báo cáo thực tập nhận thức công ty trách nhiệm hữu hạn thiết kế in ấn hoàng tín

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN
KHOA KINH TẾ THƢƠNG MẠI







B
B
Á
Á
O
O


C
C
Á
Á
O
O


T
T

H
H
Ự
Ự
C
C


T
T
Ậ
Ậ
P
P


N
N
H
H
Ậ
Ậ
N
N


T
T
H
H

Ứ
Ứ
C
C







Tên cơ quan thực tập : CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
THIẾT KẾ IN ẤN HOÀNG TÍN
Thời gian thực tập : 09/01/2013-11/03/2013.
Ngƣời hƣớng dẫn : GV Lê Thị Bích Thảo
Sinh viên thực hiện : Trần Thiên Trang
Lớp : KT1011






<03/2013>


KHOA KINH TẾ THƢƠNG MẠI
NGÀNH KẾ TOÁN

BÁO CÁO
THỰC TẬP NHẬN THỨC





Tên cơ quan thực tập : CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
THIẾT KẾ IN ẤN HOÀNG TÍN
Thời gian thực tập : 09/01/2013-11/3/2013
Ngƣời hƣớng dẫn : GV Lê Thị Bích Thảo
Sinh viên thực hiện : Trần Thiên Trang
Lớp : KT1011








<03/2013>
Báo cáo thực tập nhận thức

Đại học Hoa Sen

i

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN

Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

ii


NHẬN XÉT CỦA CÔNG TY HƢỚNG DẪN

Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

iii

TRÍCH YẾU

Trong học kì thực tập vừa qua, trường Đại học Hoa Sen đã tạo điều kiện cho tôi có cơ
hội được thực tập tại Công ty TNHH Thiết kế in ấn Hoàng Tín. Nhằm giúp tôi học hỏi được
thêm nhiều kiến thức và kinh nghiệm trong công việc của một nhân viên kế toán.
Để đạt được những mục tiêu đã đề ra như: làm quen với môi trường làm việc của một
công ty; nắm tổng quát những hoạt động trong một công ty; học hỏi kinh nghiệm từ những anh
chị nhân viên trong công ty. Tôi đã sử dụng những kiến thức chuyên ngành được học ở trường,
kết hợp việc nghiên cứu tài liệu và học hỏi từ các anh chị nhân viên trong công ty.
Qua đợt thực tập này, tôi đã học hỏi được nhiều kiến thức và những kinh nghiệm hữu ích
cho việc học và công việc của mình sau này và nhận ra được những ưu và khuyết điểm của bản
thân.

Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

iv

MỤC LỤC

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN i
TRÍCH YẾU iii
MỤC LỤC iv
DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH ẢNH vi
LỜI CẢM ƠN vii
NHẬP ĐỀ 1
NỘI DUNG 2
1. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY 2
1.1 Quá trình hình thành và phát triển 2
1.2 Phƣơng thức hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy công ty 2
1.2.1 Phương thức hoạt động 2
1.2.2 Cơ cấu tổ chức nhân sự 3
1.3 Các lĩnh vực kinh doanh của công ty 4
1.3.1 Dịch vụ thiết kế và in ấn. 4
1.3.2 Dịch vụ hoàn thiện công trình xây dựng 5
1.3.3 Dịch vụ cung cấp máy móc- thiết bị- phụ tùng máy móc văn phòng 5
2. NỘI DUNG THỰC TẬP 6
2.1 Giới thiệu về bộ phận thực tập 6
2.2 Những công việc đƣợc hƣớng dẫn và đã thực hiện trong quá trình thực tập 6
2.2.1 Đọc thông tư kế toán. 6

2.2.2 Kiểm kê hàng hóa 9
2.2.3 Phân loại sắp xếp hóa đơn, chứng từ đầu vào của công ty 10
3. NGHIÊN CỨU MỘT SỐ QUY TRÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 11
3.1 Quy trình mua và bán hàng 11
3.1.1 Sơ đồ quy trình 11
3.1.2 Giải thích quy trình mua và bán hàng 12
3.1.3 Nhiệm vụ của kế toán trong quy trình mua và bán hàng 12
3.2 Quy trình theo dõi và xử lý công nợ 13
Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

v
3.2.1 Sơ đồ quy trình 13
3.2.2 Giải thích quy trình theo dõi và xử lí công nợ: 13
3.2.3 Nhiệm cụ của kế toán trong quy trình theo dõi và xử lý công nợ 14
4. KIẾN THỨC VÀ KINH NGHIỆM TÍCH LŨY 16
4.1 Hiểu đƣợc phƣơng pháp trong việc tính thuế thu nhập doanh nghiệp và cách xử lý
công nợ của công ty 16
4.2 Cách giao tiếp với khách hàng qua điện thoại 16
4.3 Cách ghi nhận đơn đặt hàng 16
4.4 Biết phân loại các loại hóa đơn, chứng từ đầu vào 17
KẾT LUẬN 18
TÀI LIỆU THAM KHẢO 19

Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

vi

DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH ẢNH

1. Hình 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy nhân sự
2. Hình 2: Sơ đồ quy trình mua và bán hàng
3. Hình 3: Sơ đồ quy trình xử lý công nợ
Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

vii

LỜI CẢM ƠN

Đầu tiên, tôi muốn gửi lời cảm ơn đến trường Đại học Hoa Sen đã tạo điều kiện cho tôi
có kì thực tập nhận thức rất hữu ích, cùng với những kiến thức mà tôi đã được các thầy cô giảng
dạy tận tình tại trường mà tôi có thể tiếp cận trực tiếp với môi trường doanh nghiệp. Tôi cũng xin
cảm ơn cô Lê Thị Bích Thảo (giảng viên hướng dẫn thực tập nhận thức) đã nhiệt tình hướng dẫn,
giải đáp những thắc mắc của tôi trong kì thực tập nhận thức vừa qua. Để tôi có thể hoàn thành tốt
kì thực tập và bài báo cáo này.
Bên cạnh đó, tôi muốn gửi lời cám ơn Công ty TNHH Thiết kế in ấn Hoàng Tín đã tạo
điều kiện cho tôi vào thực tập và cám ơn các anh chị trong công ty đã nhiệt tình giúp đỡ, hướng
dẫn cho tôi rất nhiều trong thời gian qua.
Do kiến thức và kinh nghiệm còn hạn chế, nên bài báo cáo của tôi có thể có nhiều sai
sót, tôi hy vọng sẽ nhận được sự quan tâm đóng góp ý kiến của các thầy cô và công ty về hình
thức cũng như nội dung để báo cáo thực tập của tôi được tốt hơn.

Sinh viên thực tập
Trần Thiên Trang
Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

1

NHẬP ĐỀ

Với chương trình đào tạo chuyên nghiệp, trường Đại học Hoa Sen luôn chú trọng đào
tạo sinh viên nắm chắc cả hai phương diện: lý thuyết bài học và áp dụng đúng đắn vào môi
trường thực tiễn. Trường đã tạo điều kiện cho sinh viên tiếp cận môi trường làm việc thực
tế ngay khi còn ngồi trên ghế nhà trường. Để quan sát và học hỏi các kinh nghiệm quý báu
từ các anh chị trong công ty, giúp cho sinh viên phần nào không bỡ ngỡ khi làm việc tại
một công ty sau này.
Những mục tiêu của đợt thực tập mà tôi đã đề ra nhằm có thể hoàn thiện kì thực tập
như sau:
 Mục tiêu 1: làm quen với môi trường làm việc thực tế tại một công ty, thiết
lập mối quan hệ với mọi người.
 Mục tiêu 2: vận dụng những kiến thức đã học vào môi trường làm việc tại
công ty
 Mục tiêu 3: tích lũy thêm kiến thức, kinh nghiệm, phát triển kĩ năng mềm.

Kết cấu báo cáo gồm 2 phần, được chia như sau:
a. Nội dung
Giới thiệu về công ty (quá trình hình thành và phát triển, phương thức hoạt động
và cơ cấu tổ chức bộ máy công ty, các lĩnh vực kinh doah của công ty).
Nội dung thực tập (giới thiệu về bộ phân thực tập, công việc cần làm, những công
việc được giao).
Kiến thức, kinh nghiệm tích lũy.
b. Kết luận
Vai trò của thực tập nhận thức trong việc định hướng nghề nghiệp.
Một vài đề xuất.
Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

2

NỘI DUNG

1. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY

Tên công ty : CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ IN ẤN HOÀNG TÍN

Tên tiếng Anh : HOANG TIN PRINT DESIGN COMPANY LIMITED

Tên giao dịch : HTPD CO., LTD

Địa chỉ : 118/148 Phan Huy Ích, Phường 15, Quận Tân Bình, TP.HCM
Điện thoại : (+84.8) 2223 5150
Fax : (+84.8) 2223 5150
Email :
Website : www.logoviet.com.vn

Logo công ty :




1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Công ty TNHH Thiết kế in ấn Hoàng Tín được thành lập vào tháng 4 năm 2010,
hoạt động trong lĩnh vực sản xuất bao bì bằng giấy, bìa, thiết bị điện chiếu sáng.
Sản xuất, buôn bán đồ điện dân dụng và gia dụng, đèn và bộ đèn điện. Do công ty
liên tục cải tiến hệ thống máy móc cũng như chất lượng sản phẩm nhằm thỏa mãn
cao nhất những nhu cầu của khách hàng. Công ty đã tạo dựng được vị trí và uy tín
trên thương trường. Sau đó, từ năm 2011 trở đi, công ty mở rộng kinh doanh vào
lĩnh vực dịch vụ liên quan đến in ấn, quảng cáo, thiết kế đồ họa, trang trí nội-
ngoại thất, hoàn thiện công trình xây dựng, buôn bán sách báo-tạp chí, văn phòng

phẩm, buôn bán máy móc-thiết bị-phụ tùng máy văn phòng, bán lẻ đồ điện gia
dụng, đèn và bộ đèn điện.
1.2 Phƣơng thức hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy công ty
1.2.1 Phƣơng thức hoạt động
Công ty TNHH Thiết kế in ấn Hoàng Tín là một công ty hoạt động chủ yếu
về lĩnh vực thiết kế và in ấn bao bì sản phẩm, quảng cáo, thiết kế đồ họa, hoàn
thiện công trình xây dựng, buôn bán thiết bị - phụ tùng máy móc văn phòng….
Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

3
Với chiến lược mở rộng công việc kinh doanh, công ty đã không ngừng
quảng bá uy tín thương hiệu của mình qua nhiều kênh quảng bá khác nhau: internet,
qua khách hàng quen thuộc và các mối quan hệ rộng rãi…
1.2.2 Cơ cấu tổ chức nhân sự
a. Sơ đồ tổ chức bộ máy trong công ty









Hình 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty TNHH Thết kế in ấn Hoàng Tín
b. Nhiệm vụ và chức năng của các bộ phận
- Giám đốc: điều hành hoạt đông kinh doanh hằng ngày, ban hành những qui chế,
nội quy của công ty, quyết định các vấn đề liên quan đến tuyển dụng nhân sự, xem
xét và đưa ra những kế hoạch kinh doanh, chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi

họat động của công ty.
- Bộ phận kế toán: chi trả lương cho nhân viên, khai báo thuế, lập hóa đơn tài chính
cho khách hàng. Phối hợp thực hiện và kiểm soát các kế hoạch chi tiêu, quảng cáo,
doanh thu và công nợ khách hàng, đầu tư và quản lý tài sản. Quản lý công tác nhập,
giữ và xuất tiền mặt.

- Bộ phận kinh doanh: phụ trách việc marketing cho công ty như: quảng bá trên
internet, thiết lập mối quan hệ và tìm kiếm khách hàng mới cũng như duy trì mối
quan hệ với những khách hàng lớn và lâu dài. Định hướng các phương án kinh
Giám Đốc
Bộ Phận Kế
toán
Bộ Phận
Thiết kế &
Kỹ Thuật
Bộ Phận
Kinh Doanh
Bộ Phận Bán
Hàng
Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

4
doanh cho công ty. Theo dõi tình hình thực hiện các kế hoạch để có những đề xuất
kịp thời và phù hợp với tình hình kinh doanh thực tế của công ty.
- Bộ phận bán hàng: tìm kiếm những đơn đặt hàng lớn và nhỏ từ khách hàng đặt
mua các sản phẩm, sử dụng dịch vụ của công ty, thống kê và đặt hàng tại các nhà
cung cấp sản phẩm có uy tín cho công ty sau đó chuyển cho các bộ phận kĩ thuật,
thiết kế, sản xuất. Cuối cùng phân phối sản phẩm hoàn thiện lại cho khách hàng đặt
mua.

- Bộ phận thiết kế và kĩ thuật:
+ Thiết kế sản phẩm.
+ Hỗ trợ kỹ thuật cho các khách hàng thuê dịch vụ của công ty khi cần thiết hoặc
có sự cố xảy ra; thi công lắp đặt để hoàn thiện công trình hoặc sản phẩm. Bảo
trì, sửa chửa các sản phẩm đã bán cho khách hàng nếu sản phẩm bị lỗi.
c. Cơ sở vật chất kĩ thuật

Để đáp ứng tốt nhất cho yêu cầu làm việc của nhân viên cũng như phục vụ cho công tác
quản lý hay khai thác khách hàng, công ty đã trang bị:
 2 phòng làm việc và 1 phòng họp. Mỗi phòng làm việc đều có bàn làm việc, tủ lưu giữ
hồ sơ và lắp đặt 1 máy điều hòa. Riêng phòng họp được lắp đặt 2 máy điều hòa.
 Máy vi tính nối mạng, laptop
 Máy fax, máy photocopy, máy in, máy scan
 Điện thoại cố định và không dây
 Kho chứa dụng cụ cần thiết cho việc lắp đặt, sửa chữa các máy móc, thiết bị chờ sửa
chữa; thiết bị mới để bán cho khách hàng.
1.3 Các lĩnh vực kinh doanh của công ty
1.3.1 Dịch vụ thiết kế và in ấn.
Dịch vụ thiết kế, in ấn là một trong những thế mạnh của công ty. Công ty chuyên về các
sản phẩm tiêu biểu như:
 Thiết kế, in ấn logo, bao bì, hộp giấy nhãn hiệu hàng hóa.
Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

5
 In offset: Là công nghệ in hiện đại, cho các bản in có chất lượng cao, hình ảnh rõ
nét và có thể in trên mọi chất liệu, mọi kích thước (tờ rơi quảng cáo, catologue,
phong bì, kẹp file).
 Quảng cáo: Nhận thiết kế, in ấn các thể loại về quảng cáo: Biển hộp đèn, biển
mica, biển đồng.

 In văn phòng: Thiết kế và in các thể loại card, phiếu bảo hành, tem bảo hành, bì
thư, tạp chí. Thiết kế tờ rơi, banner cho các siêu thị, cửa hàng muốn giới thiệu về
sản phẩm, tính năng cũng như muốn quảng bá thương hiệu của mình tới khách
hàng.
 In túi nilon: thiết kế, in các loại túi nilon với đầy đủ các kích thước theo yêu cầu
của khách hàng.
 In bạt khổ lớn trong nhà, ngoài trời chất lƣợng cao.
 In Decan PP, In Toan, In trên kính và Backlis.
 In quảng bá thƣơng hiệu trên các loại lịch và cung cấp các loại phôi lịch đa dạng
phong phú: lịch quyển, lịch tờ, lịch để bàn, lịch block các loại.
1.3.2 Dịch vụ hoàn thiện công trình xây dựng
Ngày nay việc xây dựng hay thi công các công trình dân dụng như nhà phố, biệt thự,
khách sạn thường được chủ đầu tư chọn đơn vị thi công hay còn gọi là nhà thầu để giao
công trình theo hình thức nhân công, phần thô, hoàn thiện. Công ty nhận lắp đặt đồ điện
gia dụng-dân dụng, thiết bị-phụ tùng máy móc, hệ thống đèn điện quảng cáo hoặc chiếu
sáng, các sản phẩm quảng cáo và nhận biết thương hiệu (đối với công trình là cửa hàng,
văn phòng, công ty). Ngoài ra công ty còn tư vấn về thiết kế và nhận trang trí nội thất.
1.3.3 Dịch vụ cung cấp máy móc- thiết bị- phụ tùng máy móc văn phòng
Công ty chuyên cung cấp các thiết bị văn phòng như:
 Máy photocopy, máy in, máy Fax
 Máy chiếu, máy chấm công
 Linh kiện vi tính, Network
 Mực in, Film Fax
Khách hàng sẽ được hỗ trợ tư vấn chuyên nghiệp bởi đội ngũ nhân viên có kinh
nghiệm tư vấn và thiết kế hệ thống thông tin ngay khi có nhu cầu. Ngoài ra, công ty
còn nhận sửa chữa, bảo trì, nạp mực các loại máy tận nơi với đội ngũ kỹ thuật nhiều
năm kinh nghiệm, được đào tạo bài bản, phục vụ tận tình nhiệt huyết. Công ty luôn
cung cấp cho khách hàng dịch vụ tốt nhất với chi phí hợp lí nhất.
Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

6
2. NỘI DUNG THỰC TẬP
2.1 Giới thiệu về bộ phận thực tập
Công ty đã tạo điều kiện cho tôi vào thực tập ở bộ phận kế toán. Tại đây tôi được giới thiệu và
quan sát hầu hết các công việc chính của bộ phận kế toán như:
- Thực hiện việc Thu – Chi tiền mặt theo phiếu
- Cập nhật đầy đủ, chính xác, tình hình Thu – Chi tiền mặt vào sổ quỹ
- Thu và xuất hóa đơn, lưu trữ và bảo quản các chứng từ
- Trả và thu hồi các khoản nợ đến hạn
- Tổng hợp tình hình nợ phải thu, nợ phải trả và thông báo đến bộ phận quản lý.
- Tập hợp số liệu và lập báo cáo tài chính theo các tiêu chí phù hợp để giải trình với cơ quan
thuế
- Khai báo và nộp thuế cho cơ quan thuế
- Chi trả lương cho nhân viên trong công ty
- Các nghiệp vụ có liên quan đến tài sản cố định, thiết bị, công cụ dụng cụ,
Tôi cũng đã được hướng dẫn và thao tác một số công việc đơn giản tại bộ phận này.

2.2 Những công việc đƣợc hƣớng dẫn và đã thực hiện trong quá trình thực
tập
2.2.1 Đọc thông tƣ kế toán.
2.2.1.1 Tóm tắt một số nội dung đáng chú ý

Thời gian đầu mới vào công ty, tôi được các anh chị trong công ty giới thiệu sơ lược một
số văn bản kế toán. Cụ thể là văn bản sau:
- “Thông tư số: Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 ”
Văn bản này rất dài nên tôi xin nêu ra một số hướng dẫn thi hành một số điều của luật thuế
thu nhập doanh nghiệp tiêu biểu như: người nộp thuế, phương pháp và căn cứ tính thuế, xác
định thu nhập tính thuế, doanh thu, các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu

nhập chịu thuế. Dưới đây tôi xin tóm tắt một số điều.

Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

7
Phƣơng pháp và căn cứ tính thuế:
a. Phương pháp tính thuế
Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế bằng thu nhập tính thuế nhân
với thuế suất.
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác định theo công thức sau:
Thuế TNDN
phải nộp
=
Thu nhập
tính thuế
x
Thuế suất
thuế TNDN
Trường hợp doanh nghiệp nếu có trích quỹ phát triển khoa học và công nghệ thì thuế thu
nhập doanh nghiệp phải nộp được xác định như sau:
Thuế TNDN
phải nộp
=
(
Thu nhập
tính thuế
-
Phần trích lập quỹ
KH&CN

)
x
Thuế suất
thuế TNDN










Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc loại thuế tương tự
thuế thu nhập doanh nghiệp ở ngoài Việt Nam thì doanh nghiệp được trừ số thuế thu nhập doanh
nghiệp đã nộp nhưng tối đa không quá số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
2. Kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch. Trường hợp doanh nghiệp áp dụng
năm tài chính khác với năm dương lịch thì kỳ tính thuế xác định theo năm tài chính áp dụng. Kỳ
tính thuế đầu tiên đối với doanh nghiệp mới thành lập và kỳ tính thuế cuối cùng đối với doanh
nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, sáp nhập, chia tách,
giải thể, phásản được xác định phù hợp với kỳ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán.
3. Trường hợp kỳ tính thuế năm đầu tiên của doanh nghiệp mới thành lập kể từ khi được
cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc
Giấy phép thành lập hoặc Giấy chứng nhận đầu tư và kỳ tính thuế năm cuối cùng đối với doanh
nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập,
chia, tách, giải thể, phá sản có thời gian ngắn hơn 03 tháng thì được cộng với kỳ tính thuế năm
tiếp theo (đối với doanh nghiệp mới thành lập) hoặc kỳ tính thuế năm trước đó (đối với doanh
nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập,

chia tách, giải thể, phá sản) để hình thành một kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Kỳ tính thuế
thu nhập doanh nghiệp năm đầu tiên hoặc kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm cuối cùng không
vượt quá 15 tháng.
4. Trường hợp doanh nghiệp thực hiện chuyển đổi kỳ tính thuế thu nhập doanh
nghiệp (bao gồm cả chuyển đổi kỳ tính thuế từ năm dương lịch sang năm tài chính hoặc ngược
lại) thì kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp của năm chuyển đổi không vượt quá 12 tháng. Doanh
nghiệp đang trong thời gian được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp mà có thực hiện
chuyển đổi kỳ tính thuế thì doanh nghiệp được lựa chọn: Ưu đãi trong năm chuyển đổi kỳ tính
thuế hoặc nộp thuế theo mức thuế suất phổ thông của năm chuyển đổi kỳ tính thuếvà hưởng ưu
đãi thuế sang năm tiếp theo.
Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

8
5. Đơn vị sự nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối
tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu nhưng
không hạch toán và xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp
thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ, cụ thể như
sau:
+ Đối với dịch vụ: 5%;
+ Đối với kinh doanh hàng hoá: 1%;
+ Đối với hoạt động khác (bao gồm cả hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật):
2%.
b. Xác định thu nhập tính thuế:
- Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu
nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước theo quy định.
- Thu nhập tính thuế được xác định theo công thức sau:
Thu nhập
tính thuế
=

Thu
nhập
chịu thuế
-

[
Thu nhập
được miễn
thuế
+
Các khoản lỗ được kết chuyển
theo quy định

]
- Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh
doanh hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác.
- Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế xác định như sau:
Thu nhập
chịu thuế
=
[
Doanh
thu
-
Chi phí
được trừ
]
+
Các khoản

thu nhập khác


Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ bằng doanh thu của hoạt
động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trừ chi phí được trừ của hoạt động sản xuất kinh
doanh hàng hóa, dịch vụ đó. Doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh áp dụng
nhiều mức thuế suất khác nhau thì doanh nghiệp phải tính riêng thu nhập của từng hoạt động
nhân với thuế suất tương ứng.
Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản; chuyển nhượng dự án (không gắn
liền với chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất); chuyển nhượng quyền thực hiện dự
án, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản theo quy định của pháp
luật phải hạch toán riêng để kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với mức thuế suất 25%,
không được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, không được bù trừ với thu nhập hoặc lỗ
của các hoạt động sản xuất kinh doanh khác. Trường hợp doanh nghiệp có các hoạt động chuyển
nhượng bất động sản; chuyển nhượng dự án(không gắn liền với chuyển quyền sử dụng đất,
chuyển quyền thuê đất); chuyển nhượng quyền thực hiện dự án, chuyển nhượng quyền thăm dò,
khai thác, chế biến khoáng sản theo quy định của pháp luật thì được bù trừ lãi, lỗ của các hoạt
động này với nhau để kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.


Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

9

2.2.1.2 Quá trình tính thuế thu nhập doanh nghiệp ở công ty

Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập
được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước theo quy định.
Ví dụ: trong năm 2012, công ty có:

- Tổng doanh thu: 725.000.000 VNĐ
- Chi phí cho hoạt động của công ty (đã được hoạch toán): 350.000.000 VNĐ
- Công ty có thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế xác định là:
725.000.000 – 350.000.000 = 375.000.000 (VNĐ).
- Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm 2012 là:
375.000.000 x 25% = 93.750.000 (VNĐ)

2.2.2 Kiểm kê hàng hóa
Công ty kinh doanh chủ yếu về dịch vụ thiết kế in ấn, lắp đặt và sửa chữa máy móc thiết
bị văn phòng nên công ty thường nhận đươc đơn đặt hàng các loại máy móc thiết bị như: máy in,
máy photocopy các loại, mực in, giấy in các loại, máy bơm hút chân không, linh kiện máy bơm
hút chân không, phụ tụng linh kiện máy móc, máy cắt giấy, máy bôi keo, máy cắt đề can, máy
gấp sách. Bộ phận kinh doanh và bộ phận bán hàng sẽ nhận nhiệm vụ tìm kiếm và thống kê các
đơn đặt hàng cùng với thông tin khách hàng rồi nhập vào máy tính. Sau đó sẽ in ra bảng chi tiết
đơn đặt hàng và tiến hành đặt hàng số lượng lớn tại các nguồn cung cấp là các đối tác thân thiết
có uy tín của công ty để được giá thành ưu đãi hơn nhưng vẫn bảo đảm chất lượng.
Phía nhà cung cấp sẽ giao hàng đến công ty trong thời gian đã cam kết. Sau khi nhận
hàng hóa, công ty sẽ kiểm kê, phân loại rồi thông báo cho khách hàng đến nhận, nếu khách
hàng có nhu cầu công ty sẽ giao đến tận nhà.
Tôi được các anh chị hướng dẫn và phân công việc kiểm kê hàng hóa cùng với những anh
chị ở bộ phận bán hàng khi công ty mới nhận hàng về hoặc kiểm kê hàng hóa trước khi giao đến
khách hàng. Sau khi phân loại hàng hóa, đếm số lượng của từng loại, tôi đối chiếu với bảng
thống kê chi tiết đơn đặt hàng, xem các mặt hàng có đúng với thông tin hàng đã đặt hay không,
mặt hàng nào đã đủ số lượng nhận về, mặt hàng nào nhận còn thiếu, hoặc nhận dư. Sau đó sẽ
ghi chú vào bảng thống kê được giao, kiểm kê xong sẽ kí biên nhận. Có những trường hợp
khách hàng có nhu cầu cần mua gấp, thì công ty sẽ lấy hàng hóa có sẵn trong kho để bán, hoặc
Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

10

đặt ngay bên nhà cung cấp và đến lấy ngay để bán. Mỗi khi hàng hóa được lấy khỏi kho để bán
hoặc mua để thêm vào sẽ được kế toán ghi lại đầy đủ trong sổ theo dõi hàng hóa trong kho.

2.2.3 Phân loại sắp xếp hóa đơn, chứng từ đầu vào của công ty
Theo yêu cầu chị hướng dẫn thực tập, tôi được giao phân loại và sắp xếp theo thứ tự các
hóa đơn, chứng từ đầu vào của công ty
 Hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa:
Là các hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) và hóa đơn bán hàng thông thường, được công ty
mua sản phẩm, hàng hóa về nhằm mục đích để bán ra kiếm lời, các hóa đơn này được hạch tóan
vào tài khỏan 156.
 Hóa đơn, chứng từ chi phí:.
Là các hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) và hóa đơn bán hàng thông thường, Công ty mua
hàng hóa, dịch vụ về để phục vụ cho việc quản lý và bán hàng của công ty, gọi là chi phí. Các
loại chi phí này được hạch tóan vào các tài khoản loại 6. Như hóa đơn tiền điện, nước, điện
thoại, văn phòng phẩm, công cụ dụng cụ, tài sản cố định …

Sau khi phân loại xong 2 loại trên, kế toán trưởng sẽ kiểm tra lại, nếu không có sai sót gì
thì tôi sẽ sắp xếp theo thứ tự ngày tháng phát sinh từ ngày trước đến ngày sau trong tháng của
từng loại hóa đơn, chứng từ rồi để riêng vào từng sơ mi. Điều này sẽ giúp cho việc kê khai thuế
GTGT và phục vụ cho việc hạch toán vào sổ sách của kế toán được dễ dàng hơn








Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

11



3. NGHIÊN CỨU MỘT SỐ QUY TRÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA
CÔNG TY
3.1 Quy trình mua và bán hàng
3.1.1 Sơ đồ quy trình



















Báo với nhà cung cấp hoặc bộ phận có trách
nhiệm về thông tin hàng hóa nhận được (giao

nhận lại nếu có sai sót)
Bán hàng và thu tiền
In bảng thống kê đơn đặt hàng và đặt hàng tại
nhà cung cấp hoặc giao cho bộ phận thiết kế in
ấn
Kiểm tra số lượng, thông tin hàng nhận về và
kí vào biên bản nhận hàng
Nhận đơn đặt hàng (sỉ và lẽ) & xác nhận
thông tin khách hàng
Thống kê đơn đặt hàng và nhập dữ liệu vào
máy tính
Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

12

Hình 2: Sơ đồ quy trình kinh doanh của công ty

3.1.2 Giải thích quy trình mua và bán hàng
- Bộ phận kinh doanh và bộ phận bán hàng sẽ nhận các đơn đặt hàng từ khách hàng, ghi thông
tin về mặt hàng đó và thông tin của khách hàng để tiện cho việc giao nhận hàng
- Bộ phận bán hàng sẽ thống kê và cập nhật liên tục từng đơn đặt hàng vào máy tính
- Tiến hành đặt hàng tại nhà cung cấp, tùy theo yêu cầu của mỗi khách hàng mà công ty sẽ sắp
xếp theo từng đợt đặt hàng khác nhau để tiết kiệm chi phí vận chuyển và thời gian mà vẫn
đảm bảo thời gian giao nhận nhanh nhất. Phần lớn đơn đặt hàng là thiết kế và in ấn bao bì,
nhãn hiệu nên việc chọn nhà cung cấp nguyên liệu là rất quan trọng để có thể thể hiện mẫu
thiết kế trên sản phẩm một cách hoàn hảo nhất và thời gian giao hàng cho khách nhanh nhất.
- Nhà cung cấp sau khi nhận được đơn hàng từ phía công ty sẽ tiến hành giao hàng trong thời
gian đã cam kết. Sau khi hàng hóa đã được giao đến công ty, bộ phận bán hàng sẽ tiến hành
kiểm kê, đối chiếu số lượng và thông tin của hàng hóa nhận về và bảng thống kê đơn đặt

hàng, sau đó sẽ kí vào biên bản nhận hàng và nhập kho theo thực tế nhận được.
- Phía công ty sẽ thông báo với nhà cung cấp về thông tin hàng hóa đã nhận nếu có sai sót, và
tiến hành mua thêm hoặc trả lại hàng
- Sau khi đã có đầy đủ hàng, công ty sẽ tiến hành bán hàng và thu tiền bằng cách thông báo
cho khách hàng đến nhận hoặc đem giao đến tận nơi nếu có khách hàng nhu cầu
3.1.3 Nhiệm vụ của kế toán trong quy trình mua và bán hàng
Ví dụ: Công ty A đặt hàng thiết kế và sản xuất hộp thư góp ý cho cửa hàng cà phê
Highlands với giá bán là 16 triệu (chưa bao gồm thuế GTGT), trả bằng tiền gởi ngân hàng. Công
ty tiến hành thiết kế sản phẩm và in ấn, cam kết sẽ giao hàng cho người mua trong vòng 20
ngày. Tổng giá trị của sản phẩm khi hoàn thoành là 12 triệu (chưa bao gồm thuế GTGT), thuế
suất thuế GTGT là 10%.
Phƣơng pháp hạch toán
- Nghiệp vụ 1: Bán hàng nhưng chưa thu tiền:
Doanh thu:
Nợ TK 131: 17.600.000
Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

13
Có TK 511: 16.000.000
Có TK 333: 1.600.000
Giá vốn hàng bán:
Nợ TK 632: 12.000.000
Có TK 156: 12.000.000
- Nghiệp vụ 2: Sau 3 ngày giao hàng, Công ty nhận được giấy báo nợ của ngân hàng về
khoản tiền khách hàng thanh tóan tiền mua nhãn mica sản phẩm Nut House, kế toán định
khoản:
Nợ TK 112: 17.600.000
Có TK 131: 17.600.000
3.2 Quy trình theo dõi và xử lý công nợ

3.2.1 Sơ đồ quy trình









Hình 3: Sơ đồ quy trình theo dõi và xử lý công nợ tại công ty
3.2.2 Giải thích quy trình theo dõi và xử lí công nợ:
Kế toán sẽ theo dõi nợ phải thu khách hàng qua tài khoản 131. Tùy theo từng khách hàng
cụ thể mà kế toán sẽ mở tài khoản riêng để theo dõi theo tiến độ thanh toán. Tài khoản 131trong
hệ thống kế toán được cập nhật như sau: ghi Nợ từ việc xuất hóa đơn GTGT bán ra ghi Có từ bút
toán thu tiền qua ngân hàng/ tiền mặt.
Chi tiết bán hàng và cung cấp dịch vụ
chưa thu tiền
Giấy báo có của ngân hàng
Theo dõi chi tiết về công nợ
Báo cáo công nợ và thu tiền thiếu
Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

14
Sau khi bán hàng hoặc hoàn thành việc cung cấp dịch vụ thì sẽ tiến hành thu tiền khách
hàng. Khi khách hàng thanh toán các khoản nợ thì thông qua giấy báo có của ngân hàng, kế toán
sẽ kiểm tra và xác định được phần nợ còn lại của khách hàng là bao nhiêu. Trên cơ sở đó, kế
toán sẽ biết được khách hàng nào đã thanh toán, tiến độ thanh toán đến đâu, còn nợ bao nhiêu
tiền của công ty, sau đó kế toán sẽ báo cáo tình hình công nợ của khách hàng lên lãnh đạo công

ty để đôn đốc việc thanh toán của khách hàng.
Nếu quá hạn thanh toán nhưng khách hàng chưa thanh toán thì thì kế toán sẽ lập dự
phòng nợ khó đòi như sau:
 30% giá trị đối với khoản nợ quá hạn từ trên 6 tháng đến dưới 1 năm.
 50% giá trị đối với khoản nợ quá hạn từ 1 năm đến dưới 2 năm.
 70% giá trị đối với khoản nợ quá hạn từ 2 đến dưới 3 năm.
 100% giá trị đối với khoản nợ quá hạn trên 3 năm.

3.2.3 Nhiệm cụ của kế toán trong quy trình theo dõi và xử lý công nợ
Ví dụ: Ngày 25/5/12, Công ty ký kết một hợp đồng về thiết kế và in ấn “ nhãn sản phẩm
Nut House” (thuế GTGT 10%), với số tiền đặt cọc trước là 40% giá trị hợp đồng (20 triệu đồng)
ngay khi kí hợp đồng, số tiền còn lại sẽ trả trong vòng 15 ngày kể từ ngày hoàn thành xong sản
phẩm và kí biên bản giao hàng đầy đủ. Hình thức thanh toán bằng chuyển khoản kể cả khi mua
và bán.


Bộ hồ sơ của khách hàng sẽ bao gồm:
- Hợp đồng
- Phụ lục đính kèm
- Biên bản bàn giao
- Hóa đơn GTGT
Phƣơng thức hạch toán:
- Nghiệp vụ 1: Nhận tiền khách hàng trả trước 40% giá trị hợp đồng (20 triệu đồng) khi ký kết
hợp đồng, kế toán định khoản:
Nợ TK 112: 20.000.000
Có TK 131: 20.000.000
Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

15

- Nghiệp vụ 2: Ngày 15/6/2012, công ty hoàn thành và bàn giao công trình cho khách hàng sau
20 ngày từ khi nhận hợp đồng, hình thành nợ phải thu số tiền còn lại, kế toán định khoản:
Nợ TK 131: 30.000.000
Có TK 511: 50.000.000
Có TK 3331: 5.000.000
- Nghiệp vụ 3: Đến ngày 30/12/2012, công ty vẫn chưa nhận được tiền của khách hàng từ hợp
đồng trên, đã qua 6 tháng kể từ ngày hết hạn thanh toán hợp đồng, kế toán tiến hành lập dự
phòng cho khoản nợ khó đòi còn lại là 9.000.000 đồng:
Nợ TK 139: 9.000.000 (30% x 30.000.000)
Có TK 131: 9.000.000
- Nghiệp vụ 4: Ngày 26/2/2013, công ty A đã trả hết khoản nợ còn lại, kế toán định khoản:
Nợ TK 112: 30.000.000
Có TK 139: 9.000.000
Có TK 131B: 39.000.000











Báo cáo thực tập nhận thức
Đại học Hoa Sen

16

4. KIẾN THỨC VÀ KINH NGHIỆM TÍCH LŨY
4.1 Hiểu đƣợc phƣơng pháp trong việc tính thuế thu nhập doanh nghiệp
và cách xử lý công nợ của công ty
Được tiếp xúc trực tiếp với các văn bản thông tư kế toán, tôi đã phần nào củng cố được
những kiến thức học ở trường và với sự hướng dẫn nhiệt tình của các anh chị bộ phận kế toán tôi
đã hiểu được quy trình và các cách thực hiện đúng luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
Ngoài ra, tôi còn được tiếp cận với các cách xử lý công nợ. Trên cơ sở đó, tôi biết được
khách hàng nào đã thanh toán, tiến độ thanh toán đến đâu, còn nợ bao nhiêu tiền của công ty.
Sau đó có thể đưa ra các báo cáo chính xác để trình bày với ban giám đốc để có biện pháp giải
quyết công nợ một cách phù hợp.

4.2 Cách giao tiếp với khách hàng qua điện thoại
Khi nghe điện thoại, cần phải xưng rõ tên, chức vụ hoặc bộ phận làm việc của công ty,
lịch sự với khách hàng, những vấn đề không rõ nên hẹn khách sẽ liên lạc lại sau khi tìm hiểu rõ
hơn.
4.3 Cách ghi nhận đơn đặt hàng
Khi khách hàng gọi đến đặt hàng, cần ghi rõ là loại hàng nào, số lượng bao nhiêu, thời
gian giao nhận cụ thể và quan trọng nhất là thông tin của khách hàng như họ tên khách hàng,
thông tin về công ty khách hàng, địa chỉ giao hàng, điện thoại liên lạc. Từ đó tôi rút ra những
kinh nghiệm riêng như sau:
Nên ghi nhớ ghi rõ và đầy đủ các thông tin cần thiết trên để giao dịch diễn ra dễ dàng
hơn. Có nhiều trường hợp không ghi rõ ràng thì khi liên hệ với khách hàng rất khó khăn. Trước