Thu thập bằng chứng trong kiểm toán năm đầu tiên tại công ty kiểm toán và tư vấn (A&C)

KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP
TÊN ĐỀ TÀI:
THU THẬP BẰNG CHỨNG TRONG KIỂM TOÁN
NĂM ĐẦU TIÊN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ
TƯ VẤN (A&C)
Tác Giả: Nguyễn Sinh Nhật
GVHD: TS. Vũ Hữu Đức
Lớp KT6 – K28
Đòa chỉ email:
BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI
Mục tiêu: Tìm hiểu về việc thu thập bằng chứng kiểm toán tại công ty kiểm
toán và tư vấn A&C đối với kiểm toán năm đầu tiên. Trên cơ sở đó, tác giả
đưa ra nhận xét và kiến nghò nhằm mục đích giảm thiểu rủi ro kiểm toán.
Nội dung thực hiện:
Chương 1: Tác giả đã hệ thống hóa những vấn đề liên quan đến việc thu
thập bằng chứng kiểm toán năm đầu tiên làm cơ sở để phân tích phần thực
trạng ở chương 2 và đưa ra nhận xét, kiến nghò.
Chương 2: Bao gồm hai nội dung lớn
A- Giới thiệu về công ty kiểm toán và tư vấn A&C.
B- Thực trạng về thu thập bằng chứng trong kiểm toán năm đầu tiên tại
công ty kiểm toán và tư vấn A&C.
Chương 3: Nhận xét và kiến nghò.
Kết quả: Chúng ta có thể hiểu được một cách tổng quát về phương pháp thu
thập bằng chứng trong kiểm toán năm đầu tiên. Phương pháp thu thập bằng
chứng kiểm toán một cách hiệu quả và giảm thiểu rủi ro kiểm toán.
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT
CHƯƠNG I
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN
I. Bằng chứng kiểm toán
1. Khái niệm
2. Yêu cầu

2.1 Thích hợp
2.2 Đầy đủ
3. Các phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán
3.1 Kiểm tra
3.1.1 Kiểm tra vật chất
3.1.2 Kiểm tra tài liệu
3.2 Quan sát
3.3 Xác nhận
3.4 Phỏng vấn
3.5 Tính toán
3.6 Phân tích
II. Đặc điểm kiểm toán năm đầu tiên
1. Đònh nghóa năm đầu tiên
2. Đặc điểm kiểm toán năm đầu tiên
III. Yêu cầu của chuẩn mực về kiểm toán năm đầu tiên
IV. Những đặc điểm trong quy trình kiểm toán năm
đầu tiên
1. Chuẩn bò kiểm toán
1.1 Tiền kế hoạch
1.2 Lập kế hoạch
2. Thực hiện kiểm toán
2.1 Xem xét kiểm soát nội bộ
2.2 Thử nghiệm cơ bản
3. Hoàn thành kiểm toán
3.1 Hồ sơ kiểm toán
3.2 Tổng hợp và lập báo cáo kiểm toán
CHƯƠNG II
THU THẬP BẰNG CHỨNG TRONG KIỂM TOÁN NĂM ĐẦU
TIÊN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A&C
A- GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A&C

I. Lòch sử hình thành và phát triển công ty
II. Các dòch vụ cung cấp
1. Kiểm toán báo cáo tài chính
2. Thẩm đònh
3. Dòch vụ tư vấn
4. Đào tạo
III. Sơ đồ tổ chức của công ty
B – THỰC TRẠNG VỀ THU THẬP BẰNG CHỨNG TRONG KIỂM
TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN
A&C
I. Thu thập bằng chứng kiểm toán trong giai đoạn chuẩn bò kiểm toán
1. Quy trình tiếp nhận khách hàng của công ty
1.1. Tiếp nhận khách hàng
1.2. Thỏa thuận sơ bộ với khách hàng
1.3. So sánh khách hàng với những khách hàng khác cùng lónh vực hoạt
động
1.4. Ký hợp đồng kiểm toán
2. Lập kế hoạch kiểm toán
2.1 Tìm hiểu khách hàng
2.2 Xác đònh trọng yếu và đánh giá rủi ro
2.3. Lập kế hoạch kiểm toán
II. Thu thập bằng chứng kiểm toán thông qua kiểm toán số dư đầu năm của
các khoản mục
1. Khách hàng được công ty kiểm toán khác kiểm toán
2. Khách hàng chưa được kiểm toán hoặc đã được kiểm toán nhưng
các bằng chứng kiểm toán chưa được thỏa mãn
2.1 Nợ ngắn hạn và tài sản lưu động
2.1.1 Hàng tồn kho
2.1.2 Các khoản phải thu
2.2 Tài sản cố đònh và các khoản đầu tư dài hạn

2.3 Nợ phải trả
CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
I. Nhận xét
1. Ưu điểm
2. Hạn chế
1. Kiến nghò
 Kiến nghò chung
 Kiến nghò về phương pháp thu thập bằng chứng trong kiểm toán số dư đầu năm