KẾ TOÁN TSCĐ TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐÀ NẴNG

1
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI : KẾ TOÁN TSCĐ TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG
ĐÔ THỊ ĐÀ NẴNG
GVHD : HUỲNH THỊ KIM HÀ
SVTH : VÕ THỊ KIM ANH
LỚP : 08A1

2
NỘI DUNG CHÍNH

PHẦN I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TSCĐ TRONG
CÔNG TY

PHẦN II : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TSCĐ TẠI
CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐÀ NẴNG

PHẦN III : ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN
TSCĐ TẠI CÔNG TY VÀ ĐỀ RA MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN
THIỆN

3
PHẦN II : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TSCĐ TẠI
CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐÀ NẴNG
I. Đặc điểm, tình hình hoạt động kinh doanh và công tác kế toán tại Công ty TNHH MTV Môi Trường Đô Thị
Đà Nẵng
1. Đặc điểm, tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty Môi Trường Đô Thị Đà Nẵng
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
- Ngành vệ sinh đô thị Đà Nẵng dưới chế độ cũ với đơn vị ban đầu là Sở Vệ Sinh Đô Thị Đà Nẵng .
- Từ tháng 4 năm 1978 đến nay, Công ty trực thuộc UBND TP Đà Nẵng quản lý.

- Năm 1978 – 1980, Công ty có số cán bộ công nhân viên chức cao nhất là 500 người, 8 đơn vị trực
thuộc gồm : 3 đội vệ sinh môi trường, 1 đội quy tắc, 1 đội quản lý, 1 đội dịch vụ đời sống và 1 trạm
xá 5 giường bệnh .
- Ngày 16 tháng 4 năm 1992 UBND TP Đà Nẵng ra quyết định số 402 về việc hợp nhất Xí nghiệp công
trình đô thị và Giao thông công chính Đà Nẵng với Công ty Vệ sinh Môi trường Đà Nẵng thành Công
ty Công trình Đô thị Đà Nẵng, là đơn vị hành chính trực thuộc UBND TP Đà Nẵng hạch toán độc lập
làm nhiệm vụ nạo vét cống rãnh, quyets dọn thu gom rác trong dân cư, vệ sinh đường phố .
- Đến ngày 16 tháng 4 năm 1999 theo quyết định số 37/1999/QĐ- UB của UBND TP Đà Nẵng đổi
Công ty công trình đô thị Đà Nẵng thành Công ty Môi trường Đô Thị Đà Nẵng có trụ sở làm việc tại
471 Núi Thành, Phường Hòa Cường, quận Hải Châu, TP Đà Nẵng .

4
1.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
TNHH MTV MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐÀ NẴNG
- Đến ngày 1 tháng 7 năm 2007 theo quyết định số 56/2007/QĐ-UB của UBND TP Đà Nẵng Công ty Môi
Trương Đô Thị Đà Nẵng đổi tên thành Công ty TNHH MTV Môi Trường Đô Thị Đà Nẵng và là một
doanh nghiệp Nàh Nước hạch toán độc lập theo loại hình kinh doanh công ích .
Địa chỉ : 471 Núi Thành , Quận Hải Châu , Thành phố Đà Nẵng
Mã số thuế : 0400228640
Điện thoại : 0511.3622007
Fax : 0511.3642423
Tài khoản : 2000311010215 tại Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn TP ĐàNẵng
E-mail :
Website : www.moitruongdothidanang.com.vn
www.doanhnghiepviet.org
www.dangcapthuonghieu.org
Tổng giám đốc : Phạm Minh Thắng
Phó tổng giám đốc : - Lê Đỡ
- Lê Thanh Bình

5
1.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY
- Quản lý và khai thác các hệ thống xử lý nước thải, bãi chôn rác và các công trình hạ tầng, phương tiện
chuyên dùng phục vụ cho hoạt động vệ sinh đô thị .
- Cung cấp các dịch vụ thu gom, vận chuyển xử lý nước thải các loại, xử lý rác thải, vệ sinh công cộng, vệ
sinh vỉa hè, đường phố và dịch vụ công cộng khác .
- Thu gom xử lý các loại dầu phế thải trên tàu, các dịch vụ khác có liên quan đến việc bảo vệ môi trường .
- Quản lý,thu gom và xử lý chất độc hại, sản xuất mua bán sản phẩm hóa, vi sinh để khử mùi, xử lý môi
trường .
- Tư vấn, cung cấp chế phẩm xử lý nước thải, rác thải, xử lý ô nhiễm môi trường .
- Bảo toàn phát triển và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn, đất đai và các nguồn lực khacsdo Nhà Nước giao
phù hợp với Luật pháp và chính sách Nhà Nước.
- Thực hiện nghiêm chỉnh về các pháp lệnh về kế toán cũng như thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế với
ngân sách Nhà Nước .
- Tuân thủ các chủ trương của UBND TP và các cấp về quy hoạch cơ sở hạ tầng .

6
1.3. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI
CÔNG TY

Hoạt động kinh doanh của Công ty khá đa dạng nên Công ty đã bố trí một cơ cấu sản xuất phù hợp
với nhiệm vụ của từng bộ phận, bao gồm :
- Trung tâm quản lý bãi và xử lý chất thải
- Xí nghiệp quản lý thoát nước
- Các trung tâm và các xí nghiệp môi trường
- Xí nghiệp dịch vụ vệ sinh chất lượng cao
- Xưởng sữa chữa
- Xí nghiệp cơ giới
- Đội thanh tra

7
1.4. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY
TỔNG GIÁM ĐỐC

Phó tổng giám đốc Phó tổng giám đốc
phụ trách kinh doanh phụtrách kỹ thuật

P. P. P. P. P. P.
Tổ chức Quản lý Kê toán - Kế hoạch Công nghệ Kỹ thuật
hành chính thu phí tài vụ đầu tư môi trường

vệ sinh


Xí nghiệp Xí nghiệp Xí nghiệp Xí nghiệp Xí nghiệp DV Xí nghiệp Đội
quản lý bãi xử lý xử lý xử lý vận chuyển và môi trường thanh
và xử lý chất thải chất thải chất thải sữa chữa tra
chất thải bệnh viện - công nghiệp nguy hại và thiết bị
hàng hải dịch vụ môi trường

8
2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG T

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp


Kế toán vật tư , Kế toán thuế, Kế toán thanh toán, Thủ quỹ
XDCB,TSCĐ kế toán doanh thu công nợ,tiền lương
và giá thành


Ghi chú : : Quan hệ chỉ đạo trực tiếp
: Quan hệ nghiệp vụ

9
3. HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY
Hiện nay Công ty áp dụng hình thức “ Chứng từ ghi sổ “

Chứng từ gốc
Sổ quỹ Bảng kê chứng từ Sổ thẻ kế toán
chi tiết
Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp
Chứng từ ghi sổ chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối
số phát sinh

Báo cáo tài chính

10
II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TSCĐ TẠI CÔNG TY
TNHH MTV MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐÀ NẴNG
* TSCĐ Của Công ty được tài trợ từ 3 nguồn : Ngân sách, tự bổ sung và tài trợ của các Công ty nước ngoài

* Phân loại TSCĐ trong Công ty
- TSCĐ dùng cho sản xuất : + Xe phun nước, rửa nước, quét đường
+ Xe ép rác, phương tiện vận chuyển rác thải
+ Hệ thống nâng đỡ, xe hút bụi, máy ủi, máy khoan
+ Nhà vệ sinh công cộng, bãi rác
……
- TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý : + Nhà cửa làm việc
+ Xe ôtô
+ Các loại máy móc thiết bị dùng trong văn phòng Công ty ….
1. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty
1.1. Sổ sách theo dõi TSCĐ tại Công ty
- Kế toán mở sổ,thẻ chi tiết theo dõi TSCĐ theo dõi về nguyên giá, tỷ lệ khấu hao, giá trị hao mòn và
giá trị còn lại của TSCĐ


11
1.2. HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TSCĐ TẠI CÔNG TY
* KẾ TOÁN TĂNG TSCĐ TẠI CÔNG TY
- Chứng từ sử dụng
+ Hóa đơn GTGT
+ Biên bản giao nhận TSCĐ
+ Thẻ TSCĐ
+ Bảng tổng hợp tăng TSCĐ
+ Chứng từ ghi sổ
- Thủ tục liên quan
Khi Công ty có nhu cầu cần thiết về mua sắm TSCĐ phục vụ cho công tác SXKD lãnh đạo Công ty làm
công văn gửi UBND TP và các ban ngành xin cấp kinh phí . Khi có công văn quyết định đồng ý cho
Công ty mua sắm TSCĐ thì Công ty tiến hành mua sắm TSCĐ

12

TRÌNH TỰ GHI SỔ
Hóa đơn GTGT
Chứng từ ghi sổ Thẻ kho

Sổ chi tiết TSCĐ

Bảng tổng hợp
tăng TSCĐ

Sổ cái 211


13
KẾ TOÁN TĂNG TSCĐ TẠI CÔNG TY
Ngày 3/8/2010 Công ty mua 1 xe cuốn ép rác 3.5 tấn của Công ty Kỹ thuật Trường Long với giá chưa
thuế là 1.597.470.000đ, thuế GTGT 5%
- Kế toán căn cứ vào hợp đồng, hóa đơn GTGT, biên bản giao nhận TSCĐ sau đó mở thẻ TSCĐ để hạch
toán chi tiết, lập thành 2 bản : Bản chính giao cho phòng kế toán – tài vụ giữ, bản sao đưa cho bộ
phận sử dụng để theo dõi tình hình sử dụng

14
Mẫu số:01 GTKT-3LL
HÓA ĐƠN DP : 2007N
GIÁ TRỊ GIA TĂNG N0 : 0036363
Liên 2 : Giao cho khách hàng
Ngày 03 tháng 08 năm 2010
Đơn vị bán hàng : Công ty cổ phần Kỹ thuật ôtô Trường Long
Địa chỉ : 469 Núi Thành – Đà Nẵng
Điện thoại : 05113.861.176 MS: 0400394493
Họ tên người mua hàng : Phạm Minh Thắng

Tên đơn vị : Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị TP Đà Nẵng
Địa chỉ : 471 Núi Thành – Đà Nẵng
Số TK : 2000311010215 tại Ngân hàng NN&PTNT Đà Nẵng
Hình thức thanh toán : Tiền mặt MS:0400228640
STT Tên hàng hóa,dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Xe cuốn ép rác 3.5tấn Chiếc 01 1.597.470.000 1.597.470.000
Cộng tiền hàng 1.597.470.000
Thuế suất GTGT : 5% Tiền thuế GTGT 79.873.500
Tổng cộng tiền thanh toán 1.677.343.500
Số tiền viết bằng chữ: Một tỷ sáu trăm bảy mươi bảy triệu ba trăm bốn mươi ba ngàn năm trăm đồng y./
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

15

Công ty Môi trường đô thị ĐN Mẫu số: 01
471 Núi Thành-TP Đà nẵng (Ban hành theo QĐ số 15/2007/QĐ-BTC)
Ngày 20/3/2007 của BTC

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Ngày 03 tháng 08 năm 2010
Căn cứ vào quyết định số 132/QĐ-TS ngày 03/08/2010 của Giám đốc Công ty TNHH MTV Môi trường đô thị Đà Nẵng về việc mua
TSCĐ
Hôm nay, ngày 03/08/2010 tại Công ty Môi trường đô thị TP Đà Nẵng đã tiến hành bàn giao tài sản giữa Công ty cổ phần Kỹ
thuật ôtô Trường Long và Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Đà Nẵng
I. Thành phần tham dự
1. Bên giao : Công ty cổ phần Kỹ thuật ôtô Trường Long
- Ông : Đặng Minh Hoàng Chức vụ : PGĐ kỹ thuật
2. Bên nhận : Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Đà Nẵng

- Ông : Phạm Minh Thắng Chức vụ : Giám đốc
Địa điểm giao nhận : Xí nghiệp quản lý bãi và xử lý chất thải
II. Nội dung bàn giao
Công ty cổ phần Kỹ thuật ôtô Trường Long đã tiến hành bàn giao tài sản cho Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Đà Nẵng theo
biểu thống kê sau:
STT Tên tài sản ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú
1 Xe cuốn ép rác 3.5 tấn Chiếc 01 1.597.470.000 1.597.470.000
Cộng 1.597.470.000
Số tiền bằng chữ : Một tỷ năm trăm chín mươi bảy triệu bốn trăm bảy mươi nghìn đồng y ./
Kể từ ngày 03 tháng 08 năm 2010 tài sản trên sẽ do Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Đà Nẵng chịu trách nhiệm quản lý
Đại diện bên giao Đại diện bên nhận
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Đặng Minh Hoàng Phạm Minh Thắng

16

Công ty Môi trường đô thị Đà Nẵng Mẫu số : 523-DN
471 Núi Thành-TP Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số 15/2007/QĐ-BTC)
Ngày 20/03/2007 của BTC
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Số : 23
Ngày 03 tháng 08 năm 2010
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 21/BB-MTĐN ngày 03/08/2010
Tên, ký hiệu quy cách TSCĐ : Xe cuốn ép rác 3.5 tấn
Công suất : 150W/2900V/phút
Nước sản xuất : Nhật Bản Năm sản xuất : 2006
Bộ phận quản lý sử dụng : Xí nghiệp quản lý bãi và xử lý chất thải
Năm đưa vào sử dụng : 2010
Số CT Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn
Ngày CT Diển giải Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn

A B C 1 2 3 4
23 03/08/2010 Mua xe cuốn ép rác 1.597.470.00010
Tổng cộng 1.597.470.000
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

17
Công ty Môi trường đô thị Đà Nẵng Mẫu số : 502a-DN
471 Núi Thành-TP Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số 15/2007/QĐ-BTC)
Ngày 20/03/2007 của BTC

CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số : 23
Ngày 03 tháng 08 năm 2010
Chứng từ ghi sổ Nội dung Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Số CT Ngày CT Nợ Có
A B C 1 2 3 4
23 03/08/2010 Mua xe cuốn ép rác 211 111 1.597.470.000
133 111 79.873.500
Tổng cộng 1.677.343.500

Ngày 03 tháng 08 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)


18
Công ty Môi trường đô thị Đà Nẵng Mẫu số : 502a-DN
471 Núi Thành-TP Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số 15/2007/QĐ-BTC)
Ngày 20/03/2007 của BTC

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số tiền
Số hiệu Ngày tháng
23 03/08/2010 Mua xe cuốn ép rác 1.677.343.500
………… ………… ……………… ………………

Tổng cộng 1.677.343.500

Người lập Kế toán trưởng
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

19
Công ty Môi trường đô thị Đà Nẵng Mẫu số : S21-DN
471 Núi Thành-TP Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số 15/2007/QĐ-BTC)
Ngày 20/03/2007 của BTC
SỔ CHI TIẾT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
STT Ghi tăng TSCĐ ….
Số CT Ngày CT Diễn giải Nước SX Năm đưa vào sử dụng Nguyên giá …
01 23 03/08/2010 Mua xe cuốn Nhật 2010 1.597.470.000 …
ép rác
Tổng cộng 1.597.470.000
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên

20
Công ty Môi trường đô thị Đà Nẵng
471 Núi Thành-TP Đà Nẵng

BẢNG TỔNG HỢP TĂNG TSCĐ
Quý III/2010

Ngày ghi sổ Tên TSCĐ Nguyên giá Bộ phận sử dụng
03/08/2010 Xe cuốn ép rác 1.597.470.000 Xí nghiệp quản lý bãi và xử lý chất thải
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)



21
KẾ TOÁN GIẢM TSCĐ
- Chứng từ ghi sổ
+ Biên bản thanh lý TSCĐ
+ Thẻ TSCĐ
+ Chứng từ ghi sổ
+ Bảng tổng hợp giảm TSCĐ
+ Sổ cái TK 211
- Thủ tục liên quan
Trước khi tiến hành thanh lý một TSCĐ Công ty sẽ lên danh mục ( Nguyên giá, giá trị còn lại ) trình
lên cho cấp trên xem xét chất lượng ddeerddinhj giá và thành lập 1 ban thanh lý. `

22
TRÌNH TỰ GHI SỔ

Biên bản thanh lý TSCĐ
Chứng từ ghi sổ Thẻ TSCĐ
Sổ chi tiết TSCĐ
Bảng tổng hợp giảm TSCĐ
Sổ cái TK 211

23
KẾ TOÁN GIẢM TSCĐ TẠI CÔNG TY

Ngày 12/11/2010 Công ty thanh lý 1 xe cuốn ép rác Mitshubishi 43K-0428, nguyên giá 255.000.000 đồng,
giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý là 233.000.000 đồng, giá trị còn lại 32.000.000 đồng .
Chi phí thanh lý là 1.900.000 đồng, số tiền thu về khi thanh lý là 35.500.000 đồng có biên bản sau

24
Công ty Môi trường đô thị Đà Nẵng Mẫu số : 01
471 Núi Thành-TP Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số 15/2007/QĐ-BTC)
Ngày 20/03/2007 của BTC

BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ
Căn cứ quyết định số 135-TS ngày 12/11/2010 của Công ty TNHH MTV Môi trường đô thị Đà Nẵng về việc thanh lý TSCĐ
I. Ban thanh lý TSCĐ gồm có :
- Ông : Lê Đỡ Chức vụ : Phó Giám Đốc – Trưởng ban
- Ông : Lê Thanh Bình Chức vụ : Trưởng phòng kỹ thuật – Phó ban
- Ông : Đỗ Văn Tài Chức vụ : Kế toán trưởng - Ủy viên
II. Tiến hành thanh lý TSCĐ
Tên, nhãn hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ : Xe cuốn ép rác nhãn hiệu Mitshubisshi, biển kiểm soát 43K- 0428
Nước sản xuất : Trung Quốc
Năm đưa vào sử dụng : 2002
Nguyên giá TSCĐ : 255.000.000 đồng
Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý : 223.000.000 đồng
Giá trị còn lại : 32.000.000 đồng
III. Kết luận của Ban thanh lý
Căn cứ vào tình trạng xe đã kém hiệu quả sử dụng, hội đồng thanh lý quyết định thanh lý TSCĐ trên
IV. Kết quả thanh lý TSCĐ
Chi phí thanh lý : 1.900.000
Giá trị thu hồi : 35.500.000
Đã ghi giảm TSCĐ vào ngày 12 tháng 11 năm 2010
Đà Nẵng, ngày 12 tháng 11 năm 2010
Trưởng ban thanh lý Giám đốc Kế toán trưởng

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

25

Công ty Môi trường đô thị Đà Nẵng Mẫu số : S32-DN
471 Núi Thành-TP Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số 15/2007/QĐ-BTC)
Ngày 20/03/2007 của BTC
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Số : 24
Ngày 12 tháng 11 năm 2010
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 21/BB ngày 12 tháng 11 năm 2010
Tên , ký hiệu quy cách TSCĐ : Xe cuốn ép rác Mitshubisshi, biển kiểm soát 43K-0428
Nước SX : Trung Quốc
Bộ phận quản lý sử dụng : Xí nghiệp vận chuyển và sữa chữa thiết bị
Năm đưa vào sử dụng : 2002
Đình chỉ sư dụng TSCĐ ngày 12 tháng 11 năm 2010
Lý do đình chỉ : Thanh lý
Số CT Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn
Ngày CT Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn
A B C 1 2 3 4
24 12/11/2010 Thanh lý xe cuốn ép rác Mitshubisshi 255.000.000 223.000.000 223.000.000
Ghi giảm TSCĐ, chứng từ số 24 ngày 12 tháng 11 năm 2010
Lý do ghi giảm : Thanh lý
Đà Nẵng, ngày 12 tháng 11 năm 2010
Trưởng ban thanh lý Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)