Giới thiệu chung về công ty thuế học viện ngân hàng

1.

Giới thiệu chung về công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản An Giang
Vốn điều lệ: 281.097.430.000 đồng (Hai trăm tám mươi mốt tỷ khơng trăm
chín mươi bảy triệu, bốn trăm ba mươi nghìn đồng chẵn)
Địa chỉ: 1234 Trần Hưng Đạo, phường Bình Đức, thành phố Long Xuyên,
Tỉnh An Giang
Điện thoại: (84.2963) 852393 - 852368
Email:
Website: www.agifish.com.vn
Mã chứng khoán: AGF
Ngày 01/09/2001, Cơng ty Agifish chính thức hoạt động theo hình thức
Cơng ty cổ phần và được cấp phép niêm yết cổ phiếu trên thị trường chứng
khoán Việt nam ngày 8/3/2002.
Công ty Agifish là thành viên của Hiệp hội chế biến và xuất khẩu thủy sản
Việt Nam (VASEP) và Phòng công nghiệp thương mại Việt Nam (VCCI)
Agifish áp dụng các hệ thống quản lý chất lượng trong toàn bộ quá trình sản
xuất: HACCP, ISO 9001:2000, Safe Quality Food 1000 (SQF 1000), Safe
Quality Food 2000 (SQF 2000), British Retail Consortium (BRC), ISO
14000
Agifish được phép xuất khẩu sản phẩm thủy sản vào thị trường EU với 4
code: DL07, DL08, DL09, DL360. Được cấp chứng chỉ HALAL để xuất
khẩu sang cộng đồng người Hồi giáo trong và ngoài nước
Trên thị trường trong nước sản phẩm Basa Agifish là "Hàng Việt Nam chất
lượng cao" liên tục từ năm 2002 đến 2009
Agifish là doanh nghiệp duy nhất trong ngành thủy sản được tặng danh hiệu
"Thương hiệu Việt Nam" (Vietnam Value)

Lĩnh vực hoạt động: Agifish cung cấp trên cả nước qua mạng lưới đại lý của
Agifish và các hệ thống phân phối của Saigon Coopmart, BigC, Metro Cash

& Carry,... Sản phẩm cá tra, cá Basa Việt Nam đạt tiêu chuẩn quốc tế về an
toàn vệ sinh thực phẩm, với giá cả hợp lý, góp phần tạo nên uy tính của sản
phẩm thủy sản Việt Nam trên thị trường thế giới như: Mỹ, Châu Úc, Châu Á,
Châu Âu, Trung Đông, Nam Mỹ, Đông Âu và Nga.
Các danh mục sản phẩm:

2.

Các nghiệp vụ về thuế tiêu dùng

*** 4 nghiệp vụ mua vào
•

Mua 5 tấn cá của hộ sản xuất với giá 10 triệu/ tấn. Dn mua sử dụng 2 tấn
cá sau đó sơ chế ướp lạnh rồi bán cho BIGC Thăng Long. DN sử dụng 3
tấn cá còn lại chế biến thành sản phẩm cá đóng hộp, 10000 hộp cá, giá
15000đ/ hộp rồi bán cho MEGA Mart.
Mua 5 tấn cá : Không chịu thuế
Bán 2 tấn cá ướp đá cho Bigc : Khơng cần kê khai, tính nộp thuế
Bán 10000 hộp cá cho MEGE Mart : Thuế GTGT đầu ra

=10000*0.015*10%=15


•

Nhập khẩu lị sấy có giá trị 5 tỷ đồng( Thuế NK ưu đãi 0%)
Thuế NK : Chịu thuế 0%=0
Thuế GTGT hàng NK =5000*10%=500

•

Mua 15 tấn cá nuớc ngọt của 1 công ty thuơng mại đê xuất khẩu với giá
mua chưa thuế GTGT là 4 triệu /tấn. Doanh nghiệp đã xuất khẩu toàn bộ
số cá này với giá bán xuất kho là 5.5 triệu/ tấn. Chi phí vận tại, xếp dỡ tới
cảng xuất phải trả cho công ty vận tải theo giá chưa thuế GTGT là

•

300000 đồng/ tấn
Mua 15 tấn cá : Thuế GTGT đầu vào =15*4*10%=6
Xuất khẩu 15 tấn cá:
Thuế XK =15*(5.5+0.3)*0%=0
Thuế GTGT hàng XK: chịu thuế 0%=0
Chi phí vận chuyển
Thuế GTGT đầu vào 15*0.3*10%=0.45
Chi trả dịch vụ thuê ngồi để phục vụ ni trồng thủy sản : 300 triệu
đồng ( giá chưa có thuế GTGT 10%)
Thuế GTGT đầu vào=300*10%=30

*** 4 nghiệp vụ bán
•

Cho cơng ty A th kho lạnh chứa hàng thực phẩm 1 triệu/m3/tháng,với

•

diện tích 500m2.
Thuế GTGT đầu ra= 1*500*10%=50

Bán 2000 chai thuốc dành cho thú y, thuỷ sản cho các nhà thuốc, trị giá

•

500 triệu( chưa thuế GTGT 10%)
Thuế GTGT đầu ra =500*10%=50
Xuất khẩu 1000 tấn cá thành phẩm với giá xuất tại kho 10000 triệu, chi
phí vận chuyện đến cảng là 5 triệu ( chưa thuế GTGT 10%), chi phí bốc
xếp lên tàu là 1 triệu
Thuế XK : Chịu thuế 0% =0
Thuế GTGT hàng XK : chịu thuế 0% =0
Thuế GTGT đầu vào của dịch vụ vận chuyển =5*10%=0.5
Thuế GTGT đầu vào của dịch vụ bốc xếp =1*10%=0.1


•

Xuất kho cho đại lý bán đúng giá thức ăn cho gia cầm, gia súc với tổng
giá chưa thuế GTGT là 500 triệu. Cuối kỳ đại lý gửi bảng kê doanh thu
bán được 300 triệu, hoa hồng đại lý 5%
Thuế GTGT đầu ra=500*10%=50
Thuế GTGT đầu vào của hoa hồng đại lý :300*5%*10%= 1.5

1, Thuế GTGT đầu vào

Mua 5 tấn cá của hộ sản xuất với giá 10 triệu/ tấn. Dn mua sử dụng 2 tấn cá sau đó
sơ chế ướp lạnh rồi bán cho BIGC Thăng Long. DN sử dụng 3 tấn cá còn lại chế
biến thành sản phẩm cá đóng hộp, 10000 hộp cá, giá 15000đ/ hộp rồi bán cho
MEGA Mart.
Mua 5 tấn cá : Không chịu thuế

Nhập khẩu lị sấy có giá trị 5 tỷ đồng( Thuế NK ưu đãi 0%)
Thuế GTGT hàng NK =5000*10%=500
Mua 15 tấn cá nuớc ngọt của 1 công ty thuơng mại đê xuất khẩu với giá mua chưa
thuế GTGT là 4 triệu /tấn. Doanh nghiệp đã xuất khẩu toàn bộ số cá này với giá
bán xuất kho là 5.5 triệu/ tấn. Chi phí vận tại, xếp dỡ tới cảng xuất phải trả cho
công ty vận tải theo giá chưa thuế GTGT là 300000 đồng/ tấn
Mua 15 tấn cá : Thuế GTGT đầu vào =15*4*10%=6
Xuất khẩu 15 tấn cá: Thuế GTGT hàng XK: chịu thuế 0%=0
Chi phí vận chuyển:Thuế GTGT đầu vào 15*0.3*10%=0.45
Chi trả dịch vụ th ngồi để phục vụ ni trồng thủy sản : 300 triệu đồng ( giá
chưa có thuế GTGT 10%)
Thuế GTGT đầu vào=300*10%=30


Xuất khẩu 1000 tấn cá thành phẩm với giá xuất tại kho 10000 triệu, chi phí vận
chuyện đến cảng là 5 triệu ( chưa thuế GTGT 10%), chi phí bốc xếp lên tàu là 1
triệu
Thuế GTGT đầu vào của dịch vụ vận chuyển =5*10%=0.5
Thuế GTGT đầu vào của dịch vụ bốc xếp =1*10%=0.1
Xuất kho cho đại lý bán đúng giá thức ăn cho gia cầm, gia súc với tổng giá chưa
thuế GTGT là 500 triệu. Cuối kỳ đại lý gửi bảng kê doanh thu bán được 300 triệu,
hoa hồng đại lý 5%
Thuế GTGT đầu vào của hoa hồng đại lý :300*5%*10%= 1.5

2, Thuế GTGT đầu ra
Mua 5 tấn cá của hộ sản xuất với giá 10 triệu/ tấn. Dn mua sử dụng 2 tấn cá sau đó
sơ chế ướp lạnh rồi bán cho BIGC Thăng Long. DN sử dụng 3 tấn cá cịn lại chế
biến thành sản phẩm cá đóng hộp, 10000 hộp cá, giá 15000đ/ hộp rồi bán cho
MEGA Mart.
Bán 2 tấn cá ướp đá cho Bigc : Không cần kê khai, tính nộp thuế

Bán 10000 hộp cá cho MEGE Mart : Thuế GTGT đầu ra
Cho công ty A thuê kho lạnh chứa hàng thực phẩm 1 triệu/m3/tháng,với diện tích
500m2.
Thuế GTGT đầu ra= 1*500*10%=50
Bán 2000 chai thuốc dành cho thú y, thuỷ sản cho các nhà thuốc, trị giá 500
triệu( chưa thuế GTGT 10%)
Thuế GTGT đầu ra =500*10%=50


Xuất khẩu 1000 tấn cá thành phẩm với giá xuất tại kho 10000 triệu, chi phí vận
chuyện đến cảng là 5 triệu ( chưa thuế GTGT 10%), chi phí bốc xếp lên tàu là 1
triệu
Thuế GTGT hàng XK : chịu thuế 0% =0
Xuất kho cho đại lý bán đúng giá thức ăn cho gia cầm, gia súc với tổng giá chưa
thuế GTGT là 500 triệu. Cuối kỳ đại lý gửi bảng kê doanh thu bán được 300 triệu,
hoa hồng đại lý 5%
Thuế GTGT đầu ra=500*10%=50
3, Thuế xuất khẩu
Mua 15 tấn cá nuớc ngọt của 1 công ty thuơng mại đê xuất khẩu với giá mua chưa
thuế GTGT là 4 triệu /tấn. Doanh nghiệp đã xuất khẩu toàn bộ số cá này với giá
bán xuất kho là 5.5 triệu/ tấn. Chi phí vận tại, xếp dỡ tới cảng xuất phải trả cho
công ty vận tải theo giá chưa thuế GTGT là 300000 đồng/ tấn
Thuế XK =15*(5.5+0.3)*0%=0
Xuất khẩu 1000 tấn cá thành phẩm với giá xuất tại kho 10000 triệu, chi phí vận
chuyện đến cảng là 5 triệu ( chưa thuế GTGT 10%), chi phí bốc xếp lên tàu là 1
triệu
Thuế XK : Chịu thuế 0% =0
4, Thuế nhập khẩu
Nhập khẩu lò sấy có giá trị 5 tỷ đồng( Thuế NK ưu đãi 0%)
Thuế NK : Chịu thuế 0%=0