Tiểu luận ảnh hưởng của thuế và lợi ích đối với thu nhập hộ gia đình

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM

TIỂU LUẬN

MƠN: TÀI CHÍNH CƠNG


Đề tài: Ảnh hưởng của thuế và lợi ích đối với thu nhập hộ gia đình.

Họ và tên:

1.

Dương Thị Quỳnh Như

2.

Phan Hữu Nghĩa

3.

Nguyễn Trí Dũng

4.

Tưởng Đơng Khang

5.

Phan Hồng Nhi

TP. HỒ CHÍ MINH _ NĂM 2020

Ảnh hưởng của thuế đối với Thu nhập hộ gia đình:

Thành phần thu nhập hộ gia đình

- Nhập được tính theo năm giai đoạn bắt đầu bằng thu nhập ban đầu - thu nhập thị
trường của các hộ gia đình từ việc làm và đầu tư

- Mỗi giai đoạn giới thiệu một yếu tố can thiệp khác nhau của chính phủ.

- Thu nhập thường tương đương với các sản phẩm khác, điều chỉnh chi phí sinh
hoạt cho các hộ gia đình có quy mơ và thành phần khác nhau, để cung cấp một
thước đo tương đương về mức sống vật chất.

Thu nhập ban đầu

Thu nhập hàng năm bằng tiền mặt của tất cả các thành viên trong gia đình trước khi khấu
trừ thuế hoặc thêm bất kỳ lợi ích nhà nước nào


Từ hồ sơ Kiểm tốn:

• Thu nhập từ việc làm,

• tự làm chủ,

• thu nhập đầu tư,

• lương hưu và niên kim tư nhân (bao gồm tất cả lương hưu tại nơi làm việc, lương hưu
cá nhân và niên kim)

(***Một niên kim là một sản phẩm tài chính trả một luồng thanh toán cố định cho một cá nhân, chủ yếu được sử dụng
như một dòng thu nhập cho người về hưu)

Thu nhập cố định

• Thu nhập bị tranh chấp từ các lợi ích bằng hiện vật như xe hơi của cơng ty và lợi ích từ
nhiên liệu cho sử dụng cá nhân cùng với lợi ích từ chỗ ở miễn phí được cung cấp bởi chủ
lao động.


• Phí thuế đối với ơ tơ của cơng ty được tính dựa trên giá niêm yết xe và con số phát thải
CO chính thức: Kể từ năm 2002, các khoản phí thuế đối với ơ tơ của cơng ty đã được
2

tính dựa trên giá niêm yết xe và con số phát thải CO2 chính thức. Con số CO2 được
chuyển đổi thành hệ số nhân và được áp dụng cho giá niêm yết vì mục đích thuế. Điều
này xác định phí lợi ích chịu thuế trong năm. Các nhóm thuế trong năm 2012/13 đã được
thay đổi để phản ánh lượng khí thải trung bình giảm cho những chiếc xe mới ở Anh.

Tổng thu nhập

Tổng thu nhập thêm lợi ích tiền mặt và tín dụng thuế

Lợi ích tiền mặt và tín dụng thuế bao gồm:

• Các khoản trợ cấp đóng góp: Trợ cấp Nhà nước, Trợ cấp Lao động dựa trên đóng góp và
Trợ cấp Việc làm và Hỗ trợ dựa trên đóng góp (trước đây là Quyền lợi khơng có khả

năng), các khoản trợ cấp của Góa phụ và Trả lương theo luật định.

Thu nhập khả dụng


Là loại thuế đánh trực tiếp vào người nộp thuế, tức là người có thu nhập chịu thuế làm
giảm phần thu nhập của họ.
Đặc tính của thuế trực thu khơng có hiện tượng chuyển giao gánh nặng thuế cho người
khác chịu. ở nước ta, đó là các thứ thuế như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá
nhân, thuế sử dụng đất nông nghiệp.
Trong các loại thuế trực thu, thuế thu nhập ngày càng đóng vai trị quan trọng trong việc
tạo nguồn thu đối với ngân sách nhà nước.

Thu nhập sau thuế

Thuế gián thu được trừ vào thu nhập khả dụng để mang lại thu nhập sau thuế

Thuế gián thu đối với hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng cuối cùng bao gồm:

• Nhiệm vụ về đồ uống có cồn, thuốc lá, xăng dầu, cá cược,

• Thuế giá trị gia tăng (VAT),

• Thuế nhập khẩu,


• Nhiệm vụ xe cơ giới,

• Nhiệm vụ hành khách hàng khơng,

• Thuế bảo hiểm,

• Giấy phép lái xe,

• Giấy phép truyền hình,

• Thuế đánh vào hàng hóa và dịch vụ cuối cùng được tính từ hồ sơ chi tiêu của hộ gia
đình. Ví dụ: số thuế VAT được trả bởi hộ gia đình được tính từ tổng chi tiêu của hộ gia
đình đối với hàng hóa và dịch vụ chịu thuế VAT.

• Các chi phí được ghi trong hồ sơ kiểm toán cho các sản phẩm như đồ uống có cồn,
thuốc lá, kem, nước ngọt và bánh kẹo được tổng hợp để cho phép ghi lại các mục này
trong mẫu

Thuế gián thu đối với hàng hóa và dịch vụ trung gian bao gồm:


• Giá trên tài sản thương mại và công nghiệp,

• Nhiệm vụ xe cơ giới,

• Nhiệm vụ của dầu hydrocarbon,

• Đóng góp của chủ lao động cho Bảo hiểm Quốc gia, Dịch vụ Y tế Quốc gia, quỹ chấn
thương công nghiệp và chương trình thanh tốn dự phịng,

• Thuế nhập khẩu,

• Nhiệm vụ đóng dấu,

• VAT (trên các giai đoạn trung gian của hàng hóa được miễn);

• Thanh tốn nhượng quyền thương mại độc lập,

• Thuế bãi rác,

• Phí tín dụng tiêu dùng,

• Ngân hàng Levy.


Lợi ích của thuế đối với Thu nhập hộ gia đình:

• Dịch vụ Y tế Quốc gia

• Giáo dục nhà nước,

• Trợ cấp nhà ở,

• Trợ cấp đi lại bằng đường sắt,

• Trợ cấp đi lại bằng xe buýt (bao gồm các chương trình giá vé ưu đãi)

• Tín dụng thuế cho trẻ em và việc làm

Có một số thay đổi được thực hiện đối với tín dụng thuế: Một trong những thay đổi liên
quan đến việc hủy bỏ yếu tố gia đình của Tín dụng thuế trẻ em (CTC). Trong 2012/13,
545 bảng của yếu tố hộ gia đình bị hủy bỏ sau khi có con. Trước đây, yếu tố gia đình
được bảo vệ cho đến khi thu nhập của họ đạt mức giới hạn là 40000 bảng.

Một thay đổi quan trọng khác là sự gia tăng yêu cầu về giờ làm việc hàng tuần đối với
Tín dụng thuế lao động. Từ 2012/13, các cặp vợ chồng có con phải làm việc 24 giờ, tăng
từ 16 giờ

Có khả năng việc tăng giờ làm việc sẽ có tác động lớn nhất đến nhóm dưới cùng.
Ngược lại, việc hủy bỏ yếu tố gia đình của CTC ở mức thu nhập thấp hơn sẽ đã có một
tác động lớn hơn nữa lên phân phối

Những thay đổi khác bao gồm việc khơng quan tâm, có nghĩa là tín dụng thuế sẽ
khơng được điều chỉnh cho đến khi thu nhập giảm hơn 2.500 bảng so với năm trước,
cùng với việc giảm thời gian tối đa của việc ủng hộ yêu cầu mới hoặc tăng giải thưởng
lên một tháng (hạ xuống từ ba tháng)

• Đóng góp bảo hiểm quốc gia

Những người trong chế độ lương hưu nghề nghiệp hoặc với một bên liên quan hoặc chế
độ lương hưu cá nhân phù hợp có thể ký hợp đồng với Cơng ty hưu trí thứ hai của Nhà


nước và trả mức giảm các khoản đóng góp Bảo hiểm Quốc gia. Khoản giảm giá theo hợp
đồng này đã giảm từ 1,6% xuống 1,4% vào tháng 4/2012.

Ngoài ra, tỷ lệ đóng góp Bảo hiểm Quốc gia Hạng 2 cho tự làm chủ đã tăng từ 2,50 bảng
mỗi tuần lên 2,65 bảng.

• Chế độ lương hưu: Lương hưu ‘khóa ba khóa” đảm bảo tăng lương hưu hàng năm cao
hơn mức lạm phát, thu nhập trung bình hoặc tối thiểu 2,5%. Điều này có nghĩa là vào
tháng 4/2012, hưu trí tăng 5,2% (CPI lạm phát cho tháng 9 năm 2011), nhiều hơn nếu nó
được liên kết với mức trung bình thu nhập.

• giảm thiểu sự tiêu thụ rượi: Thuế suất đối với đồ uống có cồn tăng 2% so với tỷ lệ lạm
phát. Điều này đã thêm 3 pence vào giá của một pint bia, 2 pence so với giá của một lít
rượu táo, 11 pence với giá của một chai rượu vang và 41 pence so với giá của một chai
rượu mạnh. Sự gia tăng lạm phát trong thuế rượu là không rõ ràng trong các số liệu về số
tiền trung bình được trả bởi các hộ gia đình, vì mức tăng thuế dường như đã bị hủy bỏ do


tiêu dùng giảm. Điều này phù hợp với số liệu về mức tiêu thụ từ thói quen uống rượu ở
người lớn, năm 2012 cho thấy mức tiêu thụ rượu giảm 2% từ năm 2011 đến 2012

• hạn chế sử dụng thuốc lá khi đánh thuế cao: Đối với tất cả các sản phẩm thuốc lá, mức
thuế suất đã tăng 5% so với tỷ lệ lạm phát

(tài liệu tham khảo:

/>andwealth/methodologies/theeffectsoftaxesandbenefitsonukhouseholdincome )