Créances douteuses et les impacts des sur la solvabilité de la banque Agribank en comparaison avec les autres banques

Université du Jean – Moulin Lyon 3 Université Commerce de Hanoi
Master Professionnel Finance et contrôle
PROMOTION 2012 - 2013
Étudiante : LÊ Hoàng Liên
MÉMOIRE
Lieu du stage :
Banque de l'Agriculture et du Développement rural du Vietnam
(AGRIBANK)
Tuteurs d’universités
Madame Laurence ABADIE
Monsieur Jean-Baptiste CARTIER
Monsieur NGUYEN Manh Chien
Hanoi – Septembre 2013
1
SUJET :Créances douteuses et les impacts des sur la
solvabilité de la banque Agribank en comparaison avec
les autres banques
SOMMAIRE
I.INTRODUCTION…………………………………………………………………….3
1.Introduction de la banque Agribank………………………………………………4
2.Problématique………………………………………………………………………5
Hypothèse de recherché……………………………………………………………5
Méthodologie………………………………………………………………………6
3. Les concepts et théories appliqué………………………………………………… 6
II.DÉVELLOPEMENT…………………………………………………………………7
1. Chapitre 1-Analyse les impacts des créances douteuses sur la solvabilité de la
banque Agribank ………………………………………………………………….8
2. Chapitre 2-La gestion des créances (actuellement)…………………………… 14
a. Section 1-La procédure pour identifier et classer les créances …………… 14
b. Section 2-La récupération des créances …………………………………….18
c. Section 3- Traitement des créances douteuses………………………………19

3. Chapitre 3.La mise en œuvre des solutions de la banque Agribank et les
recommandations……………………………………………………………… 20
a. Section 1- La mise en œuvre des solutions de la banque Agribank………… 20
b. Section 2- Les recommandations sur le méthode de classifier les créances
douteuses…………………………………………………………………… 22
III. CONCLUSION ……………………………………………………………………25
BIBLIOGRAPHIE ET ANNEXES
2
REMERCIEMENT et RÉSUMÉ
Je souhaite tout d’abord remercier Monsieur Jean-Baptiste CARTIER, qui a fait preuve
d’une grande disponibilité à mon égard, et m’a donné les "clés" pour pouvoir rédiger
correctement mon mémoire, en un mot, pour son confiance et son aide.
Ensuite, je remercie également Madame Laurence ABADIE, Monsieur VU Manh Chien
pour ses aides, ses conseils, dans la réalisation mon thesis proposal, et de m’avoir motivé
à poursuivre mon sujet.
Enfin je voudrais remercier toutes les personnes avec qui m’ont coopéré et qui m’ont aidé
dans le processus de réalisation de mon mémoire.
Pendant des années, les créances douteuses deviennent un problème urgent à résoudre.
Elles a un impact négatif sur les flux de circulation dans l'économie, la sécurité et
l'efficacité de l'activité bancaire. Plusieurs recherches ont montré que l’excès des
créances douteuses causé directement par la récession de l’économie, la glaciation du
marché d’immobilisation. Mais tous ca est l’environnement qui facilite l’excès des
créances douteuses, le problème existe premièrement dans le modèle gestion des créances
vietnamien en cas particulier de la banque publique Agribank – une grande banque
autorisé par l’État. On trouve ici un paradoxe qu’une des plus grandes banques
vietnamiennes a le taux de créances douteuses sur total de crédit le plus haut. Il
m’intéresse beaucoup à faire la recherche sur ce sujet.
Mon mémoire aborde sur l’impact des créances douteuses sur la solvabilité et le modèle
de gestion et traitement des créances de la banque Agribank. Je vais présenter aussi des
solutions que la banque a appliquées en même temps proposer mes recommandations sur

le système de notation interne de la banque. J’espère de vous donner un point de vue
aperçu sur les créances douteuses des banques vietnamiennes
3
I.INTRODUCTION
1. La banque publique Agribank
La banque Agribank a été fondée au 26 mars 1988.
Banque de l'Agriculture et du Développement rural du
Vietnam (en abrégé Agribank) est la plus grande
banques commerciales du Vietnam sur la base du
volume total des actifs, .Elle est une banque publique
avec 90% capital de l’État qui joue un rôle cléetdu
développementéconomique du Vietnam, en particulier
l'investissementdans l'agriculture, les agriculteurs et les
zones rurales.
Agribank est la plus grande banque du Vietnam en termes de capital, les actifs, le
personnel du personnel, l'exploitation du réseau et le nombre de clients. En date du
31/12/2012, la position de leader d’Agribank a été confirmée par de nombreuses façons.
Agribank est la première banque au Vietnam à recevoir et déployer des projets à
l'étranger, en particulier les projets de la Banque mondiale (BM), la Banque asiatique de
développement (BAD), l'Agence pour le développement international France (AFD), la
Banque européenne d'investissement (BEI) Agribank assume le rôle de président de
l'Association de crédit agricole rural de l'Asie-Pacifique (APRACA) durée de la période
2008-2010. Au cours des dernières années, Agribank est également connu pour l'image
d'une banque de premier rang offrant des produits et services pratiques et modernes.
En entrant dans une nouvelle intégration mondial, plus d’opportunité, mais aussi face à
plus de concurrence et les défis après le Vietnam a rejoint l'Organisation mondiale du
commerce (OMC) le 07/11/2006,Vietnam s'est engagée à ouvrir totalement les marchés
financiers - bancaires en 2011, Agribank déterminée et orientation vers un but persistante
à Groupe financier - banques puissant, moderne prestigieux dans le pays.
* Les infos financières générales

Secteur: Banque - Assurance
Address: 02LangHa, Ba Dinh, Hanoi, Vietnam
Produits Services financiers
-Total actif : 617.859 milliards de dong
-Total du capital: plus de 540 378 milliards.
- Total de prêts: plus de 480 453 milliards.
- Fonctionnement en réseau: près de 2.300 agences et bureaux de transactions nationale et
branche au Cambodge.
- Personnel: près de 40.000 personnes.
4
2. Problématique
Fin avril 2012, le montant de créances douteuses du système bancaire était estimé à
108.000 milliards de dôngs, selon une information du gouverneur de la Banque d’État
du Vietnam Nguyen Van Binh, ce qui représente une augmentation de 35% en
glissement annuel. De fait, leur croissance observée est de 8,6% par mois.
L’augmentationde créances douteuse a causé les difficultés pour les entreprises qui ont
besoin de fonds et surtout les banques car leur profit diminue de temps en temps.En
effet, le taux des créances douteuses de la Banque AGRIBANK- un grande banque
publique est le plus élevé (6,14%). Une question qu’on doit poser ici est
Pourquoi une grande banque comme Agribank a le taux de créances douteuses le
plus haut ? Quels sont ses impacts sur la solvabilité de la banque etcomment
Agribank a traité ceproblème ?
Mon intérêt est principalement porté sur l’analyse le modèle de gestion des créances de
la banque et trouvé les limitations de ce modèle.
Hypothèse de recherche
Le déclin du marché d’immobilier a causé l’augmentation des créances douteuses. Il est
possible quand la plupart de garantie des créances des entreprises vietnamiennes est
immobilisation ou le concerné.
Méthodologie de recherche
La méthode spécifique est: méthodes synthétiques, les statistiques, analyse en déductive

et inductive pour clarifier les questions de recherche.
Les données dans mon mémoire sont fournies directement par le département de crédit de
la banque Agribank (succursale Sud-Hanoi). Les informations des autre banques, analyse
de marché sont été recherché et rassembler via Internet, les web page des Bourses de
Vietnam (HOSE & HNX), les journaux financier national et international.
Cadre théorique
Selon la définition officielle de l’association IMF, une créance considérée douteuse
lorsque le capital et les paiements d'intérêts dépassé l’échéance 90 jours ou plus ; les
intérêts ont été capitalisés au moins 90 jours ou rééchelonnement de la date de paiement
ou le tardif paiement inférieur à 90jour, mais il ya des raisons de douter de la capacité de
remboursement du client.
5
Au Vietnam, la créance (en suivi du paragraphe 4 de l'article 2 du Règlement sur la
sécurité de classifiées types de créance, a publié ci-joint la sécurité493/2005/QD-NHNN
par la Banque centrale Vietnam, le 22 avril 2005) se comprend
« Prêts, avances, découverts, crédits-bails, l'escompte, réescompte des effets de
commerce et autres papiers de valeur, affacturagel'informatique et les autres formes de
crédit »
Créances douteuses au titre de l'alinéa 6 de l'article 2 du Règlement sur la classification
des créances sécurité, citationset l'utilisation du crédit fourniture NE créances
irrécouvrables dans les opérations bancaires de crédit émise par la décision journée de
493/2005/QD-NHNN
La banque centrale 22/4/2005 au Vietnam "est l'encours de la dette du groupe Sous-
standard (groupe 3), douteux (groupe 4) et la capacité d'endettement perte en capital
(groupe 5) "Sécurité de la dette Bad conformément à la décision 493 et de sécurité de
sécurité de la décision 18eau déterminée par les facteurs suivants: NA retard de plus de
90 jours, la restructuration de la dette période de remboursement ou d'autres facteurs
devraient affecter le recouvrement du principal et des intérêts. Selon la internationale, la
classification des créances douteuses comprennent l'évaluation de la dette comme les
prêts subprime, les mauvaises créances et dettes Perte

« La provision basée sur une analyse des comptes clients consiste à analyser les comptes
clients et à déterminer ceux qui ne seront jamais perçus. On cherche alors à établir le
montant net des comptes clientsqui sont présentés au bilan. Le comptable peut procéder
de différentes manières pour déterminer le montant des comptes clients qu’on juge
douteux. Premièrement, lorsqu’il y en a peu, on peut les analyser individuellement et
décider lesquels sont douteux. Deuxièmement, il est possible d’appliquer un pourcentage
global à l’ensemble des comptes clients ; ce pourcentage est fixé par expérience et se
vérifie d’année en année. Troisièmement, on peut utiliser l’âge des comptes. Ainsi, pour
chaque client, on prend les factures non payées et on les classe par groupes d’âge (de 0 à
30 jours, de 31 à 60 jours, de 61 à 90 jours, de 91 à 120 jours et 121 jours et plus).
Comme il est prouvé que plus un compte est vieux, moins il a de chance d’être réglé, on
applique à chaque groupe d’âge un pourcentage croissant vérifié par expérience. »
( extrait chapitre 2 Les créances)
6
II.DÉVELLOPEMENT
7
CHAPITRE 1 - Analyse les impacts des créances douteuses sur la
solvabilité de la banque Agribank
Diagramme du pourcentage de créance douteuse du système bancaire vietnamien
Au début de l’ an 2013, le taux de créances du système au taux de 6%, soit une baisse
significative par rapport à 8-10% en Octobre de l'année dernière., Le taux des créances
douteuses monte forcement par rapport au cours de la dernière année, alors que le taux de
créances classées en 2008 n'était que de 2,17%, en 2009 de 2,2%, 2010 a été de 2,14% et
2011 était de 3,3% de l'encours total.
8
Diagramme du pourcentage de créances douteuses des grandes banques vietnamiennes
Selon les statistiques du Diagramme du pourcentage de créances douteuse des 10 grandes
banques vietnamiennes, laplupart des banque a un taux de créances douteuses inférieur à
3%.Pourtant, il existe aussi les banques qui ont le ratio créances douteuses/ total créances
très élevé. En effet, la banque Agribank a le taux de créances douteuses le plus élevés

dans le secteur bancaire vietnamienne(5,8% en fin de 2012; 6.7% en 2011).
Le paradoxe est que Agribank possède 560.000 milliards d'actifs au total, le plus grand
dans le système bancaire, surpasse la deuxième BIDV près de 70.000 milliards de
dongs.
En 2012, Agribank a recueilli plus de 540.000 milliards auprès des établissements de
crédit et la population, les encours total des prêts de plus de 480.000 milliards en avance
sur la deuxième place respectivement BIDV
Malgré le montant massive des prêts, le
taux de créances douteuses de l’Agribank
est aussi le plus haut des banques publiques,
2 fois plus élevé que le taux de créances
douteuses de BIDV et Vietcombank; 4 fois
à celle de Vietinbank. Lescréances
irrécouvrable soit environ 28,000 milliards
de dongs - ce qui représente plus de 10%
des créances douteuses totales de système.
9
Le ratio d'adéquation des fonds propres (CAR) de Agribank à la fin 2012 est 9,49% -
inférieur à la moyenne de 14% de l'ensemble du système et également inférieur à la
moyenne 10,45% du groupe des banques publique.
Le cas spécifique de la banque Agribank
En 2012, la mobilisation du capitaux atteint 540.378 milliards, soit une augmentation de
95.696 milliards (en hausse de 21,5%) par rapport à la fin de 2011, les flux mobilisé par
people augmente 28,8%.
Total des prêts étaient 480.453 milliards, soit une augmentation de 36.576 milliards par
rapport à la fin de 2011. Prêts pour l'agriculture, les zones rurales était de 320 075
milliards, soit une augmentation de 37.082 milliard par rapport à la fin de 2011, ce qui
représente près de 70% de l'encours total.
Le ratio d'adéquation des fonds propres atteint9,49% Agribank a augmenté de 1,59%
(minimum obligatoire 9%); taux atteint 16,94%, augmente 4,9% (15% minimum).

Compte de résultat Année 2012 Année 2011 Année 2010 Année 2009
Résultatd’exploitation 24,763,218 16,859,279 11,489,841
Les charges exploitation 15,475,569 12,338,725 9,442,873
Bénéficeavantimpôts 6,008,659 2,217,666 2,793,842
Résultat après impôt 4,851,321 1,300,237 1,829,680
Résultat après impôt de
l’actionnaire de la banque mère
4,817,053 1,221,255 1,776,302
Bilan Année 2011 Année 2010 Année 2009
Actif
566,171,04
8
534,987,15
2
480,937,04
5
-Les dépôts et les prêts aux
établissements de crédit
36,864,088 37,188,082 21,333,607
- Créances clients
433,964,21
6
420,419,72
9
361,739,74
7
Passif
531,186,95
2
506,290,98

1
461,076,51
9
- Dépôts et dettes auprès des
établissements de crédit
28,588,270 19,762,503 44,591,578
- Dépôts de la clientèle
399,003,17
7
382,579,19
2
331,893,86
5
Capital et réserves 34,332,912 27,844,305 19,254,557
10
- Le capital des établissements
de crédit
21,731,835 21,806,021 11,484,829
- Les bénéfices non distribués 2,225,750 (1,267,109) 552,720
-Provision pour créances 6.563.84
Pendant des années, la banque a mobilisé l'argent des épargnants pour réaliser des projets
d'investissement inefficace.
L'une des principales faiblesses du système est l’excès des emprunts à court terme pour
investir dans des projets à long terme, en particulier l'immobilier et titres, mais pas être
évaluer correctement et prudemment menant quand ces marché sont en difficulté, les
prêts deviennent les créances douteuses. En effet en 2011, 70% des créances douteuses
viennent des prêts immobiliers. On peut confirmer l’hypothèse de recherche
2012 2011
Liquidité interbancaire
(prêts interbancaires /

emprunts interbancaires)
15.059/9.743 1.5 38.864/22.808 1.35
Capitalisation
(fonds propres / actif
total)
41.461/590.795 7% 34.322/566.171 6%
Rentabilité ( ROAA) 0.87
Qualité de l’actif
(actifs ne générant pas
de revenus / actif total)
Effort de
provisionnement
( provisions pour
créances douteuses /
encours brut de prêts)
22.705/449.803 5% 17.542/433.964 4%
Transformation
(encours net de prêts /
dépôts et financements à
court terme)
449.803/465.69
5
96% 433.964/399.00
3
99%
(calculs basés sur annexe 1- Le compte de résultat complet)
Si on regarde la performance, bien que beaucoup croient que les banques du Vietnam
n'ont pas rapporté le nombre de créances douteuses réel, les données de bénéfice après
impôts et inclut le coût de la provision pour créances irrécouvrables a besoin de
l’attention. La provision pour créances douteuses se comprend une proportion importante

par rapport à bénéfice après impôt de la banque.
11
Plus précisément, en 2009 la provision est de 63.56billion de dongcontre un bénéfice
après impôts est de182.96 milliards de dong. En 2010, 49.63 compare à 26,7. En 2011
était de 121,64 et 485 et 2012 est de22.par rapport à 23 milliards de dong. La proportion
est vraimentimportante.( annexe 1- Le compte de résultat complet)
Les données indiquent que, dans l'exercice, la provision pour créances représente
environ30 à 95% des bénéfices après impôts. Cela signifie que même si la créance
irrécouvrable peut ne représentent que une petite proportion des prêts, mais c'est trop par
rapport au bénéfice net
De nombreuses études ont montré que la banques engluées dans des projets à long terme
encourus créances douteuses et ne peuvent donc pas être utilisés argent des investisseurs
pour rembourser l'acompte dû.
Évidemment, elle doit mobiliser l’argent de l’un pour payer l’autre à tout prix, poussant
l’augmentation du taux d'intérêt. Ce cas est non seulement un cas particulier de la banque
Agribank. Plusieurs banques rendu le marché interbancaire est devenu le lieu d'une
activité lucrative pour certaines grandes banques. Les petites banques n'ont pas peur de
cette course, car ils sont garantis que l'avenir ne sera pas être en faillite. Cette action
accidentellement créé un environnement encourage les comportements risqué dans
l'économie.
Et comme nous l'avons vu en 2011 et le premier semestre de 2012, de nombreuses
banques augmentent les taux d'intérêt. Les déposantss’intéressent seulement les taux
d'intérêt élevés mais pas risques et le système bancaire existe dans un marché où l'activité
d'intermédiaire des grandes banques aux petites banques, augmentent les coûts pour les
emprunteurs dans l'économie par la suite.
D’ autre part, une situation commune au Vietnam est que les banques publiques préfèrent
allouer le crédit aux entreprises publiques malgré sa mauvaise situation financière. Le 9
mai 2011, la dette totale des entreprises publiques à plus de 415,000 milliards, ce qui vaut
à 16,9% de l'encours total crédit. Quel est le pourcentage du solde mentionné ci-dessus
classé dans groupe créances douteuse est difficile à prévenir.

12
Selon les statistiques, les créances entreprises publiques de l’Agribank est de 23 953
milliards, inférieur à Vietinbank, BIDV et Vietcombank. Le nombre est estimé en
fonction du pourcentage de créances des entreprises publiques a annoncé en 2010. Selon
le rapport 2010 de la banque, le taux de prêt pour le secteur des entreprises publiques
était de 5,4% de l'encours total de 414 755 milliards ce qui vaut à 22,396 milliards de
dong. En 2011, la croissance du crédit de Agribank est 7%, donc les prêts des entreprises
publiques est estimé un augmentation de 7% à 23 953 milliards.
À la fin de 2011, M. DeepakMishra - économiste en chef à la Banque mondiale a dit que
les entreprises publiques ont représenté 60% du crédit bancaire et des établissements de
crédit. ( html)
En conséquence, la dette des entreprises publiques représentaient 70% des prêts
bancaires. Dans 415.000 milliards de cette dette, plus de la moitié du montant des
sociétés de prêt, comme Petroleum Corporation Ltd VN totale: 72,300 milliards EVN
VN: 62.800 milliards de dollars, Industry Group le charbon et le minerai VN: 20.500
milliards de dollars, Vinashin: 19,600 milliards d'euros. Et selon le ministère des
Finances, il ya 30/85 Groupe et compagnie ont ratio total des dettes sur fonds propres
plus de trois fois, avec 7 groupe compact spécial et général avait inférieur D / E (Dept
ratio des capitaux propres ) plus de 10 fois. Un ratio de la dette au-delà de
l'imagination parce que si le principe est commun à D / E supérieur à 1 DN est
confronté à un risque de crédit difficile.
Le principal problème réside dans le paradoxe que les attentes économiques profits élevés
associés à un risque élevé n'ont pas été respectés. En d'autres termes, le déposant est
garanti qu'aucune banque va faire faillite il suffit de choisir n'importe quelle banque pour
envoyer des taux d'intérêt élevé rend le taux d'intérêt ne peut être réduite, même si la
Banque d'État a décidé intérêts effectués par les mesures administratives visant à
maintenir les taux d'intérêt plafond bas. Les banques imposent également des taux
d'intérêt plus élevé que l'économie afin de couvrir le coût des provisions pour créances
douteuses.
En conséquence, les taux d'intérêt des prêts commerciaux augmente jusqu'au point de 25-

30%, les taux d'intérêt allant jusqu'à 18-20%, et les différents rapports, le nombre des
affaires jusqu'à 70%, on risque l’apparence de la crise du crédit.
Également des taux d'intérêt sont peu susceptibles de diminuer, les créances douteuses
génèrent également des effets perturbateurs "réduction du crédit» par les banques risque
augmente l'aversion de prêts. Cet effet est montré dans plusieurs études, comme celle de
Murphy (2009) ou Brunnermier (2009).
13
Les données empiriques montrent que lorsque des problèmes de liquidité qui s'est passé,
les banques généralement conservatrices et ont tendance à conserver plus de capitaux que
d'habitude, ce n'est pas d'encourager davantage de craintes de prêt sur l'accès au marché
les marchés de capitaux à l'avenir ainsi que l'augmentation des créances douteuses.
Ce sera souvent exacerbé par le facteur d'impact du système et la capacité de s'enfuir par
les institutions financières comme on le voit dans la crise 2007 - 2008 (Brunnermiar,
2009).
Outre phénomène de détérioration du crédit à intérêt élevé, semblable à des études
expérimentales mentionnées ci-dessus. En particulier, bien que le gouvernement
encourage crédit continue, State Bank a imposé un plafond de taux d'intérêt à de bas
niveaux et l'amélioration des objectifs de croissance du crédit pour les banques, la
croissance du crédit dans l'ensemble de l’économie au cours des 8 premiers mois de 2012
a augmenté de 1,4% au coût mois négatifs consécutifs plus tôt.
objectif de croissance du crédit à la cible en 2012 est fixé à 15-17%, mais ne peut guère
être atteint en raison de la détérioration du crédit volontairement par les banques.
Nous pouvons dire que le système bancaire de l'image du Vietnam au cours de la dernière
attirée par les caractéristiques de base suivantes: la mobilisation des emprunts bancaires à
court terme à long terme au sens large par les relations qui se chevauchent et entreprises
descendants ont conduit à une créance douteuse. Cela a sérieusement affecté la rentabilité
saine de l'ensemble du système, et mettre la pression sur la solvabilité.
14
CHAPITRE 2 - La gestion des créances
1. Section 1-La procédure pour identifier et classifier les créances

Selon la Résolution 493/2005/QĐ – Banque Centrale Vietnam, les NPL (Non-
performing loans) ou créances douteuses sont des créances de groupe 3(prêtsupprimes),
groupe 4 (créances incertaines), groupe 5 (dette potentiellement irrécouvrables) qui sont
été abordé dans cette résolution. Ensuite, créances douteuses sont aussi déterminé par le
facteur quantatif (dépassél’échéance 90 jours) et le facteur qualitative (évaluation la
capacité de remboursement du client).
Pendant mon stage à la banque AGRIBANK, pour identifier les créances douteuses on
peut baser sur
Des signes non-financier
• Attitude des clients:
 éviter contacter avec la banque, fournir des informations financières
réticemment ou lentement. Quand le fonctionnement de l’entreprise est en
difficulté, les leaders de l’entreprise ont tendance de contacter de moins en
moins à la banque. Si les clients ont ces tendances => besoin de réévaluer total
créances du client et caution de la possibilité de créances douteuses.
• Capacité de gestion
 Preuves de contradiction interne de l’entreprise
 Le changement soudain des personnels clé, leader sont les signes du l’ activité
inefficace ou la violation de la loi.
 Les rumeurs dé favorable de l’entreprise
• Activité
 Il existe des actions juridiques contre le client, difficultés avec les autorités
fiscales, douanières
 Les grandes distributions, fournisseurs changes les politiques de ventes et
achats : ça peut faires un important impact sur l’activité, chiffre d’affaire,
résultat net de l’entreprise
 Situation macroéconomie : les facteursincontrôlable par le client mais peut
influencer la capacité de remboursement du client comme : l’augmentation du
taux d’intérêt, des charges mais on ne peut pas transporter un part au tiers;
problème spécifique du secteur… => besoin d’analyser pour évaluer ses

influences au client si dé favorable ou pas
15
Des signes financiers
• Résultat
 Le chiffre d’affaire augmente très vite mais le fonds de roulement n’est pas
suffisant au BFR cause par lerenforcement de la politique ventes à crédit ou
sous pression de concurrence. La marge brut baisse va influencer la capital
pour maintenir opération et même la capacité de remboursement du client.
 la croissance de bénéfices inférieurs à la moyenne du secteur
 Il existe la perte nette ou flux de trésorerie négative
 Les charges ou produits monte brusquement
• Immobilisation
 La valeur immobilisation (sans dotation amortissement) baisse forcement:
liquidation des actifs hors du plan => signer que le client peut être en
difficulté, réduit ou désactivé entreprise.
 Investissement dans immobilisation trop vite ou excès la capacité financier et
mobilisation de fonds peuvent influencer la solvabilitéet le fonds de roulement
de l’entreprise.
• Structure financier et gestion de dette
 Le ratio Dettes/ Capitaux propre change anormal et a la tendance d’augmenter
Dettes.
 La croissances de dettes n’est pas suffisant à la croissance de chiffre d’ affaire.
 Retarder la levée de capitaux ou de financement à long terme, ou lever du
capitaux mais avec un taux d’intérêt élevé.

 La capacité de remboursement des intérêts baisse
 Demande la banque change des termes de garanties ou des conditions
d'engagement de remboursement.
• Rotation des débiteurs et créditeur
 Le délai de la rotation de débiteurs et créditeur. Les débiteurs qui sont délai de

paiement, passé échéance ou irrécouvrable ont un mauvais impact à la capacité
financier de l’entreprise. En même temps, l’augmentation des créditeurs
montre aussi que le client a problème financier et commence à retarder payer
les créditeurs.
 Les débiteurs, créditeurs concentrer concentre seulement quelques grandes
partenaires.
 Les provisions des créances douteuses del’entrepriseaugmentent.
• Stock
16
 Les stocks reste un nombre massif : Entreprise fonctionne sous-activité ou le
chiffre d’affaire a baissé.
 Grand nombre de matières sont été renvoyés.
 Provision pour dé précitation de stock augmente
En basant sur les données et les infos au-dessus, la banque va évaluer le capacité de
remboursement du client et classer le créance .Le niveau de l’influence des facteur non
financier et financier à la capacité de remboursement va être noté en barème 100 points.
Les clients sont classés en 10 types et les créances en 5 types ci-dessous.
Total de points Notation Classification
DE À
91 100 AAA Qualifié
81 90 AA Qualifié
71 80 A Qualifié
66 70 BBB Attention
61 65 BB Attention
56 60 B Sous-qualifié
51 55 CCC Sous-qualifié
46 50 CC Douteuse
41 45 C Douteuse
0 40 D Possibilité irrécouvrable
Les créances par rapport aux clients qui sont notés BBB jusqu’ à D sont classifiés comme

créances douteuses. D’autre part, les créances qui en train d’être traité par la réserve des
risques sont aussi classifiés comme créances douteuses.
Pendant mon stage à la banque Agribank, je travaille dans le département de crédit et
participe directement dans la classification des créances. Mon travail principal est lire les
rapports financier des compagnies endetté et préparé un rapport qui se comprendre
L'indicateur reflète l'équilibre exceptionnel pour évaluer les entreprises utilisent le crédit
pour ses activités commerciales, y compris:
+ Ratiodette total sur les actifs: Total dettes (dettes + dette commerciale)
+ Ratiodette total sur fonds propres:
+ Dette à long terme sur les capitaux propres:
+ Taux de dettes dépassé échéance sur le total des prêts aux banques:
+ Ratio du bénéfice sur l'actif total
+ Ratio des capitaux propres à l'actif total
4 - L'indicateur reflétant la rentabilité d'évaluer l'efficacité des capacités de production,
commerciales et de gestion de l'entreprise, y compris:
17
+ La marge bénéficiaire sur les ventes: Profit / Chiffre d'affaires
+ Taux de rendement des actifs: Bénéfice net / actif total.
+ Taux de rendement des capitaux propres: résultat net après impôts / capitaux propres.
+ Ratio du capital total de l'actif: Capitaux propres / actifs.
5 - L'indicateur reflète la capacité de payer des intérêts:
+ Bénéfice avant intérêts et impôts / charges d'intérêts.
+ Produits / charges d'intérêt avant impôts.
+ Bénéfice avant intérêts, impôts, amortissements /Charges d’intérêts.
Dans le système de notation interne, pour les prêts personnels (petits prêts et plusieurs du
prêt), je dois les regroupés dans des groupes de clients avec un risque de crédit commun
ou similaire, garantie pour d'évaluer la capacité de remboursement du client.
18
Section 2-La récupération des créances
Restructuration des créances et d’entreprise : cette méthode est appliquée pour les

créances qui sont recouvrable. Après la négociation et être d’accord avec les clients,
la banque peut :
_Rééchelonnement la créance : les clients sont autorisés à étendre le date de
remboursement final. Cette méthode peut réduire la charge de remboursement des clients
dans un certain période. Donc, le client peut relancer l’activité d’entreprise ou arranger
d’argent pour payer la banque
_Ajuster la période de remboursement : la banque va changer le montant ou l’échéance
de payer un part de la créance en même temps ne changer pas le date de remboursement
final.
_Allocation capitaux supplémentaire : La banque va fournir les capitaux supplémentaires
aux clients lorsque le client peut prouver que le plan de fonctionnement est efficace et
peut aider l’entreprise surmonter les difficultés. Cette méthode
_Titrisation les créances : la banque peut convertir les créances à l’équité pour les
sociétés par actions ou à l’obligation. Cette méthode est appliquée lorsque l’entreprise est
en difficulté mais possibilité de restauration. Dans le cas que le client est l’actionnaire de
la banque, la banque peut aider le client à vendre ses actions à un tiers pour
remboursement
Traitement les garanties, responsabilité de parrainer : cette méthode est appliquée
pour les créances qui sont irrécouvrables
.
_liquidation de garantie pour les prêts: lorsque les clients ne payent pas, la banque
envisage d'adopter des mesures visant à gérer garantie pour le recouvrement des créances.
Actifs récupérés après avoir remis à la banque. Les banques peuvent vendre des actifs
publics, ou de vendre la société d'achat de la dette.
_la gestion et l'exploitation de la propriété: En fonction des circonstances spécifiques de
la banque peut recevoir des actifs, la gestion continue d'exploiter la propriété de recouvrer
la dette.
_Demandez aux obligations de garantie de performance la responsabilitế sous la forme de
paiement par prélèvement automatique ou de la liquidation des garanties collatérales
19

Section 3- Traitement des créances douteuses
Les étapes pour traitement une créance douteuse :
1. Après être classifiés selon valeur et la capacité de récupération, les créances
douteuses sont transmises au bureau de traitement des créances, le département qui
donne permission de la créance doit fournir les informations, épreuves de l’état de la
solvabilité du client, la cause de créance douteuse, évaluation préliminaire de la
capacité de remboursement du client.
2. Après reçu le profil de créance douteuse, analyse informations des clients et transmis
au expert de traitement de créance en même temps envoie le rapport détaillé au
bureau de gestion de risque de crédit.
3. Bureau de gestion de risque de créditaprèsreçu le profil, le rapport d’analyse de
créances douteuses du bureau de traitement des créances a mission de réévaluer et
préparer le plan de l’ action suivant comme :
4. Apres le planification duBureau de gestion de risque de crédit, le groupe de
traitement des créances doivent faire entrer se concentrer sur les mesures de
recouvrement de créances obtenir les résultats les plus élevés, réduire les damages
pour la banque, commencer à le traitement du risque de tout ou partie des créances
restants avec le fonds de provisionnement et le transférer hors du bilan et continuer à
surveiller le recouvrement de créances.
20
Plan de l’ action
Bureau de gestion
de risque de crédit
bureau de
traitement des
créances
Tout?part
transférer hors du
bilan, surveiller le
recouvrement de

créances
mesures de
recouvrement de
créances
CHAPITRE 3- La mise en œuvre dessolutions de la banqueAgribank
et les recommandations
Section 1- La mise en œuvre des solutions de la banque Agribank
Selon une analyse et d’évaluation (la recherche de Vietcombank) la poussée
d’établirprovisionnement des risques de la banque est la principale raison de créances
douteuses ont tendance à diminuer au fil du temps. Les créances douteuses ont été traitées
principalement dans les 6 derniers mois. Agribank a traité les créances irrécouvrables par
provision et (2) La banque a accordé des prêts restructurés en vertu de la politique de la
banque centrale dans la seconde moitié de l'an 2012.En effet, le taux de créances
douteuses diminue de 8,6% à 6% à la fin de l’an 2012.
Points fort :
_ Le taux de créances douteuses diminue fortement dans court terme
Points faible :
_ On peut traiter seulement un part des créances douteuses(principalement les créances de
groupe 5). Bien que la restructuration de la dette des banques commerciales peuvent
contribuer à réduire un part les créances irrécouvrables dans l'instant, mais les créances
qui sont « en suivi » sont susceptible de devenir créances douteuses dans un avenir
proche si l'économie continue en récession
Entreprises nation commerçante de la dette (VAMC), la feuille de route établie et le
déploiement a d'indications officielles sur le timing.
Selon les informations mentionnées précédemment, cette société est capable d'évoluer à
100.000 milliard capitale, effectuer des acquisitions mauvais prêts des banques
commerciales. Les points de vue de la Banque d'État a été lancé récemment de ne pas
utiliser les fonds publics pour gérer les créances douteuses par cette société, mais avec
des outils et d'autres professionnels.VAMC a l’ intention d’ acheter un montant
initialdevrait 10,000 milliards de dong.( />xau-cua-agribank-757-311774.htm)

Point fort :
_ La banque ne perte pas le temps de traitement le créances et elle est assuré de récupérer
le plupart de la capital.
Point faible :
21
_La Banque va perte un parte de capital quand choisi à vendre les créancesau
sociétéscommerçante de la dette
Mais dans les zones à fort potentiel pour augmenter d'environ 15%, la proportion de prêts
agricoles et rurales va pousser plus de 70% de l'encours total. Les prêts accordés objets
tels que la situation économique, les sujets en vertu du décret 41 du gouvernement, en
accordant une attention particulière à la production des entreprises exportatrices, des
PME, des entreprises en soutenant les industries vertu de la Résolution 02 de
l'gouvernement, ¬ technologie entreprises dans la production agricole.
22
Section 2- Les recommandations sur le méthode de classifier les
créances douteuses
Pour évaluer la valeur des actifs des banques, sociétés de financement , les créances et
engagements hors bilan (garanties, l'acceptation de paiement et engagements irrévocables
) sont classées dans le Groupe 1-5 et les créances sont disposé de provision
correspondantes.
Créances douteuse rapporte aux créances classés dans les groupes 3, 4 et 5. Créances
douteuses est essentiellement le concept de dettes des clients confrontés à des risques
élevés dans le recouvrement du principal et des intérêts dus à capacité de remboursement
des clients.Système de l'évaluation des risques de la banque est principalement basésur le
nombre de jours de retard de remboursement.
Cependant, pendant mon stage au département de crédit,j’ai noté que il y a nombreux cas
de période de remboursement de la dette ajustée ou de contracter de nouveaux emprunts
(échange de dette) pour ne pas être enregistrer comme les créances douteuses.Le méthode
de classification les créances douteuses actuelle est dépendant peu du système de notation
interne. Je vais proposer un autre méthode pour classifier les créances douteuses et

calculer la provision nécessaire
Méthode quantitative
• Groupe 1 créance qualifié, y compris les créances en terme de remboursement (pas
dépasser échéance) et qui est capable de récupérer l'original et les intérêts à l’échéance et
peut survenir à l'avenir comme des garanties, engagements de prêts, l'acceptation de
paiement;
• Groupe 2: les créances demande de l’attention, y compris lesquels dépasse la date de
remboursement moins de 90 jours et change période de remboursement de la créance;
• Groupe 3: les créances sous-qualifié, y compris lesquels dépasse la date remboursement
90 jours à 180 jours et prolonge date de remboursement de moins de 90 jours de retard;
• Groupe 4: les créances douteuses, y compris en retard de 181 jours à 360 jours et
lesquels rééchelonnéesla durée de remboursement de 90 jours à 180 jours
• Groupe 5: les créances possibilité de perte l’original, y compris plus de 360 jours de
retard, lesquels rééchelonnées180 jours de retard pour rembourser la dette et le processus
du gouvernement.
Méthode qualitatif
• Groupe 1 créance éligible, y compris la dette est considéré comme capable de
recouvrement total du capital et intérêts à l’échéance;
23
• Groupe 2: les créances demande de l’attention, y compris la dette est considéré comme
capable de récupérer entièrement le capital et les intérêtsmais il ya des signes de la
capacité de remboursement du client baisse;
• Groupe 3: la dette sous-qualifié, y compris l'évaluation de laquelle qui n' a pas capacité
de récupérer le capital etintérêts à l'échéance;
• Groupe 4: les créances douteuses, y compris laquelle qui est considérée comme
hautement probables de pertes
• Groupe 5: les créances possibilité de perte l’original, y compris la dette est considérée
comme incapable de récupération, perte.
Selon cette méthode, il est divisé en cinq groupes, respectivement, selon les
méthodesquantitatives, mais il n’est pas nécessaire baser surle nombre de jours passés

l’échéance des créances impayée, mais il est basé sur le système de notation de crédit
interneet la politique de provision pour créance risqué de la banque.
En suivant des règlements précédent, la provision des créances égale simplement en taux
de provisionnement (émis par banque Centrale)multiplié d'actifs de chaque groupe. le
formule de provision est appliqué est :
R = max {0, (A-C)} x r
R: Le montant spécifique est requis pour réserver
A: La valeur de la dette
C: la valeur des garanties
r: taux de provisionnement spécifique
Donc, le montant de la provision spécifique dépend non seulement de la valeur des D’
autre part, si la valeur de la garantie(en pourcentage) est supérieure à la valeur de la dette,
le montant de la provision est égal 0, autrement dit, la banque ne doit pas mise à
dispositionla provisionpour la créance.
Par exemple, la banque a une créance du client Y de 100 millions de dong, la valeur des
immobiliers garantis de 120 millions dongs et est on suppose que la créance est
classéedans le groupe 2 qui a le taux de provisionnementde 20%. , auparavant on peut
trouver le provision comme :
100 millions x 20% = 20 millions dong.
Avec le formule ci-dessus on a :
A = 100 millions
C = 120 M x 50% (en supposant que 50% est le pourcentage prescrit pour le type de
propriétés de sécurité associésconnexe) = 60 millions
r = 20%
Alors, le montant de la provision spécifique sera égal à (100-60) x 20% = 8 millions.
Dans l'exemple ci-dessus, si la valeur des garanties de clients Y assez grands pour C est
supérieure à A (par exemple, la valeur des garanties est 240, C = 240 millions x 50% =
120 millions, donc A - C est une valeur négative), ce montant est égal à 0 signifie que X
ne doit pas un établir de crédit doit pas provision pour le prêtsdu client Y.
24

Les autres recommandations :
_Il est nécessaire de faire, c'est l’amélioration de la détermination créances douteuses,
l'augmentation de capital et l'amélioration de la confiance du public avec la banque.
L'identification des créances douteuses comprennent: ampleur, les causes et effectue est
nécessaire pour être fait avant l'augmentation du capital et d'améliorer la confiance du
public.
_Renforcer le rôle du système d'assurance des dépôts, de construire un cadre juridique
pour les questions de faillite bancaire, renforcer la supervision des banques publiques et
améliorer les pratiques de gouvernance dans le secteur bancaire les banques
commerciales.
4 enjeux va influencer la mise en œuvre de la stratégie et de la restructuration règlement
de la créances douteuses existant :
_mauvais système bancaire de la dette non identifié,
_les difficultés financières du gouvernement,
_les gens n'ont pas confiance dans le système est livré avec la peur de la panne du
système,
_ainsi que l'absence d'un cadre juridique pour la mise en œuvre ou la dissolution ou la
fusion.
Le renforcement du rôle du système d'assurance des dépôts est un remarquable car elle
montre le changement de perception de l'assurance des risques pour les activités de fonds
propres des banques trop familier avec ce terme les objectifs de rentabilité.
25