ 1 phiếu. Phiếu chi lập theo
mẫu sau:

Biểu 2-6: Phiếu chi 02
Mẫu số: 02 – TT

Cơng ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Lơ C1 đường N4 KCN Hòa Xá - Nam Định

(Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Quyển
số:

01.

Ngày 02 tháng 01 năm 2012

SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12 14


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Số:
Nợ:
Có:

02
331
111

Trần Huy Ngà
Cơng ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Thanh toán tiền mua NVL nhập kho
13.898.500

Mười ba triệu tám trăm chín tám ngàn năm trăm đồng chẵn./.
01 chứng từ gốc
Ngày 02 tháng 01 năm 2012.
Kế toán trưởng
Người nhận tiền Người lập phiếu
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)

Họ và tên người nhận tiền:
Địa chỉ:
Lý do chi:
Số tiền:
Viết bằng chữ:
Kèm theo:
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):

SV: Nguyễn Thị Thu

( Mười ba triệu tám trăm chín tám ngàn năm trăm đồng chẵn)

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12 15


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

(2) Chi nộp ngân hàng
Quy trình luân chuyển chứng từ:
Kế toán
trưởng

Giám
đốc

1

2

3

Nộp tiền

Kiểm
tra, ký

Người nhận
tiền

Thủ
quỹ

4
Ký

Chi
tiền

Kế toán trưởng được lệnh của giám đốc nộp TGNH, sau đó viết phiếu chi rồi
chuyển phiếu chi cho thủ quỹ xuất tiền. Khi thủ quỹ nhận được chứng từ chi sẽ vào
sổ quỹ tiền mặt rồi chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ chi tiết TK 111 và vào sổ
cái TK 111.
Phiếu chi lập theo mẫu sau:

SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12 16


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Biểu 2-7: Phiếu chi 04
Mẫu số: 02 – TT

Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Lơ C1 đường N4 KCN Hòa Xá - Nam Định

(Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Quyển
số:

01.

Ngày 05 tháng 01 năm 2012

Họ và tên người nhận tiền:
Địa chỉ:
Lý do chi:
Số tiền:
Viết bằng chữ:
Kèm theo:
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)

04

Nợ:
Có:

112
111

Trần Thị Tuyết
Cơng ty TNHH dệt may Hoàng Dũng
Nộp tiền vào tài khoản
600.000.000
Sáu trăm triệu đồng chẵn./.

01 chứng từ gốc

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):

SV: Nguyễn Thị Thu

Số:

Người nhận tiền
(Ký, họ tên)

Ngày 05 tháng 01 năm 2012.
Người lập phiếu
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)

( Sáu trăm triệu đồng chẵn)

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12 17


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

(3) Chi trả lương cho nhân viên

Quy trình luân chuyển chứng từ:
Người nhận
tiền

Kế tốn
trưởng

Giám
đốc

Thủ
quỹ

Phiếu chi
lương

Kiểm
tra, ký

Ký

Chi
tiền

Sau khi có bảng chấm công chi tiết theo từng tổ, phân xưởng, theo từng
phịng ban, có chữa ký duyệt của giám đốc và kế toán trưởng, từ bảng lương sẽ lập
bảng thanh toán tiền lương theo từng bảng lương có chữ ký của kế toán trưởng,
chuyển cho thủ quỹ, thủ quỹ sẽ viết phiếu chi để thanh tốn cho cơng nhân, mỗi một
bảng thanh toán lương sẽ là một phiếu chi tiền, sau khi vào sổ quỹ, thủ quỹ sẽ
chuyển các chứng từ có liên quan đến kế tốn tổng hợp để vào sổ chi tiết tài khoản

tiền mặt và sổ chi tiết thanh tốn với cơng nhân viên. Phiếu chi lập theo mẫu sau:

SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12 18


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Biểu 2-8: Phiếu chi 27
Mẫu số: 02 – TT

Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Lơ C1 đường N4 KCN Hòa Xá - Nam Định

(Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Quyển
số:

01.

Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Số:

27

Nợ:
Có:

334
111

Họ và tên người nhận tiền:
Địa chỉ:
Lý do chi:
Số tiền:

Trần Thị Hiền
Cơng ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Thanh tốn lương cho CB – CNV tháng 1
323.263.034
Ba trăm hai ba triệu hai trăm sáu mươi ba ngàn không trăm ba tư

Viết bằng chữ:
Kèm theo:

đồng./.
02 chứng từ gốc

Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):

Người nhận tiền
(Ký, họ tên)

Ngày 31 tháng 01 năm 2012.
Người lập phiếu
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)

( Ba trăm hai ba triệu hai trăm sáu mươi ba ngàn không trăm
ba tư đồng)

(4) Chi hội nghị, tiếp khách
Khi xảy ra nghiệp vụ chi tiếp khách, người đi tiếp khách mang hóa đơn về đưa
cho thủ quỹ để thanh toán tiền tiếp khách, thủ quỹ viết phiếu chi và thanh toán,
người nhận tiền ký nhận sau khi đã nhận đủ tiền, thủ quỹ đóng dấu đã chi tiền.
Biểu 2-9: Phiếu chi 05
Cơng ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Lơ C1 đường N4 KCN Hòa Xá - Nam Định

Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12 19


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

PHIẾU CHI

Quyển
số:

01.

Ngày 06 tháng 01 năm 2012
Số:

05

Nợ:
Có:

642
111

Trần Thế Dần
Cơng ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Thanh tốn tiền tiếp khách
2.500.000

Hai triệu năm trăm ngàn đồng chẵn./.
01 chứng từ gốc
Ngày 06 tháng 01 năm 2012.
Kế toán trưởng
Người nhận tiền Người lập phiếu
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)

Họ và tên người nhận tiền:
Địa chỉ:
Lý do chi:
Số tiền:
Viết bằng chữ:
Kèm theo:
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):

( Hai triệu năm trăm ngàn đồng chẵn)

2.1.2 Kế tốn chi tiết tiền mặt tại cơng ty
Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, căn cứ vào các hoá đơn thu tiền, các
giấy thanh toán tiền tạm ứng, kế toán lập phiếu thu tiền mặt, phiếu thu được lập
thành 3 liên (đặt giấy than lên viết một lần). Một liên lưu lại nơi lập, 2 liên còn lại
chuyển cho kế toán trưởng duyệt. Sau khi được kế toán trưởng duyệt, phiếu thu
được chuyển cho thủ quỹ để ghi tiền, thủ quỹ sau khi thu tiền tiến hành ghi số tiền

thực nhận vào phiếu thu, đóng dấu đã thu và ký vào phiếu thu. Phiếu thu được trả 1
liên cho người nộp tiền, 1 liên được giữ lại để ghi vào sổ quỹ và cuối ngày thì
chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ vào sổ chi tiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt.
Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán các khoản nợ, tạm ứng hay các khoản
SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12 20


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

phí phục vụ cho hoạt động kinh doanh của cơng ty thì kế tốn căn cứ vào các chứng
từ như hoá đơn GTGT, giấy đề nghị tạm ứng đã được ký duyệt… Kế toán tiền mặt
tiến hành lập phiếu chi. Phiếu chi được lập thành 2 liên, liên 1 lưu tại nơi lập phiếu,
liên 2 đưa cho thủ quỹ để chi tiền, thủ quỹ sẽ căn cứ vào các phiếu chi để chi tiền
sau khi đã có đầy đủ chữ ký của kế toán trưởng, của tổng giám đốc công ty. Người
nhận tiền sau khi đã nhận đủ tiền phải ký và ghi rõ họ tên vào phiếu chi rồi thủ quỹ
mới đóng dấu đã chi vào phiếu. Căn cứ vào số tiền thực chi thủ quỹ ghi vào sổ quỹ
cuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt để ghi sổ.

Biểu 2-10: Sổ quỹ tiền mặt
SỔ QUỸ TIỀN MẶT (Trích)
Tháng 01 năm 2012
Tên TK:
SHCT
NT
CT
A

Thu

Chi

B

C

Số tiền

Diễn giải
D
Dư đầu kỳ

Thu

Chi

Tồn

1

2

3
6.334.079

Tháng 01/2013

SV: Nguyễn Thị Thu

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12 21


Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân

01/01
01/01

01
01

02/01

02

03/01

03

05/1

02

05/01

04

06/1

05

08/1

06

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Cơ Tuyết TT tiền mua hóa
chất NK
Cơ Tuyết vay ngồi về kinh
doanh
A Ngà TT tiền mua NVL NK
Cơ Tuyết TT tiền G/C hồn tất
vải
Khách hàng thanh tốn tiền
hàng
Cơ Tuyết nộp tiền vào tài
khoản
Thanh toán tiền tiếp khách cho
chú Dần
Tạm ứng cho cô Tuyết đi công
tác
……………………………

4.680.000
1.200.000.000

1.654.079

1.201.654.079

13.898.500

1.187.755.579

6.426.574

1.181.329.005

14.539.633

1.195.868.638
600.000.000

595.868.638

2.500.000

593.368.638

5.000.000

588.368.638

……………………………
31/1

16

31/1
31/1
31/1

27
17
28

Thu tiền bán hàng
Chị Hiền TT lương cho CB CNV tháng 1
Cô Tuyết rút TGNH về nhập
quỹ

17.050.000

1.227.004.477
323.263.034

200.000.000

1.103.741.443
900.000.000

Cơ Tuyết trả gốc vay ngắn hạn
Cộng

3.016.225.536

903.741.443

3.018.845.172

3.714.443
3.714.443

2.1.3 Kế tốn tổng hợp tiền mặt tại công ty
Cuối tháng dựa trên các chứng từ gốc: phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy
báo có kế tốn vốn bằng tiền lập chứng từ ghi sổ, mẫu như sau:
Biểu 2-11: CTGS 08B
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Số: 08B
Trích yếu
Khách hàng thanh tốn tiền mua hàng
SV: Nguyễn Thị Thu

Số hiệu TK
Nợ
Có
111
131

Số tiền

Ghi chú

34.539.633

Lớp: Kế tốn 2- Khóa 12 22