Báo cáo kế toán tổng hợp về doanh nhiệp sản xuất

Báo cáo thực tập tổng hợp
LờI Mở ĐầU
Trong điều kiện nền kinh té thị tr-ờng, với cơ chế quản lý kinh tế, thực hiện hạch
toán kinh doanh để có thể tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp phảI đảm bảo tự chủ
trong hoạt động sản xuất kinh doanh và có lÃi. Để thực hiện đ-ợc yêu cầu đó, các doanh
nghiệp phải quan tâm tới tất cả các khâu trong qua strình sản xuất từ khi bỏ vốn cho đến
khi thu vốn về. Muốn đạt đ-ợc điều này, doanh nghiệp phải áp dụng tổng hợp các biện
pháp trong đó biện pháp quan trọng hàng đầu không thể thiếu đ-ợc là việc quản lý mọi
mặt quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Là một sinh viên thực tập tại phòng tài vụ của Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt
Thắng, Em nhận thấy công tác kế toán của Công ty đà t-ơng đối có quy cụ, đáp ứng đ-ợc
yêu cầu quản lý của Công ty trong một mức độ nhất định. Kế toán trong công ty giữ một
vai trò quan trọng và có nhiều vấn đề cần đ-ợc quan tâm. Do đó, trên cơ sở ph-ơng pháp
luận đà học và qua thời gian tìm hiểu thực tế tại Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt
Thắng cùng với sự chỉ bảo của Cô Nguyễn Trà Giang kế toán tr-ởng và đặc biệt là sự
giúp đỡ tận tình của Cô giáo Nguyễn Thị Quyên, Em thực hiện Báo cáo với đề tài : Báo
cáo kế toán tổng hợp về doanh nhiệp sản xuất . Với mong muốn đi sâu tìm hiểu
phần thực hành kế toán :
Mục đích nghiên cứu của báo cáo :
1. Tìm hiểu, nghiên cứu tổ chức sản xuất kinh doanh, tình hình công tác quản lý nói
chung của doanh nghiêp sản xuất và công tác kế toán tổng hợp nói riêng trong
Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng.
2. Xem xét phần hành kế toán để hiểu rõ và nắm vững việc tổ chức kế toán , việc vận
dụng các ph-ơng pháp kế toán, thông qua việc nắm vững việc quy trình kế toán
thực tế trên chứng từ, sổ sách, và báo cáo kế toán.Thu thập tài liệu dẫn chứng xác
thực và đầy đủ minh hoạ cho từng quy trình kế toán .

Cao thị anh hiÕu –kt4i

1

Báo cáo thực tập tổng hợp
3. Nhận xét đánh giá và nêu những kiến nghị đề xuất ý kiến nhằm hoàn thiện công
tác kế toán.
Đối t-ợng và phạm vi nghiên cứu :
Báo cáo công tác kế toán tại Công ty TNHH Giấy và Bao big Việt Thắng.Lấy số
liệu quý III năm 2001 để minh hoạ.
Kết cấu của Báo cáo :
+Lời mở đầu : đề cập tính cấp thiết của đề tài
+Phần I : Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng
+Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán của Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt
Thắng vào Quý III năm 2001
+Phần III : Một số ý kiến nhận xét và đề xuất về công tác kế toán tại doanh
nghiệp

Cao thị anh hiếu kt4i

2


Báo cáo thực tập tổng hợp

Phần I:
Tổng quan về công ty tnhh giấy và bao bì việt thắng
quá trình hình thành và phát triển công ty

Tên công ty:CÔNG TY TNHH GIY V BAO Bì VIT THNG
Tên giao dch:vietthang PAPER AND PACKING COMPANY LIMITED
Tªn viết tắt : VIET THANG PAPER CO .,LTD
Địa chỉ:316A-PHỐ HUẾ -PHƯỜNG PHỐ HUẾ-QUẬN HAI BÀ TRƯNG-TP

HÀ NỘI
Điện thoi: 04.9761188
Fax: 04. 9741010
CôNG TY TNHH GIY V BAO Bì VIỆT THẮNG là một doanh nghiệp
sản xuất ,hạch to¸n độc lp , cú t cách pháp nhân y ,có ti khon v con
du riêng ,là n v trc thuc ca thnh ph H Ni v H Tây .
Công ty l mt công ty TNHH có 2 thnh viên tr lên , công ty c tách t
công ty bao bì viƯt th¾ng” do Sở kế hoạch và đầu tư TP Hà Nội
cấp giấy phÐp hoạt động kinh doanh vào ngày 16/12/2005.
Ban u công ty chuyên sn xut bao bì , giy và in bao bì giy,vn ti hàng
hoá , buôn bán t liu sn xut , t liu tiêu dùng (chủ yếu là c¸c sản phẩm về
giấy và nhựa) nhằm phục vụ nhu cầu của kh¸ch hàng và nền kinh tế thị trường

Cao thÞ anh hiÕu –kt4i

3


Báo cáo thực tập tổng hợp
kinh doanh trong nc v ngoi nc.Công ty cũng m rng thêm cá vc
kinh doanh và quy m« sản xuất tạo lập một nền kinh t rng ln vng mnh.
Qua trình thnh lp ca công ty c c hình thnh v phát trin tri qua
các giai on sau:
I/LCH S hìNH TH NH CôNG TY TNHH GIẤY VÀ BAO b× VIỆT
THẮNG :
1. Lịch sử h×nh thành v phát trin
Công ty TNHH Giy v Bao bì Vit Thắng được thành lập từ năm 2005
là đơn vị trực thuộc của TP Hà nội.C«ng ty từ trước cã chức nng sản xuất
bao bì giy, in bao bì, sn xut giấy và bột giấy đ¸p ứng nhu cầu cho c¸c nh
máy, công ty trong nc v cung cp ti các i lý mua , i lý bán, ký gi

hàng hóa và buôn bán t liu tiêu dùng , ngoi ra công ty cũng cho thuê kho ,
bn bÃi, dch v giao nhn hàng hoá , vn ti hàng hoá .
Nhm nâng cao hiu qu hot ng kinh doanh, công ty đáp ng mi
yêu cu v giy v bao bì cho các nh máy , công ty khác v cho c khách
hàng trên th trng kinh t hin nay .Nh công ty m chi nhánh ở Hà Tây
chuyên sn xut giy và bao b× với số lượng sản xuất lớn và phân phi các đại
lý buôn bán ni thnh cng như ngoại thành của thành phố Hà Nội .Trong
trực thuộc thnh ph H Ni đà quyt nh 10/Q-VT tháng 01 nm 1999
hp nht ca công ty bao bì Vit Thng.
Công ty là đơn vị trực thuộc của c«ng ty bao bì Vit Thng, có hạch toán
c lp v t- cách dấu pháp nhân .

Cao thị anh hiếu kt4i

4


Báo cáo thực tập tổng hợp
Ngy 8/1/1999, S k hoch và đầu tư TP Hà Nội đã ra quyết định s
600/TM-TCTPHN thnh lp công ty bao bì Vit Thng.
Vn iu lệ :30.000.000.000 đồng (ba mươi tỷ đồng VN)
Số thành viªn góp vốn gồm 3 thnh viên :

Th 1: Ông Đỗ Bá Thắng, giá trị vốn góp l :10.000.000.000ng(mi t
ng VN)
Th 2:Ông Lê Quang Hào,giá trị vốn góp l:10.000.000.000ng (mi t
ng VN )
Th 3:Bà Nuyền Thị Lan Ph-ơng ,giá trị vốn gãp là10.000.000.000(mười tỷ
đồng VN)
Người đại diện theo ph¸p lt cđa công ty là Giám đốc Đỗ Bá Thắng

Sau 2 nm hot ng , Công ty TNHH Giy v Bao bì Vit Thng đà phát
trin không ngng v ngy cng đáp ng y hn nhu cu ca khách
hàng.T nhng ngy mi thnh lp mi hot ng ca công ty đà gặp nhiều
khó khăn v vốn ,c s vt cht k thut ca công ty do có sự cảI tiến không
ngừng về phương thức kinh doanh và tổ chức c¸n bé nên hiu qa kinh doanh
ca công ty ngy cng cao.Công ty đã và đang khẳng định vị trÝ của m×nh
trong nền kinh tế thị truờng,quy m« của c«ng ty ngày cng m rng ,Nhng
nm gn đây công ty hot ng kinh doanh lu«n cã l·i đạt được kế hoạch đề
ra . Hiện nay c«ng ty cã 3 cửa hàng và 2 kho tập trung ở Hà Nội và 1 chi
nh¸nh ở Hà T©y cũng sản xuất giấy ,sản xuất bao b×, in bao b× .Cơ sở vật chất
kỹ thuật của công ty ngày càng đ-ợc nâng cao phù hợp vi điều kiện kinh
doanh trong nền kinh tế thị trường.C«ng ty đã mạnh dạn đầu tư quy m« sản
xuất , cải tiến mÉu m· s¶n phÈm, đổi mới kỹ thuật cơng nghệ theo dây chuyền

Cao thÞ anh hiÕu –kt4i

5


Báo cáo thực tập tổng hợp
tiờn tin v mi nht ,mặt hang kinh doanh của công ty càng phong phú và đa
dạng hơn .Khơng chỉ dừng lại ở đó, cơng ty còn tạo lập mối quan hệ làm ăn
với đối tác nước ngoài , mối quan hệ giữa các nhà kinh doanh với nhau .Mục
tiêu chung của các doanh nghiệp là lợi nhuận , mà muốn được lợi nhuận cao
thì cần đòi hỏi nhiều yếu tố cấu thành .Do vậy mà cơng ty đã lấy uy tín là bộ
mặt của công ty , chất lượng la yêu càu luôn đặt ra hàng đầu , số lượng sản
phẩm sản xuất là phương hướng tốt nhằm tiêu thụ sản phẩm sẽ được cao hơn.
Mặc dù trong quá trình phát triển kinh tế Đất nước hiện nay, công ty cũng
như nhiều doanh nghiệp khác ln gặp những khó khăn nhất định nhưng cơng
ty vẫn cố gắng hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ của mình , đóng góp đáng kể mọi

lĩnh vực kinh doanh trong nền kinh tế.
II/ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC SẢN XUẤT
KINH DOANH
1. Bộ máy quản lý công ty :
+Ban lãnh đạo công ty :
- Giám đốc
- Phó giám đốc
- Kế tốn trưởng
+Các phịng chun nghành trong cơng ty :
- Phịng kế hoạch
- Phịng tài vụ
- Phịng kỹ thuật
- Phịng hành chính
-Phịng tổ chức

Cao thÞ anh hiÕu –kt4i

6


Báo cáo thực tập tổng hợp

2. C cu b mỏy quản lý sản xuất kinh doanh :
a/cơ cấu bộ máy qun lý :

Ban lÃnh đạo công ty

Phòng kế
hoạch

Phũng ti v

Phũng kỹ thuật

Phịng hành
chính

Phịng tổ
chức

Các đơn vị trực
thuộc

Nhà máy sản
xuất
3/C¬ cÊu nghµnh nghỊ:
Cơng ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng tổ chức quản lý theo mơ hình
trực tuyến tham mưu, mọi hoạt động sản xuất kinh doanh chịu sự chỉ đạo của
ban giám đốc.Ban giám đốc lãnh đạo chung và chỉ đạo trực tiếp dến từng

Cao thÞ anh hiÕu –kt4i

7


Báo cáo thực tập tổng hợp
phũng ban , phõn xng.Giỏm đốc công ty đứng đầu bộ máy quản lý, là người
chịu trách nhiệm chung mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, đời sèng của
cán bộ công nhân viên trong cơng ty.
Ngồi việc uỷ quyền cho phó giám đốc giám đốc còn trực tiếp chỉ huy thong

qua các trưởng phòng hoặc quản đốc phân xưởng.
Cơ cấu phịng ban của cơng ty để phục vụ sản xuất, tiêu thụ sản phẩm, quản
lý sản phẩm và lao động phục vụ đời sống cán bộ cơng nhân viên gồm:
-Phịng kế hoạch : giúp giám đốc nắm bắt về tình hình sản xuất kinh doanh
của công ty rõ ràngvà kịp thời, lập ra các kế hoạch, chiến lược kinh doanh
ngắn và dài hạn
-C«ng nghệ mới nhằm n©ng cao chất lượng và mẫu m·, đ ¸ p ứ n g n h u cầ u
thị trường và cã đủ sức cạnh tranh với c¸c mặt hng cùng loi
-Phòng ti v: Có trách nhim m bo vốn cho hoạt đ ô n g sả n x u ất k in h
doanh của c«ng ty . Tổ chc thc hin ton b công tác k toán, lp kế
hoạch về tổ chức tài chÝnh:cấp ph¸t tiền lương, qu ả n lý h o¸ đ ơ n ,q uản lý
tin
-Phòng tổ chức: thực hiện chức năng tổ chức qun lý, sắp xếp cán bộ , cô n g
nhân các phân x-ởng và toàn Công ty cho phù h ợ p . th ù c h iƯn ch Õ ® ộ v ề
bảo hộ lao động, an toàn,vệ sinh lao động,chính sách tiền l-ơng, bảo h iểm
xà hội, khen th-ởng,theo quy định nhà n-ớc đối với ng-ời lao
động.Kiểm tra, theo dõi việc chấp hành kỷ luật lao động v à cá c q u y đ ịn h
trong phạm vi c«ng ty .
4/Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm:
Mua NVL từ
nước ngoài

nhập kho

chuẩn bị thiết
bị,nhân lực ,kỹ thuật

sản xuất giy v
bao bỡ

In, sản xuất

úng gúi sn

Cao thị anh hiếu –kt4i

phẩm

8
Giao hàng và
phân phối


Báo cáo thực tập tổng hợp

5/Loi hỡnh sn xut kinh doanh :
-chuyên kinh doanh , sản xuất sản phẩm giấy và bao bì
-các dịch vụ sản xuất và vận chuyển khác
6/Các phân xưởng:
-phân xưởng sản xuất và in bao bì
-phân xưởng sản xuất và in giấy
7/Bộ phận sản xuất :
-bộ phận sản xuất giấy
-bộ phận sản xuất bao bì
III.

T×nh h×nh chung về công tác kế toán ở công ty :

1/ Tổ chức bộ máy kế toán của công ty:
Để thực hiện tốt chức năng kế toán,điều cốt yếu là phải tổ chức đ- ợ c b ộ má y k ế

toán phù hợp , làm việc có hiệu quả. Có thể nói, bộ máy kế toán là cầu n ố i g iữ a
nội dung và hình thức kế toán.Bộ máy kế toán đ-ợc tổ chức tốt, làm việc có h iệu
quả sẽ đóng một vai trò quan trọng trong hoạt động quản lý nói chung.
a/Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty :

k toỏn trng

Cao thị anh hiÕu –kt4i

9


Báo cáo thực tập tổng hợp
Kế toán tính giá
tiêu thụ, thanh
toán công nợ

Kế toán vật t- và
tiền l-ơng

Thủ quỹ

b/Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:
-Kế toán tr-ởng(tr-ởng phòng tài vụ):là ng-ời phụ trách chung và lập các Bá o
cáo tài chính. Ngoài ra , kế toán tr-ỏng cũng phụ trách công tác quản lý tài sản,
nguồn vốn đầu t- xây dung cơ bản, mua sắm tài sản cố định, hàn g q u ý tín h v à
phân bổ khấu hao tài sản cố dịnh cho từng đơn vị sử dụng.
-Một nhân viên kế toán phụ trách tập hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm,
theo dõi tình hình tiêu thụ và thanh toán công nợ.
-Một nhân viên kế toán phụ trách vật t- và tiền l-ơng

-Một thủ quỹ quản lý việc thu chi tiền mặt, lập sổ quỹ trên cơ sở các chứng từ
hợp lý.
2/Hỡnh thức tổ chức cơng tác kế tốn :
Hình thức tập trung

Cao thÞ anh hiÕu –kt4i

10


Báo cáo thực tập tổng hợp

3/Hỡnh thc s k toỏn đang vận dụng của cơng ty :
Theo hình thức nhật ký chứng từ

Chng t kế toán
Bảng phân bổ

Bảng kê

Nhật ký chøng tõ

sổ cái

sổ,thẻ kế to¸n
chi tiÕt

bảng tổng hợp
chi tiết

Báo cáo ti chớnh

Ghi chỳ:
Ghi cuối quý:
Kiểm tra, đối chiếu :
Ghi hàng ngày:

Cao thị anh hiếu kt4i

11


Báo cáo thực tập tổng hợp
4/Ph-ơng pháp hạch toán hàng tồn kho cuối kỳ:
Theo ph-ơng pháp kê khai th-ơng xuyên
5/Ph-ơng pháp tính thuế áp dụng:
Theo ph-ơng pháp thuế giá trị gia tăng khấu trừ:
+VAT phải nộp =VAT đầu ra VAT đầu vào
+VAT đầu ra =Gía bán x thuế suất
+VAT đầu vào =Gía mua x thuế suất
6/Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại công ty :
Hệ thống tài khoản kế toán áp d ụng tại Công ty TNHH Giấy v à Bao b ì
Việt Thắng đ-ợc xây d-ng trên cơ sở hệ thống tài khoản k ế toá n d oan h
nghiệp ban hành theo QĐ số 1141/TC/QĐ/CĐKT n g ày 0 1 /11/199 5 củ a
Bộ tài chính.
Để hệ thống tài khoản đ-ợc sử dụng có hiệu quả hơn,Công ty đà có một
số thay đổi dựa theo tính đặc thù trong tổ chức sản xuất của công ty. Cụ
thể nh- sau:
-Hạch toán vật liệu :Công ty sử dụng TK 152
Do số l-ợng vật liệu trong công ty không nhiều lắm nenn T K 152 đ-ợc ch i

tiết theo 3 loai chđ u :
+TK 152 C:nguyªn vËt liƯu chÝnh
+TK 152 F:nguyên vật liệu phụ
+TK 152 B: bán thành phẩm
-Để tập hợp chi phí sản xuất trong kỳ, kế toán sư dơng TK154 chi tiÕt th eo
tõng ph©n x-ëng:
+TK154 In:tËp hợp chi phí sản xuất giấy in
+TK 154 A3 :tập hợp chi phí sản xuất Giấy A3

Cao thị anh hiếu –kt4i

12


Báo cáo thực tập tổng hợp
-Một số TKcũng đựoc chi tiÐt theo ph©n x-ëng nh- TK 621,TK 622,TK
627,…
VÝ dơ :TK 621 A3:chi phÝ NVL trùc tiÐp cho s¶n xuÊt giÊy A3
TK 621 giÊy in :chi phi NVL trùc tiÕp cho sản xuất giấy in
-Các TK 113,121,128,129,151,221,222,228,229, ch-a đ-ợc sử dụng
trong hệ thống tài khoản của công ty.
7/Ph-ơng pháp tính khấu hao TSCĐ:
Ph-ơng pháp khấu hao bình quân
Công thức :
M(kh)=NG/T
T(kh)=M(kh)/NG x100% hay T(kh)=1/T x 100%
+Ghi chó :
M(kh):møc khÊu hao trung b×nh hàng năm
T(kh):tỷ lệ khấu hao trung bình hàng năm
NG: nguyên giá của TSCĐ

T: thời gian sử dụng của TSCĐ (năm)
Nếu doanh nghiệp trích khấu hao hàng tháng thì lấy mứ c k h ấu h ao h àn g
năm chia cho 12 tháng
8/Chế độ kế toán áp dụng tại công ty :
-Niên độ kế toán :một quý gồm 3 tháng
+Đơn vị tiên tệ sử dụng trong ghi chép kế toán : chuyển đổi các đ ồ n g tiền
khác theo tỷ giá bán rá bằng chuyển khoản của các ngân hàng th-ơng mại
+Hình thức sổ kế toán áp dụng :nhật ký chứng từ
-Nguyên tắc đánh giá tài sản :đánh giá theo nguyên giá v à g iá trị cò n lại
của TSCĐ

Cao thị anh hiếu kt4i

13


Báo cáo thực tập tổng hợp
-Ph-ơng pháp khấu hao áp dụ ng và các tr-ờng hợp khấu hao đặc biệt :th eo
quyết định số 166/1999/QĐ-BTC ngày 30 tháng 1 năm 1999
+Ph-ơng pháp kế toán hàng tồn kho :kê khai th-ờng xuyên giá hạch toán
-nguyên tắc đánh giá :giá trị thời điểm kiểm kê
9/Các loại hình sn xut kinh doanh :
-chuyên kinh doanh, sản xuất sản phẩm giấy và bao bì
-các dịch vụ sản xuất và vận chuyển khác
10/Gía xuất kho :theo giá thực tế

Ch-ơngI: kế toán tài sản cố định
1/ Liệt kê phân loại tài sản cố định trong công ty:
a/Tài sản cố định (TSCĐ) là gì?
-TSCĐ là t- liệu lao động có giá trị lớn và thời gian sử dụng lâu dài. T h eo

quy định hiện hành của nhà n-ớc Việt Nam thì TSCĐ>=5 tr đ, thời gian sử
dụng >=1 năm
-TSCĐ tham gia nhiều lần vào quá trình sản xuất. Trong quá trình tham gia
vào sn xut thì giá trị tài sản cố định đựợc chuyển d ịch d ần v ào ch i ph í
sn xut kinh doanh. Qua nhiều lần sử dụng hình tháI b an đ ầu củ a T SC Đ
dựoc giữ nguyên cho đến khi bị h - hỏng.TSCĐ đựoc quản lý v ề số l- ợ n g
và quản lý cả về giá trị còn lại của TSCĐ.
Bảng kê tài sản cố định Qúy III năm 2001:
2/Tập hợp các chứng từ phát sinh về biến động TSCĐ trong công ty :
-Biên bản giao nhận hàng
-Hoá đơn giá trị gia tăng
-Phiếu chi tiền mặt
Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng Cộng hoà xà hội chủ nghĩa Việt Nam

Cao thị anh hiếu –kt4i

14


Báo cáo thực tập tổng hợp
Độc lập Tự do Hạnh
phúc
Biên bản giao nhận hàng
Hà Nội, ngày 15 tháng 7 năm 2001
Nợ TK 211
Có TK 112
Chúng tôi gồm :
Bên giao hàng :Công ty Toyota
Địa chỉ: 20 TháI Hà -Hà Nội
Điện thoại :5632958

Tài khoản :48920366180 tại ngân hàng Đông Đa
MÃ số thuế :095270184-16
Do ông (bà):Nguyễn Thị Hoa-Tr-ởng phòng kinh doanh làm đại diện
Bên nhận : Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng
Địa chỉ: 316A Phố Huế Quận Hai Bà Tr-ng
Điện thoại :9761188
Do ông (bà): Trần Thanh Tâm phòng kế toán làm đại diện Gồm máy móc sau :
Đơn
vị : Tên TSCĐ
STT

01

ô tô con
Toyota
Cộng

Năm sử
dụng

đơn vị
tính

Số
l-ợng

Nguyên giá

5

Chiếc

1

500.000.000
500.000.000

Biên bản giao nhận đựoc chia làm 2 bản vá có giá trị nh- nhau ,mỗi bên giữ một bản.
Bên giao hàng :
(Ký tên và đóng dấu )

Cao thị anh hiếu kt4i

Bên nhận:
(Ký tên và ®ãng dÊu)

15


Báo cáo thực tập tổng hợp
Mẫu sổ :02 GTGT-3LL

Hoá đơn (gtgt)
Liên 2: giao khách hàng

Ký hiệu:AA/98

Đơn vị bán :Công ty Toyota
Địa chỉ :20 TháI Hà -Hà Nội

Tài khoản:48920366180

Điện thoại :5632958
Họ tên ng-ời mua hàng : Trần Thanh Tâm
Đơn vị :Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng

Tài khoản:710-00117

Hình thức thanh toán : chuyển khoản

ST
T

Tên hàng hoá

đơn vị tính

l-ợng Số

đơn giá

Thành tiền

1

ô tô con Toyota

Chiếc

01

500.000.000

500.000.000

Cộng hàng hoá:500.000.000
Thuế suất GTGT:10%

Tiền thuế GTGT:

50.000.000

Tổng cộng tiền thanh toán:

550.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Năm trăm năm m-ơi triệu đồng chẵn
Ng-ời mua hàng:

Kế toán tr-ởng:

Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng

Thủ tr-ởng đơn vị
Cộng hoà xà hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập-Tự do-Hạnh phúc

Biên bản giao nhận hàng
Hà Nội, ngày 21 tháng 7 năm 2001

Cao thị anh hiếu kt4i

16


Báo cáo thực tập tổng hợp
Nợ TK 211
Có TK 111
Chúng tôi gồm :
Bên giao hàng :Công ty máy tính FPT
Địa chỉ : 21 Nguyễn Chí Thanh-Hà Nội
Điện thoại : 8356797
Tài khoản : 45368973216 tại ngân hàng Đống Đa
MÃ số thuế : 010036925-12
Do ông (bà):Nguyễn Vân Anh tr-ởng phòng kinh doanh
Bên nhận : Công ty TNNH Giấy và Bao bì Việt Thắng
Địa chỉ: 316A Phố Huế Quận Hai Bà Tr-ng-Hà Nội
Điện thoại :9761188
Do ông (bà): Trần Thanh Tâm phòng kế toán làm đại diện
Gồm máy móc sau:
Đơn vị : VNĐ
STT

Tên TSCĐ

Năm sử dụng Đơn vị tính

Số l-ợng

Nguyên giá

01

Máy vi tính

5

1

6.500.000

Chiếc

Cộng

6.500.000

Biên bản giao nhận đ-ợc chia làm hai bản và có giá trị nh- nhau, mỗi bên giữ
một bản
Bên giao hàng :

Hoá đơn (gtgt)
Ngày 21tháng7 năm 2001

Bên nhận :

Mẫu sổ: 02 GTGT-3LL
Ký hiệu:AA/98
Số:

Đơn vị bán :Công ty máy tính FPT

Cao thị anh hiÕu –kt4i

17


Báo cáo thực tập tổng hợp
Địa chỉ :21 Nguyễn Chí Thanh-Hà Nội
Điện thoại :8356797
Họ tên ng-ời mua hàng :Trần Thanh Tâm
Đơn vị :Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng

Tài khoản :710-00117

Hình thức thanh toán : Tiền mặt
Đơn vị
STT
Tên hàng hoá tính
Số l-ợng
Đơn giá
Thành tiền
1
Máy vi tính
Chiếc 01
6.500.000 6.500.000
Cộng hàng hoá: 6.500.000
Tiền thuế GTGT : 650.000
Thuế suất GTGT: 10%
Tổng cộng tiền thanh toán : 7.150.000

Số tiền viết bằng chữ :Bảy triệu một trăm năm m-ơi nghìn đồng chẵn

Ng-ời mua hàng :

Kế toán tr-ởng:

Thủ tr-ởng đơn vị :

(Ký, ghi rõ họ tên )

(Ký,ghi rõ họ tên )

(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên )

Cao thị anh hiếu kt4i

18


Báo cáo thực tập tổng hợp
Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng
Phiếu chi
Ngày 21 tháng 7 năm 2001
Nợ TK 211,133
Cã TK 111
Hä tªn ng-êi nhËn tiỊn : Ngun Vân Anh
Địa chỉ : Công ty máy tính FPT
Lý do chi : Thanh to¸n tiÌn mua m¸y vi tÝnh
Sè tiỊn : 7.150.000 đ(viết bằng chữ ) Bảy triệu một trăm năm m-ơi nghìn đồng chẵn
Kèm theo :..Chứng từ gốc

ĐÃ nhận đủ số tiền(viết bằng chữ)Bảy triệu một trăm năm m-ơi nghìn đồng chẵn
Thủ tr-ởng đơn vị :

kế toán tr-ởng:

(ký,họ tên ,đóng dấu ) (ký,họ tên )

Ng-ời lập phiếu:
(ký,họ tên )

Thđ q: Ng-êi nhËn tiỊn:
(ký, hä tªn )

(ký, hä tªn )

Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng
Biên bản thanh lý TSCĐ
Ngày 4 tháng 8 năm 2001
Số: 03

Cao thị anh hiÕu –kt4i

19


Báo cáo thực tập tổng hợp
Nợ TK :214,821
Có TK : 211
Căn cứ quyết định số :03 ngày 4 tháng 12 năm 2001 của Công ty TNHH Giấy và Bao
bì Việt Thắng về việc thanh lý TSCĐ

I. Ban thanh lý TSCĐ gồm:
-Ông Đỗ Bá Thắng . Đại diện Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng.Chức vụ
:Tr-ởng ban
-Ông Bùi Xuân Sơn . Đại diên Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng. Chức vụ :uỷ
viên
II. Tiến hành thanh lý TSCĐ :
-Tên TSCĐ: Thiết bị văn phòng
-Số hiệu TSCĐ:
-N-ớc sn xut :
-Năm đ-a vào sử dụng :
-Nguyên giấ TSCĐ: 84.000.000 VNĐ
-Gía trị hao mòn đà trích thời điểm thanh lý : 30.000.000 đ
-Gía trị còn lại của TSCĐ : 54.000.000 VNĐ
III. Kết luận của Ban thanh lý TSCĐ:
Ngày4 tháng 8 năm 2001
Tr-ởng ban thanh lý :
(ký, họ tên)
3/Sổ TSCĐ,Thẻ TSCĐ, sổ theo dõi TSCĐ tại nơi sử dụng , bảng tính và phân bổ
khấu hao TSCĐ:
Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng
thẻ tài sản cố định

Cao thị anh hiÕu –kt4i

20


Báo cáo thực tập tổng hợp
Số :01
Ngày 15 tháng 7 năm 2001

Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 02 ngày 2 tháng 12 năm 2001
MÃ hiệu quy cách TSCĐ :.Số hiệu TSCĐ:..
N-ớc sn xut: Năm sn xut: .
Bộ phận quản lý , sử dụng :..Năm đ-a vào sử dụng :..
Công suất(diện tích thiết kế ):.
Số
Ngày
hiệu
tháng
chứng
từ
15/7

Diễn giải

Nguyên giá

Năm

Mua 1 ô tô 550.000.000 2001
Toyota phục vụ
ban giám đốc

Cộng

Giá
trị Cộng dồn
hao mòn
0

550.000.000
550.000.000

.
Ng-ời lập :

Kế toán tr-ởng :

(Ký, họ tên )

(Ký, họ tên )

Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng

thẻ tài sản cố định

Cao thị anh hiếu kt4i

21


Báo cáo thực tập tổng hợp
Số :02
Ngày 21 tháng 7 năm 2001
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 02 ngày 2 tháng 12 năm 2001
MÃ hiệu quy cách TSCĐ :.Số hiệu TSCĐ:..
N-ớc sn xut: Năm sn xut: .
Bộ phận quản lý , sử dụng :..Năm đ-a vào sử dụng :..
Công suất(diện tích thiết kế ):.

Số
Ngày
hiệu
tháng
chứng
từ
21/7

Diễn giải

Nguyên giá Năm

Mua một máy 7.150.000
vi tính phục vụ
sản xuất

Cộng

2001

Giá
trị Cộng dồn
hao mòn
0

7.150.000
7.150.000

Ng-ời lập :

Kế toán tr-ởng :

(Ký, họ tên )

(Ký, họ tên )

Căn cứ vào biên bản kiểm nghiêm thu sử dụng số 01, số 02 thẻ TSCĐ kế toán ghi :
Ngày 15/7: Nợ TK 211: 550.000.000
Có TK 112: 550.000.000
Ngày 21/7 : Nợ TK 211 : 7.150.000
Có TK 111: 7.150.000

Cao thị anh hiÕu –kt4i

22


Báo cáo thực tập tổng hợp
Sổ Tài sản cố định

ST
T

Chứng
từ
Tên TSCĐ
S
H

1

2
3

Khấu
TSCĐ

Ghi tăng TSCĐ

NT sử
NT
dụng
15/ Một ô tô 07/20
7
con
01
21/ Một máy vi 07/20
7
tính
01
Một số thiết
bị
văn 08/20
phòng
01
Cộng

Ghi
hao giảm
TSC
Đ

Tỷ
lệ
KH Mức KH SH

Nguyên
giá
500.000.0
00
5

NT

6.500.000
84.000.00 10
0
%
590.500.0
00

84.000.0
00

04/0
8

Hà nội , ngày 30 tháng 9 năm 2001
Ng-ời ghi sổ:
(ký,họ tên)

Kế toán ghi sổ:
(ký,họ tên)

Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng

Cao thị anh hiếu kt4i

23


Báo cáo thực tập tổng hợp
Bảng tính và phân bổ TSCĐ
Quý 3 năm 2001
S Chỉ tiêu
Tỷ
lệ Nguyên giá Số KH
TK 727
TK641
TK642
T
KH,thời TSCĐ
T
gian sử
dụng
I.Số KH đÃ
102.311.000
trích quý
tr-ớc
II.Số KH
TSCĐ

tăng
trong quý
này :
1 Ô tô con 15
500.000.000 2.77.777,77
2.777.777,77
Toyota
2 Một máy 7
6.500.000
77.380,95
77.380,95
vi tính
III.Số KH
TSCĐ
giảm
trong quý
này :
1 Một số 10%
84.000.000 699.999,99
699.999,99
thiệt bị
văn
phòng
IV.Số KH
11.215.872,76 699.999,99 77.380,95 2.777.777,77
TSCĐ
phải trích
quý này

Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng

Sổ theo dõi TSCĐ

Cao thị anh hiếu kt4i

24


Báo cáo thực tập tổng hợp
Quý 3 năm 2001
STT

Tên TSCĐ

Ngày
tăng,giảm

I. TSCĐ
tăng
trong kỳ
1
1 ô tô con 15/7
Toyota
2
1 máy vi tính 21/7
II. TSCĐ giảm
trong kỳ
1
Một số thiệt bị 4/8
văn phòng

Đơn vị :VNĐ
Số năm Nguyên giá Giá trị hao Giá trị còn
KH,tỷ
mòn
lại
lệ KH
5 năm

10%

500.000.000 0

500.000.000

6.500.000

0

6.500.000

84.000.000

30.000.000 54.000.000

4/ Sổ kế toán tổng hợp ,Sổ cái TK 211,TK 214
Công ty TNHH Giấy và Bao bì Việt Thắng
Sổ cáI tài khoản 211
Quý III năm 2001
Đơn vị tính : VNĐ
Chứng từ

Diễn giải
SH

NT
Số d- đầu kỳ
Mua 1 máy vi tính phục vụ bộ
phận bán hàng
Mua 1 ô tô Toyota bằng tiền
gửi ngân hàng
Nh-ợng bán 1 số thiết bị văn
phòng
Số d- cuối kỳ
Ng-ời lập :

Cao thị anh hiếu kt4i

TK
đối
ứng

Số phát sinh
Nợ
Có
2.436.148.011

111
7.150.000
112 550.000.000
112

84.000.000

Kế toán tr-ởng :

25