CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN tại công ty cổ phần may Bắc Giang.

TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
LỜI MỞ ĐẦU
Đặc trưng quan trọng của nền kinh tế thế giới hiện nay là xu hướng toàn
cầu hóa. Nền kinh tế thế giời ngày càng phát triển, mỗi nước dù lớn hay nhỏ đều
phải tham gia vào phân công lao động khu vực và quốc tế.
Ở nước ta, khi xác định những quan điểm lớn về công nghiệp hoá, hiện đại
hoá, hội nghị đại biểu toàn quốc nhiệm kỳ khoá VIII đã khẳng định “ phát huy
lợi thế so sánh của đất nước cũng như của từng vùng, từng ngành, từng lĩnh vực
trong từng thời kỳ nhất định. Không ngừng nâng cao sức cạnh tranh trên thị
trường trong nước, khu vực và thế giới ” thực hiện đường lối đổi mới do Đảng
khởi xướng và lãnh đạo, trong những năm qua thương mại Việt Nam đã đạt được
nhiều thành tựu quan trọng. Để phát huy những thành tích đã đạt được, khắc phục
những khó khăn mà nền kinh tế nước ta nói chung và hoạt động thương mại nói
riêng cần phải đương đầu. Đồng thời đẩy mạnh quá trình hội nhập kinh tế thế giới
và khu vực. Việc đẩy mạnh các sản phẩm xuất khẩu trong đó có sản phẩm dệt
may là rất cần thiết.
May mặc là ngành công nghiệp sạch không gây ô nhiễm môi trường, giải
quyết vấn đề lao động đặc biệt là trên địa bàn thành phố Bắc Giang phù hợp với
tình hình kinh tế xã hội nước ta hiện nay.
Qua hai năm học tập, rèn luyện và tu dưỡng tại trường Trung học bán công
Kinh Tế Kỹ Thuật Bắc Thăng Long. Được sự giảng dạy tận tình chu đáo của các
thầy, các cô trong trường, bản thân em đã nắm bắt được một số kiến thức cơ bản
về công tác kế toán nói chung. Học đi đôi với hành, lý thuyết gắn liền với thực tế.
Để làm sáng tỏ và cũng là bổ sung, củng cố thêm cho những phần hành kế toán
đã tiếp thu trên lớp học. Nay em đã được nhà trường cùng các cô chú trong Công
ty đã tạo điều kiện cho em được thực tập tại quý công ty cổ phần may Bắc Giang.
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
1
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT

BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
Do trình độ còn hạn chế thời gian thực tế còn eo hẹp, báo cáo sẽ không
tránh khỏi những thiếu xót và những điểm cần bổ xung. Em rất mong nhận được
sự đóng góp và đánh giá của các thầy cô giáo để báo cáo nhận thức được hoàn
thiện hơn.
Em xin cảm ơn cô giáo Bùi Thị Sáu đã hướng dẫn em trong quá trình
nghiên cứu và em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc, phòng kế toán cùng các
bộ phận khác có liên quan tại công ty cổ phần may Bắc Giang đã tạo điều kiện
thuận lợi cho em trong đợt khảo sát thực tế này.
Em xin cảm ơn!
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
2
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
PHẦN I
PHẦN CHUNG
I. ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY BẮC GIANG
1. Khái quát chung về công ty cổ phần may Bắc Giang
- Tên gọi: Công ty cổ phần may Bắc Giang
- Tên giao dịch: Bac Giang gament joint stock company – Bagco
- Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần
- Cơ quan chủ quản: Tổng giám đốc công ty Dệt may Việt Nam
- Địa chỉ: Đường Giàp Hải, Phố Kế, thành phố Bắc Giang
- Sdt: 0240 854 645
- Số tài khoản: 345896004001
- Tổng số lao động: Trên 700 công nhân
2. Qúa trình hình thành và phát triến của công ty cổ phần may Bắc
Giang

Công ty cổ phần may Bắc Giang thuộc tổng công ty May Việt Nam. Sản
phẩm chủ yếu là áo sơ mi cao cấp, áo jacket, quần jéan, quần âu các loại. Tổng số
vốn kinh doanh tới chục tỷ đồng, năng lực sản xuất hàng năm trên 7 triệu sơ mi
quy đổi.
Nhiệm vụ của công ty là sản xuất những sản phẩm may mặc phục vụ nhu
cầu của con người ở trong nước hoặc xuất khẩu ra nước ngoài. Thị trường xuất
khẩu gồm một số nước như : Nhật Bản, Hàn Quốc, Đài Loan, Hồng Kông...Hệ
thống mạng lưới tiêu thụ gồm nhiều đại lý ở các tỉnh và thành phố khắp trong
nước.
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
3
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
Trụ sở của Công ty cổ phần may Bắc Giang được đặt tại Đường Giáp Hải,
Phố Kế, thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang. Đây là vị trí thuận lợi cho việc
cung cấp cũng như vận chuyển nguyên vật liệu và tiêu thụ sản phẩm cũng như
nắm bắt kịp thời về các thông tin kinh tế thị trường tạo đà cho sự phát triển bền
vững của công ty.
Năm 1988 công ty cổ phần may Bắc Giang ngày nay được hình thành với
một số vốn nhỏ cùng một dãy nhà cấp 4 đã xuống cấp, một khu đất chưa xây
dựng và gần 200 công nhân chưa có tay nghề, ít hiểu biết về nghành may.
Chính thức ngày 23/02/1990 Bộ Trưởng Bộ Công Nghiệp Nhẹ ra quyết
định số 102/CNN- TCLD về việc tổ chức phân xưởng may thành “ tư nghiệp sản
xuất và dịch vụ may dĩnh kế ”. Bởi phân xưởng may đang hoạt động trên địa bàn
xã Dĩnh Kế Tỉnh Bắc Giang. Tổng mức vốn kinh doanh dược giao là 1.265 triệu
đồng, trong đó:
- Vốn cố định là: 975 triệu đồng
- Vốn lưu động là: 278 triệu đồng
- Vốn khác là: 112 triệu đồng (12 triệu nằm trong vốn được giao, 100 triệu

vốn đóng góp của công ty )
Những lớp học may và đào tạo cán bộ quản lý cấp tốc được mở và từ đó
cho tới nay với sự năng động có thể nói vượt bậc của mình đã hình thành nên
công ty cổ phần may Bắc Giang đã có một cơ ngơi nhiều tỷ đồng với nhiều phân
xưởng, xí nghiệp cùng một đội ngũ công nhân viên lành nghề. Trong vài năm gần
đây có sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường may mặc, do vậy muốn tồn tại và
phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp may phải có sự đầu tư lớn về trang thiết bị
sản xuất hiện đại với việc nâng cao trình độ tay nghề cho đội ngũ cán bộ cũng
như công nhân lao động.
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
4
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
Với phương châm “ đầu tư lớn cho chiến lược con người ” để thực hiện
mục tiêu tăng tốc của ngành dệt may, năm 2002 công ty cổ phần may Bắc Giang
đã cử tiếp hai cán bộ trẻ học tập trung lớp đào tạo quản lý doanh nghiệp, hai cán
bộ đi học tại chức Anh văn, 8 cán bộ, công nhân học các trường như: Đại học
Kinh Tế Quốc Dân, Đại học Bách Khoa, Đại học Luật…Ngoài ra, còn có 4 cán
bộ chủ chốt học lớp cao cấp lý luận, 3 cán bộ kỹ thuật học năm thứ 3 Đại học Mỹ
Thuật Thời Trang, cùng 26 cán bộ công nhân có trình độ Đại học và trung cấp kỹ
thuật giúp công ty cơ bản đáp ứng về nhu cầu kỹ thuật trong cơ chế thị trường
đầy khó khăn.
Nâng cao tay nghề thôi chưa đủ mà điều kiện quan trọng là yếu tố sức khoẻ
của người công nhân có được nâng cao. Thì lao động mới có năng suất và chất
lượng.
Công ty cổ phần may Bắc Giang là một trong những lá cờ đầu hàng may
mặc của thành phố. Có chỗ đứng quan trọng trong Ngành Dệt May Việt Nam và
đang có xu thế phát triển hơn nữa.
Dưới sự lãnh đạo đúng đắn của Giám Đốc và ban cố vấn, kết quả sản xuất

kinh doanh của công ty đã tăng nhanh qua các năm.
BẢNG 01
BẢNG KẾT QUẢ KINH DOANH QUA CÁC NĂM
ĐV: 1000 VNĐ
Stt Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Ghi chú
01 Số vốn kinh doanh 13.705.400 14.804.000 15.955.958
02 Doanh thu bán hàng 51.672.430 44.977.592 44.977.592
03
Thu nhập
chịu thuế của DN
10.768.864 11.395.860 17.569.086
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
5
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
04 Số công nhân viên 650 700 796 (Người)
05
Thu nhập bình quân
của CBCNV
595 698 750
* So sánh
Qua những chỉ tiêu từ bảng kết quả kinh doanh ta có thể nhận xét và so
sánh như sau:
Số vốn kinh doanh năm 2003 là 13.705.400.000 nhưng tới năm 2005 tăng
2.250.558.000 tức là 15.955.958.000 đạt hơn 16%, một con số khá lớn, điều nay
chứng minh rằng công ty cổ phần may Bắc Giang ngày càng lớn mạnh.
Doanh thu bán hàng năm 2003 là 51.672.430.000 tới năm 2004 là
44.997.592.000 và năm 2005 là 44.997.592.000 con số này nói lên một điều rằng
nền may mặc Việt Nam đang chuyển đổi và biến động, đòi hỏi Công ty cổ phần

may Bắc Giang thích ứng kịp thời nền kinh tế đưa công ty mình ngày càng vươn
xa hơn.
Thu nhập chịu thuế thu nhập của doanh nghiệp mỗi năm một tăng. Năm
2003 là 10.768.864.000 tới năm 2004 tăng khoảng 6% đạt 11.395.860.000. Qua
năm 2005 tăng tởi 63% tức 17.569.086.000 Công ty cổ phần may Bắc Giang là
một trong những doanh nghiệp giỏi, có đóng góp lớn cho xã hội.
Số công nhân viên ngày càng tăng nhanh, từ 650 người năm 2003 tới năm
2004 tăng lên tới 700 và năm 2005 tăng 796 công nhân. Thu nhập bình quân cũng
như chế độ ưu đãi với công nhân viên là một yếu tố quan trọng để thu hút nguồn
lực lao động. Công ty cổ phần may Bắc Giang đã giải quyết việc làm cho nhiều
người dân lao động trên địa bàn tỉnh cũng như tỉnh bạn.
Từ những chỉ tiêu đã đạt được trong những năm qua Công ty cổ phần may
Bắc Giang đã được tặng thưởng huân chương lao động hạng II và III vào những
năm 1998-1999. Mới đây công ty cổ phần may Bắc Giang đã được Bộ Công
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
6
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
Nghiệp tặng bằng khen và thành tích trong phong trào thi đua lao động năm
2001.
3. Chức năng và nhiệm vụ của công ty cổ phần may Bắc Giang với
hoạt động sản xuất kinh doanh.
Ngành nghế kinh doanh của công ty cổ phần may Bắc Giang là chuyên
sản xuất các sản phẩm chủ yếu trong ngành may mặc như áo sơmi. áo jacket,
quần jeams……
Xây dựng các mục tiêu kế hoạch nhiệm vụ sản xuất kinh doanh do nhà
nứơc đề ra, sản xuất kinh doanh đúng nghành nghề đã được đăng ký, đảm bảo
hoạt động đúng mục đích thành lập doanh nghiệp như đã quy định ở phạm vi
kinh doanh.

Tuân thủ các chính sách, chế độ pháp luật của nhà nước về quản lý kinh tế
tài chính, quản lý quá trình thực hiện sản xuất và phải thực hiện nghiêm chỉnh các
hợp đồng công ty đã ký kết với các bạn hàng trong và ngoài nước.
Quản lý và sử dụng các nguồn vốn nhằm đảm bảo sản xuất kinh doanh có
lãi.
Nghiên cứu và thực hiện có hiệu quả các biện pháp nâng cao sản xuất và
chất lượng sản phẩm do công ty sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao sức cạnh
tranh và mở rộng thị trường trong và ngoài nước.
Chịu sự kiểm tra và thanh tra của các cơ quan nhà nước, các tổ chức có
thẩm quyền theo quy định của pháp luật.
Thực hiện các quy định của nhà nước về bảo vệ môi trường sinh thái, điều
kiện làm việc và an toàn cho công nhân, phòng cháy và các quy định có liên quan
đến công ty.
Thực hiện các quy định, luật pháp của nhà nước về chế độ bảo hiểm xã
hội, bảo hiểm y tế, bảo vệ môi trường, bảo đảm an ninh trật tự.
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
7
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
4. Công tác tổ chức quản lý của Công ty cổ phần may Bắc Giang.
Công ty cổ phần may Bắc Giang tổ chức quản lý theo kiểu “ tham mưu
trực tuyến ”. Có nghĩa là các phòng ban tham mưu cho giám đốc đốc theo từng
chức năng, nhiệm vụ của mình giúp cho giám đốc ra quyết định có lợi cho công
ty.
a. Bộ máy quản lý của Công ty cổ phần may Bắc Giang
Ban Giám Đốc gồm 4 người:
Tổng Giám Đốc:
Lãnh đạo và quản lý tất cả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty và
các quan hệ đối ngoại, chỉ đạo và thông qua chương trình kế hoạch hàng tháng,

hàng quý và trực tiếp phụ trách các phòng ban, các xí nghiệp trực thuộc.
Phó tổng Giám Đốc Kinh Doanh:
Chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc, giúp tổng giám đổc trong công tác
tìm kiếm và thiết lập quan hệ với các bạn hàng, chịu trách nhiệm về chỉ đạo, điều
hành mặt hàng sản xuất kinh doanh của công ty.
Phó tổng Giám Đốc xuất nhập khẩu:
Chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc về các hoạt động liên quan đến xuất
nhập khẩu vật tư, hàng hoá trong công ty, tổ chức triển khai các nghiệp vụ xuất
nhập khẩu như tham gia ký kết hợp đồng xuất nhập khẩu.
Phó tổng Giám Đốc sản xuất:
Chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc trong việc điều hành sản xuất, giám
sát kỹ thuật.
Phòng tài chính kế toán:
Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc thanh toán, quyết định tổng hợp, trả
lương cho cán bộ công nhân viên, tính toán hiệu quả sản xuất kinh doanh trong
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
8
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
các kỳ báo cáo quản lý và theo dõi tài sản của công ty cũng như quản lý mọi mặt
hoạt động của công ty trong lĩnh vực tài chính kế toán.
Phòng ISO
Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn
của hệ thống quản lý chất lượng ISO 9002.
Phòng thời trang và kinh doanh nội địa:
Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc nghiên cứu nhu cầu về thị trường
thời trang, nghiên cứu mẫu chào hàng FOB, xây dựng định mức tiêu hao nghuyên
phụ liệu cho từng mẫu chào hàng, quản lý các cửa hàng đại lý và cửa hàng giới
thiệu sản phẩm công ty.

Văn phòng tổng hợp:
Tham mưu cho ban Tổng Giám Đốc soạn thảo các văn bản, hợp đồng về
quản lý hành chính, quản lý nhân sự, tiền lương, bảo hiểm. Tổ chức hội thảo, hội
nghị tiếp khách.
Phòng kỹ thuật:
Có nhiệm vụ tham mưu cho Giám Đốc việc tiếp nhận tài liệu kỹ thuật, may
mẫu, xây dựng tiêu chuẩn kỹ thuật, định mức nguyên phụ liệu, định mức thời
gian, đơn giá sản phẩm và kiểm tra chất lượng sản phẩm.
Các xí nghiệp sản xuất :
Mỗi xí nghiệp có
Giám đốc các xí nghiệp (Quản Đốc), có nhiệm vụ giám sát, đôn đốc việc
thực hiện sản xuất ở chính xí nghiệp mình.
Trưởng ban điện. Phụ trách quản lý về điện tiêu dùng và sản xuất tại công
ty.
Trưởng ban cơ. Phụ trách quản lý máy móc sản xuất cho toàn công ty.
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
9
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
BẢNG 2
SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY
b. Đặc điểm tổ chức sản xuất.
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
10
Ban Giám Đốc
Phó GĐ KD Phó GĐ XNK Phó GĐ S.xuất
P.
Kế
toán

P.
ISO
P.
KD
nội
địa
P.
XN
K
P.
tổng
hợp
P.
kỹ
thuậ
t
X.
sn
1
X.
xn 2
X.
xn
4
X.
xn
6
X.
xn
8

X.
xn
9
xn
giặt
Xn
thêu
Xn
bao
bì
Xn
KT
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
Tổ chức sản xuất của các loại hàng trong công ty cổ phần may Bắc Giang
là sản xuất phức tạp kiểu liên tục, loại hình sản xuất hàng loạt lớn, chu kỳ sản
xuất ngắn. Công ty được bố trí như sau:
Sáu xí nghiệp may từ 1 đến 9 được đặt tại trung tâm thành phố Bắc Giang (
Xí nghiệp may 1, may 2, may 4, may 6, may 8, may 9 ). 3 xí nghiệp phụ trợ bao
gồm: 1 phân xưởng thêu và một phân xưởng mài , một phân xưởng bao bì carton.
1 phòng dịch vụ đời sống.
Từng xí nghiệp may phụ trách những sản phẩm khác nhau như: xí nghiệp
may 2, xí nghiệp may 8 chuyên sản xuất áo sơmi nam, xí nghiệp may 1, xí nghiệp
may 4, xí nghiệp may 6 chuyên sản xuất áo jacket, quần âu. Các xí nghiệp sản
xuất được bố trí hợp lý. Trong mỗi xí nghiệp được phân ra thành nhiều tổ sản
xuất. Mỗi tổ tương ứng với một dây chuyền sản xuất. Do vậy các máy may được
xắp xếp một cách khoa học, phù hợp với công việc chuyên môn hoá của từng bộ
phận, tạo cho dây chuyền hoạt đông liên tục và kịp thời.
Trong mỗi tổ sản xuất gồm có tổ trưởng , tổ phó và khoảng 100 công nhân.

Tổ trưởng có trách nhiệm quản lý sản xuất và thời gian quản lý, thời gian làm
việc của công nhân trong tổ mình.
Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm.
Quy trình sản xuất sản phẩm của công ty là quy trình sản xuất phức tạp
kiểu liên tục, sản phẩm được trải qua nhiều giai đoạn sản xuất kế tiếp nhau. Các
mặt hàng công ty sản xuất có vố số kiểu cách, chủng loại khác nhau. Nguyên vật
liệu chính là vải được nhập về từ kho nguyên liệu. Vải được đưa vào nhà cắt và
cắt thành các bán thành phẩm, sau đó bán thành phẩm được nhập kho vào nhà
cắt và chuyển cho các tổ may ở bộ phận may trong xí nghiệp, các tổ may tiến
hành may và lắp ráp sản phẩm. Bước cuối cùng là hoàn thành sản phẩm. Sản
phẩm may xong được chuyển sang bộ phận là, sau đó hàng được qua kiểm
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
11
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
nghiệm, rồi được chuyển qua phân xưởng hoàn thành để đóng gói và đóng kiện.
Với những mặt hàng có yêu cầu giặt mài hoặc thêu thì trước khi là và đóng gói
phải trải qua giai đoạn mài hoặc thêu ở các phân xưởng sản xuất kinh doanh phụ.
BẢNG 03
QUY TRÌNH SẢN XUẤT ÁO JACKET CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY BẮC GIANG

c. Cơ cấu tổ chức của bộ máy kế toán
Công ty cổ phần may Bắc Giang là một doanh nghiệp sản xuất có tư cách
pháp nhân, thực hiện hạch toán kinh tế độc lập , tổ chức sản xuất kinh doanh phù
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
12
May ống
tay
May

thân
Kẻ
khung
Cắt Vải
May cổ Lắp các
bộ phận
In, thêu Kiểm
tra
Là
Hoàn
thành
Đóng
gói
Nhập
kho
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
hợp với đặc điểm ngành nghề của doanh nghiệp. Cùng với việc tổ chức sản xuất
kinh doanh bộ máy kế toán cũng được tổ chức và phát triển phù hợp với quy mô
kinh doanh đáp ứng với yêu cầu quản lý của công ty.
Để thực hiện tốt nhiệm vụ, yêu cầu đầu tiên với các bộ máy kế toán là phải
được tổ chức tốt, cơ cấu gọn nhẹ, hợp lý và có hiệu quả. Để đáp ứng được nhu
cầu đó, bộ máy kế toán của công ty được tập trung tại phòng kế toán.
BẢNG 04
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY BẮC GIANG
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
13
Kế toán trưởng
Kế toán

thanh
toán
( TM.
TGNH.
Lg.
Kế toán
NVL
thành
phẩm
Kế toán
TSCĐ
Thủ quỹ
Kế toán tổng hợp
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
Niên độ kế toán tại công ty bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm báo
cáo. Báo cáo đơn vị tiền tệ trong ghi chép kế toán là VNĐ, các đồng tiền khác
được chuyển đổi theo tỷ giá ngân hàng Việt Nam, tại thời điểm nghiệp vụ phát
sinh.
Chức năng và nhiệm vụ của từng người:
* Kế toán trưởng :
Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát mọi số liệu trên sổ sách kế toán, đôn đốc
các bộ phận kế toán chấp hành đúng quy định, chế độ kế toán nhà nước ban hành.
Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm cung cấp thông tin kế toán cho Ban
Giám Đốc. Đồng thời chiu trách nhiệm trước pháp luật về các số liệu đã cung
cấp. Chịu trách nhiệm hạch toán kế toán tài chính hàng năm vá tổ chức phân tích
hiệu quả tài chính cho công ty.
* Kế toán tổng hợp:
Có nhiệm vụ thực hiện công tác kế toán cuối kỳ, căn cứ vào tài liệu do kế

toán viên cung cấp để lập báo cáo nội bộ và các báo cáo bên ngoài theo kỳ báo
cáo hoặc theo yêu cầu đột xuất.
* Kế toán thanh toán:
Có trách nhiệm theo dõi các khoản thu chi bằng tiền với khách hàng, với
nhân viên trong công ty, theo dõi các nguồn tiền vào ra ở các ngân hàng và làm
thủ tục vay vốn nếu cần.
* Kế toán nguyên vật liệu thành phẩm
Có nhiệm vụ theo dõi, kiểm soát toàn bộ nguyên phụ liệu vào ra công ty
bao gồm cả nguyên phụ liệu do khách hàng gia công và vật tư mua ngoài, viết
phiếu nhập, xuất cho vật tư, công cụ dụng cụ mua ngoài.
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
14
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
* Kế toán tài sản cố định:
Có nhiệm vụ theo dõi, giám sát sự biến động tăng, giảm tài sản cố định,
công cụ, dụng cụ và tính khấu hao tài sản cố định theo chế độ nhà nước ban hành.
Thủ quỹ
Có nhiệm vụ thu, chi tiền cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
d. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần may Bắc Giang
Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần may Bắc Giang xuất phát từ
quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, cơ cấu vốn, yêu cầu quản lý
tuỳ thuộc vào trình độ kế toán và yêu cầu sử dụng thông tin kế toán, phương tiện
trang bị máy vi tính cho bộ phận kế toán để thích hợp với hình thức sản xuất kinh
doanh của mình. Công ty áp dụng hình thức “chứng từ ghi sổ” và “ hạch toán
hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên”. Các mắt hàng tại công ty
chịu thuế giá trị gia tăng và hạch toán theo phương pháp khấu trừ thuế.
Bảng 05
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ - GHI SỔ

TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
15
Chứng từ gốc

Sổ quỹ

Sổ thẻ KT
chi tiết

Bảng
tổng
hợp
chứng
từ kế
toán
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
Ghi chú :
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Nội dung, trình tự ghi sổ.
Hằng ngày hoặc định kỳ, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán đã kiểm tra
để lập “ chứng từ ghi sổ ” hoặc để lập bảng “ tổng hợp chứng từ kế toán ” theo
từng loại nghiệp vụ. Trên cơ sở số liệu của “ bảng tổng hợp chứng từ kế toán “ để
lập chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ sau khi đã lập xong chuyển cho kế toán
trưởng hoặc người phụ trách kế toán ký duyệt, rồi chuyển cho kế toán trưởng
hoặc người phụ trách kế toán ký duyệt, rồi chuyển cho kế toán tổng hợp đăng ký
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03

16

Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ

Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối TK báo
cáo tài chính

Bảng
tổng hợp
chi tiết
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
vào “sổ đăng ký chứng từ – ghi sổ” để ghi số và ngày vào chứng từ ghi sổ. Chứng
từ sau khi đã ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ mới được sử dụng để ghi vào sổ
cái và các sổ, thẻ chi tiết.
Sau khi phản ánh tất cả chứng từ ghi sổ đã lập trong tháng vào sổ cái, kế
toán tiến hành cộng sổ phát sinh nợ, số phát sinh có và tính ra số dư cuối tháng
của từng tài khoản. Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu trên sổ cái được sử dụng
lập “ bảng cân đối tài khoản “.
Đối với các tài khoản phải mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì chứng từ kế toán,
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán kèm theo chứng từ ghi sổ là căn cứ để ghi vào
sổ, thẻ kế toán chi tiết theo yêu cầu của từng tài khoản . Cuối tháng tiến hành
cộng các sổ, thẻ kế toán chi tiết, lấy kết quả lập “ bảng tổng hợp chi tiết “ theo
từng tài khoản tổng hợp để đối chiếu với số liệu trên Sổ Cái của tài khoản đó.
Các “ bảng tổng hợp chi tiết “ của từng tài khoản sau khi đối chiếu được dùng
làm căn cứ lập báo cáo tài chính.

II. CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN.
1. Kế toán vốn bằng tiền.
Trong nền kinh tế có nhiều sự biến đổi từ chế độ quan liêu bao cấp sang
nền kinh tế thị trường theo định hướng XHCN thì nhiệm vụ của kế toán trong
vốn bằng tiền ở Công ty luôn phải ghi chép đầy đủ, kịp thời, chính xác, số hiện
có và tình hình biến động và sử dụng vốn bằng tiền ở công ty. Xem xét việc thực
hiện các chỉ tiêu phải đúng chế độ quy định, thường xuyên theo dõi tình hình
thực hiện có và số lượng tăng giảm, số lượng gửi ngân hàng để từ đó có những
thông tin chính xác và đầy đủ giúp ban lãnh đạo Công ty đưa ra những quyết định
đúng đắn.
a. Trình tự luân chuyển :
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
17
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
* Tiền mặt.
*
* Tiền gửi Ngân hàng.

O
Theo chế độ kế toán hiện hành thì tiền mặt gồm có 3 loại: VNĐ, Ngoại tệ,
Kim đá quý. Nhưng đối với đặc điểm của xí nghiệp thì chỉ sử dụng VNĐ. Công
ty luôn cần một lượng tiền mặt nhất định nhằm phục vụ cho nhu cầu chi tiêu
thường xuyên tại doanh nghiệp. Số tiền mặt tại Công ty để lại được ấn định cho
một mức hợp lý nhất và luôn được đảm bảo an toàn theo chế độ thu chi quản lý
doanh nghiệp.
Với khoản thu chi tiền mặt tại Công ty đều phải lập phiếu thu, phiếu chi
kèm theo các chứng từ gốc là do kế toán lập và kèm theo chữ ký của thủ trưởng
đơn vị, kế toán trưởng mới được coi là hợp pháp, hợp lệ. Sau khi thu chi phải có

chữ ký của người nộp tiền, người lĩnh tiền, các phiếu thu chi được dùng làm căn
cứ để vào sổ quỹ và cuối cùng thủ quỹ lập báo cáo quỹ trên cơ sở các chứng từ
thu chi tiền mặt trong ngày. Báo cáo quỹ được chia làm 2 bản. 1 bản được lưu lại
phòng thủ quỹ, một bản gửi phòng kế toán có kèm theo chứng từ gốc. Trên báo
cáo, thủ quỹ ghi số liệu, ngày tháng, sổ quỹ thu chi, nội dung diễn giải, số tiền đã
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
18
Phiếu thu,
phiếu chi
Ghi sổ quỹ ,
báo cáo quỹ
theo dõi
Lập bảng cân
đối TK 111
Phiếu thu,
phiếu chi
Sổ chứng từ
thu chi
Sổ cái tài
khoản 111
Giấy báo nợ.
Giấy báo có
Sổ chứng từ
thu chi
Sổ cái tài khoản
TGNH 112
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
thu chi và tồn quỹ. Phần còn lại để ghi sổ kế toán sau khi đã kiểm tra báo cáo quỹ

và chứng từ liên quan kèm theo.
Việc thu chi tiền mặt do chính thủ quỹ trực tiếp thực hiện trên cơ sở đã có
các chứng từ thu chi hợp lý và hoàn chỉnh phần còn thiếu. Căn cứ vào chứng từ
gốc hợp lệ, hợp pháp kế toán tiến hành ghi vào sổ chứng từ ghi sổ vào sổ cái.
Khi nhận giấy báo nợ, báo có hay bản sao kê khai của ngân hàng, kế toán
lập sổ tiền gửi ngân hàng. Đồng thời đối chiếu số liệu với chứng từ gốc kèm theo,
phát hiện kịp thời các sai lệch giữa số liệu của ngân hàng với số liệu của doanh
nghiệp để có biện pháp xử lý kịp thời, sau đó ghi vào sổ chứng từ và sổ cái.
b. Nguyên tắc quản lý.
Hạch toán vốn bằng tiền thì sử dụng một đơn vị tiền thống nhất : Tiền Việt
Nam. (VNĐ)
Tiền mặt của doanh nghiệp được tập trung, bảo quản tại quỹ. Với những
nghiệp vụ có liên quan đến thu chi tiền mặt, quản lý, bảo quản tiền mặt đều do
thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện.
Nghiêm cấm thủ quỹ không được mua bán trực tiếp hàng hoá, vật tư, kiêm
nhiều công việc kế toán.
Tất cả các khoản thu chi tiền mặt phải có chứng từ hợp lệ chứng minh,
chứng từ phải có chữ ký của giám đốc doanh nghiệp và kế toán trưởng.
Tất cả các loại ngoại tệ đều được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá
thực tế của ngân hàng nhà Nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp
vụ đó. Bên cạnh đó ngoại tệ cần phải được theo dõi chi tiết từng ngoại tệ trên các
tài khoản kế toán trong bảng căn cứ vào tỷ giá mua vào.
Các loại vàng bạc, kim khí, đá quý, cần phải được hạch toán chi tiết về số
lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất của từng loại.
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
19
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
Vào cuối kỳ kế toán phải điều chỉnh lại vàng bạc, ngoại tệ theo tỷ giá thực

tế tại thời điểm lập báo cáo tài chính
Tiền mặt : Kế toán sử dụng phiếu thu, phiếu chi theo mẫu 02-TT
Phiếu Thu
Ngày 14/12/2004
Công ty cổ phần Số 3244- MS02-TT
may Bắc Giang QĐ số 1141 TC/CĐKT BTC
Nợ TK : 111
Có TK : 141
Tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Huy
Địa chỉ: Tổ hành chính
Lý do nộp: Nộp tạm ứng
Số tiền: 2.000.0000 ( Hai triệu đồng chẵn )
Kèm theo: 01 chứng từ gốc.
Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ
( đã ký ) ( đã ký ) ( đã ký )
Phiếu Chi
Ngày 10/12/04
Công ty cổ phần Số: 932 Số 3244- MS02-TT
may Bắc Giang QĐ số 1141 TC/CĐKT BTC
Nợ TK : 4140
Có TK : 111
Tên người nhận tiền : Hoàng Anh
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
20
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
Địa chỉ : Phòng kỹ thuật
Lý do chi : Nghiên cứu công nghệ may mới
Số tiền : 12.000.000 ( Mười hai triệu đồng chẵn )

Kèm theo : 01 chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền ( bằng chữ ) : Mười hai triệu đồng chẵn
Thủ trưởng Kế toán Người lập phiếu Thủ quỹ
(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)

Cuối mỗi ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán lập sổ quỹ kiêm báo
cáo quỹ kèm theo các chứng từ gốc mà thủ quỹ gửi
Công ty cổ phần SỔ QUỸ TIỀN MẶT
may Bắc Giang Ngày… tháng 12 năm 2005
ĐV: 1000đ
Ngày Số CT Diễn Giải Số tiền thu Số tiền
10 932 Huy – Chi cho nghiên cứu 12.000.000
…… …….
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
21
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
14 3244 Hoàng – Nộp tạm ứng 2.000.000
…… …….
18 941 Ngọc mua VPP tiếp khách 823.000
…… …….
25 3310 Lan – cho Cty vay vốn SX 8.861.000
…… ……..
Cộng
1.251.934.30
0
283.940.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 3 năm 2005

ĐV: 1000đ
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Số tiền Ghi chú
Rút TGNH
về nhập quỹ
111 112 10.000.000
Mua VPP
bằng TM
152 111 1.000.000
Cộng
11.000.000
SỔ CÁI
TK: 111
Năm 2005
ĐVT: đồng
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng Từ
Số
hiệu
Ngày
tháng
Diễn Giải
Số hiệu
TK đối
ứng
Số Phát Sinh

Nợ Có
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
22
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
20/03 27 20/03
Rút TGNH về
quỹ TM
112
10.000.00
0
20/03 23 20/03
Mua VPP bằng
TM
152 1.000.000
Cộng
2.Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
Việc trả lương cho lao động tại Công ty cổ phần may Bắc Giang được tiến
hành như sau :
Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất.
Các khoản tính theo lương công nhân sản xuất, BHXH, BHYT, KPCĐ
Các khoản phụ cấp, thưởng phải trả cho công nhân
Các chứng từ sử dụng:
Để thực hiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương,
Công ty cổ phần may Bắc Giang sử dụng các tài khoản sau: 111. 112. 334. 622.
627. 641. 642……để theo dõi chi tiết.
Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ chứng từ ghi sổ, sổ cái và các sổ chi tiết khác
có liên quan.
Quy trình kế toán:

Sổ chứng từ ghi sổ, sổ cái các tài khoản, bảng phân bổ và sổ chi tiết.
Mở sổ công nhân viên theo dõi BHYT, BHXH, KPCĐ, lập danh sách phân
loại, lập các báo cáo tháng, quyết toán quý. Lập chứng từ nộp tiền cho cơ quan
bảo hiểm và công toàn công ty.
Sơ đồ luân chuyển và hạch toán chứng từ tiền lương và bảo hiểm.
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
23
Bảng chấm
công
Bảng thanh
toán lương
tổ
Bảng thanh
toán lương
phân xưởng
Bảng thanh
toán lương
toàn doanh
nghiệp
Bảng phân
bổ số 1
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
Hiện nay Công ty cổ phần may Bắc Giang áp dụng phương pháp trả lương
cho công nhân làm theo sản phẩm và trả lương cho CBCNV trả theo bậc lương
theo giờ hành chính.
Hình thức trả lương theo sản phẩm là hình thức trả lương cho người lao
động căn cứ vào số lượng, chất lượng sản phẩm họ làm ra.
Cách tính lương: Căn cứ vào đơn giá sản phẩm do Công ty quy định và số

lượng sản phẩm hoàn thành từng đội sản xuất sẽ được quỹ lương.
Sản phẩm chi tiết Đơn giá tiền lương
Lương sản phẩm làm ra = x
Sản phẩm hoàn thành cho từng đơn vị chi tiết
Ngoài tiền lương chính, còn có tiền lương phụ: là tiền lương cơ bản cho
CNV thực hiện nhiệm vụ khác ngoài nhiệm vụ chính của họ và thời gian CNV
nghỉ được hưởng lương theo quy định của chế độ ( nghỉ phép, nghỉ về ngừng sản
xuất )
Công ty trích 19% BHYT, BHXH, KPCĐ trên tiền lương cơ bản công
nhân trực tiếp sản xuất, nhân viên quản lý và nhân viên các bộ phận khác trích
cho chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
24
TRƯỜNG THBC KINH TẾ - KỸ THUẬT
BẮC THĂNG LONG - HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
Căn cứ vào các chứng từ có liên quan, kế toán lương và BHXH lập bảng
thanh toán lương cho bộ phận tại phân xưởng và các bộ phận khác trong công ty.
Cụ thế bảng thanh toán lương lập như sau :
Công ty cổ phần BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG THÁNG
May Bắc Giang KHÂU ĐÓNG GÓI
Tháng 4/2005
ĐV: 1000 đồng
TT Tên sản phẩm
Số
lượng
( cái )
Đơn giá
( đồng )
Thành tiền

01 Aó jackét ( mã 035 ) 2.200 3.250 7.150.000
02 Quần ( mã 242 ) 5.200 1.367 7.108.400
Cộng 14.258.400
Công ty cổ phần BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG
may Bắc Giang KHÂU ĐÓNG GÓI
Tháng 04/2005
ĐV: 1000 đồng
TT Họ và Tên
Hệ
số
Ngày
công
Lương sản phẩm
SP Số tiền
Phụ
cấp
Tổng cộng
TRẦN VĂN KHƯƠNG LỚP KT 03
25