Giải pháp mở rộng hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Vietcombank Vĩnh Phúc

Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
MC LC
Chng 1: TNG QUAN V THANH TON QUC T V .................................. 4
TN DNG CHNG T .......................................................................................... 4
1.1. HOT NG THANH TON QUC T I VI CC NGN HNG
THNG MI .................................................................................................................. 4
1.1.1. iu kin thanh toỏn quc t ............................................................................. 4
1.1.2. Hot ng thanh toỏn quc t i vi nn kinh t núi chung ........................... 6
1.1.3. Hot ng thanh toỏn quc t i vi hot ng kinh doanh ca ngõn hng
núi riờng .......................................................................................................................... 7
1.2. TNG QUAN V CC PHNG THC THANH TON QUC T ................. 8
1.2.1. Phng thc ng trc ...................................................................................... 8
1.2.2. Phng thc m ti khon ................................................................................. 9
1.2.3. Phng thc chuyn tin ................................................................................. 11
1.2.4. Phng thc nh thu ........................................................................................ 12
1.2.5. Tớn dng chng t ............................................................................................ 15
1.3. TN DNG CHNG T .......................................................................................... 16
1.3.1. Khỏi nim ......................................................................................................... 16
1.3.2. Phõn loi ........................................................................................................... 16
1.3.3. Ni dung ca th tớn dng ................................................................................ 19
1.3.4. Cỏc bờn tham gia .............................................................................................. 22
1.3.5. Quy trỡnh nghip v ......................................................................................... 23
1.3.6. u, nhc im ca phng thc tớn dng chng t ..................................... 28
Chng 2: THC TRNG HOT NG THANH TON QUC T BNG PHNG
THC TN DNG CHNG T TI VIETCOMBANK VNH PHC ........................... 29
2.1. TNG QUAN V NGN HNG THNG MI C PHN NGOI THNG
VIT NAM CHI NHNH VNH PHC. .................................................................... 30
2.1.1. Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ...................................................................... 30
2.1.2. Kt qu hot ng kinh doanh ......................................................................... 30
2.2. THC TRNG HOT NG THANH TON QUC T BNG PHNG
THC TN DNG CHNG T TI VIETCOMBANK VNH PHC. ...................... 36

2.2.1. L/C nhp khu ................................................................................................... 36
2.2.2. L/C xut khu .................................................................................................... 43
2.2.3. ỏnh giỏ chung .................................................................................................. 48
Chng 3: MT S GII PHP V KIN NGH M RNG HOT NG THANH
TON QUC T BNG PHNG THC TN DNG CHNG T TI
VIETCOMBANK VNH PHC .......................................................................................... 53
3.1. PHNG HNG PHT TRIN HOT NG THANH TON QUC T
NểI CHUNG CA VIETCOMBANK VNH PHC. ................................................... 53
3.2. GII PHP ................................................................................................................ 54
3.2.1. Ci tin cụng ngh thanh toỏn theo hng hin i húa ................................. 54
3.2.2. y mnh ti tr hot ng xut nhp khu .................................................... 54
3.2.3. Tip tc bi dng, nõng cao trỡnh cỏn b cụng nhõn viờn ....................... 55
3.2.4. Xõy dng chớnh sỏch Marketing phự hp, hiu qu. ....................................... 55
3.2.5. Tng cng cụng tỏc kim tra, kim soỏt. ....................................................... 56
3.3. MT S KIN NGH .............................................................................................. 56
3.3.1. i vi Chớnh ph v Nh nc ...................................................................... 56
3.3.2. i vi Ngõn hng Nh nc .......................................................................... 57
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
1
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
LI CM N
Do nhng hn ch v lý lun cng nh kinh nghim thc tin, chuyờn
tt nghip ca em khụng trỏnh khi nhng thiu sút. Vỡ vy, em rt mong
nhn c nhng nhn xột v gúp ý ca thy cụ bi vit ca em c tt
hn.
Em xin chõn thnh cm n s giỳp v hng dn nhit tỡnh ca
PGS.TS Phm Quang Trung v cỏc anh ch phũng Thanh toỏn quc t v kinh
doanh dch v - Vietcombank Vnh Phỳc em cú th hon thnh chuyờn
ny.
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A

2
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
LI NểI U
Cựng vi xu th m ca v hi nhp hin nay, hot ng kinh t núi
chung, hot ng kinh t i ngoi núi riờng ngy cng m rng. S giao lu
buụn bỏn hng húa gia cỏc quc gia vi khi lng ngy cng ln ó ũi hi
quỏ trỡnh thanh toỏn xut nhp khu phi nhanh chúng thun tin cho cỏc bờn
tham gia. c bit khi Vit Nam gia nhp WTO, ũi hi nhng phng thc
thanh toỏn truyn thng phi c thay th bng nhng phng thc thanh
toỏn hin i hn, nhanh chúng hn.
Sau thi gian thc tp ti phũng Thanh toỏn quc t v kinh doanh dch
v - Ngõn hng thng mi c phn Ngoi thng Vit Nam chi nhỏnh Vnh
Phỳc (Vietcombank Vnh Phỳc) em nhn thy tớn dng chng t l phng
thc thanh toỏn an ton nht v c ỏp dng ph bin nht hin nay. Bi l
nú ỏp ng c nhu cu ca hai phớa: Ngi bỏn hng m bo nhn tin,
ngi mua nhn c hng v cú trỏch nhim tr tin.
Xut phỏt t vn nờu trờn, ti: Gii phỏp m rng hot ng
thanh toỏn quc t bng phng thc tớn dng chng t ti Vietcombank
Vnh Phỳc c em la chn lm chuyờn tt nghip nhm tỡm hiu thờm
v hot ng thanh toỏn quc t ti Vietcombank Vnh Phỳc, ng thi tỡm ra
gii phỏp m rng hot ng thanh toỏn quc t theo phng thc tớn dng
chng t ti chi nhỏnh.
Ngoi phn m u v kt lun chuyờn gm 3 chng:
Chng 1: Tng quan v thanh toỏn quc t v tớn dng chng t.
Chng 2: Thc trng hot ng thanh toỏn quc t bng phng thc tớn
dng chng t ti Vietcombank Vnh Phỳc.
Chng 3: Mt s gii phỏp v kin ngh nhm m rng hot ng thanh
toỏn quc t bng phng thc tớn dng chng t ti Vietcombank Vnh
Phỳc.
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A

3
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
Chng 1: TNG QUAN V THANH TON QUC T V
TN DNG CHNG T
1.1. HOT NG THANH TON QUC T I VI CC NGN HNG
THNG MI
1.1.1. iu kin thanh toỏn quc t
Trong quan h thanh toỏn quc t, cỏc bờn tham gia phi tha thun vi
nhau v cỏc vn c th liờn quan n chớnh bn thõn mỡnh khi thc thi hp
ng. Cỏc vn ú c gi l iu kin thanh toỏn quc t. Nhng iu
kin ny c th hin trong cỏc iu khon thanh toỏn ca hp ng thng
mi, cỏc hip nh tr tin ký kt gia cỏc nc, cỏc hp ng mua bỏn ngoi
thng gia ngi mua v ngi bỏn.
Cỏc bờn tham gia phi nghiờn cu tht k cỏc iu kin thanh toỏn
cú th vn dng mt cỏch tt nht nhm t c mc tiờu phc v cho tng
trng kinh t t nc, giỏ tr hng húa ỳng nh giỏ tr tin t trao i, thc
hin ỳng thi hn, khi lng nh ó ký kt.
1.1.1.1. iu kin v tin t
iu kin v tin t cú ngha l vic quy nh s dng n v tin t ca
nc no tớnh toỏn v thanh toỏn trong hp ng thanh toỏn quc t, ng
thi quy nh cỏc x lý khi cú s bin ng v giỏ tr ca ng tin ú trong
quỏ trỡnh thc hin hp ng xut nhp khu hng húa v thanh toỏn.
Liờn quan n iu kin tin t, cỏc bờn cn tha thun nhng vn
nh ng tin no c s dng tớnh giỏ, ng tin no thanh toỏn.
Nhỡn chung bờn no cng mun s dng ng tin ca nc mỡnh do cú
nhng thun li nh nộ trỏnh c ri ro do bin ng t giỏ, ch ng trong
thanh toỏn, khụng phi dựng ngoi t tr n nc ngoi Ngoi ra,
m bo giỏ tr tin t c nhn ỳng bng giỏ tr hng húa ó giao, cỏc bờn
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
4

Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
tham gia cũn ký vi nhau iu kin bo m hi oỏi gm ba hỡnh thc: iu
kin bo m bng vng, iu kin bo m ngoi hi v iu kin bo m
theo r tin t.
1.1.1.2. iu kin v a im thanh toỏn
iu kin v a im thanh toỏn l vic quy nh ngha v thanh toỏn
tin trong hp ng thng mi quc t s c tr õu. V lý thuyt, vic
thanh toỏn giỏ tr hp ng cú th din ra ti nc nhp khu, nc xut khu
hoc nc th ba. Trong thc t, bờn no cng mun thanh toỏn nc mỡnh
do cú th s dng ti a hiu qu ngun vn trong thanh toỏn. Ngoi ra cũn
cú th nõng cao v th ca ng tin nc mỡnh trong quan h thanh toỏn quc
t. Tuy nhiờn trong thc t, vic quy nh a im thanh toỏn ph thuc ch
yu vo tng quan so sỏnh lc lng gia cỏc bờn trong quan h thng
mi.
1.1.1.3. iu kin v thi gian thanh toỏn
iu kin v thi gian thanh toỏn l vic quy nh rừ thi hn m ngi
nhp khu tr tin cho ngi xut khu. Thi gian thanh toỏn cú quan h cht
ch, nh hng trc tip n tc luõn chuyn vn, tỏc ng trc tip n
kh nng nộ trỏnh c nhng bin ng tin t, hn ch ri ro v t giỏ hi
oỏi v v lói sut. Vỡ vy, trong thc t thng nht vn ny gia 2 bờn
mua bỏn l khụng d dng cú c. Cú bn cỏch thanh toỏn l:
- Tr tin trc: l hỡnh thc nh nhp khu tr tin ngay mt phn
hoc ton b sau khi ký hp ng hoc sau khi bờn xut khu chp nhn n
t hng ca bờn nhp khu.
- Tr tin ngay: l hỡnh thc nh nhp khu tr tin cho nh xut khu
ngay sau khi hng húa c t di quyn nh ot ca nh nhp khu,
hoc khi nh xut khu ó hon thnh ngha v giao hng trờn phng tin
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
5
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc

vn ti, hoc khi nhn c b chng t thanh toỏn t bờn bỏn, hoc sau khi
nhn xong hng húa ti ni quy nh.
- Tr tin sau: l hỡnh thc nh nhp khu tr tin cho nh xut khu
mt khong thi gian nht nh sau khi giao hng.
1.1.1.4. iu kin v phng thc thanh toỏn
Phng thc thanh toỏn l iu kin quan trng hng u trong cỏc
iu kin c tha thun trong thanh toỏn quc t. õy l iu kin quy nh
ngi bỏn dựng cỏch no thu c tin hng, ngi mua lm th no tr
c tin hng.
Cú nm phng thc ch yu l: Phng thc ng trc, Phng thc
chuyn tin, Phng thc m ti khon, Phng thc nh thu v Phng thc
tớn dng chng t.
1.1.2. Hot ng thanh toỏn quc t i vi nn kinh t núi chung
Trc bi cnh xu th kinh t th gii ngy cng c quc t húa, cỏc
quc gia ra sc m ca hi nhp, thanh toỏn quc t úng vai trũ nh chic
cu ni gia kinh t trong nc vi phn kinh t th gii bờn ngoi, cú tỏc
dng bụi trn v thỳc y hot ng xut nhp khu hng húa v dch v, u
t nc ngoi, thu hỳt kiu hi v cỏc quan h ti chớnh, tớn dng quc t
khỏc. Thanh toỏn quc t l khõu quan trng trong quỏ trỡnh mua bỏn gia cỏc
t chc, cỏ nhõn thuc cỏc quc gia khỏc nhau. Nu hot ng thanh toỏn
quc t c nhanh chúng, an ton v chớnh xỏc s gii quyt c mi quan
h lu thụng hng húa, tin t gia ngi mua v ngi bỏn mt cỏch trụi
chy v hiu qu.
Túm li, hot ng thanh toỏn quc t cú vai trũ quan trng i vi
phỏt trin kinh t ca mi quc gia, c bit trong bi cnh hin nay khi cỏc
quc gia u t hot ng kinh t i ngoi lờn hng u l con ng tt
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
6
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
yu trong chin lc phỏt trin kinh t ca mỡnh, c th hin ch yu trờn

cỏc mt sau:
- Bụi trn v thỳc y hot ng xut nhp khu ca nn kinh t nh 1
tng th.
- Bụi trn v thỳc y hot ng u t nc ngoi trc tip v giỏn
tip.
- Thỳc y v m rng hot ng dch v nh du lch, hp tỏc quc t.
- Tng cng thu hỳt kiu hi v cỏc ngun lc ti chớnh khỏc.
- Thỳc y th trng ti chớnh quc gia hi nhp kinh t
1.1.3. Hot ng thanh toỏn quc t i vi hot ng kinh doanh ca
ngõn hng núi riờng
Ngy nay, hot ng thng mi quc t luụn cn n s tham gia, h
tr v k thut nghip v v ti chớnh ca ngõn hng. Trong dõy chuyn hot
ng kinh t i ngoi ca quc gia, h thng ngõn hng tham gia v úng vai
trũ trung tõm trong hu ht cỏc giai on nh: thanh toỏn quc t, ti tr xut
nhp khu, mua bỏn ngoi t, bo lónh ngõn hng trong ngoi thng Vai
trũ ca ngõn hng trong thanh toỏn quc t chớnh l cht xỳc tỏc, l cu ni, l
iu kin m bo an ton v hiu qu cho cỏc bờn tham gia hot ng xut
nhp khu, ng thi ti tr cho cỏc doanh nghip trong hot ng sn xut
kinh doanh xut nhp khu.
Nhng ngc li, hot ng thanh toỏn quc t cng cú vai trũ rt quan
trng trong hot ng kinh doanh ca ngõn hng thng mi.
Trc ht, ngõn hng cú th thu hỳt thờm khỏch hng, tng doanh thu
bng vic thu phớ nghip v. Thụng qua hot ng thanh toỏn quc t, ngõn
hng cú th y mnh hot ng ti tr xut nhp khu cng nh tng c
ngun vn huy ng tm thi do qun lý c ngun vn nhn ri ca cỏc t
chc, cỏ nhõn cú quan h thanh toỏn quc t qua ngõn hng. Thanh toỏn quc
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
7
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
t cũn giỳp ngõn hng cú c mt ngun ngoi t ln, t ú cú th phỏt trin

mt s cỏc hot ng khỏc nh kinh doanh ngoi hi, bo lónh v cỏc nghip
v ngõn hng quc t khỏc Hn na, hot ng thanh toỏn quc t giỳp
ngõn hng tng tớnh thanh khon thụng qua lng tin ký qu. Mc ký qu
ph thuc vo tin cy ca tng khỏch hng c th nhng trong thi gian
ch i thanh toỏn, ngõn hng cú th s dng khon ny h tr thanh
khon. Ngoi ra, nú cũn giỳp ỏp ng tt hn nhu cu ca khỏch hng, t ú
nõng cao uy tớn ca ngõn hng.
1.2. TNG QUAN V CC PHNG THC THANH TON QUC T
1.2.1. Phng thc ng trc
1.2.1.1. Khỏi nim
Phng thc ng trc l phng thc ngi mua chp nhn giỏ hng
ca ngi bỏn hng bng n t hng chc chn (khụng hy ngang) ng
thi chuyn tin thanh toỏn mt phn hay ton b cho ngi bỏn, ngha l
vic thanh toỏn xy ra trc khi hng húa c ngi bỏn chuyn giao cho
ngi mua.
1.2.1.2. Li ớch
a. i vi nh nhp khu
- Kh nng chc chn nhn c hng húa ngay c khi nh xut khu vỡ
mt lý do no ú khụng cũn mun giao hng.
- Do thanh toỏn trc nờn nh nhp khu cú th thng lng vi nh
xut khu c gim giỏ.
b. i vi nh xut khu
- Do c thanh toỏn trc nờn nh xut khu trỏnh c ri ro v n
t phớa nh nhp khu.
- Tit kim c chi phớ qun lý v kim soỏt tớn dng.
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
8
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
- Do nhn c tin thanh toỏn trc nờn trng thỏi tin t ca nh xut
khu c tng cng.

1.2.1.3. Ri ro v trỏch nhim
a. i vi nh nhp khu
- Sau khi nhn tin, nh xut khu cú th ch tõm khụng giao hng,
giao hng thiu, khụng cú kh nng giao hng nh tha thun hoc b phỏ sn.
trỏnh ri ro ny, nh nhp khu cú th yờu cu mt bo lónh thc hin hp
ng hay mt dng bo lónh khỏc t ngõn hng phc v nh xut khu.
b. i vi nh xut khu
- Sau khi t hng, nh nhp khu khụng thc hin chuyn tin trc,
trong khi ú hng húa hay nguyờn vt liu ó c nh xut khu thu mua,
nờn nh xut khu cú th phi chu chi phớ qun lý, chi phớ lu kho, tin bo
him, hoc nu nh hng ó c gi i thỡ phi ch hng quay v v tỡm
khỏch hng mi rt tn kộm hoc phi chp nhn bỏn giỏ thp, thm chớ bỏn
vi giỏ l.
-Nh xut khu phi giao hng khi nhn c xỏc nhn ca ngõn hng
phc v mỡnh l tin thanh toỏn chuyn n ó c ghi cú vo ti khon ca
mỡnh.
- Khi ó nhn c tin hng thanh toỏn y , nh xut khu cú
ngha v bo m giao hng theo ỳng n t hng ca nh nhp khu, ng
thi thu xp vn chuyn v mua bo him cho hng húa nu nh xut khu
chu trỏch nhim lm vic ny.
1.2.2. Phng thc m ti khon
1.2.2.1. Khỏi nim
Phng thc m ti khon (hay cũn gi l phng thc ghi s) l
phng thc thanh toỏn, trong ú nh xut khu sau khi hon thnh giao hng
thỡ ghi N cho bờn nhp khu vo ti khon (hay mt cun s) theo dừi v
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
9
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
vic thanh toỏn cỏc khon n ny c thc hin thụng thng theo nh k
nh ó tha thun.

1.2.2.2. Li ớch
a. i vi nh nhp khu
- Cha phi tr tin cho n khi nhn c hng húa v chp nhn hng
húa.
- Gim c ỏp lc ti chớnh do c thanh toỏn chm.
- Cú th ly tin lói t vic bỏn hng húa tr cho tin mua.
b. i vi nh xut khu
- L phng thc bỏn hng n gin, d thc hin, chi phớ thp, thng
c thc hin gia cỏc i tỏc khụng cú s hoi nghi v tớn nhim v cỏc
ri ro trong thanh toỏn khụng phỏt sinh.
- Do chi phớ bỏn hng thp nờn nh xut khu cú th gim giỏ bỏn lm
tng kh nng cnh tranh, thu hỳt thờm n t hng mi vi s lng ln,
tng c doanh thu v li nhun.
- Li ớch cho c nh xut khu v nh nhp khu l khụng cú s tham
gia ca ngõn hng trong khõu x lý chng t nờn gim c cụng vic giy
t, gim c chi phớ giao dch.
1.2.2.3. Ri ro v trỏch nhim
a. i vi nh nhp khu
- Nh xut khu cú th khụng giao hng, hoc giao hng khụng ỳng
thi gian, khụng ỳng chng loi, s lng v cht lng.
- Do c thanh toỏn chm nờn nh xut khu thng phi tr giỏ cao
hn so vi vic thanh toỏn ngay.
b. i vi nh xut khu
- Sau khi nhn hng húa, nh nhp khu cú th khụng thanh toỏn hoc
khụng th thanh toỏn hoc c ý trỡ hoón kộo di thi gian thanh toỏn. V lý
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
10
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
thuyt, quyn s hu hng húa c bo lu nhng thc t nh xut khu khú
cú th kim soỏt c hng húa khi ó chuyn cho nh nhp khu.

- Sau khi nhn hng húa, nh nhp khu cú th dn dng tranh chp v
cht lng hoc khiu ni v s khim khuyt hay thiu ht hng húa yờu
cu gim giỏ.
- Nh xut khu bỏn hng theo phng thc ny phi gỏnh chu chi phớ
kim soỏt tớn dng v thu tin.
1.2.3. Phng thc chuyn tin
1.2.3.1. Khỏi nim
Chuyn tin l phng thc thanh toỏn trong ú khỏch hng (ngi
chuyn tin) yờu cu ngõn hng phc v mỡnh chuyn mt s tin nht nh
cho mt ngi khỏc (ngi hng li) theo mt a ch nht nh v trong
mt thi gian nht nh.
1.2.3.2. u, nhc im
- u im
õy l phng thc thanh toỏn n gin trong ú ngi chuyn tin v
ngi nhn tin tin hnh thanh toỏn trc tip vi nhau. Ngõn hng ch úng
vai trũ trung gian hng hoa hng v khụng b rng buc bt c trỏch
nhim gỡ.
- Nhc im
Trong thanh toỏn bng chuyn tin, vic cú tr tin hay khụng ph
thuc vo thin chớ ca ngi mua. Phng thc ny khụng gn vic thanh
toỏn vi vic nhn hng. Vỡ vy, ngi mua sau khi nhn hng cú th khụng
tin hnh chuyn tin hoc c tỡnh dõy da kộo di nhm chim dng vn ca
ngi bỏn, lm cho quyn li ngi bỏn khụng c m bo. Chớnh vỡ vy
m phng thc ny ch c s dng khi cỏc bờn mua bỏn cú uy tớn v tin
cy ln nhau hoc tr giỏ hp ng khụng ln.
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
11
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
1.2.3.3. Phõn loi
Cú hai hỡnh thc chuyn tin l:

- Chuyn tin bng th (Mail Transfer M/T): l hỡnh thc chuyn tin
trong ú lnh thanh toỏn ca ngõn hng chuyn tin c chuyn bng th
cho ngõn hng tr tin. õy l hỡnh thc chuyn tin chi phớ thp nhng li
chm.
- Chuyn tin bng in (Telegraphic Transfer T/T): l hỡnh thc
chuyn tin trong ú lnh thanh toỏn ca ngõn hng chuyn tin c th hin
trong ni dung mt bc in gi cho ngõn hng tr tin bng telex hay mng
swift. õy l hỡnh thc chuyn tin nhanh nhng chi phớ li cao.
1.2.4. Phng thc nh thu
1.2.4.1. Khỏi nim
Nh thu l phng thc thanh toỏn trong ú nh xut khu sau khi giao
hng hay cung ng dch v, y thỏc cho ngõn hng phc v mỡnh xut trỡnh
b chng t thụng qua ngõn hng i lý cho nh nhp khu c thanh
toỏn, chp nhn hi phiu hay chp nhn cỏc iu kin v iu khon khỏc.
1.2.4.2. Li ớch
a. i vi nh nhp khu
- Nh nhp khu c kim tra chng t ti ngõn hng xut trỡnh trc
khi thanh toỏn hoc chp nhn thanh toỏn.
- i vi iu kin D/A ca nh thu kốm chng t, nh nhp khu
c s dng hay bỏn hng húa m cha phi thanh toỏn cho n khi hi
phiu n hn thanh toỏn.
b. i vi nh xut khu
- Nh xut khu chc chn rng b chng t ch c trao cho nh
nhp khu sau khi ngi ny ó thanh toỏn hay chp nhn thanh toỏn.
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
12
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
- Nh xut khu cú quyn a nh nhp khu ra tũa nu ngi ny
khụng tr tin hi phiu ó chp nhn khi n hn thanh toỏn.
- Cú th ch nh ngi i din nc nh nhp khu thay mt mỡnh

gii quyt trong trng hp nh nhp khu khụng thanh toỏn hoc khụng chp
nhn thanh toỏn. Thm quyn ca ngi i din phi c quy nh rừ rng.
c. i vi ngõn hng nh thu v ngõn hng thu h
- Cú thu nhp t phớ nh thu, t cỏc giao dch mua bỏn ngoi t v t
cỏc giao dch khỏc cú liờn quan.
- M rng c tớn dng ti tr thng mi.
- Tng cng c mi quan h vi ngõn hng i lý, do ú to ra tim
nng v cỏc giao dch i ng.
1.2.4.3. Ri ro v trỏch nhim
a. i vi nh nhp khu
- Ri ro cú th phỏt sinh cho nh nhp khu khi Lnh nh thu n trc
hng húa v nh nhp khu phi thc hin ngha v thanh toỏn hoc chp
nhn trong khi hng húa khụng c gi i, hoc ó c gi i nhng cha
ti, hoc nhn hng húa khụng m bo cht lng, s lng hay chng loi
nh ó tha thun trong hp ng thng mi.
- Nh nhp khu cú th ng trc ri ro khi nh nhp khu lp b
chng t gi hay c tỡnh gian ln thng mi. Cỏc ngõn hng khụng chu
trỏch nhim khi chng t l gi mo hay cú sai sút hoc hng húa hay phng
tin vn ti khụng khp vi chng t.
- Sau khi ký chp nhn thanh toỏn hi phiu k hn (hay phỏt hnh k
phiu), nh nhp khu buc phi thanh toỏn vụ iu kin khi hi phiu n
hn ngay c khi nh xut khu khụng giao hng hoc giao hng khụng ỳng
vi hp ng. Vic khụng thanh toỏn hi phiu ỳng hn s lm tn hi
nghiờm trng n uy tớn thng mi ca nh nhp khu.
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
13
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
b. i vi nh xut khu
- Nu nh nhp khu v n, nh xut khu s khụng bao gi nhn c
tin thanh toỏn.

- Nu nng lc ti chớnh ca nh nhp khu yu kộm, thỡ vic thanh
toỏn s dõy da, chm tr v tn kộm.
- Nu nh nhp khu ch tõm la o, vn nhn hng nhng t chi
thanh toỏn hoc t chi chp nhn thanh toỏn.
- n hn thanh toỏn hi phiu k hn nhng nh nhp khu khụng th
thanh toỏn hoc khụng mun thanh toỏn (do tỡnh hỡnh ti chớnh, tỡnh hỡnh kinh
doanh ca nh nhp khu tr nờn xu i hay nh nhp khu c tỡnh la o)
thỡ nh xut khu cú th kin ra tũa nhng rt tn kộm v khụng phi lỳc no
cng nhn c tin.
- Trong nh thu kốm chng t, nu ngõn hng thu h t mi quan h
vi khỏch hng trong nc lờn trờn trỏch nhim v ngha v ca h i vi
khỏch hng nc ngoi, ngõn hng cú th trao b chng t hng húa cho nh
nhp khu trc khi ngi ny thanh toỏn hay chp nhn thanh toỏn, nh xut
khu s gp rt nhiu khú khn trong vic khiu ni ngõn hng thu h.
- Nu ngõn hng thu h sai sút trong vic thc hin lnh nh thu thỡ hu
qu phỏt sinh do nh xut khu chu ngay c khi nh xut khu khụng liờn
quan n vic ch nh ngõn hng thu h.
- Hng húa (m i din l b chng t) ch cú th c giao cho ngõn
hng thu h vi s ng ý trc ca ngõn hng ny. Ngoi ra, ngõn hng thu
h khụng chu trỏch nhim v vic nhn hng, lu kho, mua bo him hay d
hng húa. Trong trng hp ngõn hng hnh ng bo v hng húa nh
dn xp vic lu kho, mua bo him thỡ ngõn hng khụng chu trỏch nhim v
tn tht, h hng hay mt mỏt hng húa.
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
14
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
- Nh xut khu chu mi chi phớ liờn quan n vic bo v hng húa
ca ngõn hng k c khi ngõn hng khụng c yờu cu lm vic ny.
- Cỏc ngõn hng khụng chu trỏch nhim v bt k s chm tr hay tht
lc chng t no.

c. i vi ngõn hng nh thu
- Ngõn hng nh thu ch chu ri ro khi ó thanh toỏn hay ó ng trc
tin cho nh xut khu trc khi nhn c tin t ngõn hng thu h. Nu
khụng nhn c tin t ngõn hng thu h, ngõn hng nh thu s phi chu ri
ro tớn dng t nh xut khu.
d. i vi ngõn hng thu h hay ngõn hng xut trỡnh
- Nu ngõn hng thu h chuyn tin cho ngõn hng nh thu trc khi
nh nhp khu thanh toỏn thỡ phi chu ri ro nu nh nhp khu khụng nhn
chng t, khụng thanh toỏn hoc khụng chp nhn.
- Mi hu qu phỏt sinh do cú hnh ng trỏi vi cỏc ch th trong lnh
nh thu thỡ cỏc ngõn hng phi t gỏnh chu.
1.2.5. Tớn dng chng t
Theo iu 2, UCP600: Tớn dng chng t l mt s tha thun bt k,
cho dự c mụ t hay gi tờn nh th no, th hin mt cam kt chc chn
v khụng hy ngang ca ngõn hng phỏt hnh v vic thanh toỏn khi xut
trỡnh phự hp.
õy c coi l phng thc thanh toỏn ớt ri ro nht i vi c ngi
nhp khu v ngi xut khu. Ngi nhp khu chc chn s nhn c
hng húa vi s lng v cht lng do b chng t i din v tng ng
vi s tin mỡnh b ra. Ngi xut khu thỡ chc chn nhn c s tin
tng ng vi s hng húa mỡnh b ra nu xut trỡnh phự hp.
Vy chỳng ta cựng tỡm hiu rừ hn v phng thc thanh toỏn u vit
ny.
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
15
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
1.3. TN DNG CHNG T
1.3.1. Khỏi nim
Phng thc tớn dng chng t l phng thc thanh toỏn trong ú
theo yờu cu ca khỏch hng (ngi yờu cu m L/C), mt ngõn hng (ngõn

hng phỏt hnh L/C) s phỏt hnh mt bc th c gi l L/C (Letter of
Credit), theo ú ngõn hng phỏt hnh cam kt tr tin hoc chp nhn hi
phiu cho mt bờn th ba (ngi th hng L/C) khi ngi ny xut trỡnh cho
ngõn hng phỏt hnh b chng t thanh toỏn phự hp vi nhng iu kin v
iu khon quy nh ca L/C.
Thanh toỏn bng phng thc tớn dng chng t cú mt s c im
sau:
- L/C thc cht l hp ng kinh t hai bờn gia ngõn hng phỏt hnh
v ngi th hng, ting núi chớnh thc ca ngi xin m L/C khụng c
th hin trong L/C.
- L/C c hỡnh thnh trờn c s ca hp ng ngoi thng nhng nú
li hon ton c lp vi hp ng ny. Mt khi L/C ó c m v c cỏc
bờn chp nhn thỡ cho dự ni dung ca nú cú ỳng vi hp ng ngoi thng
hay khụng cng khụng lm thay i quyn li v ngha v ca cỏc bờn liờn
quan.
- L/C ch giao dch bng chng t v thanh toỏn ch cn c vo chng
t. ngõn hng phỏt hnh phi thanh toỏn vụ iu kin cho nh xut khu khi
b chng t l phự hp. Vỡ vy, nguyờn tc c bn ca giao dch L/C l yờu
cu b chng t tuõn th cht ch cỏc iu kin v iu khon ca L/C.
1.3.2. Phõn loi
1.3.2.1. Cn c c im nghip v
- Phõn theo loi hỡnh
+ L/C khụng hy ngang (Irrevocable L/C)
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
16
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
+ L/C hy ngang (Revocable L/C)
- Phõn theo phng thc s dng
+ L/C khụng hy ngang cú giỏ tr trc tip (Irrevocable Straight L/C)
+ L/C khụng hy ngang c chit khu (Irrevocable Negotiable L/C)

+ L/C khụng hy ngang cú xỏc nhn (Irrevocable Confirmed L/C)
+ L/C khụng hy ngang khụng xỏc nhn (Irrevocable Unconfirmed
L/C)
+ L/C tun hon (Revolving L/C)
+ L/C vi iu khon (Red Clause L/C)
+ L/C d phũng (Standby L/C)
+ L/C chuyn nhng (Transferable L/C)
+ L/C giỏp lng (Back to back L/C)
- Phõn theo thi im thanh toỏn
+ L/C tr ngay (Sight L/C)
+ L/C k hn (Deferred and acceptance L/C)
+ L/C hn hp tr ngay v tr chm (Mixed L/C)
- Phõn theo hỡnh thc thanh toỏn
+ L/C tr ngay (Sight L/C)
+ L/C chit khu (Negotiable L/C)
+ L/C chp nhn (Acceptance L/C)
+ L/C cam kt tr chm (Deferred L/C)
1.3.2.2. Cn c vo tớnh cht thụng dng
a. Cỏc loi L/C c bn
- L/C cú th hy ngang: L L/C m ngi m (nh nhp khu) cú
quyn ngh ngõn hng phỏt hnh sa i, b sung hoc hy b bt c lỳc
no m khụng cn cú s chp thun hoc thụng bỏo trc ca ngi th
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
17
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
hng (nh xut khu). Tuy nhiờn, loi L/C ny hu nh ch tn ti trờn lý
thuyt, khụng c s dng trong thc t.
- L/C khụng th hy ngang: L L/C m sau khi ó m, ngõn hng phỏt
hnh khụng c sa i b sung hay hy b trong thi hn hiu lc ca L/C
nu khụng cú s ng thun ca ngi th hng v ngõn hng xỏc nhn nu

cú. õy l loi L/C c s dng ph bin nht hin nay. Mt L/C nu khụng
ghi l Irrevocable thỡ vn c coi l khụng th hy ngang tr khi nú ghi l
cú th hy ngang.
- L/C khụng hy ngang cú xỏc nhn: L L/C khụng th hy b, theo
yờu cu ca ngõn hng phỏt hnh, mt ngõn hng khỏc xỏc nhn tr tin cho
L/C ny. õy l loi L/C m bo nht cho ngi xut khu.
b. Cỏc loi L/C c bit
- L/C chuyn nhng: L L/C khụng hy ngang, theo ú, ngi hng
li th nht chuyn nhng mt phn hay ton b ngha v thc hin L/C
cng nh quyn ũi tin m mỡnh cú c cho nhng ngi hng li th
hai, mi ngi hng li th hai nhn cho mỡnh mt phn thng v. L/C ny
c s dng khi ngi hng th nht khụng t cung cp c hng húa m
ch l ngi mụi gii nhng ngi th nht ny vn phi l ngi chu trỏch
nhim chớnh vi nh nhp khu. L/C chuyn nhng ch c chuyn nhng
mt ln.
- L/C giỏp lng: Sau khi nhn c L/C do ngi nhp khu m cho
mỡnh hng, nh xut khu cn c vo ni dung L/C ny v dựng chớnh L/C
ny th chp m mt L/C khỏc cho ngi khỏc hng vi ni dung gn
ging nh L/C ban u. L/C ny ch yu c s dng qua mua bỏn trung
gian. Gia L/C ch v L/C i l khụng cú mi quan h phỏp lý no.
- L/C tun hon: L L/C khụng th hy ngang m sau khi ó s dng
ht giỏ tr ca nú hoc ó ht thi hn hiu lc thỡ nú li (t ng) cú giỏ tr
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
18
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
nh c v tip tc c s dng mt cỏch tun hon trong mt thi hn nht
nh cho n khi tng giỏ tr hp ng c thc hin. L/C tun hon c s
dng ph bin trong buụn bỏn vi cỏc bn hng quen thuc, cú ting trờn th
trng v cỏc bờn tin cy ln nhau.
- L/C d phũng: bo v quyn li ca nh nhp khu trong trng

hp nh xut khu ó nhn c L/C, tin t cc v tin ng trc nhng
khụng cú kh nng giao hng, hoc khụng hon thnh ngha v giao hng nh
ó quy nh trong L/C, ũi hi ngõn hng phc v nh xut khu phỏt hnh
mt L/C trong ú cam kt vi ngi nhp khu l s hon tr li s tin ó t
cc, tin ng trc v chi phớ m L/C cho nh nhp khu. Mt L/C nh vy
gi l L/C d phũng.
- L/C i ng: L L/C ch bt u cú hiu lc khi L/C kia i ng vi
nú c m. L/C ny thng c s dng trong trng hp mua bỏn hng
i hng v khi nh cung cp nguyờn liu v nh gia cụng hai nc khỏc
nhau. Ngi m L/C ny l ngi hng li L/C kia v ngc li.
- L/C iu khon : L L/C m trong ú cú mt iu khon ghi rừ
ngõn hng phỏt hnh s chuyn tin hoc y quyn cho ngõn hng thụng bỏo
(hoc ngõn hng xỏc nhn, ngõn hng chit khu) thc hin ng trc cho
ngi hng mt s tin nht nh trc khi giao hng, thụng thng s tin
ng trc tớnh theo t l phn trm so vi giỏ tr L/C v phi xut trỡnh chng
t ti ngõn hng m h ó nhn tin v phi bi hon li s tin ny nu
khụng xut trỡnh chng t hp l trong thi hn quy nh. Tin ng trc
ny c ly t ti khon ca ngi m, cú ngha l õy l tớn dng thng
mi, khụng phi l tớn dng ca ngõn hng phỏt hnh hay ngõn hng thụng
bỏo.
1.3.3. Ni dung ca th tớn dng

Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
19
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
1.3.3.1. S hiu L/C (Credit Number):
Tt c cỏc L/C u phi cú s hiu riờng ca nú, nhm to iu kin
thun li trong vic trao i th t, in tớn trong vic thc hin L/C hoc
ghi vo cỏc chng t liờn quan trong b chng t thanh toỏn L/C.
1.3.3.2. a im phỏt hnh L/C:

L ni ngõn hng phỏt hnh L/C vit cam kt thanh toỏn cho ngi th
hng. a im ny cú ý ngha quan trng vỡ nú liờn quan n vic tham
chiu lut quc gia gii quyt nhng tranh chp v L/C.
1.3.3.3. Ngy phỏt hnh L/C (Date of Issuance):
L ngy:
- Bt u tớnh thi hn hiu lc ca L/C.
- Ngy phỏt sinh s cam kt ca ngõn hng phỏt hnh vi ngi th
hng.
- Ngy phỏt sinh trỏch nhim khụng hy ngang ca nh nhp khu
trong vic hon tr cho ngõn hng phỏt hnh thanh toỏn L/C.
- L mc nh xut khu kim tra xem ngi nhp khu cú m L/C
ỳng hn nh trong hp ng ngoi thng khụng.
Thi im m L/C phi hp lý cho c hai bờn xut khu v nhp khu.
1.3.3.4. Tờn, a ch ca nhng ngi cú liờn quan
Gm cú tờn, a ch ca ngi yờu cu m L/C, ngi th hng L/C,
ngõn hng phỏt hnh, ngõn hng thụng bỏo, ngõn hng chit khu, ngõn hng
xỏc nhn.
Tờn v a ch phi chớnh xỏc nh quy nh trong n xin m L/C.
1.3.3.5. S tin ca L/C (Credit amount)
S tin ca L/C va c ghi bng s, va c ghi bng ch v phi
thng nht vi nhau, nu khỏc nhau thỡ ngi th hng phi lm th tc tin
hnh sa i L/C. Gn lin vi s tin l n v tin t v phi rừ rng.
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
20
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
1.3.3.6. Thi hn hiu lc v a im xut trỡnh L/C:
Thi hn hiu lc l thi hn m ngõn hng phỏt hnh cam kt tr tin
cho nh xut khu nu nh xut khu xut trỡnh b chng t trong thi hn ú
v phự hp vi nhng quy nh ca L/C. Thi hn hiu lc c tớnh t ngy
m L/C n ngy ht hiu lc ca L/C. Vic xỏc nh thi hn hiu lc phi

m bo cỏc nguyờn tc sau:
- Ngy giao hng phi nm trong thi hn hiu lc ca L/C v khụng
c trựng vi ngy ht hn ca L/C.
- Ngy m L/C phi trc ngy giao hng mt thi gian hp lý. Thi
gian hp lý ny c tớnh ti thiu bng tng s ngy cn thit thụng bỏo
m L/C, s ngy lu L/C ngõn hng thụng bỏo, s ngy chun b hng
giao cho ngi nhp.
- Ngy ht hn hiu lc L/C phi sau ngy giao hng mt thi gian hp
lý. Thi gian ny ti thiu bao gm s ngy chuyn chng t ni giao hng
n c quan ca nh xut khu, s ngy lp b chng t, s ngy lu gi
chng t ti ngõn hng thụng bỏo, s ngy vn chuyn chng t n ngõn
hng phỏt hnh.
a im xut trỡnh L/C l a im ca ngõn hng m ti ú L/C cú giỏ
tr.
1.3.3.7. Thi hn tr tin ca L/C (Date of Payment):
L tr tin ngay hay tr tin k hn, iu ny hon ton ph thuc vo
hp ng ngoi thng. Nu tr tin ngay thỡ thi hn tr tin phi nm trong
thi hn hiu lc ca L/C. Nu tr tin k hn thỡ thi hn tr tin cú th nm
ngoi thi hn hiu lc nhng vn phi xut trỡnh chng t trong thi hn
hiu lc.
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
21
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
1.3.3.8. Ngy giao hng (Date of Shipment)
Ngy giao hng c quy nh trong hp ng ngoi thng, cú quan
h cht ch vi thi hn hiu lc ca L/C.
1.3.3.9. Nhng ni dung liờn quan n hng húa:
Nh tờn hng, s lng, trng lng, giỏ c, quy cỏch, phm cht, bao
bỡ i vi nhng hp ng cú ni dung mụ t hng húa phc tp hay quỏ
di thỡ mc ny ch c th hin vn tt trong bc in cũn ni dung chi tit

s c gi bng th.
1.3.3.10. Nhng ni dung v vn ti, giao nhn hng húa:
Nh iu kin, c s giao hng (FOB, CIF, CFR), ni gi, ni giao
hng, cỏch vn chuyn v giao hng..
1.3.3.11. B chng t m nh xut khu phi xut trỡnh:
õy l ni dung quan trng ca L/C vỡ ngõn hng thanh toỏn trờn c s
chng t, khụng da vo hng húa. Nh xut khu cú nhn c tin hay
khụng, nhanh hay chm ph thuc vo b chng t xut trỡnh. B chng t do
L/C quy nh nhiu hay ớt tựy theo tớnh cht hng húa, quy nh ca nc
nhp khu va s tha thun gia hai bờn mua bỏn. Ni dung quy nh chng
t bao gm : s loi chng t, s lng mi loi, bn chớnh hay bn sao,
ngi phỏt hnh
1.3.3.12. S cam kt tr tin ca ngõn hng phỏt hnh:
L ni dung cui cựng ca L/C, rng buc trỏch nhim ca ngõn hng
phỏt hnh phi thanh toỏn tin cho nh xut khu nu nh xut khu xut trỡnh
b chng t phự hp.
1.3.4. Cỏc bờn tham gia
1.3.4.1. Ngi yờu cu, ngi m, ngi xin m (Applicant)
L bờn m L/C c phỏt hnh theo yờu cu ca h. Trong thc t
thng l ngi nhp khu yờu cu ngõn hng phc v mỡnh phỏt hnh mt
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
22
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
L/C v cú trỏch nhim phỏp lý v vic ngõn hng phỏt hnh tr tin cho ngi
th hng L/C.
1.3.4.2. Ngi th hng, ngi hng li, ngi hng (Beneficiary)
L bờn hng li L/C phỏt hnh, ngha l c hng s tin thanh
toỏn hay s hu hi phiu ó chp nhn thanh toỏn ca L/C, thng l ngi
xut khu.
1.3.4.3. Ngõn hng phỏt hnh (Issuing bank)

L ngõn hng thc hin phỏt hnh L/C theo yờu cu ca ngi m,
ngha l nú ó cp tớn dng cho ngi m, cũn cú tờn gi khỏc l ngõn hng
m. Ngõn hng phỏt hnh thng c hai bờn mua bỏn tha thun v quy
nh trong hp ng mua bỏn. Nu khụng cú s tha thun trc thỡ nh nhp
khu c t chn ngõn hng phỏt hnh.
1.3.4.4. Ngõn hng thụng bỏo (Advising bank)
L ngõn hng thc hin thụng bỏo L/C cho ngi th hng theo yờu
cu ca ngõn hng phỏt hnh, thng l ngõn hng i lý hay mt chi nhỏnh
ca ngõn hng phỏt hnh nc nh xut khu.
1.3.4.5. Ngõn hng xỏc nhn (Confirming bank)
L ngõn hng b sung xỏc nhn ca mỡnh i vi L/C theo yờu cu
hoc s y quyn ca ngõn hng phỏt hnh.
1.3.4.6. Ngõn hng c ch nh (Nominated bank)
L ngõn hng m ti ú L/C cú giỏ tr thanh toỏn hoc chit khu, hoc
l bt c ngõn hng no nu L/C cú giỏ tr t do.
Ngõn hng c ch nh cú th l: Ngõn hng xỏc nhn, Ngõn hng tr
tin, Ngõn hng chit khu, Ngõn hng chp nhn hoc Ngõn hng tr chm.
1.3.5. Quy trỡnh nghip v
1.3.5.1. Trng hp L/C cú giỏ tr ti Ngõn hng phỏt hnh
L/C cú giỏ tr ti Ngõn hng phỏt hnh bao gm hai trng hp:
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
23
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc
- L/C trc tip quy nh ngi hng ch c xut trỡnh chng t cho
Ngõn hng phỏt hnh c ngõn hng ny thanh toỏn trc tip. Ngõn hng
phỏt hnh khụng thanh toỏn cho ai ngoi ngi hng li.
- L/C cú ch nh Ngõn hng c ch nh (khụng phi l Ngõn hng
xỏc nhn) nhng ngõn hng ny khụng thc hin chc nng c y quyn
m ch l ngõn hng chuyn chng t cho Ngõn hng phỏt hnh, ngha l b
chng t c thanh toỏn ti Ngõn hng phỏt hnh.

S 1.1: Quy trỡnh thanh toỏn L/C cú giỏ tr ti ngõn hng phỏt hnh
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
24
Chuyên đề tốt nghiệp Vietcombank Vĩnh Phúc

(1): Hai bờn mua bỏn ký kt hp ng ngoi thng vi iu khon
thanh toỏn theo phng thc L/C.
Trần Phơng Nga Ngân hàng 47A
Ngõn hng thụng bỏo
Advising bank
Ngõn hng chuyn chng
t (Remitting bank)
Ngõn hng phỏt hnh L/C
Issuing bank
Nh nhp khu
Importer
(1)
(5)
(2)
(3)
(4)
(6)
(6)
(7)
(8)
25
Nh xut khu
Exporter