Bài tiểu luận môn Tư vấn thuế: Viết Thư tư vấn Thuế

A. TĨM TẮT
Gia đình tơi có 1 căn nhà vừa xây xong tại khu vực Quận 12, TPHCM. Hiện nay
chúng tơi đang có nhu cầu làm hồn cơng cho căn nhà (diện tích khu đất 5,4m x
17m, diện tích sàn xây dựng 5,4m x 13m, bao gồm 1 trệt và 2 lầu).
Vì hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nên gia đình tự đứng ra th nhân cơng và
mua vật tư về để làm. Vậy xin được tư vấn:
1. Như vậy chúng tơi có phải đóng thuế xây dựng hay khơng (nếu đóng thi phải
đóng bao nhiêu)
2. Trong trường hợp gia đinh tự đứng ra làm thủ tục hồn cơng (khơng thơng qua
dịch vụ) thì chi phí hết khoảng bao nhiêu (con số ước lượng).


B. THƯ TƯ VẤN
Công ty Luật TNHH ETIC LAW
Địa chỉ: Số 684 khu phố A, phường E, quận I, TP. Hồ Chí Minh
SĐT: 0123456787 Fax: +84(8)75885439
Email:
Website: www.eticlaw.net
Số: 111111/TVPL-KH

Hà Nội, ngày 25 tháng 11 năm 2021

THƯ TƯ VẤN
Công ty Luật TNHH ETIC (“ETIC LAW”) xin cảm ơn Quý Khách hàng đa
quan tâm đến dịch vụ tư vấn pháp luật của chúng tôi.
Qua trao đổi chúng tôi hiểu rằng Quý Khách hàng đang có nhu cầu tư vấn và cần
sự tư vấn cũng như hỗ trợ của chúng tôi về mặt pháp lý.
I. YÊU CẦU TƯ VẤN
1. Có phải đóng thuế xây dựng hay không?
2. Trường hợp gia đinh tự đứng ra làm thủ tục hồn cơng (khơng thơng qua dịch
vụ) thì chi phí hết khoảng bao nhiêu?

II. VĂN BẢN PHÁP LUẬT
- Thông tư 92/2015/TT-BTC
- Công văn số 3700/ TCT/DNK
III. Ý KIẾN TƯ VẤN
Dựa trên yêu cầu của Quý khách hàng cùng với các văn bản pháp luật liên quan
được tra cứu, ETIC LAW đưa ra ý kiến tư vấn như sau:


Theo quy định của pháp luật thì các tở chức, cá nhân có hoạt động xây dựng là đối
tượng phải đăng ký, kê khai nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh
nghiệp với cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi thực hiện
xây dựng cơng trình, nhưng hiện nay nhiều nhà thầu xây dựng khi nhận thầu xây
dựng (nhất là nhà ở của người dân) không thực hiện kê khai nộp thuế theo đúng
Luật; những nhân công xây dựng nhà cho bạn được coi là cá nhân kinh doanh dịch
vụ xây dựng, lắp đặt và phải thực hiện nộp thuế như với cá nhân kinh doanh theo
quy định tại thông tư 92/2015/TT-BTC.
Tuy nhiên, đối với hoạt động xây dựng nhà ở riêng lẻ thì pháp luật cũng quy định
về nghĩa vụ nộp thuế theo cơng văn 3700/TCT/DNK thì “Trường hợp chủ hộ gia
đình tự mua vật tư xây dựng và tự thuê công nhân xây dựng lẻ (khơng hợp đồng)
hoặc có th thầu xây dựng nhưng không cung cấp được hợp đồng và các căn cứ
chứng minh đã thuê thầu xây dựng thì chủ hộ gia đình là người phải nộp thuế
thay”.
Nếu bạn khơng làm hợp đồng th cơng nhân xây dựng thì bạn có nghĩa vụ nộp
thuế thay cho họ, trong trường hợp này là thuế thu nhập cá nhân. Bạn cũng phải
nộp thêm thuế giá trị gia tăng do tự mua nguyên vật liệu xây dựng. Như vậy, bạn
phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
Về trường hợp này bạn sẽ phải nộp thuế thay cho nhân công xây dựng nhà của
bạn theo từng lần phát sinh đối với hoạt động xây dựng không bao thầu nguyên vật
liệu theo quy định tại Điều 3 thông tư 92/2015/TT-BTC, việc tính thuế được xác
định như sau:

“a.1.5) Doanh thu tính thuế đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị cơng
trình, hạng mục cơng trình hoặc khối lượng cơng trình xây dựng, lắp đặt được


nghiệm thu, bàn giao cơng trình, hạng mục cơng trình, khối lượng xây dựng, lắp
đặt hoàn thành trong năm dương lịch. Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao
thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị thì doanh thu tính thuế khơng bao gồm giá
trị ngun vật liệu, máy móc, thiết bị.
b) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu
Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân nộp thuế
từng lần phát sinh áp dụng như đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương
pháp khoán hướng dẫn tại điểm b khoản 2 Điều 2 Thông tư này.
c) Xác định số thuế phải nộp

Số thuế GTGT phải
nộp

=

Doanh thu tính thuế GTGT

x

Tỷ lệ thuế TNCN

Số thuế TNCN phải
nộp

Tỷ lệ thuế GTGT

=

Doanh thu tính thuế TNCN

x

Điểm b khoản 2 Điều 2 thơng tư 92/2015/TT-BTC quy định:
“- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng
là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.”
Do bạn cung cấp thông tin về số liệu không cụ thể nên chúng tôi không thể đưa ra
con số ước tính, bạn có thể căn cứ về các quy định nêu trên để tính tốn chi phí.


Trên đây là ý kiến tư vấn sơ bộ của chúng tôi về câu hỏi của quý khách hàng. Việc
đưa ra ý kiến tư vấn nêu trên căn cứ vào các quy định của pháp luật và thông tin do
quý khách hàng cung cấp. Mục đích đưa ra nội dung tư vấn này là để các cá nhân,
tổ chức tham khảo.
Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc
thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến quý khách chưa hiểu hết vấn đề hoặc có
sự vướng ngại, thắc mắc, chúng tơi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của quý
khách hàng. Nếu Quý Khách hàng có bất kỳ thắc mắc hoặc cần thêm bất kỳ thơng
tin gì, vui lịng liên hệ trực tiếp với chúng tôi.
Rất hân hạnh được hợp tác với Quý Khách hàng!