Bài kiểm tra 1 Thuế Học viện ngân hàng

Bài kiểm tra 1 ( đơn vị : triêuj đồng)
Tại cơ quan hải quan
Nhập khẩu 5000sp X:
Thuế NK = 5000*0.2*80%=800
Thuế TTĐB= (5000*0.2+800)*45%= 810
Thuế GTGT đầu vào =(5000*0.2+800+810)*10%= 261
Tại cơ quan thuế
Tiêu thụ 1500 sp X
Thuế TTĐB =1500*0,3/(1+45%)*45%= 139.7
Thuế TTĐB được khấu trừ=1500/5000*810=243 ( được khấu trừ tối da
139.7)
Thuế gtgt đầu ra =1500*0.3*10%=45
Bán ra 30000sp Y
Thuế TTĐB =30000*0,07/(1+25%)*25%=420
Thuế GTGT đầu ra =30000*0,07*10%=210
Bán cho A 70000 sp Y
Thuế GTGT đầu ra =70000*0,07*10%= 490
Ko phải kê khai nộp thuế TTĐB, cơ sở A phải kê khai và nộp

Thuế GTGT đầu ra=210+490=700
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ =261=261
Thuế GTGT phải nộp =700-261=439
Thuế TTĐB phải nộp=420
Thuế NK = 800


1, tiêu thụ 20000 chai rượu
Thuế ttđb : 20000*0,095/(1+60%)*60%=712.5
Thuế gtgt đầu ra ; 20000*0,095*10%= 190
2,nhập khẩu 6000 chai rượu
Thuế nk=(6000-500)*0,2*80%=880

Thuế ttđb: (5500*0,2+880)*60%: 1188
Thuế gtgt đầu vào : (5500*0.2+880+1188)*10%: 316.8
Tiêu thụ 4400 chai
Thuế ttđb : 4400*0.6/(1+60%)*60%: 990
Thuế ttđb được khẩu trừ : 4400/5500*1188:950.4
Thuế gtgt đầu ra =4400*0,6*10%=264
3, Ủy thác nhập khẩu
Thuế gtgt đầu vào = 2000*5%*10%=10
4, Mua 20000 chai rượu từ cơ sở sản xuất
Thuế gtgt đầu vào = 20000*0.2*10%= 400
Xuất khẩu 18000 chai
Thuế xk= (18000*0.36+20)*2%=130
Tiêu thu trong nước 2000 chai còn lại
Thuế ttđb : 2000*0,4/(1+60%)*60%=300
Thuế gtgt đầu ra =2000*0,4*10%= 80