Phân tích kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh pptx

03/01/2013
Phân tích Kết quả sản xuất - kinh doanh 1
PHÁN TÊCH
KÃÚT QU HOẢT ÂÄÜNG
SN XÚT, KINH DOANH


nghéa
• Hon thnh kãú hoảch SXKD l l do täưn tải v phạt triãøn
ca DN.
• Biãún âäüng thỉûc tãú giụp DN biãút âỉåüc xu hỉåïng biãún âäüng
v cạc nhán täú tạc âäüng.
• Giụp cho lnh âảo DN cọ âỉåüc thäng tin cáưn thiãút âãø ra
nhỉỵng quút âënh sỉía chỉỵa, âiãưu chènh këp thåìi nhàòm âảt
âỉåüc mủc tiãu.
03/01/2013
Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 2
Nhióỷm vuỷ phỏn tờch kóỳt quaớ SXKD cuớa DN
Thu thỏỷp thọng tin, sọỳ lióỷu coù lión quan õóỳn tỗnh hỗnh saớn
xuỏỳt kinh doanh.
Phỏn tờch tỗnh hỗnh hoaỡn thaỡnh KH lỏửn lổồỹt tổỡng chố tióu
Phỏn tờch caùc nguyón nhỏn õaợ vaỡ õang aớnh hổồớng õóỳn tỗnh
hỗnh hoaỡn thaỡnh KH tổỡng chố tióu.
Phỏn tờch bióỳn õọỹng thổỷc tóỳ cuớa tổỡng chố tióu phỏn tờch
Phỏn tờch nguyón nhỏn bióỳn õọỹng thổỷc tóỳ
Phỏn tờch xu hổồùng bióỳn õọỹng
Phỏn tờch caùc bọỹ phỏỷn cỏỳu thaỡnh kóỳt quaớ KD
Cung cỏỳp taỡi lióỷu phỏn tờch kóỳt quaớ KD, caùc dổỷ baùo tỗnh hỗnh,
caùc kióỳn nghở theo traùch nhióỷm chuyón mọn õóỳn cỏỳp laợnh õaỷo
cao hồn.
Phỏn tờch kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt

Phỏn tờch kóỳt quaớ khọỳi lổồỹng saớn xuỏỳt.
Nọỹi dung caùc chố tióu:
Tọứng saớn lổồỹng: khọỳi lổồỹng cọng vióỷc õaợ õổồỹc thổỷc hióỷn
trong kyỡ haỷch toaùn.
Saớn lổồỹng haỡng hoùa: khọỳi lổồỹng thaỡnh phỏứm õổồỹc sx ra
trong kyỡ haỷch toaùn.
Saớn phỏứm dồớ dang: khọỳi lổồỹng cọng vióỷc chổa hoaỡn thióỷn
trong kyỡ
Saớn phỏứm thổỷc hióỷn: khọỳi lổồỹng saớn phỏứm tióu thuỷ trong
kyỡ haỷch toaùn.

03/01/2013
Phân tích Kết quả sản xuất - kinh doanh 3
Phán têch kãút qu hoảt âäüng sn xút
• Cạc chè tiãu phn ạnh khäúi lỉåüng SP SX thỉåìng âỉåüc âạnh
giạ bàòng 3 loải thỉåïc âo:
• Thỉåïc âo hiãûn váût: säú lỉåüng SP, táún, mẹt
• Thỉåïc âo bàòng giåì lao âäüng.
• Thỉåïc âo giạ trë: cọ 3 loải
 Giạ trë täøng SL: biãøu hiãûn bàòng tiãưn ca kãút qu hoảt
âäüng SXKD trỉûc tiãúp ca DN trong 1 k.
 Giạ trë SL hng họa: biãøu hiãûn bàòng tiãưn ca khäúi
lỉåüng SP m DN â hon thnh, cọ thãø tiãu thủ trãn thë
trỉåìng.
 Giạ trë sn lỉåüng hng họa thỉûc hiãûn: giạ trë hng họa
â âỉåüc tiãu thủ trãn thë trỉåìng.

Phán têch kãút qu hoảt âäüng sn xút
Phán têch quy mä ca kãút qu sn xút.
• So sạnh k phán têch våïi kãú hoảch  âạnh giạ tçnh hçnh thỉûc

hiãûn so våïi kãú hoảch.
• So sạnh nàm nay våïi nàm trỉåïc  âạnh giạ tçnh hçnh biãún
âäüng thỉûc tãú
• So sạnh nhiãưu k liãn tủc âạnh giạ xu hỉåïng biãún âäüng
• Phán têch cạc úu täú cáúu thnh  tçm ngun nhán gáy nãn
sỉû biãún âäüng quy mä sn xút. Phỉång phạp?
• Phán têch quy mä ca kãút qu SX trong mäúi liãn hãû giỉỵa cạc
chè tiãu  tạc âäüng tỉång häù giỉỵa chụng. Phỉång phạp?

03/01/2013
Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 4

Phỏn tờch theo mỷt haỡng
Baớng: Doanh sọỳ baùn cuớa cọng ty nổồùc giaới khaùt
vt: trióỷu õọửng
Saớn phỏứm 2005 2006 2007
2006 so 2005 2007 so 2006
Mổùc % Mổùc %
Nổồùc coù gaz 190.340 250.375 300.413
Nổồùc khọng gaz 153.212 175.430 230.186
Tọứng 345.557 427.811 532.606


Baớng: Doanh sọỳ baùn nổồùc giaới khaùt khọng gaz
vt: trióỷu õọửng
Saớn phỏứm 2005 2006 2007
2006 so 2005 2007 so 2006
Mổùc % Mổùc %
Tọứng 153.212 175.430 230.186

Traỡ chanh 75.432 106.400 148.654

Traỡ me 48.230 53.427 73.530

Traỡ dổa hỏỳu 29.550 15.603 8.002
03/01/2013
Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 5
Thở trổồỡng
tióu thuỷ
2007 2008 08-07
Giaù trở % Giaù trở % Giaù trở %
Myợ
750 54,3 800 48,9
Chỏu u
350 25,4 450 27,5
Nga
100 7,2 160 9,8
Nhỏỷt
150 10,9 190 11,6
Khaùc
30 2,2 35 2,1
Tọứng 1.380 100,0 1.635 100,0
ồn vở tờnh: tyớ õọửng
Baớng: Tỗnh hỗnh xuỏỳt khỏứu theo thở trổồỡng
Phỏn tờch theo thở trổồỡng tióu thuỷ
Phỏn tờch kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt

VT: Tyớ õọửng
TT Khoaớn muỷc KH TH
Chónh lóỷch TH-KH

Sọỳ tióửn %
I. Giaù trở saớn lổồỹng 888 897,1
II. Giaù trở thaỡnh phỏứm 791 787,7
III. Giaù trở haỡng hoùa tióu thuỷ 805 764,0
IV. Chi phờ saớn xuỏỳt 735 740,1
03/01/2013
Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 6
Phỏn tờch kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt
Phỏn tờch kóỳt quaớ SX trong mọỳi quan hóỷ giổợa caùc chố tióu
Giaù trở
thaỡnh phỏứm
Giaù trở HH
tióu thuỷ

Giaù trở HH
tióu thuỷ

=
Giaù trở
saớn l ổồỹng

x
Giaù trở
saớn lổồỹng

x
Giaù trở
thaỡnh phỏứm

Giaù trở HH

tióu thuỷ
=
Giaù trở
saớn lổồỹng
X
Hóỷ sọỳ thaỡnh
phỏứm SX
x
H s HH
tióu thuỷ

Phỏn tờch kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt
Phỏn tờch kóỳt quaớ SX trong mọỳi quan hóỷ giổợa caùc chố tióu
Kóỳ hoaỷch:
805 = 888 x 791 / 888 x 805 / 791
805 = 888 x 0,8908 x 1,0177

Thổỷc hióỷn:
764 = 897,1 x 797,7 / 897,1 x 764 / 787,7
764 = 897,1 x 0,878 x 0,97

Hóỷ sọỳ TP saớn xuỏỳt giaớm?
Hóỷ sọỳ HH tióu thuỷ giaớm?
03/01/2013
Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 7
Phỏn tờch kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt
Phỏn tờch kóỳt quaớ SX trong mọỳi quan hóỷ giổợa caùc chố tióu
TT Khoaớn muỷc KH TH
Chónh lóỷch TH-KH
Sọỳ tióửn %

I. Giaù trở saớn lổồỹng 888 897,1
II. Giaù trở thaỡnh phỏứm 791 787,7
III. Giaù trở haỡng hoùa tióu thuỷ 805 764,0
IV. Chi phờ saớn xuỏỳt 735 740,1
Hóỷ sọỳ TP saớn xuỏỳt 0,89 0,88
Hóỷ sọỳ HH tióu thuỷ 1,02 0,97
Phỏn tờch kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt
+ Phỏn tờch kóỳt quaớ saớn xuỏỳt coù lión hóỷ vồùi chi phờ NVL

2,94
735
740,1
888x897,1
C
C
xQQQ
0
1
01dc

03/01/2013
Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 8
Phỏn tờch tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng chỏỳt lổồỹng SP
+ Phổồng phaùp tyớ troỹng

Aùp duỷng vồùi SP chố coù 2 thổù haỷng chỏỳt lổồỹng.

+ Phổồng phaùp õồn giaù bỗnh quỏn
Giaù trở SL/DT
thay õọứi do

chỏỳt lổồỹng
thay õọứi
=
ồn giaù
bỗnh
quỏn kyỡ
phỏn tờch
-
ồn giaù
bỗnh
quỏn kyỡ
gọỳc
x
Sọỳ lổồỹng
saớn phỏứm
kyỡ
phỏn tờch






n
i
i
n
i
ii
Q

P xQ
quỏn bỗnh giaù ồn
1
1
Phỏn tờch tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng chỏỳt lổồỹng SP
+ Phổồng phaùp hóỷ sọỳ phỏứm cỏỳp


Giaù trở SL/DT
thay õọứi do
chỏỳt lổồỹng
thay õọứi
=
Hóỷ sọỳ
phỏứm cỏỳp
kyỡ phỏn
tờch
-
Hóỷ sọỳ
phỏứm cỏỳp
kyỡ gọỳc
x Q
1
x

P
max

n
i
maxi
n
i
ii
PQ
PQ
cỏỳp phỏứm sọỳHóỷ
1
1
03/01/2013
Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 9
Phỏn tờch tỗnh hỗnh lồỹi nhuỏỷn.

Caùc khoaớn lồỹi nhuỏỷn cuớa DN.

Lồỹi nhuỏỷn tổỡ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh.
Lồỹi nhuỏỷn thu õổồỹc tổỡ hoaỷt õọỹng taỡi chờnh: goùp vọỳn LD,
õỏửu tổ chổùng khoaùn, laợi tióửn gổới NH, cho vay, KD ngoaỷi
tóỷ, õỏửu tổ khaùc.
Lồỹi nhuỏỷn thu õổồỹc tổỡ hoaỷt õọỹng khaùc: thanh lyù taỡi saớn,
caùc khoaớn nồỹ khoù õoỡi õaợ xổớ lyù, thu tióửn phaỷt, caùc khoaớn
boớ soùt
Phỏn tờch tỗnh hỗnh lồỹi nhuỏỷn.

Phỏn tờch tỗnh hỗnh LN õổồỹc tióỳn haỡnh nhổ sau:
So saùnh LN
1
vồùi LN
KH
tỗnh hỗnh hoaỡn thaỡnh kóỳ hoaỷch
So saùnh LN
1
vồùi LN
0
tọỳc õọỹ tng trổồớng
Phỏn tờch caùc nhỏn tọỳ aớnh hổồớng nguyón nhỏn taùc
õọỹng.
03/01/2013
Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 10
Phỏn tờch tỗnh hỗnh lồỹi nhuỏỷn.
Phỏn tờch caùc nhỏn tọỳ aớnh hổồớng

Lồỹi nhuỏỷn õổồỹc xaùc õởnh bồới cọng thổùc:


ọỳi tổồỹng phỏn tờch: L = L
1
L
0




n

i
iiiiii
TCTCQCBZPQL
1
Phỏn tờch tỗnh hỗnh lồỹi nhuỏỷn.
Mổùc õọỹ aớnh hổồớng cuớa caùc nhỏn tọỳ:







n
i
i
n
i
i
00
Q
Q
SP lổồỹng khọỳi thuỷ tióu KH thaỡnh hoaỡn lóỷ Tyớ
L- chung thuỷ tióu KH thaỡnh hoaỡn lóỷ Tyớ xL Q
:hoùa haỡng lổồỹng Khọỳi
1
0
1
1

QTCTCQCBZPQQ K
:phỏứm saớncỏỳu Kóỳt
iiiiii
n
i
ii




000000
1
01
03/01/2013
Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 11
Phỏn tờch tỗnh hỗnh lồỹi nhuỏỷn.










n
i
iii
n

1i
iii
ZZQ- Z
: vọỳngiaù ồn
PPQ P
:baùn giaù ồn
1
011
011





n
i
iii
CBCBQ- CB
vởõồn haỡng baùn phờ Chi
1
011
Phỏn tờch tỗnh hỗnh lồỹi nhuỏỷn.



TCTCQCBZPKQL
TTQ- T
: vởõồn Thuóỳ
CTCTQ- TC
: vởõồn chờnh taỡi phờ Chi

CQCQQ- CQ
: vởõồn lyù quaớn phờ Chi
n
i
iii
n
i
iii
n
i
iii













1
011
1
011
1
011