BÀI tập NHÓM kế TOÁN tài CHÍNH 1 công ty TNHH xây dựng hồng bàng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI
KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN



BÀI TẬP NHĨM KẾ TỐN TÀI CHÍNH 1
GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: NGUYỄN THỊ XUÂN HỒNG
NHÓM THỰC HIỆN: NHÓM 1
THÀNH VIÊN:


Hoàng Thị Duy Ninh



Trần Thị Giang



Nguyễn Thị Phương Thảo (319)



Tạ Thị Uyên



Hoàng Thị Tố Uyên



Nguyễn Thị Hồng Nhung



Phan Ngọc Anh



Hoàng Mạnh Tú



Đàm Thị Phương



Ngô Kiều Anh



I/ THƠNG TIN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP
1. Thơng tin chung:
Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH Xây dựng Hồng Bàng
Địa chỉ: Số 22, lô 6, khu PG, xã An Đồng, huyện An Dương, Thành phố Hải
Phịng
Ngày bắt đầu hạch tốn:
01/11/2020
Đồng tiền hạch toán: Việt Nam Đồng.
Chế độ kế toán:
+ Áp dụng chế độ kế toán theo TT 200/2014/TT-BTC;

+ Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên;
+ Tính giá hàng xuất kho theo phương pháp bình qn gia quyền cuối kỳ;
+ Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng;
+ Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Mã số thuế:
0200841698
Lĩnh vực hoạt động: Xây dựng
Sản phẩm sản xuất:Cơng trình xây dựng
2. Bộ máy tổ chức (Vẽ sơ đồ bộ máy tổ chức của DN, xem DN có những phòng
ban, bộ phận nào)
Hội đồng quản trị
Ban giám đốc

Phòng kinh
doanh

Đội mơi giới BĐS

Phịng tổ chức
hành chính

Kho hàng hóa 1

Kho hàng hóa 2

Phịng Tài chính –
Kế tốn

Kho hàng hóa 3

3. Bộ máy kế toán: DN tổ chức bộ máy kế toán theo tập trung hay phân tán (Vẽ
sơ đồ xem Kế toán trong DN gồm những bộ phận/phần hành nào)
4. DN mở tài khoản ngân hàng ở những NH nào, ví dụ
Kế tốn trưởng

STT

Số tài khoản

1

0031000221168

Tên ngân hàng

Ngân hàng cổ phần Cơng thương Việt Nam, chi
nhánh Hải Phịng

Kế tốn hàng
tồn kho

Kế toán TSCĐ và
tiền lương

Kế toán tổng Thủ quỹ
hợp

II. SỐ DƯ ĐẦU KỲ:

STT

Số tiền

Chỉ tiêu

Nợ

Có

1

Tiền mặt

740.000.000

2

Tiền gửi NH

17.175.000.000

3

Phải thu khách hàng

38.322.200.000

4

Nguyên vật liệu

5

Phải trả người bán

267.141.500
14.693.000.000

Chi tiết/Cụ thể:
1. TGNH
ST
T

Tài khoản

1

TK 0031000221168

Ngân hàng

Số tiền

NH CP Công Thương Việt Nam _
Chi nhánh Hải Phòng

17.175.000.000

2. Số dư Nguyên vật liệu

STT
1
2

Tên vật liệu
Thép cuộn phi 6mm CT3
Xi măng PCB 40 Hà Tiên

Đơn vị

Số lượng

Kg
Bao

250
900

Đơn giá
17.226/ kg
92.000/ bao

Thành tiền
4.306.500
82.800.000


STT

Tên vật liệu

3
4
5
…

Đá 5x7
Cát bê tông vừa
Gạch 4 lỗ 8x8x18 Tuynel
(loại 1)
Cộng

Đơn vị

Số lượng

m3
m3
Vạn

295
354
5

Đơn giá

Thành tiền

245.000/m3
190.000/m3

8.100.000/ vạn

72.275.000
67.260.000
40.500.000
267.141.500

3. Số dư phải thu:
ST

Tên đơn vị

Số tiền

Ghi chú

T
1

Công ty Liên doanh Làng
quốc tế Hướng dương GS HP

20.929.000.000

Khơng có chiết khấu thanh
tốn

2

Cơng ty Trường An

7.746.200.000

Khơng có chiết khấu thanh
tốn

3

Nguyễn Văn An

11.000.000

Tiền tạm ứng

4

Các khoản phải thu của khách
hàng khác

9.637.000.000

Khơng có chiết khấu thanh
tốn

Tổng cộng

38.322.200.000

4. Số dư TSCĐ và BĐS đầu tư

St
t

Tên TSCĐ

Phòng ban

TG sử
Ngày tính dụng
khấu hao dự kiến

Ngun giá

HMLK

(năm)
1

2
3
4

Máy xúc

Thi cơng
xây dựng

1/1/2019

20

Xe ben

Thi công
xây dựng

1/1/2019

15

Thiết bị bảo
hộ
Dàn cốp
pha

Thi công
xây dựng
Thi công
xây dựng

1/1/20019

5

1/1/2019

15

2.000.000.000

15.000.000

600.000.000

43.000.000

300.000.000

30.000.000

800.000.000

25.000.000


St
t

Tên TSCĐ

Phịng ban

TG sử
Ngày tính dụng
khấu hao dự kiến

Ngun giá

HMLK

(năm)
5

6

Hệ thống
phần mềm
kế tốn

KTTC

TSCĐ của
phịng ban
quản lý

Nhân sự,
GĐ, PGD

1/1/2019

1/1/2019

7

Tịa nhà văn
phịng 14

1/1/2019

8

Tịa nhà C

1/1/2019

9

Xe lu

Thi cơng
xây dựng

1/1/2019

5
189.000.000

54.000.000

3.000.000.000

430.000.000

50.000.000.000

1.030.000.000

3.500.000.000

642.000.000

1.200.000.000

110.000.000

61.889.000.00
0

2.379.000.000

10

20

Tổng cộng
5. Số dư phải trả người bán
STT

Tên đơn vị

Số tiền

1

Công ty xây dựng và dịch vụ Ngô
Quyền

3.643.000.000

2

Công ty TNHH Chinh Thái

2.243.000.000

3

Công ty Phúc Nghĩa

3.870.000.000

4

Các khoản phải trả khác

4.937.000.000

Tổng cộng

14.693.000.00
0

Ghi chú
Khơng có chiết khấu
thanh tốn
Khơng có chiết khấu
thanh tốn
Khơng có chiết khấu
thanh tốn
Khơng có chiết khấu

thanh toán

III. CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG THÁNG
1. Ngày 2/11 cơng ty Trường An thanh tốn tiền hàng nợ tháng trước trị giá
7.042.000.000 VNĐ, nhận được giấy báo Có số 80 của ngân hàng.
Chứng từ: Phiếu thu


Nợ TK 112

7.746.200.000

Có TK 131-Cơng ty Trường An:

7.746.000.000

2. Ngày 3/11, thanh tốn tiền hàng cho cơng ty Phúc Nghĩa 3.870.000.000 bằng tiền gửi
ngân hàng, đã nhận được Giấy báo nợ số 30.
Chứng từ: Phiếu chi
Nợ TK 331-Cơng ty Phúc Nghĩa:
Có TK 112

3.870.000.000
3.870.000.000

3. Ngày 6/11, mua 10 máy đầm bàn Saika bằng tiền tạm ứng cho nhân viên Nguyễn
Văn An với giá mua bao gồm thuế là 11.000.000 (VAT 10%), khi nhập kho thiếu 2 máy
đầm chưa rõ nguyên nhân.
Nợ TK 153

8.000.000

Nợ TK 1331

1.000.000

Nợ TK 1381

2.000.000

Có TK 141 11.000.000
4. Ngày 8/11: Công ty mua 500 bao xi măng Vissa PCB 40, đơn giá 250.000/bao, giá
mua chưa thuế VAT 10%, chưa thanh tốn, đã nhập kho đủ. Chi phí vận chuyển
3.000.000 đã thanh toán bằng TGNH đã nhận giấy báo Nợ số 31.
 Nợ TK 152:
Nợ Tk 133:

125.000.000
12.500.000

Có TK 331: 137.500.000
 Nợ TK 152:

3.000.000

Có Tk 112: 3.000.000

5. Ngày 11/11, Cơng ty xuất 100 bao xi măng PCB Hà Tiên góp vốn liên doanh với giá
góp vốn là 9.200.000. Giá trị vốn góp được ghi nhận 10.000.000.
Nợ TK 222

10.000.000

Có TK 711 800.000


Có TK 152 9.200.000

6. Ngày 13/11, cơng ty tiếp tục xuất kho 100 máy khoan bê tơng để góp vốn liên doanh,
trị giá vốn góp là 63.333.000đ, giá vốn được ghi nhận là 60.000.000.
Nợ TK 222:

60.000.000

Nợ TK 811:

3.333.000

Có TK 153: 63.333.000

7. Ngày 15/11, mua cẩu tháp của công ty cổ phần Hải Hưng có trị giá chưa thuế GTGT
10% là 900.000.000 (theo HĐGTGT số 0089765), chưa thanh toán tiền cho cơng ty Hải
Hưng. Chi phí vận chuyển thiết bị xây dựng phải trả cho công ty TNHH Thanh Hà là
9.900.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%), đã thanh toàn bằng tiền mặt theo phiếu chi
PC01. Tài sản đưa vào sử dụng ngay cho bộ phận phân xưởng, thời gian sử dụng 10 năm.
Tài sản này do quy đầu tư phát triển đài thọ.
+ Nợ TK 211:
Nợ TK 133(2):
Có TK 331:

900.000.000
90.000.000
990.000.000

+ Chi phí vận chuyển:
Nợ TK 211:

9.000.000

Nợ TK 133(2):

900.000

Có TK 111:
+ Nợ TK 414:
Có TK 411

9.900.000
909.000.000
909.000.000

8. Ngày 16/11, cơng ty nhượng bán xe ben của bộ phận sản xuất có nguyên giá
600.000.000, khấu hao lũy kế đến thời điểm nhượng bán là 44.666.667. Giá nhượng bán
chưa thuế GTGT 10% là 450.000.000 đã thanh tốn bằng tiền gửi ngân hàng. Chi phí tân
trang trước khi bán là 3.000.000 ( chưa tính thuế GTGT 10%) đã thanh toán bằng tiền
mặt.
+ Nợ TK 214:

555.333.333

Nợ TK 811:
Có TK 211:
+ Nợ TK 112:
Có TK 711:

44.666.667
600.000.000
495.000.000
450.000.000

Có TK3331: 45.000.000
+ Nợ TK 811:
Nợ TK 133:
Có TK 111:

3.000.000
300.000
3.300.000

9.Ngày 18/11: Cơng ty nhận được hóa đơn dịch vụ mua ngồi là 22.000.000 (đã bao gồm
thuế GTGT 10%) trong đó phục vụ cho bộ phận bán hàng 13.200.000, bộ phận quản lý
doanh nghiệp 8.800.000.
Nợ TK 641

12.000.000

Nợ TK 642

8.000.000

Nợ TK 133

2.000.000

Có TK 331.

22.000.000

10. Ngày 19/11: Cơng ty thanh tốn tồn bộ hóa đơn dịch vụ mua ngồi bằng TGNH.
Nợ TK 331
Có TK 112

22.000.000
22.000.000

11. Ngày 21/11, công ty mang máy lu đi sửa. Chi phí thỏa thuận 20.000.000 giá chưa
thuế GTGT 10%. Ngày 25/11, máy đã sửa xong. Cơng ty thanh tốn chi phí sửa chữa
bằng tiền mặt.
+ Ngày 21/11:
Nợ TK 2413

20.000.000

Nợ TK 133

2.000.000

Có TK 111

22.000.000

+ Ngày 25/11:
Nợ TK 242

22.000.000


Có TK 2413

22.000.000

12. Ngày 26/11, cơng ty mua một lơ đất giá trị chưa thuế GTGT 10% là 2.000.000.000
chưa rõ mục đích. Thanh tốn bằng chuyển khoản.
Nợ TK 217

2.000.000.000

Nợ TK 133

200.000.000

Có TK 112

2.200.000.000

13. Ngày 27/11, cơng ty nhận góp vốn của công ty TNHH An Phong 100kg thép giá
133.000.000 và một máy trộn bê tông trị giá 100.000.000. Bổ sung nguồn vốn kinh doanh
từ quỹ đầu tư phát triển khi được phép của hội đồng quản trị số tiền là 300.000.000. Căn
cứ vào văn bản, quyết định, biên bản bàn giao tài sản hoàn trả vốn cho nhà nước gồm tiền

mặt là 120.000.000 và nguyên vật liệu trị giá 80.000.000.
+ Nợ TK 152:

133.000.000

Nợ TK 211:

100.000.000

Có TK 411:
+ Nợ TK 414:
Có TK 411:

233.000.000
300.000.000
300.000.000

+ Kế toán ghi giảm vốn đầu tư của chủ sở hữu và tài sản giảm tương ứng:
Nợ TK 411:

200.000.000

Có TK 111:

120.000.000

Có TK 152:

80.000.000

14. Ngày 28/11 cơng ty quyết định cho cơng ty Thanh Anh th tịa nhà C trước đây là
văn phịng. Tịa nhà có ngun giá 3.500.000.000, hao mịn lũy kế tính đến ngày 31/10 là
642.000.000.Thời gian sử dụng dự kiến là 20 năm.(Chuyển từ BĐSCSH sang BĐSĐT)
+ Kết chuyển nguyên giá
Nợ TK 211:
Có TK 217:

3.500.000.000
3.500.000.000

+ Kết chuyển hao mịn tính đến thời điểm chuyển đổi ngày 28/11


Nợ TK 2147: 655.125.000( 642.000.000+(3.500.000.000x27/(20x12x30)
Có TK 2141:

655.611.000

15. Ngày 30/11: Trích khấu hao TSCĐ và bất động sản đầu tư
-

Trích khấu hao TSCĐ, biết số khấu hao đã trích trong tháng 10 là: 100.000.000
+ Ngày 15/11 , Bộ phận phân xưởng:
Nguyên giá TSCĐ = 909.000.000
Số khấu hao tăng trong tháng 11 = ( 909.000 .000 ữ10 ữ 12ữ 30 ) ì16
=

4.040.000

+ Ngày 16/11, bộ phận phân xưởng:

Nguyên giá TSCĐ = 600.000.000
Số khấu hao giảm trong tháng 11 = (600.000.000 x 15): (15 x 30 x 12)
= 1.666.667
 Vậy, Số khấu hao TSCĐ phải trích trong tháng 11 là:
=100.000.000 +4.040.000 – 1.666.667= 102.373.333
-

Trích khấu hao BĐS biết số khấu hao đã trích tháng 10 là 40.000.000
+ Ngày 26/11
Số KH của TS tăng ngày 26/11 = 0 (vì đây là BĐS nắm giữ chờ tăng giá)
Số KH của TS giảm ngày 28/11:
=( 3.500.000.000 x 3): ( 20 x 12 x30)
=1.458.333
Vậy, Số khấu hao BĐS phải trích trong tháng 11 là:
40.000.000 – 1.458.333 = 38.541.667

 Kết chuyển hoạt động sản xuất kinh doanh:
- Hạch tốn Kết chuyển chi phí:
+ Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và chi phí khác:
Nợ TK 911:
Có TK 811:

303.000.000
303.000.000

+ Kết chuyển chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 911:

20.000.000

Có TK 641:
Có TK 642:

12.000.000
8.000.000

- Hạch tốn Kết chuyển doanh thu từ các khoản thu nhập khác :
Nợ TK 711:
Có TK 911:

385.000.000
385.000.000

- Hạch toán kết chuyển lãi lỗ cuối năm:
Kết chuyển lãi, ghi:
Nợ TK 911:
Có TK 421:

62.000.000
62.000.00

IV/ Liệt kê và phân loại chứng từ kế toán của từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong
kỳ
1. Chứng từ sử dụng : Phiếu thu
2. Chứng từ sử dụng : Phiếu chi,
3. Chứng từ sử dụng :Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu nhập kho, Chứng từ ghi giảm CCDC
4. Chứng từ sử dụng : Hóa đơn mua hàng, Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho, Phiếu chi
5. Chứng từ sử dụng: Giấy chứng nhận góp vốn liên doanh, Phiếu thu
6. Chứng từ sử dụng: Giấy chứng nhận góp vốn liên doanh, Phiếu thu

7. Chứng từ sử dụng: Bảng kê mua hàng, Hóa đơn GTGT, Phiếu chi, Biên bản giao nhận
TSCĐ, , bảng tính và phân bố khấu hao TSCĐ
8. Chứng từ sử dụng : Biên bản định giá TSCĐ, Biên bản thanh lý, nhượng bán TSCĐ,
hóa đơn GTGT, Phiếu chi, bảng tính và phân bố khấu hao TSCĐ
9. Chứng từ sử dụng : Bảng thanh tốn tiền th ngồi, Hóa đơn GTGT
10. Chứng từ sử dụng : Phiếu chi
11. Chứng từ sử dụng : Phiếu chi, Hóa đơn GTGT
12. Chứng từ sử dụng : Hợp đồng mua bán BĐS, Hóa đơn GTGT
13. Chứng từ sử dụng : Giấy chứng nhận góp vốn liên doanh, Biên bản bàn giao TSCĐ
14. Chứng từ sử dụng : Biên bản bàn giao BĐS, bảng tính và trích khấu hao BĐS
PHÂN LOẠI CHỨNG TỪ
Chứng từ
lao động
và tiền
lương
Giâý đề
nghị tạm

Chứng từ
kế toán về
hàng tồn
kho
-Phiếu
nhập kho

Chứng từ về tài sản cố
định

Chứng từ bán
hàng

Chứng từ tiền
mặt

-Giấy chứng nhận góp
vốn liên

-Hóa đơn mua
hàng (NV4)

-Phiếu thu (NV
1,5,6)


ứng
( NV3)
Bảng
thanh tốn
tiền th
ngồi
(NV9)

(NV3 ,4)
-Chứng từ
ghi giảm
CCDC
(NV3)

doanh(NV5,6,13)
-Biên bản giao nhận

TSCĐ(NV7)
-Bảng tính và phân bổ
khấu hao TSCĐ (NV7,8)
-Biên bản định giá
TSCĐ (NV8)
-Biên bản thanh lý,
nhượng bán TSCĐ
(NV8)
-Biên bản bàn giao
TSCĐ (NV13)
-Hợp đồng mua bán
BĐS ( NV12 )
-Biên bản bàn giao BĐS
( NV14)
-Bảng tính và trích khấu
hao BĐS ( NV14 )

Thành viên nhóm:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

Nguyễn Phương Thảo (2018601319)

Hồng Thị Tố Un
Tạ Thị Un
Hồng Mạnh Tú
Hoàng Thị Duy Ninh
Đàm Thị Phương
Phan Ngọc Anh
Nguyễn Thị Hồng Nhung
Ngơ Thị Kiều Anh
Trần Thị Giang

-Hóa đơn
-Phiếu chi
GTGT(NV4,7,8 (NV2 ,4,8,10,11)
,9,11)
-Bảng kê mua
hàng ( NV7)