Tài liệu Tiểu luận Buôn lậu và gian lận thương mại doc

Tiểu luận

Buôn lậu và gian lận
thương mại




A - lời mở đầu

Đất nước ta, trong điều kiện hiện nay đang ra sức tập trung
thực hiện thắng lợi công cuộc đổi mới đất nước từng bước đưa đất
nước vào thời kỳ công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước thì nhiệm
vụ chống buôn lậu và gian lận thương mại rất quan trọng và có ý
nghĩa thiết thực. Là một sinh viên trường Quản Lý kinh doanh - một
nhà quản lý kinh doanh tương lai, em càng cần nhận thức rõ được
tác hại của buôn lậu và gian lận thương mại đối với sự phát triển của
kinh tế đất nước.
Chính vì lý do đó, em quyết định lựa chọn đề tài: "Thực trạng
và giải pháp ngăn chặn buôn lậu và gian lận thương mại ở thành phố
Hà Nội"
Do thời gian có hạn, khả năng phân tích, tổng hợp thông tin có

hạn nên bài viết của em sẽ không tránh khỏinhững thiếu sót. Rất
mong các thầy cô gi áo thông cảm và đóng góp ý kiến cho bài tiểu
luận của em thêm hoàn chỉnh.


b - Nội dung

I. Lý luận chung về buôn lậu và gian lận thương mại
1. Khái niệm về buôn lậu
Thuận ngữ buôn lậu được sử dụng với những ý nghĩa khác
nhau. Từ góc độ của khoa học về ngôn ngữ, cụm từ "buôn lậu" có ý
nghĩa là buôn bán những hàng hoá trốn thuế và hàng cấm. Đây là
một khái niệm kế thừa những hiểu biết xưa nay của cụm từ này và
khá phù hợp với quan niệm phổ thông hiện nay.
Từ năm 1985 Bộ Luật Hình sự của nước CHXHCN Việt Nam
ra đời đã chính thức ghi nhận tội danh buôn lậu " Người nào buôn
bán trái phép hoặc vận chuyển trái phép qua biên giới hàng hoá, tiền
Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý hoặc vật phẩm thuộc di
tích lịch sử, văn hoá thì bị phạt…" Bắt đầu từ đây, tội danh buôn lậu
đã được xác định với 4 yếu tố cấu thành tội phạm và những dấu hiệu
pháp lý đặc trưng nên đã có tác dụng hướng dẫn nhận thức cũng
như chỉ đạo thực thi pháp luật.
2. Khái niệm về gian lận thương mại.
Một thuật ngữ nữa luôn gắn liền với buôn lậu "gian lận thương
mại". Gian lận thương mại theo Từ điển Việt là "dối trá, lừa lọc"
trong hoạt động thương mại. Người có hành vi gian lận thương mại
gọi là "gian thương" tức là "người có nhiều mưu mô lừa lọc"; "kẻ
buôn bán gian lận và trái phép".
Hành vi gian lận thương mại trước hết phải là hành vi gian lận
nói chung, nhưng hành vi gian lận này phải được thể hiện trong lĩnh

vực thương mại thông qua đối tượng thể hiện hàng hoá, dịch vụ.
Chủ thể của hành vi gian lận thương mại là các chủ hàng, có thể là
người mua, người bán cũng có khi là cả người mua và người bán.
Mục đích của hành vi gian lận thương mại là nhằm thu lợi bất
chính do thực hiện trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá.

3.Mối quan hệ giữa buôn lậu và gian lận thương mại
Gian lận thương mại dù không phải là một tội danh trong luật
hình sự, nhưng các dấu hiệu đặc trưng của nó lại trùng hợp với tội
buôn lậu và buôn lậu cũng bao gồm gian lận thương mại.
Hội nghị Quốc tế lần thứ V về chống gian lận thương mại của
tổ chức Hải Quan thế giới đã xếp buôn lậu vào trong các hình thức
gian lận thương mại, nhưng coi đó là loại hình gian lận thương mại
nguy hiểm, đặc biệt.
Công ước quốc té Nairobi cũng đã đưa ra khái niệm buôn lậu
và gian lận thương mại nhằm che dấu sự kiểm tra, kiểm soát của
Hải Quan bằng mọi thủ đoạn, mọi phương tiện trong việc đưa hàng
hoá lén lút biên giới.
Trong bộ luật hình sự của nước ta đã ghi nhận tội buôn lậu
"buôn bán tái phép, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới"
còn trong công ước quốc tế xử lý 16 loại gian lận thương mại có
"Buôn bán hàng cấm qua biên giới hoặc ra khỏi sự kiểm soát của
Hải quan", "khai báo chủng loại hàng hoá", "khai tăng giảm giá trị
hàng hoá". Đây là những hành vi buôn bán gian lận trái pháp luật
mang tính chất giống như buôn lậu "Buôn lậu" từ trước đến nay


được nhiều người biết đến hơn là 'gian lận thương mại". Gian lận

thương mại là thuật ngữ mới xuất hiện, bao gồm nhiều hành vi gian
lận, trái pháp luật, hơn buôn lậu hay nói cách khác nội hàm của nó
rộng hơn nội hoàm của buôn lậu. Điều này là do ngày càng có nhiều
hiện tượng mới, tiêu cực xảy ra trong xã hội. Vì vậy hai thuật ngữ
này thường đi kèm với nhau "Buôn lậu và gian lận thương mại".
II. Thực trạng buôn lậu và gian lận thương mại ở thành phố Hà
Nội hiện nay.
1. Tình hình buôn lậu, gian lận thương mại
Tình hình buôn lậu, gian lận thương mại trên địa bàn Thủ Đô
tuy không ồ ạt trắng trợn như trước, nhưng vẫn diễn biến phức tạp
trên tất cả các tuyến và các địa bàn trọng điểm, phương thức thủ
đoạn của các đối tượng luôn thay đổi ngày càng tinh vi, đáng hcú ý,
một số đầu nậu cấu kết thông đồng từ phía nước ngoài, rồi móc nối
với các đối tượng trong nước để nhập lậu một số mặt hàng có lợi
nhuận cao như ô tô, điện thoại di động, rượu, thuốc lá, vải ngoại
với số lượng lớn gây rối loạn sản xuất trong nước, và lũng đoạn thị
trường.
Trên tuyến bưu điện nổi lên việc lợi dụng gửi bưu phẩm, bưu
điện qua đường hàng không vào trong nước đường hàng khong vào
nước không ghi rõ tên và địa chỉ người gửi để gửi hàng cấm như
thuốc kích dục, thuốc không nhãn mác, tài liệu có nội dung như
phản động, vật phẩm có nội dung đồ truỵ. Lợi dụng quy chế hàng
chuyển phát nhanh để trung chuyển hàng lậu từ Hà Nội đi TP. Hồ
Chí Minh, Đà Nẵng… nhất là các mặt hàng vải ngoại, đồ điện tử.


Trên tuyến hàng không xuất hiện thủ đoạn chuyển khẩu động
vật hoang dã (gần 10 nghìn con kỳ đa, tê tê, rùa…) từ Thái Lan, Ma
lai xi a, Xin ga po vào Việt Nam, ngoài ra việc chuyển lậu ngoại tệ
và một số mặt hàng có thuế suất cao, được tiêu thụ nhiều như điện

thoại di động, phụ tùng xe hái bánh gắn máy, vải may mặc linh kiện
điện tử, vi tính, thiết bị vệ sinh… vẫn có xu hướng gia tăng.
Trên tuyến đường bộ, hàng hoá được tập kết tại tỉnh giáp ranh
với Hà Nội sử dụng nhiều loại phương tiện trung chuyển, đưa hàng
đến tận người bán lẻ, có vụ Công an kinh tế Đông Anh đã phát hiện
cả xe vải lậu 16,5 tấn vải các loại nguyên đai kiện vận chuyển thẳng
từ biên giới về Hà Nội. Đáng chú ý tình trạng thương binh sử dụng
xe ba bánh tự gióng công khai vận chuyển hàng lậu từ các vùng
giáp ranh vào Hà Nội đến tận từng cửa hàng với số lượng hàng 40 -
50 tấn/ngày, chỉ riêng một vụ triệt phá tụ điểm tiêu thụ hàng lậu tại
khu vực ga Long Biên, Công an Hà Nội đã thu giữ 265 kiện hàng
lậu các loại cho thấy tính phức tạp của các đối tượng này.
Tuyến đường sông cũng gia tăng việc vận chuyển hàng lậu khi
tuyến đường bộ bị kiểm tra gắt gao, tuyến đường sắt Đồng Đăng -
Hà Nội buôn lậu có giảm so với năm 2002 song vẫn là tuyến phức
tạp.
Buôn bán hàng nhập lậu, hàng cấm trên địa bàn mặc dù không
còn bày bán công khai, giá tăng do lượng v ề ít song vẫn sẵn sàng,
đáp ứng theo yêu cầu của khách như điện thoại di động, điều hoà
nhiệt độ, quần áo, giày dép, vải, rượu ngoại, đồ điện gia dụng. Đáng
chú ý tình trạng sử dụng hoá đơn quay vòng đã và đang trở thành


phương thức phổ biến trong việc vận chuyển hàng lậu từ biên giới
vào và qua Hà Nội song vẫn chưa có biện pháp để xử lý.
Tình hình sản xuất và buôn bán hàng giả đã xuất hiện nhiều
phương thức thủ đoạn làm giả nhãn hiệu, giả xuất xứ các hàng hoá
nước ngoài và hàng hoá trong nước, chủ yếu từ Trung Quốc nhập
khẩo vào Việt Nam, làm hàng gải từ Việt Nam xuất ra nước ngoài.
Đáng chú ý tình trạng sản xuất hàng hoá có chất lượng thấp hơn

công bố khá phổ biến trog sản xuất nước giải khát đógn chai, dây
điện, đồ điện gia dụng, phân bón, thức ăn gia súc, sắt thép. Việc
nhập lậu và lưu hành tiền giả có mệnh giá lớn loại 100 ngìn đ và 50
nghìn đ có kỹ thuật tinh xảo, khó phát hiện, gây tâm lý lo ngại cho
người kinh doanh và người tiêu dùng.
Hàng thực phẩm tươi sống , hoa quả trong nước và nhập khẩu
sử dụng chất bảo quản, thuốc bảo vệ thực vật không được phép, quá
giới hạn cho phép không bảo đảm ATVSTP vẫn diễn biến phức tạp,
khó kiểm soát 2003 là năm có một số mặthàng nhạy cảm có biến
động giá như giá xăng dầu vào đầu năm, biến động giá sắt thép,
phân bón, giá bất động sản và đặc biệt biến động giá thuốc chữa
bệnh, nhất là nguyên liệu thuốc và thuốc nhập khẩu, cũng như giá
vàng, đô la Mỹ. Lợi dụng việc tăng giá này không ít doanh nghiệp
găm hàng tăng giá gây biến động trên thị trường.
Việc đăng ký kinh doanh khá thông thoáng vì thủ tục đơn
giản. Tuy nhiên trong sáu tháng cuối năm số hộ kinh doanh thông
báo nghỉ kinh doanh đăng ký kinh doanh với tên mới trên địa chỉ cũ


nhằm đối phó với việc tăng thuế và trốn thuế gia tăng khá nhanh
với số lượng lớn.
2. Chống buôn lậu, gian lận thương mại
Để đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại chi cục
QLTTTP Hà Nội - Phòng 127 đã bám sát tình hình và triển khai
nhiều kế hoạch đấu tranh với các đối tượng tập trung vào từng
chuyên đề đối với các mặt hàng như vải. th uốc lá, xăng dầu, sắt
thép, điện thoại di động, thực phẩm tươi sống và rau quả nhập khẩu.
Bằng các biện pháp cụ thể như sau:
- Tổ chức, quán triệt các chỉ thị nghị quyết của Đảng, Nhà
nước và của ngành về tăng cường công tác đấu tranh chống buôn

lậu, gian lận thương mại
- Xây dựng phương án đấu tranh một cách toàn diện, chú trọng
địa bàn trọng điểm, đối tượng buôn lậu trọng điểm, mặt hàng trọng
điểm hoặc mặt hàng nhạt cảm .
- Thành lập ban chỉ đạo chống buôn lậu, gian lận thương mại,
tham nhũng của Cục. Xác định lấy lực lượng điều tra chống buôn
lậu làm lực lượng nòng cốt trong công tác đấu tranh .
- Xây dựng quy chế phối kết hợp công tác giữa Cục Hải quan
thành phố Hà Nội với các đơn vị chức năng thuộc các ngành khác
như: Công an, quản lý thị trường, Cục Thuế, Kho bạc, Cơ quan văn
hoá, Viện Kiểm sát, Kiểm lâm… Tham gia Ban chỉ đạo 127 của
thành phố.
- Xác định rõ các phương thức, thủ đoạn hoạt động của các đối
tượng buôn lậu, gian lận thương mại . Rà soát các văn bản, quy


định, qui chế, qui trình nghiệp vụ để khắc phục những vấn đề sở hở
trong qui chế chính sách dẫn đến lợi dụng sót lọt, gây thất thu thuế
xuất nhập khẩu.
- Nâng cao hiệu quả công tác điều tra bí mật, xây dựng mạng
lưới cơ sở bí mật. Quán triệt nhiệm vụ chống buôn lậu, gian lận
thương mại là nhiệm vụ trọng tâm của tất cả các đơn vị kiểm tra,
giám sát làm thủ tục xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh trong đó, lực
lượng điều tra chống buôn lậu là lực lượng chủ lực chuyên sâu. Chú
trọng khâu tổ chức và con người điều chỉnh bố trí qua thực tế hoạt
động cho phù hợp với yêu cầu từng thời gian. Tăng cường công tác
thanh tra, kiểm tra, phúc tập hồ sơ .
- Tăng cường thêm các phương tiện, thiết bị kỹ thuật cho công
tác kiểm tra, kiểm soát, phát hiện hàng cấm, hàng lậu.
- Phân luồng làm thủ tục hải quan đố i với hành khách xuất

nhập cảnh theo 3 dạng: “ luồng xanh”, “ luồng vàng”. “luồng đỏ” để
sàng lọc, lựa chọn đối tượng kiểm tra có trọng tâm.
- Thực hiện đúng các quy định về hình thức kiểm tra, tỉ lệ kiểm
tra trên cơ sở nắm bắt các thông tin liên quan đến hoạt động của các
doanh nghiệp. Lập danh bạ các doanh nghiệp thuộc địa bàn quản lý
giúp cho việc ra các quyết định kiểm tra được chính xác vừa nâng
cao hiệu quả giám sát quản lý vừa tạo điều kiện thông quan hàng
hoá nhanh chóng, thuận lợi.
- Phối hợp chặt chẽ giữa Đội Kiểm soát với Phòng Trị giá tính
thuế , Phòng Kiểm tra sau thông quan phòng ngừa, ngăn chặn và xử


lý kịp thời những trường hợp gian lận qua giá, chống thất thu. Đi
sâu vào các biện pháp nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan.
- Cải cách thủ tục hành chính, cải tiến các quy trình, thủ tục hải
quan tại các cửa khẩu, đơn giản hoá qui trình thủ tục theo hướng
“một cửa” tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu,
xuất nhập cảnh nhưng vẫn đảm bảo quản lý chặt chẽ, thủ tục nhanh
chóng, văn minh phù hợp với thông lệ quốc tế.
- Làm rõ trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp trước pháp
luật trong việc khai báo, cải tiến chế độ thông tin, phản ánh tình
hình nhanh chóng. Rút kinh nghiệm kịp thời qua mỗi vụ việc giúp
cho công tác tham mưu, chỉ đạo kiểm tra sâu sát có hiệu quả.
- Xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm pháp luật Hải quan
đảm bảo đúng người, đúng tội.
- Xây dựng qui chế trích thưởng kịp thời có tác dụng động
viên, khích lệ tốt.
* Một số kết quả cụ thể trong công tác phòng chống buôn
lậu và gian lận thương mại mà thành phố Hà Nội đạt được:
Năm 2003, Toàn chi cục đã thực nhiệm vụ kiểm tra và xử lý

các hành vi vi phạm luật kinh doanh thương mại và dịch vụ, cụ thể
kiểm tra 3.537 vụ, tổng số tiền thu nộp ngân sách gần 13 tỷ đồng,
đạt 118%. Cục Hải quan thành phố Hà Nội đã phát hiện lập biên
bản 238 vụ với trị giá tang vật ước tính 50 tỷ đồng, đã xử lý vi phạm
195 vụ, phạt tiền 157 vụ với số tiền 325 triệu đồng, tịch thu tang
vật 26 vụ .


Năm 2004, Tổng số các vụ vi phạm toàn Cục phát hiện là 431
vụ (trong năm 2003 là 238 vụ) với mức độ 75% là vi phạm thủ tục
hải quan. Trị giá hàng vi phạm ước tính : 04 tỷ đồng Việt nam. Đã
ra quyết định xử phạt 308 vụ, thu nộp ngân sách do vi phạm hành
chính là 451.635.000 đ.
3. Nguyên nhân
Có rất nhiều nguyên nhân làm phát sinh, phát triển buôn lậu
gian lận thương mại nhưng nguyên nhân chủ yếu vẫn là do động cơ
hám lợi thúc đẩy. Một số nhà kinh doanh thuộc mọi thành phần kinh
tế, dù ở mức độ khác nhau cũng tìm đủ mọi cách luồn lách để thắng
trong cuộc chạy đua "một vốn bốn lời". Do chạy theo lối sống giàu
sang và quá sủng bái đồng tiền nhưng lại không đủ khả năng làm
giàu hợp pháp mà gian thương đã kinh doanh một cách hợp pháp để
kiếm lời nhanh và rõ ràng. Lợi ích cá nhân của họ đặt lên quá cao
mà không nghĩ đến lợi ích tập thể, lợi ích quốc gia mà trong đó họ
có phần.
Bên cạnh đó, công tác chống buôn lậu và gian lận thương
mại cũng còn nhiều hạn chế. Ví dụ như: Các văn bản xử lý của
Chính phủ đưa xuống chưa kịp thời, rõ ràng một số cán bộ Hải
quan, cảnh s át…tiếp tay, bao che cho tệ nạn buôn lậu gian lận
thương mại. Những chính sách thuế khoá cũng như pháp luật kinh
doanh của Việt Nam còn nhiều khe hở. Nhiều ngành nhiều cấp

chưa thực sự quan tâm đến vấn đề chống buon lậu, gian lận thương
mại nên sự phối hợp còn thiếu chặt chẽ.


4. Hậu quả
Buôn lậu và gian lận thương mại gây nhiều tác hại như: thất
thu ngân sách kinh tế đất nước bị lũng đoạn, giảm sức cạnh tranh,
chủ quyền an ninh bị đe doạ, tài nguyên, nguồn lực bị hoang phí,
văn hoá đạo đức bị xuống cấp…
III. Các biện pháp ngăn chặn buôn lậu và gian lận thương
mại ở thành phố Hà Nội
Đứng trước tình hình buôn lậu diễn ra một cách trầm trọng như
hiện nay ở Hà Nội . Chúng ta phải có một số biện pháp để ngăn
chặn như sau:
- Các cấp Uỷ Đảng và chính quyền Hà Nội cần phát huy hơn
nữa ý thức trách nhiệm trong tổ chức chỉ đạo chống buôn lậu, gian
lận thương mại. Chỉ đạo các lực lượng chức năng cơ quan, đơn vị áp
dụng đồng bộ các giải pháp thực hiện tốt hơn nữa dưới sự chỉ đạo
của chính phủ.
- Các bộ ngành cần làm tốt công tác điều tra phát hiện xử lý
cho được những đối tượng cầm đầu các đường dây buôn lậu, gian
lận thương mại. Và phải tổ chức rút kinh nghiệm thực hiện các
phương án kiểm tra, kiểm soát một số mặt hàng liên tục, làm tốt
hơn các giải pháp đề ra. Nghiêm khắc kỷ luật, loạị trừ những thành
phần xấu trong bộ máy Hải quan, kiểm soát, quản lý việc chống
buôn lậu gian lận thương mại. Vì đã tiếp tay, bao che cho những
hoạt động này.
- Mỗi chúng ta là một công dân cần phải biết chống buôn lậu
và gian lận thương mại. Không tham gia hoặc tiếp tay cho buôn lậu.

Biết vận động quần chúng và chú trọng đổi mới hình thức tuyên
truyền vận động cho phù hợp với nhiều đối tượng khác nhau. Có ý
thức không tiếp tay, tham gia buôn lậu gian lận thương mại và
chống buôn lậu thương mại.



C - Kết luận

Hải quan Thủ đô kết hợp với Công an Quản lý thị trường, Cục
thuế, Kho bạc, Cơ quan văn hoá, Viện kiểm soát, kiểm lâm… tham
gia Ban chỉ đạo 127 của Thành phố đã có những thành tích trong
công tác đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại. Đóng
góp vào công cuộc đổi mới của thủ đô, giữ vững an ninh chính trị,
trật tự an toàn xã hội, thúc đẩy mạnh mẽ hoạt động kinh tế đối
ngoại, du lịch trên thành phố và các vùng lân cận.
Bên cạnh đó, để làm tốt nhiệm vụ trong giai đoạn tới, thành
phố Hà Nội cần phải nỗ lực, phấn đấu nhiều hơn nữa, phát huy nội
lực khắc phục khó khăn, sửa chữa thiếu sót tồn tại trong công cuộc
chống buôn lậu và gian lận thương mại để xứng đáng với vị trí và
vai trò của mình.



lời cam kết

Em xin cam đoan nội dung của bài Tiểu luận là do em tự tổng
hợp thông tin của báo, đài và dùng khả năng phân tích của mình để
viết ra. Chứ không phải đi sao chép hay lấy bài của người khác.

Tài liệu tham khảo


1. Thời báo Kinh tế
2. Tạp chí thông tin và lý luận
3. Báo Thương mại số 4, 5, 6, 7 năm 2004
4. Tạp chí thông tin tài chính
5. Từ điển tiếng việt
6. Luật Thương mại Việt Nam



Mục lục

A. Lời nói đầu 1
B. Nội dung 2
I. Lý luận chung về buôn lậu và gian lận thương mại 2
1. Khái niệm về buôn lậu 2
2. Khái niệm về gian lận thương mại 2
3. Mối quan hệ giữa buôn lậu và gian lận thương mại 3
II. Thực trạng buôn lậu và gian lận thương mại ở thành
phố Hà Nội hiện nay 3
1. Tình hình buôn lậu, gian lận thương mại 3
2. Chống buôn lậu, gian lận thương mại 5
3. Nguyên nhân 8
4. Hậu quả 8
III. Các biện pháp ngăn chặn buôn lậu và gian lận thương

mại ở thành phố Hà Nội 8
C. Kết luận 10
Lời cam kết 11
Tài liệu tham khảo 12