Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ bình anh phát

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN
HÀNG TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM
HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BÌNH
ANH PHÁT
Họ và tên sinh viên: DƯƠNG THỊ HOÀNG YẾN
Mã số sinh viên:

1723403010326

Lớp:

D17KT06

Ngành:

KẾ TỐN

GVHD: ThS. NGUYỄN VƯƠNG THÀNH LONG

Bình Dương, tháng 11 năm 2020


LỜI CAM ĐOAN

Tác giả xin cam đoan báo cáo tốt nghiệp này là cơng trình nghiên cứu khoa học
độc lập của riêng tác giả. Các số liệu sử dụng phân tích trong báo báo có nguồn gốc rõ
ràng, đúng thực tế. Các kết quả nghiên cứu trong báo cáo do tác giả tự tìm hiểu, phân

tích một cách trung thực, khách quan và phù hợp với thực tiễn của Công ty. Các kết
quả này chưa từng được sử dụng trong bất kỳ bài báo cáo nào khác.


LỜI CẢM ƠN


Lời đầu tiên tác giả xin chân thành cảm ơn các thầy cô Trường Đại Học Thủ Dầu
Một đã tận tình dạy dỗ và truyền đạt những kiến thức cho tác giả trong thời gian học
tập tại trường. Đó cũng chính là những kiến thức q báu để làm cơ sở vững chắc cho
tác giả đi sâu vào thực tế công việc sau này. Đặc biệt, tác giả xin cảm ơn Thầy
Nguyễn Vương Thành Long đã giành thời gian hết lịng giúp đỡ tác giả hồn thành tốt
bài báo cáo tốt nghiệp của mình.
Tác giả cũng xin cảm ơn Giám Đốc, các cơ chú, anh chị các phịng ban trong
Cơng ty TNHH TM DV Bình Anh Phát và đặc biệt là các anh chị trong phịng kế tốn
đã nhiệt tình giúp đỡ cũng như cung cấp những tài liệu cần thiết cho tác giả hoàn
thành tốt bài báo cáo tốt nghiệp này. Vì vậy, tác giả xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc các
anh chị trong cơng ty đã quan tâm giúp đỡ tác giả trong thời gian qua.
Vì thời gian thực tập cũng như kinh nghiệm cịn hạn chế, do đó trong bài báo cáo
khơng tránh những sai sót. Tác giả rất mong được sự đóng góp ý kiến q báu của các
thầy cơ trong trường cũng như các anh chị trong Công ty để bài báo cáo tốt nghiệp của
tác giả được hoàn thiện hơn.
Cuối cùng tác giả xin chúc tồn thể các thầy cơ Trường Đại Học Thủ Dầu Một
và các anh chị trong Cơng ty TNHH TM DV Bình Anh Phát lời chúc sức khỏe và đạt
được nhiều thành công trong thời gian tới.
Tác giả xin chân thành cảm ơn !

SINH VIÊN THỰC TẬP
Dương Thị Hoàng Yến

MỤC LỤC
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT................................................................................ v
DANH MỤC BẢNG ................................................................................................ vi
DANH MỤC HÌNH ............................................................................................... viii
PHẦN MỞ ĐẦU ....................................................................................................... 1
1. Lý do chọn đề tài .................................................................................................. 1
2. Mục tiêu nghiên cứu ............................................................................................ 1
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu........................................................................ 2
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu ......................................................... 2
5. Ý nghĩa đề tài ....................................................................................................... 3
6. Kết cấu đề tài........................................................................................................ 3
CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM DV BÌNH
ANH PHÁT ............................................................................................................... 5
1.1.

Lịch sử hình thành và q trình phát triển cơng ty TNHH TM DV Bình Anh
Phát .................................................................................................................. 5

1.1.1. Giới thiệu sơ lược về công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát ................... 5
1.1.2. Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh ............................................................... 6
1.1.3. Đặc điểm, quy trình kinh doanh thương mại, cung cấp dịch vụ ................. 7
1.2.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ....................................................................... 8

1.2.1. Sơ đồ tổ chức của bộ máy công ty .............................................................. 9
1.2.2. Chức năng của từng phòng ban ................................................................... 9
1.3.

Cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán ..................................................................... 10

1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ................................................................... 10
1.3.2. Chức năng của từng phần hành ................................................................. 11
1.4.

Chế độ, chính sách kế tốn và hình thức kế tốn đang áp dụng tại
cơng ty ........................................................................................................... 12


1.4.1. Cơ sở lập báo cáo tài chính ....................................................................... 12
1.4.2. Chính sách kế tốn .................................................................................... 12
1.4.3. Hình thức sổ kế tốn áp dụng tại cơng ty TNHH TM DV Bình Anh Phát 13
CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CƠNG
TY TNHH TM DV BÌNH ANH PHÁT ................................................................ 15
2.1. Nội dung ........................................................................................................ 15
2.1.1.Khái niệm .................................................................................................... 15
2.1.2. Đặc điểm ................................................................................................... 15
2.2.

Nguyên tắc kế toán ........................................................................................ 15

2.3.

Tài khản sử dụng ........................................................................................... 16

2.4.

Chứng từ, sổ sách kế toán .............................................................................. 17

2.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ..................................................................... 19
2.5.1. Minh họa nghiệp vụ kinh tế phát sinh ........................................................ 19
2.5.2. Minh họa trình tự ghi sổ kế tốn ................................................................ 30
..................................................................................................................................
2.5.3. Trình bày thông tin tài khoản 112 trên báo cáo tài chính .......................... 39
2.6.

Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng ............................. 39

2.6.1. Phân tích theo chiều ngang ........................................................................ 39
2.6.2. Phân tích theo chiều dọc ............................................................................ 40
2.7.

Phân tích báo cáo tài chính .......................................................................... 42

2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế tốn ................................................................... 42
2.7.1.1. Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang ............. 42


2.7.1.2. Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc ................ 44
2.7.2. Phân tích tình hình tài chính thơng qua
báo cáo hoạt động kinh doanh ............................................................................. 47
2.7.3. Phân tích tình hình dữ liệu trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại công ty ..... 51
2.7.4. Phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận của công ty 54
2.7.4.1. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu(ROS) .................................................. 54
2.7.4.2. Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản(ROA) ....................................................... 55
2.7.4.3. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu(ROE) ......................................... 55
CHƯƠNG III. NHẬN XÉT- KIẾN NGHỊ ........................................................... 22
3.1. Nhận xét .......................................................................................................... 22
3.1.1 Về thông tin chung của công ty................................................................... 57

3.1.2. Về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty ................................................ 57
3.1.3 Về cơ cấu bộ máy kế tốn ........................................................................ 57
3.1.4 Về cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tại cơng ty .................................. 58
3.1.5 Về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng .............................................. 60
3.1.6 Về tình hình tài chính của cơng ty ............................................................. 60
3.2. Giải pháp......................................................................................................... 61
3.2.1. Về thông tin chung của công ty.................................................................. 61
3.2.2. Về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty ................................................ 61
3.2.3 Về cơ cấu bộ máy kế toán ........................................................................ 62


3.2.4 Về cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tại công ty .................................. 62
3.2.5 Về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng .............................................. 62
3.2.6 Về tình hình tài chính của cơng ty ............................................................. 62
KẾT LUẬN ............................................................................................................. 63
TÀI LIỆU THAM KHẢO...................................................................................... 64
PHỤ LỤC


DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

TNHH

Trách nhiệm hữu hạn

TM DV

Thương mại dịch vụ

GTGT

Giá trị gia tăng


DANH MỤC BẢNG
STT
1

Tên
Bảng 2.1

Nội dung
Trích mẫu sổ nhật ký

Trang
31

chung
2

Bảng 2.2

Trích mẫu sổ chi tiết

34

tiền gửi ngân hàng
3

Bảng 2.3

Trích mẫu sổ cái tiền
gửi ngân hàng

4

Bảng 2.4

Bảng phân tích khoản
mục tiền gửi ngân hàng
theo chiều ngang

5

Bảng 2.5

Bảng phân tích khoản
mục tiền gửi ngân hàng
theo chiều dọc

6

Bảng 2.6

Phân tích tình hình
chung biến động tài
sản, nguồn vốn theo
chiều ngang

7

Bảng 2.7

Phân tích tình hình
chung biến động tài
sản, nguồn vốn theo
chiều dọc

8

Bảng 2.8

Phân tích tình hình tài
chính thơng qua báo
cáo hoạt động kinh
doanh

36


9

Bảng 2.9

Phân tích tình hình dữ
liệu trên báo cáo lưu
chuyển tiền tệ

10

Bảng 2.10

Phân tích tỷ suất lợi
nhuận trên doanh thu

11

Bảng 2.11

Phân tích tỷ suất lợi
nhuận trên tài sản

12

Bảng 2.12

Phân tích tỷ suất lợi
nhuận trên vốn chủ sở
hữu


DANH MỤC HÌNH

STT

Tên

Nội dung

Số trang

1

Hình 1.1

Sơ đồ bộ máy quản lý của cơng ty TNHH

9

TM DV Bình Anh Phát
2

Hình 1.2

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn

11

3

Hình 1.3

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức

14

nhật ký chung
4

Hình 2.1

Giấy báo có nghiệp vụ 1

20

5

Hình 2.2

Giấy báo nợ nghiệp vụ 2

21

6

Hình 2.3

Giấy báo nợ nghiệp vụ 3

22

7

Hình 2.4

Giấy báo có nghiệp vụ 4

23

8

Hình 2.5

Giấy báo có nghiệp vụ 5

24

9

Hình 2.6

Giấy báo có nghiệp vụ 6

25

10

Hình 2.7

Giấy báo có nghiệp vụ 7

26

11

Hình 2.5

Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

27

nghiệp vụ 8
12

Hình 2.6

Uỷ nhiệm chi nghiệp vụ 9

28

13

Hình 2.7

Phiếu hạch toán nghiệp vụ 9

29


PHẦN MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài
Xu hướng hội nhập kinh tế thế giới đã trở thành mục tiêu chung của hầu hết các
nước hiện nay. Thế giới ngày càng hội nhập càng tạo ra cho doanh nghiệp thêm rất
nhiều cơ hội nhưng bên cạnh đó là sự cạnh tranh gây gắt và ngày càng rõ nét. Đòi hỏi
các doanh nghiệp phải luôn nhận thức, đánh giá được tiềm năng của doanh nghiệp
mình trên thị trường để có thể tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển. Song mục
tiêu hàng đầu của bất kì doanh nghiệp nào cũng đều là tối đa hoá lợi nhuận, mang lại
hiệu quả kinh tế cao nhất.
Để đạt được điều đó thì kế tốn là một bộ phận khơng thể thiếu trong việc cấu
thành doanh nghiệp. Có thể nói kế tốn là một cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, nó

khơng ngừng phản ánh toàn bộ tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp mà nó cịn phản
ánh tình hình chi phí lợi nhuận hay kết quả của từng cơng trình cho nhà quản lý nắm
bắt được. Trong đó kế tốn vốn bằng tiền là một trong những vấn đề hết sức quan
trọng, bởi vì vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn
tại dưới hình thức tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, được dùng để đáp ứng nhu cầu
thanh toán của doanh nghiệp. Vốn là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình sản
xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Tác giả nhận thức được vai trị quan trọng của kế tốn tiền, đặc biệt là kế toán
tiền gửi ngân hàng đối với hoạt động và phát triển của doanh nghiệp. Vì vậy, tác giả đã
chọn đề tài:“ Kế toán tiền gửi ngân hàng tại cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình
Anh Phát” làm đề tài nghiên cứu cho báo cáo tốt nghiệp này.
2. Mục tiêu nghiên cứu
2.1.

Mục tiêu tổng quát

Mục tiêu chung của đề tài này là nghiên cứu công tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tại
Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát
2.2.

Mục tiêu cụ thể


Tìm hiểu tổng quan về Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát.
Phân tích thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tại Cơng ty TNHH Thương
Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát.
Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính nói
chung tại Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát.
Đưa ra các nhận xét và giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn và tình hình tài
chính tại Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát.

2.3.

Câu hỏi nghiên cứu

Từ các mục tiêu nghiên cứu cụ thể, tác giả xây dựng câu hỏi nghiên cứu
Thông tin tổng quan về Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát là gì?
Thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tại Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch
Vụ Bình Anh Phát như thế nào?
Biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính nói chung tại Cơng
ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát như thế nào?
Các nhận xét và giải pháp nào nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn và tình hình tài chính
tại Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát ?
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
3.1.

Đối tượng nghiên cứu

Cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình
Anh Phát. Trong báo cáo này, tác giả quy ước từ “Công ty” nghĩa là “Công ty TNHH
Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát”.
3.2.

Phạm vi nghiên cứu

3.2.1. Phạm vi khơng gian:
Tại Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát.
3.2.2. Phạm vi thời gian:
Thông tin chung về Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát trong niên

độ kế toán năm 2020, từ ngày bắt đầu 01/01/2020 đến thời điểm báo cáo.
Thông tin thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng vào năm 2019.
Dữ liệu thứ cấp về báo cáo tài chính năm của Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ
Bình Anh Phát được thu thập qua các năm 2017, 2018, 2019.
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu
4.1.

Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp thu thập thông tin: Phỏng vấn trực tiếp nhân viên của công ty bao
gồm những thông tin dữ liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài. Tham gia trực tiếp
vào q trình cơng việc. Thu thập các tài liệu, chứng từ, các mẫu biểu liên quan đến đề
tài.
Phương pháp thống kê: Thống kê lại những thông tin, dữ liệu thu thập được.
Phương pháp mơ tả: Mơ tả q trình ln chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân
hàng.
Phương pháp phân tích: Dựa trên những số liệu, chứng từ thu thập được để phân
tích ưu, nhược điểm trong cơng tác kinh doanh nhằm hiểu rõ hơn các vấn đề nghiên
cứu.
Phương pháp so sánh - đối chiếu: So sánh sự khác nhau giữa kiến thức đã học với
thực tế áp dụng tại doanh nghiệp.
Phương pháp kế toán: Đây là phương pháp quan trọng để có thể nghiên cứu được
những vấn đề trong lĩnh vực kế toán, phương pháp này sử dụng để nghiên cứu về quá
trình ghi chép các chứng từ...
4.2.

Nguồn dữ liệu

Dữ liệu thứ cấp:
Thông tư quy định số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài

Chính.
Báo cáo tài chính năm2018, 2019 công bố từ Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ
Bình Anh Phát


Chứng từ, sổ kế tốn năm 2019 của Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh
Phát
Dữ liệu sơ cấp:
Các tài liệu khác của công ty, dữ liệu qua sách, internet liên quan đến đề tài.
5. Ý nghĩa đề tài
Hiểu rõ hơn môi trường thực tập thực tế tại doanh nghiệp. từ đó giúp ta có nhiều kiến
thức cũng như kinh nghiệm chuyên ngành.
Kết quả thực tập giúp bản thân hiểu rõ hơn về cơng tác kế tốn, thấy được sự khác
biệt giữa lý thuyết và thực tiễn.
Thêm vào đó, về mặt thực tiễn, đề tài có các nhận xét và đóng góp kiến nghị nhằm
hồn thiện cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính nói chung tại
cơng ty TNHH TM DV Bình Anh Phát.
6. Kết cấu đề tài
Ngoài phần mở đầu và kết luận, báo cáo này gồm có 3 chương, cụ thể như sau:
Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát
Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tại Cơng ty TNHH Thương
Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát

Chương 3: Nhận xét và giải pháp


CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM DV BÌNH ANH PHÁT
1.1.

Lịch sử hình thành và q trình phát triển của cơng ty tnhh tm dv bình anh
phát

1.1.1. Giới thiệu sơ lược về Công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát
Tên Cơng ty : Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát
Biểu tượng:
Mã số thuế: 3702575879
Cơ quan quản lý: Chi cục thuế khu vực Bến Cát
Địa chỉ trụ sở : Thửa đất số 1875, tờ bản đồ số 27, Đường DJ 6, Tổ 12, Khu Phố 3b, P.
Thới hồ, TX Bến Cát, Bình Dương
Điện Thoại: 01694.709.795
E-Mail:
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và đăng ký thuế số 3702575879 - Ngày cấp
27 tháng 06 năm 2017 do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư tỉnh Bình Dương cấp
Vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng
Số lao động: 30 người
Đại diện pháp luật: Chủ tịch công ty kiêm giám đốc: Nguyễn Ngọc Anh, sinh ngày
20/05/1985, quốc tịch: Việt Nam, số giấy chứng thực cá nhân: 281220411. Nơi cấp:
Công an Bình Dương.
 Khái qt cơng ty:
Trong bối cảnh trên thị trường hiện nay ngành xây dựng vận chuyển ngày càng phát
triển do nền kinh tế Việt Nam ngày càng mở rộng các doannh nghiệp ra đời nhiều đòi
hỏi phương tiện vận chuyển hàng hóa phải tăng lên, đồng thời máy móc thiết bị sử
dụng cơng nghệ địi hỏi phải có quy trình lắp đặt và sử dụng thì phải hư hỏng và sửa


chữa. Bình Anh Phát ra đời nhằm đáp ứng nhu cầu của các doanh nghiệp, trong các vấn
đề về vận chuyển, xây dựng và sửa chữa, Bình Anh Phát sẽ có giá cả hợp lý, xây dựng
đảm bảo, sữa chữa an toàn và tốt nhất cho quý doanh nghiệp.
Với mong muốn đó Bình Anh Phát đặt ra mục tiêu cho cơng ty sớm trở thành là doanh

nghiệp có tiếng tăm trong ngành vận chuyển xây dựng.
 Phương châm hoạt động
Đối với Bình Anh Phát sự hài lịng của khách hàng là điều quan trọng nhất , sự hài lòng
này đang được thể hiện rõ nét trên những chuyến hàng công ty giao không mất mát hư
hỏng đúng ngày, đúng tiến độ, việc sữa chữa công ty làm kịp thời và đúng tiến độ như
trong hợp đồng.
Công Ty TNHH TM DV Bình Anh Phát xây dựng những nguyên tắc chuẩn mực như
sau:
-

Giá vận chuyển cạnh tranh nhất so với các đơn vị vận chuyển khác

-

Tư vấn cho doanh nghiệp lắp đặt máy móc thiết bị an tồn

-

Sữa chữa máy móc thiết bị đúng quy cách có bảo hành và đảm bảo an tồn cho
máy

-

Đáp ứng nhanh chóng kịp thời để doanh nghiệp kịp tiến độ sản xuất

-

Phương pháp thanh toán đa đạng: Tiền mặt, chuyển khoản, cơng nợ

-

Chính sách vận chuyển nếu hàng bị hư hỏng mất mát cty chịu trách nhiệm

-

Nhân viên nhiệt tình chu đáo

Hình thức sở hữu vốn:
Cơng Ty TNHH TM DV Bình Anh Phát là cơng ty trách nhiệm hữu hạn.
1.1.2. Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh
Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh thương mại, dịch vụ, xây lắp
Ngành nghề kinh doanh:


Gia cơng cơ khí, xử lý và tráng phủ kim loại; Xây dựng nhà các loại; Xây dựng cơng
trình đường sắt và đường bộ; Phá dỡ, chuẩn bị mặt bằng.
Công ty cịn có thêm các ngành nghề bn bán dịch vụ như : Buôn bán vật liệu thiết bị
lắp đặt khác trong xây dựng.
1.1.3. Đặc điểm, quy trình kinh doanh thương mại, cung cấp dịch vụ
Chi tiết: San lấp mặt bằng, lắp đặt hệ thống điện
Chi tiết:
- Quản lý, duy trì, tu dưỡng hệ thống điện cơng cộng
- Thi cơng các cơng trình điện, xây lắp hệ thống chiếu sáng, báo cháy, chống sét, tín
hiệu giao thơng , Lắp đặt hệ thống xây dựng khác , Lắp đặt hệ thống cấp , thốt nước,
lị sưởi và điều hồ khơng khí
Chi tiết:
- Lắp đặt hệ thống cấp thoát nước
- Lắp đặt hệ thống lị sưởi và điều hịa khơng khí khác , Hồn thiện cơng trình xây
dựng , Vận tải hàng hố bằng đường bộ
Chi tiết:

- Vận chuyển hàng hóa bằng ô tô chuyên dụng
- Vận chuyển hàng hóa bằng ô tơ các loại
- Vận chuyển hàng hóa bằng xe lam, xe lơi, xe cơng nơng
- Vận chuyển hàng hóa bằng xe thơ sơ
- Vận chuyển hàng hóa bằng phương tiện đường bộ khác, Hoạt động kiến trúc và tư
vấn kỹ thuật có liên quan
Chi tiết:
- Thiết kế tổng mặt bằng xây dựng


- Thiết kế quy hoạch chi tiết
- Tư vấn đấu thầu
- Thẩm tra dự án: Thẩm tra thiết kế, dự tốn - tổng dự tốn cơng trình xây dựng
- Thiết kế các cơng trình dân dụng và cơng nghiệp
- Thiết kế cơng trình điện trung hạ thế và biến áp 35K trở xuống
- Thiết kế hệ thống điện chiếu sáng các cơng trình dân dụng và cơng nghiệp
- Giám sát thi cơng xây dựng và hồn thiện cơng trình xây dựng, cơng nghiệp, Lắp đặt
máy móc và thiết bị cơng nghiệp
Chi tiết:
- Lắp đặt máy công nghiệp trong các nhà máy cơng nghiệp
- Lắp đạt thiết bị kiểm sốt q trình cơng nghiệp
- Tháo dỡ các máy móc và thiết bị cỡ lớn
- Hoạt động của thợ cối xay
Buôn bán vật liệu thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
Chi tiết:
-

Bán bn xi măng

-

Bán bn gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi

-

Bán bn kính xây dựng

-

Bán bn sơn, vécni

-

Bán bn gạch ốp lát và thiết bị vệ sinh

-

Bán buôn đồ ngũ kim

-

Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt trong xây dựng

-

Bán bn vật tư, máy móc, phụ tùng, linh kiện ngành công nghiệp

1.2.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Tổ chức công tác quản lý của công ty trong bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần thiết,
nó đảm bảo cho quá trình hoạt động, giám sát chặt chẽ tình hình kinh doanh của cơng
ty.
Để thực hiện tốt chức năng quản lý, cơng ty TNHH TM DV Bình Anh Phát đã tổ
chức một bộ máy quản lý phù hợp. Bộ máy quản lý của công ty khá phù hợp với tình
hình hoạt động và quy mơ của cơng ty. Sau đây là sơ đồ về cơ cấu tổ chức bộ máy
quản lý và mối quan hệ giữa các bộ phận:
1.2.1. Sơ đồ tổ chức của bộ máy quản lý

GIÁM ĐỐC

PHÒNG KỶ THUẬTVẬT TƯ

PHỊNG KẾ TỐN

CÁC ĐỘI XÂY DỰNG

PHỊNG TỔ CHỨCHÀNH CHÍNH

CÁC ĐỘI THIẾT KẾ

Hình 1.1. Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý
Nguồn trích từ phịng kế tốn cơng ty TNHH TM DV Bình Anh Phát
Cơ cấu trong cơng ty được bố trí đơn giản nhưng chặt chẽ. Điều này đảm bảo các mục
tiêu nhân sự luôn rõ ràng cụ thể.
1.2.2. Chức năng từng phòng ban

 Giám đốc: Là người đứng đầu, đại diện pháp nhân của cơng ty,có trách nhiệm
pháp lý cao nhất của công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật, điều hành mọi
hoạt động của cơng ty.
 Kế tốn: Ghi chép phản ánh đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
hằng ngày. Theo dõi mọi hoạt động sản xuất kinh doanh dưới hình thức vốn để
phản ánh cụ thể các chi phí đầu vào, đầu ra. Thực hiện nghĩa vụ với ngân sách
nhà nước đồng thời cung cấp đầy đủ, chính xác, kịp thời thơng tin về hoạt động
kinh tế tài chính của cơng ty cho cấp quản lý.
Tổ chức chỉ đạo thực hiện tồn bộ cơng tác kế toán, hạch toán các nghiệp vụ kinh
tế theo pháp lệnh kế tốn.
 Phịng kỷ thuật- vật tư: Tiếp nhận quản lý hồ sơ, tài liệu, dự toán, bảng vẽ thiết kế
cơng trình. Phân cơng cán bộ giám sát, theo dõi tình hình thực hiện cơng trình.
Khi cơng trình hồn thành, cán bộ kỷ thuật xác định khối lượng thực hiện và
chuyển cho phịng kế tốn đối chiếu, kiểm tra và quyết tốn đầu tư. Theo dõi tình
hình xuất, nhập vật tư. Cung cấp vật tư theo kế hoạch và tiến độ thi công. Báo cáo
vật tư theo quy định.
 Phịng tổ chức-hành chính: Đảm nhận cơng tác tổ chức quản lý hành chính của
cơng ty như sắp xếp tổ chức sản xuất, bố trí nhân sự, quy chế trả lương, chế độ
bảo hiểm xã hội….
 Các đội xây dựng: có nhiệm vụ thi cơng xây lắp các cơng trình do cơng ty giao.
 Các đội thiết kế: có nhiệm vụ thiết kế các bảng vẽ cơng trình theo hợp đồng cơng
ty giao.
1.3.

Cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn

1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán


KẾ TỐN

TRƯỞNG

KẾ TỐN
VỐN BẰNG
TIỀN

KẾ TỐN
KẾ TỐN
CƠNG NỢ

KẾ TỐN
LƯƠNG

KIỂM KÊ

THỦ QUỸ

TÀI SẢN

Hình 1.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn
Nguồn trích từ phịng kế tốn cơng ty TNHH TM DV Bình Anh Phát
1.3.2. Chức năng của từng phần hành
 Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung, chịu trách nhiệm quản lý và điều hành
bộ máy kế tốn. Có nhiệm vụ tham mưu các hoạt động tài chính cho giám đốc. Trực
tiếp lãnh đạo các nhân viên kế toán trong công ty kiểm tra công tác thu nhập và xử
lý chứng từ kiểm sốt và phân tích tình hình vốn của công ty. Cuối tháng, lập báo
cáo định kỳ để báo cáo lãnh đạo.
 Kế toán vốn bằng tiền: ghi chép phản ánh kịp thời, chính xác, đầy đủ các khoản thu
chi tiền mặt, thanh toán nội bộ, rút nhập tiền vào tài khoản ngân hàng….lập các
chứng từ kế toán vốn bằng tiền như phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm

chi, ghi sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng…. Kịp thời
phát hiện các khoản chi không đúng, chi sai ngun tắc.
 Kế tốn cơng nợ: theo dõi tình hình biến động công nợ. Lập chứng từ và ghi sổ kế
tốn chi tiết cơng nợ.
 Kế tốn lương: Thanh tốn lương, thưởng, phụ cấp cho các đơn vị theo lệnh của
giám đốc; thanh toán BHXH, BHYT cho người lao động theo quy định, theo dõi


trích lập và sử dụng quỹ lương của cơng ty; thanh tốn các khoản thu chi của cơng
đồn.
 Kế tốn kiểm kê tài sản: Theo dõi tài sản cố định, phản ánh tình hình tăng, giảm tài
sản cố định trên cơ sở nguyên giá tài sản cố định hiện có của cơng ty và tỷ lệ trích
khấu hao.
 Thủ quỹ: phản ánh kịp thời các khoản thu chi bằng tiền mặt tại doanh nghiệp, khóa
sổ tiền mặt cuối mỗi ngày. Chi tiền khi có đầy đủ chứng từ, văn bản kèm theo và có
phê duyệt cùa người có thẩm quyền.
1.4.

Chế độ, chính sách kế tốn và hình thức kế tốn áp dụng tại công ty

1.4.1. Cơ sở lập báo cáo tài chính
Chế độ kế tốn: Cơng ty thực hiện các quy định về sổ kế toán, các văn bản
hướng dẫn thi hành luật kế toán và chế độ kế toán theo Thông tư quy định số
200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính.
Kỳ kế tốn: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch
hàng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam( Ký hiệu quốc tế:
VNĐ).
1.4.2. Chính sách kế tốn
Cơng ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Khấu hao tài sản cố định được tính theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời
hữu dụng dự tính của tài sản; tỉ lệ khấu hao Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày
12/12/2003 của bộ tài chính.
Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo giá thực tế và chi phí liên quan
Phương pháp xác định giá trị hàng xuất kho, tồn kho cuối kỳ: Bình Quân gia
quyền.
Phuong pháp hoạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên.


Phương pháp xác định giá vốn hàng xuất kho: theo phương pháp thực tế đích
danh.
1.4.3. Hình thức sổ kế tốn áp dụng tại cơng ty TNHH TM DV Bình Anh Phát
Hình thức sổ kế tốn áp dụng : Nhật ký chung.
 Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán nhật ký chung:
Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh bên Nợ và Tổng số phát sinh bên Có trên
Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh bên Nợ và Tổng số
phát sinh bên Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ.
Về đặc trưng cơ bản, tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều
phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình
tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế( định khoản kế tốn) của
nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên sổ nhật ký chung để ghi sổ cái theo từng
nghiệp vụ phát sinh.
 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung:
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ,
trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu
đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán cho
phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ kế tốn chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật
kí chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ kế toán chi tiết liên
quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số

phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu trùng khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ
Cái và Bảng tổng hợp chi tiết( được lập từ các Sổ) được dùng để lập Báo cáo
tài chính.


 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung:
Chứng từ kế tốn

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

SỔ CÁI

Sổ kế toán chi tiết

Bảng cân đối
số phát sinh

Báo cáo tài chính

Ghi chú:
Ghi hằng ngày:
Ghi cuối tháng:
Đối chiếu, kiểm tra:
Hình 1.3. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung
Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH TM DV Bình Anh Phát