Báo cáo thực tập tổng hợp tổ chức kế toán tại công ty cổ phần thiết bị giáo dục và khoa học kỹ thuật long thành

Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế toán

Báo cáo tổng hợp

MỤC LỤC
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ đấu thầu.......................................................................8
1.2 Sơ đồ bộ máy hoạt động quản lí của Công ty Cổ phần Thiết bị Giáo
dục và Khoa học kỹ thuật Long Thành.............................................................9
Bảng 1.1 Kết quả kinh doanh và tình hình tài chính của 3 năm 2013,
2014, 2015.......................................................................................................11
2.1 Sơ đồ bộ máy kế tốn......................................................................13
Sơ đồ 2.4.2 – Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức ghi sổ kế tốn trên
máy tính...........................................................................................................27

SVTH: Lê Thị Huyền

i


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế toán

Báo cáo tổng hợp

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
BHXH

– Bảo hiểm xã hội

BHYT

– Bảo hiểm y tế

Kcs

– Kiểm tra chất lượng sản phẩm

BHTN

– Bảo hiểm thất nghiệp

KPCĐ

– Kinh phí cơng đồn

TSCĐ

– Tài sản cố định

NVL

– Ngun vật liệu

BĐS

– Bất động sản

SVTH: Lê Thị Huyền

ii

Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế toán

Báo cáo tổng hợp

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ đấu thầu.......................................................................8
1.2 Sơ đồ bộ máy hoạt động quản lí của Cơng ty Cổ phần Thiết bị Giáo
dục và Khoa học kỹ thuật Long Thành.............................................................9
Bảng 1.1 Kết quả kinh doanh và tình hình tài chính của 3 năm 2013,
2014, 2015.......................................................................................................11
2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán......................................................................13
Sơ đồ 2.4.2 – Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức ghi sổ kế tốn trên
máy tính...........................................................................................................27

SVTH: Lê Thị Huyền

iii


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế toán

Báo cáo tổng hợp

MỞ ĐẦU
Những năm qua nền kinh tế nước ta có sự chuyển biến khá sâu sắc,
hàng loạt các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh đã ra đời. Cơ chế thị trường
tạo ra cho các doanh nghiệp nhiều cơ hội mới nhưng cũng đặt ra khơng ít
thách thức phải vượt qua. Để có thể tồn tại, phát triển và đứng vững trong môi
trường cạnh tranh gay gắt đó, các doanh nghiệp phải tự chủ về tài chính, tự
quản lý và phát triển nguồn vốn kinh doanh.

Cũng như bao doanh nghiệp khác trong nền kinh tế thì trường, Công ty
Cổ phần Thiết bị Giáo dục và Khoa học kỹ thuật Long Thành luôn quan tâm
đến việc tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm mang lại hiệu quả nhất cho doanh
nghiệp. Là một doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực thiết bị dạy
học,nội thất trường học, tin học,máy tính văn phịng, cơng nghệ thơng tin …
Thì tìm kiếm doanh thu cũng như đưa ra chiến lược kinh doanh là rất quan
trọng. Doanh nghiệp cũng có nhiều cố gắng trong việc cung cấp đầy đủ về số
lượng, chất lượng sản phẩm, không ngừng nâng cao kỹ thuật, chất lượng đồng
thời giá cả phải chăng nên vẫn giữ được uy tín với khách hàng. Tuy có những
lúc khó khăn do nền kinh tế đem đến nhưng doanh nghiệp đã và đang khẳng
định vị trí của mình trên thị trường. Cơng ty đã quyết định lựa chọn lĩnh vực
kinh doanh thương mại là chủ yếu là các thiết bị giáo dục và phục vụ giảng
dạy của giáo viên và học sinh. Công ty đã đi đầu trong lĩnh vực này và hầu
hết các trường trong cả nước đã đưa công nghệ mới này vào việc giảng dạy.
Luôn là bạn hàng tốt nhất và là chỗ dựa đáng tin cậy.
Chương I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kĩ thuật và tổ chức bộ máy
quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Thiết bị Giáo
dục và Khoa học kỹ thuật Long Thành.
Chương II: Tổ chức kế tốn tại Cơng ty Cổ phần Thiết bị Giáo dục và
Khoa học kỹ thuật Long Thành.
Chương III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế tốn tại Cơng ty
Cổ phần Thiết bị Giáo dục và Khoa học kỹ thuật Long Thành.
SVTH: Lê Thị Huyền

1


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế toán

Báo cáo tổng hợp

CHƯƠNG I:
TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ
CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ GIÁO DỤC
VÀ KHOA HỌC KỸ THUẬT LONG THÀNH
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Cơng ty Cổ phần Thiết bị Giáo
dục và Khoa học kỹ thuật Long Thành
1.1.1 giới thiệu chung về Công ty cổ Phần thiết bị Giáo dục và Khoa học kỹ
thuật Long Thành
Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ GIÁO DỤC & KHOA
HỌC KỸ THUẬT LONG THÀNH
Tên giao dịch: LONG THANH EDUCAIIONAL EQUIPMENT
ANDTECHNOLOGICAL SCENCE JOINT STOCK COMPANY
Tên viết tắt: LETEC….JSC
Địa chỉ trụ sở: Số 10 trung tâm thương mại – Đơ Thị Định Cơng –
Phường Định Cơng, Qn Hồng Mai, Thành Phố Hà Nội.
Văn phòng giao dịch: 51 Đốc Ngữ - Ba Đình – Hà Nội.
Số điện thoại: 04.2850501
Fax

: 04.2850502

Email

: Long Thành

Mã số thuế

: 0101486379

1.1.2 Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển của Cơng ty Cổ phần
Thiết bị Giáo dục và Khoa học kỹ thuật Long Thành
Công ty Cổ Phần Thiết bị Giáo dục và Khoa học kỹ thuật Long Thành
đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 0103004327 – do
phòng đăng ký kinh doanh – sở kế hoạch đầu tư Thành Phố Hà Nội cấp ngày

SVTH: Lê Thị Huyền

2


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế toán

Báo cáo tổng hợp

29 tháng 4 năm 2004. Đã đăng ký thuế - do cục thuế Hà Nội cấp ngày 20
tháng 5 năm 2004.
Từ ngày thành lập cho đến nay Công ty đã và đang từng bước khẳng
định được sự lớn mạnh của mình với các dự án trên phạm vi tồn quốc. Phạm
vi hoạt động kinh doanh chính là: Sản xuất thiết bị dạy học và nội thất trường
học,tin học, máy văn phòng, điện tử, bảng viết phấn, bàn ghế học sinh, giá để
đồ thí nghiệm và các thiết bị liên quan đến trường học… Công ty đã dáp ứng
nhu cầu tốt nhất về công nghệ thông tin,tin học thiết bị giáo dục của khách
hàng và xây dựng được mối quan hệ tin cậy với các đơn vị như: Bộ Giáo Dục
Và Đào Tạo, Ban Cơ yếu chính phủ, Ban tổ chức trung ương, UBND các tỉnh
trong cả nước. Với các thiết bị chính hãng Cơng ty đã khẳng định được mình
trên thị trường mới cả cơng nghệ thông tin thiết bị giáo dục.
Từ thực tiễn công tác trong thời gian qua Công ty đã đào tạo được một
đội ngũ cán bộ, công nhân viên kỹ thuật chuyên nghiệp có tố chất, tinh thơng

nghiệp vụ, có tinh thần vươn lên trong cơng việc, chun mơn cao, tri thức
tồn diện, kinh nghiệm phong phú và trách nhiệm với công việc. Với đội ngũ
cán bộ công nhân kỹ thuật lành nghề và năng lực thiết bị sẵn có, Cơng ty chú
trọng phát triển thế mạnh trong các lĩnh vực: Sản xuất thiết bị dạy học và nội
thất trường học,tin học, máy văn phòng, bàn ghế học sinh, giá để đồ thí
nghiệm và các thiết bị liên quan đến trường học.
Cơng ty Cổ phần Thiết bị Giáo dục và Khoa học kỹ thuật Long Thành
với hậu thuẫn là khoa học kỹ thuật tiên tiến và đội ngũ cán bộ dày dạn kinh
nghiệm, chuyên môn cao, chúng tôi tin vào sự phục vụ chu đáo và quản lý
một cách chuyên nghiệp sẽ làm cho khách hàng vừa lịng, n tâm, tín nhiệm,
với tơn chỉ "Tơn trọng hợp đồng, giữ uy tín”, “Chất lượng sản phẩm là hàng
đầu”.
Ngồi kinh doanh chính cơng ty còn kinh doanh hoạt động khác như:
SVTH: Lê Thị Huyền

3


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế toán

Báo cáo tổng hợp

Làm đại lý ký gửi mua bán hàng hóa
Mua bán vật liệu xây dựng, ơ tơ, xe máy
Sản xuất mua bán thiết bị thí nghiệm lắp đặt bảo trì bảo dưỡng
Đại lý phát hành các xuất hành sản phẩm được phép lưu hành
Mua bán thiết bị điện tử, thiết bị bảo vệ, phòng cháy chữa cháy
Bằng thực lực và đội ngũ cán bộ kinh nghiệm lâu năm sẵn có, Cơng ty
đã mở rộng phạm vi hoạt động, tuyển dụng và mời những chuyên gia hàng
đầu về nghiên cứu đổi mới cải cách các thiết bị liên quan đến trường học mà

Công ty thực hiện đều là niềm tự hào và khẳng định từng bước tiến vững chắc
cho sự phát triển của Công ty trong tương lai. Với chất lượng phục vụ tốt nhất
chúng tôi rất mong muốn được thiết lập quan hệ hợp tác với các bạn bè trong
và ngoài nước để cùng nhau hướng tới tương lai tốt đẹp
1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh – kinh doanh của Công ty Cổ
phần Thiết bị Giáo dục và Khoa học kỹ thuật Long Thành
1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Thiết bị Giáo dục và Khoa
học kỹ thuật Long Thành
Chức năng:
Công ty đã tham gia sản xuất thiết bị dạy học và nội thất trường học từ
năm 2003. Tham gia kinh doanh thiết bị dạy học nội thất trường học, tin học,
máy văn phịng,điện tử… Cơng ty chủ yếu sản xuất các mơn học theo chương
trình và đổi mới cải cách sách giáo khoa và thiết bị của Bộ Giao Dục Đào Tạo
các thiết bị liên quan đến nội thất trường học như: bảng viết phấn, bàn ghế
học sinh, giáo viên, tủ đựng tài liệu, giá để đồ thí nghiệm và các thiết bị liên
quan đến trường học…
Tuy mới thành lập nhưng đây là đơn vị hoạt động có hiệu quả kinh tế
trong lĩnh vực thiết bị giáo dục và khoa học, cơng nghệ thơng tin. Cơng ty có
mối quan hệ thân thuộc hầu hết với các bạn hàng và doanh nghiệp sản xuất
SVTH: Lê Thị Huyền

4


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế toán

Báo cáo tổng hợp

kinh doanh, thiết bị giáo dục, máy tính văn phịng và các thiết bị điện tử
trong cả nước.

Công ty cố gắng đầu tư mạnh mẽ về cơ sở vật chất và các nhân sự để
cho ra đời những sản phẩm tốt nhất cho việc dạy học. Đồng thời công ty đã
liên doanh liên kết cùng nhau kết hợp sản xuất tăng khả năng cung ứng hàng
hóa cũng như ngày càng nâng cao chất lượng sản phẩm tốt hơn.
Công ty không ngừng mở rộng mối quan hệ hợp tác với các hang nước
ngoài để sản xuất thiết bị phục vụ cho việc dạy và học của học sinh và giáo
viên. Nhận làm đại diện, đại lý phân phối sản phẩm cho các nước ngồi. Có
mối quan hệ hợp tác với nhiều công ty doanh nghiệp lớn trong lĩnh vực cung
ứng thiết bị giáo dục như: Công ty thiết bị giáo dục 1, Công ty cổ phần thiết
bị giáo dục khuyến học…
Nhiệm vụ:
Kinh doanh đúng ngành nghề đăng ký
Thực hiện tốt các hợp đồng đã ký
Đảm bảo chất lượng hàng hóa
Đăng kí, kê khai, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ đầy đủ
1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty Cổ phần
Thiết bị Giáo dục và Khoa học kỹ thuật Long Thành
Mặt hàng chính của cơng ty chủ yếu là thiết bị giáo dục và phục vụ
giảng dạy của giáo viên và học sinh .
Đi vào hoạt động được hơn 10 năm nhưng cùng với sự phát triển đi lên
của nền kinh tế đất nước, sự hịa nhập trong cơng cuộc đổi mới.
Công ty đã không ngừng phát triển đi lên cùng sự phát triển của đất
nước và đạt được những kết quả đáng ghi nhận. Cơng ty ln hồn thành kế
hoạch đã đề ra, bảo toàn và phát triển nguồn vốn đồng thời luôn mang lại lợi
SVTH: Lê Thị Huyền

5


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế tốn

Báo cáo tổng hợp

ích cho xã hội. Bên cạnh đó Cơng ty khơng ngừng hồn thiện và nâng cao
chất lượng, số lượng đội ngũ nhân viên, trang thiết bị máy móc hiện đại hơn
đảm bảo cho q trình kinh doanh của Công ty.
Sau đây em xin nêu ra một số mặt hàng chính đã được tiêu thụ trong
năm 2015 của cơng ty như sau:
1.Máy vi tính thương hiệu VN – CMS
2.Máy chiếu
3.Màn chiếu
1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty Cổ
phần Thiết bị Giáo dục và Khoa học kỹ thuật Long Thành
Do đặc điểm ngành nghề kinh doanh của công ty trong lĩnh vực thiết bị
giáo dục và phục vụ cho việc giảng dạy của giáo viên và học sinh nên thời
gian thực hiện mỗi hợp đồng là khác nhau, giá thành cũng khác nhau. Do đó,
q trình sản xuất kinh doanh và cung ứng sản phẩm của Công ty gắn liền với
quá trình bán hàng.

SVTH: Lê Thị Huyền

6


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế tốn

Báo cáo tổng hợp

Tiếp nhận
thơng báo

Mua hồ sơ

Chuẩn bị
hồ sơ
Nộp hồ sơ

Không trúng
thầu

Trúng thầu

Lưu hồ sơ

Ký kết hợp
đồng
Vận chuyển

Cho nhân viên

hàng đến tận nơi và

đến thực hiện

bàn giao cho bên mờ
thầu
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ đấu thầu
Để đảm bảo tính chính xác, kịp thời trong cơng việc ln chuyển vốn
tài sản của Công ty mỗi nghiệp vụ liên quan đến nhập – xuất kho hàng hóa
phải phản ánh vào chứng từ gốc để kế toán vào các sổ sách liên quan.

SVTH: Lê Thị Huyền

7


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế toán

Báo cáo tổng hợp

1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH
DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ GIÁO DỤC VÀ KHOA
HỌC KỸ THUẬT LONG THÀNH
1.3.1 Tổ chức bộ máy quản lí
Bộ máy tổ chức quản lí của Cơng ty Cổ phần Thiết bị Giáo dục và
Khoa học kỹ thuật Long Thành được tổ chức như sau:
Ban giám đốc

Phịng tổ
chức hành chính

Phịng dự
án

Phịng kế
hoạch

Nhà máy gỗ

Phịng kế tốn
trưởng

Giám đốc nhà mày

Phịng kỹ thuật thiết
kế

Phịng tài
vụ

Cán bộ phịng kế
tốn

Phịng KSC

Phịng kế
hoạch

Cơng nhân sản xuất
Phân xưởng đóng gói hồn
thiện
Kiểm tra chất lượng
Kho
1.2 Sơ đồ bộ máy hoạt động quản lí của Cơng ty Cổ phần Thiết bị Giáo
dục và Khoa học kỹ thuật Long Thành

SVTH: Lê Thị Huyền

8

Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế toán

Báo cáo tổng hợp

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban, bộ phận
Ban giám đốc: Giám đốc là người thay mặt công ty chịu trách nhiệm,
pháp lý đối với nhà nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty
trực tiếp chỉ đạo các phịng tài vụ, phòng dự án, phòng kế hoạch, phòng tổ
chức hành chính.
Các phịng ban chức năng:
Phịng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ điều hành công tác văn thư bảo
mật lưu trữ các tài liệu, công văn, thực hiện chế độ làm việc, chế độ hưu trí…
nhằm giúp giám đốc quản lý con người, nắm được năng lực, trình độ đội ngũ
cán bộ cơng nhân viên, bố trí phân cơng lao động và trực tiếp giải quyết các
thủ tục hành chính.
Phịng dự án, kế hoạch: có nhiệm vụ lập ra kế hoạch kinh doanh và
phát triển ngành nghề kinh doanh của công ty xây dựng kế hoạch kinh doanh
trong từng ngày, tháng, quý nắm bắt các thông tin kinh tế kịp thời và chính
xác bao gồm các chủng loại và số lượng sản phẩm kịp thời sản xuất đơn đặt
hàng, thời gian hồn thành.
Phịng tài vụ: chịu trách nhiệm trước giám đốc về cơng tác quản lý
tài chính của cơng ty hồn thành cơng tác báo cáo tài chính theo định kỳ,
tháng, quý, năm giúp giám đốc nắm được tình hình thu chi và công nợ của
khách hàng.
Ban giám đốc nhà máy: chịu trách nhiệm chỉ đạo chung quá trình sản
xuất theo đơn đặt hàng của công ty gồm khâu thiết kế vật tư nên kế hoạch về
ca kíp nhân lực tiến độ thực hiện cho từng bộ phận sản xuất kiểm tra chất
lượng sản phẩm đóng gói giao hàng.

SVTH: Lê Thị Huyền

9


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế tốn

Báo cáo tổng hợp

1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA
CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ GIÁO DỤC VÀ KHOA HỌC KỸ
THUẬT LONG THÀNH
Chỉ tiêu
Tài sản lưu động
Tài sản cố định
Nợ phải trả
Nguồn vốn chủ
sở hữu
Doanh thu thuần
Doanh thu hoạt
động tài chính
Lợi nhuận trước
thuế
Lợi

nhuận

sau

thuế

Năm
2013
224,458,4
67
949,707,1
72
3,868,940,
134
768,316,9
62
13,358,74
9,525

Năm 2014

Năm 2015

310,131,90
0
836,595,70
0
5,063,374,5
14
406,446,99
2
19,523,224,
011

7,516,251

10,781,952

453,257,7
72
1,222,684,
616
7,400,121,
852
594,022,2
79
28,533,22
1,122
12,938,34
2

140,858,2
42
101,417,9
34

230,092,52
9
165,666,62
1

336,280,2
31
242,121,7
66

Thuế thu nhập
2
46.0
doanh nghiệp
8.171.648
18.506
( Nguồn báo cáo tài chính 03 năm 2013, 2014,2015)

67.
256.046

Bảng 1.1 Kết quả kinh doanh và tình hình tài chính của 3 năm 2013,
2014, 2015
Qua những chỉ tiêu trên ta thấy được kết quả mà Công ty qua các năm
thể hiện mơ hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty hiệu quả. Quy
mô năm 2015 mở rộng hơn cả về chiều sâu và chiều rộng so với năm 2014 thể
hiện qua: Tài sản lưu động đều tăng lên nhưng tăng mạnh nhất từ năm 2014 –
2015 tăng 143,125,872 nghìn đồng tương ứng với 31,58%. Bên cạnh đó
doanh thu năm 2013 – 2014 tăng 6.164.494.486 tương ứng với 46,15% . Năm
2014 – 2015 tăng 9,009,997,111 tương ứng với 31.58 và các khoản thực hiện
SVTH: Lê Thị Huyền

10


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế toán

Báo cáo tổng hợp

nghĩa vụ phải nộp cho nhà nước thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm 2013 –

2014 – 2015 tăng mạnh. Năm 2013 – 2014 tăng 17.846.857 tương ứng với
63,35%. Năm 2014 –2015 tăng 21,237,540 tương ứng với 31,58. Hay nói
cách khác hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2015 cao
hơn so với năm 2014.

SVTH: Lê Thị Huyền

11


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế tốn

Báo cáo tổng hợp

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
THIẾT BỊ GIÁO DỤC VÀ KHOA HỌC KỸ THUẬT
LONG THÀNH
2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Thiết bị Giáo dục và
Khoa học kỹ thuật Long Thành
2.1.1 Mơ hình tổ chức
Tổ chức bộ máy kế tốn theo hình thức tập trung và khái quát như sau:
Kế toán
trưởng
Kế toán tổng
hợp

T

Kế

Kế

hủ Quỹ

toán vật tư

toán TSCĐ

tốn

tốn tổng

hàng hóa

tiền lương

thanh

hợp chi

tốn

phí

2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán

Kế

Kế

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng người, từng phần hành
Kế tốn trưởng: là những người phụ trách cơng tác quản lý tài chính kế
tốn tổng hợp của cơng ty và chịu chỉ đạo công tác chuyên môn cho bộ phận
kế tốn, tổng hợp các thơng tin tài chính kinh tế, cung cấp và phục vụ yêu cầu
của giám đốc và phịng ban có liên quan.
Kế tốn tổng hợp: là theo dõi tình hình tăng, giảm và sử dụng tài sản cố
định, theo dõi các khoản mục tạm ứng, công nợ…… ghi chép sổ sách, tập hợp
chứng từ, lập báo cáo tổng hơp, giúp kế toán trưởng thực hiện các cơng việc
tính giá thành sản phẩm, báo cáo lãi lỗ, bảng kê khai và các báo cáo tài chính
SVTH: Lê Thị Huyền

12


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế toán

Báo cáo tổng hợp

đầy đủ, đúng hạn theo qui định. Tiếp nhận kiểm tra, tập hợp số liệu và các
thơng tin có liên quan từ các phịng ban để báo cáo lên kế toán trưởng và các
cơ quan chức năng, lưu trữ các báo cáo, chứng từ và hồ sơ có liên quan
Kế tốn vật tư hàng hóa: từ phiếu nhập kho xuất kho, vật tư kế toán mở
sổ chi tiết theo dõi tình hình cung ứng sử dụng nhập xuất tồn của từng loại vật
tư hàng hóa theo phương pháp kê khai thường xuyên, phương pháp tính giá trị
vật liệu xuất kho theo giá bình quân gia quyền.
Kế tốn TSCĐ tiền lương: có trách nhiệm tính lương thời gian lương
sản phẩm. Theo dõi việc nộp và trích BHXH, BHYT, KPCD,BHTN, cho tồn
bộ cán bộ cơng nhân viên trong cơng ty ln theo dõi tình hình biến động
tăng giảm TSCĐ và chi tiết từng loại TSCĐ đồng thời trích lập khấu hao
TSCĐ.

Kế tốn thanh tốn: có trách nhiệm thanh tốn với khách hàng về cơng
nợ và thanh tốn tiền lương cho cơng nhân viên và các khoản trích theo
BHXH, BHYT,KPCD,BHTN, việc thu chi tiền mặt tiền gửi ngân hàng, giám
sát chặt chẽ các số tài khoản liên quan cũng được cập nhật thường xuyên.
Định kỳ kế toán lập bảng chi tiết để báo cáo.
Kế tốn tổng hợp chi phí: kiểm tra đối chiếu định kỳ phân tích thực
hiện định mức chi phí đối với chi phí trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí
quản lý doanh nghiệp, để sản xuất,tăng cường quản lý tích tiết kiệm chi phí.
Định kỳ lập báo cáo tổ chức kiểm kê đánh giá sản phẩm dở dang.
Thủ quỹ: chịu trách nhiệm thu chi thanh tốn các hóa đơn chứng từ
bằng tiền mặt, kiểm tra số tiền trong quỹ hàng ngày, tuần, tháng, năm.

SVTH: Lê Thị Huyền

13


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế tốn

Báo cáo tổng hợp

2.2. TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN
THIẾT BỊ GIÁO DỤC VÀ KHOA HỌC KỸ THUẬT LONG THÀNH
2.2.1. Các chính sách kế tốn chung
Là một cơng ty hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh với quy mô vừa và
nhỏ số nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày, do vậy công tác hạch tốn của
cơng ty theo q, năm, việc vận dụng vẫn tuân theo nền tảng là những quy
chế của chế độ kế toán Việt Nam và những quy định do Bộ Tài chính ban
hành.
Phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh vào chứng từ

kế tốn, sổ kế tốn và báo cáo tài chính của cơng ty
Cơng ty áp dụng theo chế độ kế toán doanh nghiệp đã được nhà nước
ban hành theo quyết định số 48/2006/ QĐ – BTC ngày 14/9/2006 về việc ban
hành chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế tốn: Cơng
ty tn thủ các chuẩn mực kế tốn Việt Nam và các văn bản hướng dẫn chuẩn
mực do Nhà nước ban hành.
Niên độ kế tốn của cơng ty: Theo năm dương lịch bắt đầu từ ngày
01/01 đến ngày 31/12. Kỳ hạch tốn tại cơng ty được tính theo q
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong việc ghi chép kế toán : Việt Nam đồng
Chế độ kế toán áp dụng tại công ty:
Công ty kiểm kê theo phương pháp kê khai thường xun
Cơng ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ
Cơng ty xuất kho theo phương pháp đích danh
Kỳ kế tốn của cơng ty theo q, năm
Cơng ty tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng (phân bổ theo năm)

SVTH: Lê Thị Huyền

14


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế toán

Báo cáo tổng hợp

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn
2.2.2.1 Các chứng từ cơng ty đang sử dụng
Hệ thống chứng từ kế tốn Cơng ty áp dụng theo chế độ kế toán doanh
nghiệp đã được nhà nước ban hành theo quyết định số 48/2006/ QĐ – BTC

ngày 14/9/2006 về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa.

SVTH: Lê Thị Huyền

15


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế toán

Báo cáo tổng hợp

DANH MỤC CHỨNG TỪ
S

Tên chứng từ

TT

I Lao động tiền lương
1

Bảng chấm cơng

2

Bảng thanh tốn tiền lương

3

Bảng thanh tốn tiền thưởng

4

Giấy đi đường

5

Bảng kê trích nộp các khoản theo lương

6

Bảng phân bổ tiền lương BHXH

Số hiệu
chứng từ
 
1aLĐTL
02LĐTL
03LĐTL
04LĐTL
10LĐTL
11LĐTL

II. Hàng tồn kho
1

Phiếu nhập kho

2

Phiếu xuất kho
Biên bản kiểm nghiệm vật tư, cơng cụ sản phẩm
3
hàng hóa
Biên bản kiểm kê vật tư cơng cụ sản phẩm hàng
4
hóa
5
Bảng kê mua hàng

01-VT
02-VT
03-VT
05-VT
06-VT

III. Bán hàng
1

Bảng thanh toán hàng đại ký ký gửi

01-BH

IV. Tiền tệ
1

Phiếu thu

01-TT

2

Phiếu chi

02-TT

3

Giấy đề nghị tạm ứng

03-TT

4

Giấy thanh toán tạm ứng

04-TT

5

Giấy đề nghị thanh toán

05-TT

6

Biên lai thu tiền

06-TT

SVTH: Lê Thị Huyền

16


Đại học kinh tế quốc dân – Viện kiểm toán kế toán

Báo cáo tổng hợp

7

Bảng kiểm quỹ dùng cho VNĐ

8

Bảng kiểm kê quỹ dùng cho ngoại tệ, vàng bac…

9

Bảng kê chi tiền

08a-TT
08bTT
09-TT

V. Tài sản cố định
1

Biên bản giao nhận TSCĐ

2

Biên bản thanh lý TSCĐ

3

Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành

4

Biên bản đánh giá lại TSCĐ

5

Biên bản kiểm kê TSCĐ

6

Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

01TSCĐ
02TSCĐ
03TSCĐ
04TSCĐ
05TSCĐ
06TSCĐ

VI. Chứng từ ban hành theo các văn bản pháp luật
khác
1

2

Giấy chứng nhận nghi ốm hưởng BHXH
Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau thai
sản

3

Hóa đơn giá trị gia tăng

4

Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

5

Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý

6

Hợp đồng kinh tế

7

Biên bản nghiệm thu

8

Biên bản hủy hợp đồng

01GT
KT-3LL
03
PXK-3LL
04
HDL-3LL

 

2.2 Danh mục chứng từ
2.2.2.2 Cách tổ chức và quản lý chứng từ kế toán
Là giai đoạn đầu tiên để thực hiện ghi sổ và lập báo cáo do đó tổ chức
chứng từ nhằm mục đích giúp quản lý có được thơng tin kịp thời chính xác
SVTH: Lê Thị Huyền

17