(TIỂU LUẬN) KIỂM SOÁT nội bộ QUY TRÌNH TIỀN LƢƠNG tại CÔNG TY TNHH YUJIN VINA

GV: Trần Thị Thu Hằng

Lớp K11405B

TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬT
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH
TIỀN LƢƠNG TẠI CƠNG TY TNHH YUJIN VINA

GV

: Ths. Trần Thị Thu Hằng

LỚP

: K11405B

TP.HCM, 26/4/2015

Kiểm soát nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 0


GV: Trần Thị Thu Hằng

BẢNG PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ
Tên
Nguyễn Thị Mỹ Hạnh
Nguyễn Thị Hằng

Đỗ Thị Thuỳ Mai

Võ Thị Kim Nhung

Trần Thị Hồng Nhƣ
Vũ Thị Huyền Thanh
Võ Thị Huyền Thƣơng
Đặng Thị Vân

Lớp K11405B


Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 1


GV: Trần Thị Thu Hằng

Lớp K11405B

MỤC LỤC
Phần 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH YUJIN VINA

5

1.1

Lịch sử hình thành và phát triển....................................................................... 5

1.2

Chức năng và nhiệm vụ.................................................................................... 6

1.3

Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty:................................................................... 7

1.4

Cơ cấu các phịng ban liên quan đến chu trình thanh tốn lƣơng.....................8

Phần 2: CHU TRÌNH TIỀN LƢƠNG TẠI CƠNG TY TNHH YUJIN VINA............13
2.1

Khái qt về chu trình tiền lƣơng................................................................... 13

2.2

Các chính sách liên quan đến tiền lƣơng tại Công ty TNHH Yujin Vina........14

2.3

Thực trạng chu trình tiền lƣơng tại Cơng ty TNHH Yujin Vina.....................17

2.4

Hệ thống chứng từ áp dụng trong quy trình.................................................... 22

Phần 3: ĐÁNH GIÁ VÀ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY

TRÌNH TIỀN LƢƠNG............................................................................................... 34
3.1

Nhận xét chung về hệ thống kiểm sốt nội bộ về quy trình tính lƣơng:.........34

3.2

Rủi ro quy trình chấm cơng:........................................................................... 35

3.3

Rủi ro quy trình tính lƣơng:........................................................................... 37

3.4

Rủi ro quy trình thanh tốn lƣơng:................................................................. 37

Kết luận....................................................................................................................... 39

Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 2


GV: Trần Thị Thu Hằng

Lớp K11405B

DANH MỤC BẢNG BIỀU, HÌNH VẼ
Bảng 1.1:

Chính sách chun cần

Bảng 3.1:

Rủi ro quy trình chấm cơng

Bảng 3.2:

Rủi ro quy trình tính lƣơng

Bảng 3.1:

Rủi ro quy trình thanh tốn lƣơng

Hình 1.1:

Hình ảnh Cơng ty TNHH Yujin Vina

Hình 2.1:

Mẫu bảng chấm cơng

Hình 2.2:

Mẫu bảng chấm cơng thêm giờ

Hình 2.3:

Mẫu bảng thanh tốn tiền lƣơng

Hình 2.4:

Mẫu bảng thanh tốn tiền thƣởng

Hình 2.5:

Mẫu bảng thanh tốn tiền làm thêm giờ

Hình 2.6:

Mẫu Phiếu lƣơng nhân viên

Hình 2.7:

Mẫu Giấy Ủy nhiệm chi

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý
Sơ đồ1.2:

Sơ đồ Phịng kế tốn

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ Phịng nhân sự
Sơ đồ 2.1: Quy trình tiền lƣơng
Sơ đồ 2.2: Lƣu đồ quy trình chấm cơng
Sơ đồ 2.3: Lƣu đồ quy trình tính lƣơng
Sơ đồ 2.4: Lƣu đồ thanh tốn lƣơng
Sơ đồ 2.5: Lƣu đồ hạch toán lƣơng

Kiểm soát nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 3


GV: Trần Thị Thu Hằng

Lớp K11405B

Lời mở đầu
---
Trong nền kinh tế thị trƣờng hiện nay, các yếu tố doanh thu và chi phí ln là
mối quan tâm hàng đầu của các nhà quản trị, đặc biệt là chi phí tiền lƣơng luôn đƣợc
xem là một trong vấn đề quan trọng. Có thể nói, tiền lƣơng đóng vai trị nhƣ một phần
thu nhập của ngƣời lao động nhằm bồi đắp, tái sản xuất sức lao động để công nhân,
nhân viên tham gia sản xuất đạt đƣợc hiệu quả cao nhất.
Liệu có giải pháp nào giúp các nhà quản trị tự đánh giá tính hiểu quả hay mức độ
rủi ro của quy trình tính lƣơng của doanh nghiệp mình một cách dễ dàng? Điều gì sẽ
xảy ra nếu nhƣ cơng ty khơng có quy trình tính lƣơng một cách chặt chẽ? Giải pháp
để tìm ra hƣớng sử dụng nguồn nhân lực một cách hiệu quả? Để trả lời cho những câu
hỏi trên thì việc xây dựng và hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ quy trình tiền
lƣơng trở thành một u cầu cấp thiết đối với tất cả các doanh nghiệp bởi vì nhờ đó
doanh nghiệp hồn tồn có thể tự chủ động tìm giải pháp phịng ngừa và quản lý rủi ro
nhất là đối với các doanh nghiệp có số lƣợng công nhân viên lớn.
Xuất phát từ nhu cầu thực tiễn đó, bài tiểu luận này nhằm mục đích tìm hiểu về
vấn đề “Kiểm sốt nội bộ quy trình tiền lƣơng tại Cơng ty TNHH Yujin Vina”. Qua đó,
nhóm em đƣa ra những phân tích, nhận định tổng quát đề xuất một số kiến nghị nhằm
hồn thiện hơn Kiểm sốt nội bộ quy trình tiền lƣơng tại đơn vị.

Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 4


GV: Trần Thị Thu Hằng

Lớp K11405B

Phần 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH YUJIN VINA
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
- Tên công ty
- Địa chỉ

Quận Thủ Đức, TP Hồ Chí Minh
- Ngày thành lập
- Mã số thuế
- Vốn điều lệ
- Số tài khoản
- Số điện thoại
- Fax
- Giám Đốc

Hình 1.1 Hình ảnh Cơng ty TNHH Yujin Vina

Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 5


GV: Trần Thị Thu Hằng

Lớp K11405B

 Lịch sử hình thành.
-

Ngày 30/10/1997 Công ty TNHH Yujin Vina đƣợc Bộ Kế hoạch và Đầu tƣ

Việt Nam cấp giấy phép hoạt động.
-

Tháng 1/1998 Công Ty TNHH Yujin Vina đƣợc khởi công xây dựng tại
2

khu chế xuất Linh Trung, quận Thủ Đức, với diện tích 12.000 m , với số vốn
đầu tƣ ban đầu là 162 tỷ đồng tƣơng đƣơng với 9,6 triệu USD. Cơng suất
43,400,000 sản phẩm/ 1 năm.

 Q trình phát triển.
-

Tháng 07/1998 Công ty TNHH Yujin Vina đi vào hoạt động với một xƣởng

sản xuất chính. Và đến ngày 03 tháng 10 năm 1998 chuyến hàng đầu tiên đƣợc
xuất xƣởng trong niềm hân hoan phấn khởi của Ban Giám Đốc và tồn thể cán
bộ cơng nhân viên của cơng ty.
-

Đến năm 2000 do nhu cầu sản xuất kinh doanh, Công ty quyết định đầu tƣ
2

thêm một phân xƣởng mới với diện tích là 5430 m và cơng xuất 21,600,000 sản
phẩm/ 1 năm. Nâng tổng mức vốn đầu tƣ lên 16,6 triệu USD.
-

Hiện nay, với sự phát triển công ty đang sử dụng một lƣợng lao động

tƣơng đối lớn: khoảng 1000 công nhân viên.
1.2. Chức năng và nhiệm vụ.



Chức năng của công ty:

Cơng ty TNHH Yujin Vina có chức năng sản xuất, kinh doanh và cung ứng cho
thị trƣờng các sản phẩm nhƣ muỗng, nĩa, dao, móc khóa bằng thép khơng gỉ chất
lƣợng cao, đáp ứng nhu cầu nội địa và xuất khẩu.



Nhiệm vụ của cơng ty:

Đóng góp vào sự phát triển của nền kinh tế quốc dân. Đảm bảo kinh doanh có
hiệu quả, đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng với chất lƣợng tốt nhất. Đảm bảo
quyền lợi của ngƣời lao động ngồi ra cơng ty có nhiệm vụ mở rộng thị trƣờng kinh
doanh trong và ngoài nƣớc nhằm tăng cƣờng vị thế, tăng giá trị vốn góp cho các cổ
đơng và tạo nhiều cơng ăn việc làm góp phần ổn định xã hội.
Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 6

GV: Trần Thị Thu Hằng

Lớp K11405B

1.3. Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty:
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý
BAN GIÁM ĐỐC

Phòng
Nhân Sự
Nguồn: Phòng Nhân sự

Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban:
- Ban Giám đốc: Điều hành chung hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm
về
hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh trƣớc hội đồng quản trị. Xây dựng chiến lƣợc
và triển khai thực hiện chiến lƣợc sau khi đƣợc hội đồng quản trị phê duyệt.
-

Phịng Nhân sự. Xây dựng quy hoạch cơng tác tuyển dụng, đánh giá và phát

triển nhân lực phù hợp với kế hoạch chiến lƣợc phát triển và kế hoạch sản xuất của
công ty.
Thực hiện công tác lập kế hoạch đơn giá tiền lƣơng, phân bổ và quyết toán quỹ
tiền lƣơng. Thực hiện các thủ tục giải quyết chế độ phụ cấp, hƣu trí và các chế độ
chính sách khác cho ngƣời lao động trong .Quản lý công tác thi đua khen thƣởng, kỷ
luật cán bộ, nhân viên và ngƣời lao động. Quản lý hồ sơ cán bộ, nhân viên, ngƣời lao
động theo quy định hiện hành.
-

Phịng Kế tốn: Thực hiện các nghiệp vụ kế tốn tài chính của cơng ty. Tổ

chức hạch toán, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế đúng quy dịnh và lập báo cáo mỗi kỳ.
Hằng năm phối hợp với phịng kinh doanh để phân tích tình hình hoạt động của cơng
ty, đề xuất giải pháp cho Ban giám đốc

Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 7


GV: Trần Thị Thu Hằng

-

Lớp K11405B

Phòng Kinh doanh: Liên hệ với khách hàng và ký kết các hợp đồng kinh tế.

Nghiên cứu, lựa chọn thị trƣờng mục tiêu, thiết kế, hoạch định chiến lƣợc kinh doanh.
Kết hợp với các phòng xuất nhập khẩu làm thủ tục xuất và nhập khẩu hàng hóa.
-

Phịng Quản lý chất lƣợng: Kiểm sốt, quản lý chất lƣợng sản trong quá trình

sản xuất. Cập nhật và xây dựng các tiêu chuẩn nhằm đánh giá chất lƣợng sản phẩm.
-

Phòng Xuất nhập khẩu: Quản lý các nghiệp vụ xuất-nhập khẩu trong công ty.

Phụ trách khâu bán hàng, nhận đơn hàng từ khách hàng, chuyển phòng sản xuất làm
lệnh sản xuất. Khai thác trong nƣớc hay nhập khẩu nguyên vật liệu phục vụ

q trình sản xuất.
-

Kho, phân xƣởng: Có nhiệm vụ sản xuất ra sản phẩm (muỗng, nĩa, dao…)

đảm bảo chất lƣợng và số lƣợng sản phẩm theo kế hoạch đề ra. Bào quản, phân phối
sản phẩm và nguyên vật liệu cho sản xuất và nhận nguyên vật liệu từ nhà cung ứng.
Nhận thành phẩm từ xƣởng sản xuất và xuất thành phẩm theo phiếu xuất kho hàng
hóa.
1.4. Cơ cấu các phịng ban liên quan đến chu trình thanh tốn lƣơng
1.4.1. Cơ cấu phịng Kế tốn:
- Hình thức tổ chức kế tốn tập trung, đơn vị có sơ đồ bộ máy kế toán gồm 6
thành viên cụ thể nhƣ sau:
Sơ đồ1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán

Kế Toán Trƣởng
Kế tốn Tổng
hợp

Kế tốn
thanh tốn

Kế tốn
kho

Kê tốn

bán hàng
(Nguồn: Phịng kế tốn)

Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 8


GV: Trần Thị Thu Hằng

Lớp K11405B

Chức năng nhiệm vụ của từng thành viên.
- Kế tốn trƣởng:
Có quyền độc lập về chun mơn, nghiệp vụ kế tốn
Có ý kiến bằng văn bản với ngƣời đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán về
việc tuyển dụng, thuyên chuyển, tăng lƣơng, khen thƣởng, kỷ luật ngƣời làm kế toán,
thủ kho, thủ quỹ;
Yêu cầu các bộ phận liên quan trong đơn vị kế toán cung cấp đầy đủ, kịp thời tài
liệu liên quan đến cơng việc kế tốn. Báo cáo bằng văn bản cho ngƣời đại diện theo
pháp luật của đơn vị kế toán khi phát hiện các vi phạm pháp luật về tài chính, kế tốn
trong đơn vị.
- Kế tốn tổng hợp:
Tổng hợp, đối chiếu, kiểm tra các phần hạch toán của các phần hành kế toán
trƣớc khi số liệu đƣợc chính thức chấp nhận trong phần mềm kế tốn
Lập và phân bổ các khoản chi phí trả trƣớc ngắn hạn, dài hạn, phân bổ chi phí
khấu hao tài sản cố định. Lập các bút toán kết chuyển doanh thu- chi phí, lãi lỗ cuối
tháng.
Lập Bảng cân đối kế tốn, Bảng cân đối số phát sinh, Báo cáo kết quả họat động
kinh doanh, Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ và các báo cáo nội bộ theo yêu cầu của nhà

quản trị, báo cáo thuế, báo cáo thống kê, báo cáo nội bộ.
- Thủ quỹ:
Quản lý tiền mặt của Công ty, ghi chép và phản ảnh một cách đầy đủ các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt vào sổ quỹ.
Thực hiện việc thu- chi theo chứng từ đã đƣợc ký duyệt và báo cáo quỹ hàng
ngày và kiểm kê quỹ hàng tuần

Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 9


GV: Trần Thị Thu Hằng

Lớp K11405B

- Kế toán thanh toán:
Thu thập chứng từ, hóa đơn, hạch tốn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan
đến công nợ phải thu, phải trả, hàng tháng thực hiện bút toán ghi nhận chi phí lƣơng,
các khoản trích theo lƣơng, đồng thời lập Ủy nhiệm chi thực hiện thanh toán lƣơng
cho nhân viên công ty bằng chuyển khoản ngân hàng.
Theo dõi, lập chứng từ thanh tốn cơng nợ theo đúng đối tƣợng, thời gian quy
định và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào phần mềm kế toán.
- Kế toán kho:
Thực hiện cơng tác nhập- xuất hàng hóa theo đúng đối tƣợng kế toán.
Lập báo cáo nhập xuất- tồn vào cuối tháng.
Phối hợp với thủ kho, nhân viên kho để tồ chức kiểm kê hàng tháng.
- Kế tốn bán hàng:
Lập hóa đơn bán hàng và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh , theo dõi
công nợ phải thu theo từng đối tƣợng khách hàng, chi tiết theo tuổi nợ.

Lập báo cáo bán hàng, báo cáo phân tích bán hàng và báo cáo tình hình nợ phải
thu hàng tháng và lập báo cáo thuế GTGT hàng tháng.
1.4.2. Tổ chức công tác phòng Nhân sự:
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ Phòng nhân sự
Trƣởng phịng

Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina


GV: Trần Thị Thu Hằng

Lớp K11405B

Chức năng, nhiệm vụ cùa từng thành viên
-

Trƣởng phòng

Hoạch định nguồn nhân lực nhằm phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh và chiến
lƣợc của cơng ty.Tƣơng tác, hỗ trợ các phịng, ban khác khi họ có yêu cầu hay khó
khăn trong vấn đề nhân sự. Tham mƣu cho Ban giám đốc về việc xây dựng cơ cấu tổ
chức, điều hành của công ty và xử lý các vấn đề thuộc lĩnh vực Tổ chức-Hành chánhNhân sự.
-

Nhân sự Tuyển dung – Đào tạo

Hoạch định những chính sách phù hợp thu hút ngƣời tài cho cơng ty đồng thời
lập kế hoạch tuyển dụng lao động theo u cầu của các phịng ban trong cơng ty. Xây
dựng chính sách thăng tiến và luân chuyển nhân sự trong công ty. Hỗ trợ bộ phận khác
trong việc quản lý nhân sự và hỗ trợ cho các bộ phận liên quan về công tác đào tạo và

phát triển nhân viên.Phối hợp với các phòng ban khác xác định nhu cầu đào tạo để lựa
chọn hƣớng phát triển đào tạo theo u cầu của cơng ty. Phối hợp với các phịng ban
tổ chức hƣớng dẫn các nhân viên mới hội nhập với cơng việc. Tổ chức các khóa đào
tạo ngắn hạn cho nhân viên các kỹ năng và kiến thức cần thiết phục vụ cho cơng ty.
-

Nhân sự Chính sách – chế độ

Nghiên cứu, soạn thảo và trình duyệt các quy định áp dụng trong Công ty, xây
dựng cơ cấu tổ chức của công ty – các bộ phận và tổ chức thực hiện. Xây dựng hệ
thống các quy chế, quy trình, quy định, chính sách nhân sự cho cơng ty và, thực hiện
các chế độ cho ngƣời lao động. Xây dựng quy chế lƣơng thƣởng, các biện pháp
khuyến khích – kích thích ngƣời lao động làm việc và giải quyết những thắc mắc của
nhân viên trong hợp đồng lao động hay trong chính sách của cơng ty.
-Nhân sự tiền lƣơng
Hàng tháng dựa vào bảng chấm cơng của từng phịng ban, tiến hành lập bảng
thanh toán lƣơng và phiếu lƣơng nhân viên để tính lƣơng và các khoản trích theo

Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 11


GV: Trần Thị Thu Hằng

Lớp K11405B

lƣơng cho từng lao động. Tiến hành cập nhật số lƣợng lao động để tạo tài khoản Ngân
hàng cho từng lao động.

Kiểm soát nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 12


GV: Trần Thị Thu Hằng

Lớp K11405B

Phần 2: CHU TRÌNH TIỀN LƢƠNG TẠI CÔNG TY
TNHH YUJIN VINA
2.1. Khái quát về chu trình tiền lƣơng
a. Khái niệm về tiền lƣơng
Có nhiều cách hiểu về tiền lƣơng, xét trên góc độ ngƣời lao động thì tiền lƣơng
có thể là thu nhập của ngƣời lao động. Xét trên góc độ ngƣời sử dụng lao động thì tiền
lƣơng là chi phí của ngƣời sử dụng lao động. Xét trên góc độ thị trƣờng, tiền lƣơng là
giá cả hàng hố sức lao dộng. Trong quy trình tiền lƣơng, tiền lƣơng sẽ đƣợc hiểu là
các khoản thu nhập mang tính thƣờng xun mà nhân viên của cơng ty đƣợc hƣởng từ
công ty.
Tiền lƣơng là yếu tố quan trọng trong quá trình sử dụng và quản lý nhân sự trong
cơng ty. Có thể kể ra một số chức năng cơ bản của tiền lƣơng nhƣ sau: kích thích lao
động, giám sát lao động, điều hoà lao động.
b. Các chức năng cơ bản, mục tiêu của chu trình tiền lƣơng
Định nghĩa chu trình tiền lƣơng
Quy trình tiền lƣơng đƣợc ghi nhận từ thời gian làm việc của ngƣời lao động
khi quét thẻ và ghi nhận trong Bảng chấm công cho đến khi việc thanh toán lƣơng
đƣợc thực hiện và ghi nhận một cách chính xác vào hệ thống kế toán.
Các chức năng cơ bản
- Xác định mức lƣơng
- Chấm cơng

- Tính lƣơng
- Trả lƣơng
- Ghi nhận và báo cáo
- Mục tiêu chức năng xác định mức lƣơng: Xác định mức lƣơng phù hợp
với quy định của pháp luật, chính sách của công ty và phù hợp với năng lực,
chức vụ cho từng nhân viên.

Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 13


GV: Trần Thị Thu Hằng

Lớp K11405B

- Mục tiêu chức năng chấm công: Chấm đúng, chấm đủ
- Mục tiêu chức năng tính lƣơng: Tiền lƣơng của từng nhân viên đƣợc tính
tốn một cách đầy đủ, chính xác và kịp thời.



Nhân sự của công ty luôn đƣợc cập nhật một cách đầy đủ, chính
xác và kịp thời.



Sức lao động của từng nhân viên luôn đƣợc đánh giá theo quy
định về chấm công của cơng ty.



Tiền lƣơng cơng ty đƣợc tính một cách đầy đủ, chính xác và kịp
thời trên cơ sở chấm cơng.
- Mục tiêu chức năng thanh tốn lƣơng: Tiền lƣơng của nhân viên tồn
cơng ty ln đƣợc chi trả đầy đủ, chính xác từng ngƣời, chính xác số lƣợng
và kịp thời.
- Mục tiêu chức năng ghi nhận và báo cáo: Ghi nhận và báo cáo một cách
đúng, đủ, kịp thời, ngắn gọn, rõ ràng và dễ hiểu về tất cả các chức năng của
cơng ty quy định.
2.2.Các chính sách liên quan đến tiền lƣơng tại Công ty TNHH Yujin Vina
a. Chính sách tính lƣơng

 Lực lƣợng lao động bao gồm: nhân viên văn phịng, cơng nhân phân
xƣởng

 Cơng ty ký hợp đồng lao động với nhân viên làm công việc ổn định, lâu dài
sau thời gian thử việc là 2 tháng. Trong thời gian thử việc công nhân viên đƣợc
trả
75% lƣơng chính thức.

 Theo quy định của cơng ty, thời gian làm việc hàng ngày là 8 tiếng, cụ thể
nhƣ sau:

- Buổi sáng bắt đầu từ 7h30 đến 11h30
- Buổi chiều bắt đầu từ 12h30 đến 16h30

 Công nhân làm việc quá 16h30 đƣợc tính vào thời gian tăng ca. Thời gian
tăng ca chỉ đƣợc tính khi có sự u cầu làm thêm của tổ trƣởng (trƣởng phong)
và yêu cầu tính thêm giờ cần có sự phê duyệt của trƣởng phòng.

Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 14


GV: Trần Thị Thu Hằng

Lớp K11405B

- Khi công nhân về sớm hay ra cổng phải điền đầy đủ thông tin vào giấy ra
cổng, có xác nhận của tổ trƣởng (trƣởng phịng), cơng nhân ra cổng chuyển
giấy ra cổng cho bảo vệ.
- Cơng nhân nghỉ có lý do chính đáng (ốm đau, bố mẹ mất,…) phải thông báo
trƣớc 3 ngày trừ trƣờng hợp đột xuất phải nêu rõ lý do. Nếu công nhân tự ý
nghỉ phép, trong giới hạn 3 ngày tùy theo mức độ nghiêm trọng thì tổ trƣởng
đánh giá tính chun cần và nếu nghỉ q 3 ngày thì mỗi ngày trừ 2% lƣơng.



Quy định về chính sách chuyên cần đối với nhân viên trong cơng ty:

Bảng2.1: Chính sách chuyên cần
Thời gian công tác
Công tháng
Đủ công
Nghỉ một ngày



Trƣởng của mỗi bộ phận sẽ là ngƣời phê
nhân viên của họ trên bảng chấm công. Vào cuối mỗi tháng, công ty sẽ tổng
hợp bảng chấm cơng để hồn thành bảng thanh tốn tiền lƣơng trình cho Kế
tốn trƣởng và Giám đốc ký duyệt.

 Nhân viên văn phịng và cơng nhân phân xƣởng đƣợc trả lƣơng 1 lần trong
một tháng (vào ngày 05 của mỗi tháng).

 Công ty trả tiền lƣơng, tiền thƣởng, những khoản phụ cấp và những thu
nhập khác theo lƣơng đƣợc quy định phù hợp với quy định của pháp luật và
chính
sách nội bộ của cơng ty.
Cơ sở tính lương

 Cơng thức tính lƣơng:
)

)+ Phụ cấp – Các khoản giảm trừ lương

Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 15


GV: Trần Thị Thu Hằng

Lớp K11405B

 Trên tổng số lƣơng trả cho ngƣời lao động, công ty sẽ giữ lại một phần của

bảo hiểm y tế (1,5%) và bảo hiểm xã hội (8%), bảo hiểm thất nghiệp (1%) từ
ngƣời lao động.

 Công ty sẽ chịu 18% bảo hiểm xã hội và 3% bảo hiểm y tế, 1% bảo hiểm
thất nghiệp, 2% kinh phí cơng đồn trên mức lƣơng cơ bản.

 Máy quẹt thẻ ghi lại số ngày và thời gian làm việc của ngƣời lao động ở
văn phòng và nhà máy (bảng chấm công do tổ trƣởng và các bộ phận có liên
quan ghi nhận).

 Lƣơng của ngƣời lao động đƣợc theo dõi và tính tốn dựa trên số giờ làm
việc trên bảng chấm công khi đã đối chiếu dữ liệu từ máy quẹt thẻ.

 Các trƣờng hợp sau sẽ khơng đƣợc tính lƣơng

- Quẹt đúng 1 lần trong ngày (có quẹt thẻ vào mà khơng quẹt thẻ ra hoặc
ngƣợc lại).
- Trƣờng hợp quên thẻ, phải báo với cấp trên có trách nhiệm liên quan, nếu
khơng sẽ khơng đƣợc tính vào thời gian làm việc chính thức.
- Nhân viên có quyền lợi quẹt thẻ ra hoặc vào trong một số trƣờng hợp đặc
biệt có phê duyệt của cấp trên. Ngồi ra, thời gian vệ sinh cho mỗi cá nhân là
3 – 5 phút/lần. Giờ ra và vào ăn trƣa 1 tiếng/ngƣời/ngày.

 Nhân sự tiền lƣơng tính tiền lƣơng, các khoản trích theo lƣơng và thuế thu
nhập cá nhân trên excel theo luật lao động của Việt Nam và chính sách lƣơng
của cơng ty.

 Kế tốn thanh tốn chịu trách nhiệm lập Ủy nhiệm chi gửi lên ngân hàng
yêu cầu thanh toán lƣơng qua tài khoản ngân hàng cho từng nhân viên.

Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 16


GV: Trần Thị Thu Hằng

3. Thực trạng chu trình tiền lƣơng tại Cơng ty TNHH Yujin Vina
Chu trình tiền lƣơng tại cơng ty gồm 3 hoạt động cơ bản:
-

Chấm cơng

-

Tính lƣơng

- Thanh toán lƣơng và ghi nhận, báo cáo

Sơ đồ 2.1: Quy trình tiền l
NHÂN VIÊN

Đi làm

CÁC BỘ PHẬN

Chấm cơng
hàng ngày

Ký

bảng chấm công

Ký nhận


Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina


GV: Trần Thị Thu Hằng

Sơ đồ 2.2: Lƣu dồ quy trình chấm cơng
CÁC BỘ PHẬN
Lập bảng
chấm cơng

Bảng chấm
cơng

Bảng chấm cơng

Ký xác
nhận

đã phê duyệt

Hàng ngày, ngƣời lao động quét thẻ vào và ra công ty. Tổ trƣởng các bộ phận ghi
nhận giờ lao động, ăn trƣa, tăng ca của công nhân vào bảng chấm công, đồng thời theo


Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Trang 18


GV: Trần Thị Thu Hằng

Lớp K11405B

dõi những thông tin bất thƣờng trong tổ của mình nhƣ cơng nhân nghỉ trong ngày, cơng
nhân về sớm, cơng nhân đến muộn… Sau đó cuối ngày, tổ trƣởng gửi bảng chấm cơng có
xác nhận cho phịng nhân sự nhập liệu và sáng ngày hơm sau nhận lại để theo dõi.
Cuối tháng, nhân viên nhân sự tiền lƣơng có trách nhiệm tổng hợp thời gian lao
động của tất cả công nhân viên trên bảng chấm công (số công, thời gian làm thêm, công
chuyên cần…). Sau khi tổng hợp, đối chiếu với dữ liệu từ máy quét thẻ, bảng chấm công
đƣợc in ra giao cho trƣởng các bộ phận (sản xuất, kinh doanh, kế toán, kho,…) xác nhận.
b.

Quy trình tính lƣơng

Sơ đồ 2.3: Lƣu đồ quy trình tính lƣơng
BP NHÂN SỰ TIỀN LƢƠNG

Các bộ phận
Bảng chấm cơng

Nhập liệu và
lập bảng
thanh tốn

Xét

duyệt

Bảng TT
lƣơng

Bảng TT
lƣơng

KT tổng
Kiểm sốt nội bộ chu trình tiền lương tại Cty TNHH Yujin Vina

Xét
duyệt

Bảng TT
lƣơng


GV: Trần Thị Thu Hằng

Sau khi nhận đƣợc bảng chấm công đã đƣợc xác nhận từ trƣởng các bộ phận, nhân
viên nhân sự tiền lƣơng căn cứ trên bảng chấm công, danh sách thay đổi bậc lƣơng công
nhân của các tổ, danh sách cán bộ công nhân viên nghỉ chế độ trong tháng, danh sách
cơng nhân nghỉ việc để tính lƣơng, tính bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, thuế thu nhập cá
nhân.
Việc tính lƣơng đƣợc thực hiện trên phần mềm excel. Sau đó in ra phiếu lƣơng
phát cho toàn thể nhân viên để ký xác nhận, khiếu nại nếu có sai sót trƣớc khi lập bảng
thanh tốn lƣơng. Bảng thanh toán lƣơng đƣợc lập thành 2 liên gửi cho Kế tốn trƣởng và
Giám đốc ký duyệt. Sau đó một liên đƣợc gửi cho kế toán tổng hợp, liên cịn lại gửi cho
kế tốn thanh tốn.

c. Quy trình thanh toán và hạch toán lƣơng
Sơ đồ 2.4: Lƣu đồ thanh tốn lƣơng

KẾ TỐN THANH T

UNC