Bài thảo luận kế toán công 1 đề tài bệnh viện

<span class="text_page_counter">Trang 1</span><div class="page_container" data-page="1">

<b>TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠIKHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 2</span><div class="page_container" data-page="2">

<b>TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠIKHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 3</span><div class="page_container" data-page="3">

Tại một bệnh viện đa khoa quận X có thơng tin về tình hình tài chính như sau:

1. Tổng các khoản thu (không bao gồm ngân sách nhà nước cấp cho xây dựng cơ bản: (1=1a+1b+1c+1d+1đ) (đv tính

6 1đ. Thu từ các nguồn khác (không thuộc các nguồn trên) 0 7 2. Phân tích chi tiết Các nguồn thu viện phí (2=2a + 2b): 22,207,163 8 ^{2a. Viện phí ngoại trú (khám, điều trị ngoại trú các đối}tượng) 17,365,585 9 2b. Viện phí nội trú (điều trị nội trú các đối tượng) 4,841,578

3. Ngân sách nhà nước cấp cho Xây dựng cơ bản (không phụ

thuộc BV là chủ đầu tư hay không là chủ đầu tư) 0

4. Tổng số các khoản chi: (chú ý đơn vị x1.000 đồng) (4a+4b+4c+4d+4e+4g) (bao gồm cả số đơn vị đã chi nhưng

cơ quan tài chính chưa ghi thu, ghi chi): 24,577,028

14 4b1. Chi cho duy tu, bảo dưỡng trang thiết bị 0 15 4b2. Chi cho kiểm chuẩn trang thiết bị

16 4b3. Chi cho sửa chữa trang thiết bị

4c. Chi cho nghiệp vụ chuyên môn (mục 7000 trong mục lục

4d. Chi cho mua sắm trang thiết bị: (chi phản ánh mục 9050: tiểu mục 9053 (xe cứu thương), 9055 (trang thiết kỹ thuật

19 4e. Chi tiền lương tăng thêm (Tiểu mục 6404): 2,566,374

22 4g. Các khoản chi khác còn lại

24 Số liệu các Quỹ của đơn vị:

6. Dự toán bổ sung các quỹ (6= 6a+6b+6c+6d) (tạm tính các Quý 4 năm trước + Quý 1-2-3 năm hiện tại) (đơn vị tính:

6a. Bổ sung Quỹ Dự phòng ổn định thu nhập: Mục

</div><span class="text_page_counter">Trang 4</span><div class="page_container" data-page="4">

27 6b. Bổ sung Quỹ Phúc lợi: Mục 7950-Tiểu mục 7952 44,134 28 6c. Bổ sung Quỹ Khen thưởng: Mục 7950-Tiểu mục 7953

35 Trong đó: Mua sắm trang thiết bị y tế

8. Tổng số tiền khám chữa bệnh miễn, giảm viện phí (phản ánh số tiền BV đã xét/duyệt miễn/giảm viện phí cho các đối tượng )

37 ^{Trong đó: Tổng số tiền miễn giảm viện phí cho các đối tượng}có thẻ BHYT.

38 9. Tổng số tiền mua thuốc trong bệnh viện (9 = 9a + 9b) 6,644,736

41 ^{10. Tổng số tiền thuốc đã sử dụng trong bệnh viện: (10 = 10a}+10b + 10c) 8,820,000

67 13. Tiền hoá chất, thuốc thử đã sử dụng trong BV 846,384 68 14. Tiền mua vacxin, sinh phẩm đã sử dụng trong BV 330,116 69 15. Vật tư y tế tiêu hao khác đã sử dụng trong BV 0 70

16. TS tiền xét nghiệm (sinh hóa, huyết học, vi sinh, giải

17. TS tiền chẩn đốn hình ảnh và thăm dò chức năng (bao gồm cả điện tâm đồ, điện não đồ, điện cơ, đo thơng khí

72 ^{18. TS tiền chẩn đốn hình ảnh (Siêu âm, nội soi, XQ, CT}Scan, MRI, SPECT, PET/CT) 1,129,177

22. Thông tin quyểt tốn khám chữa bệnh BHYT (tính đến thời điểm báo cáo, đơn vị x 1000 đồng):

78 22b. TS tiền BV đã đề nghị thanh toán 19,918,196 79 22c. Số tiền BHXH đã đồng ý quyết toán (đã ký quyết toán) 2,777,905 80 22d. Số tiền BHXH đang từ chối quyết toán 17,140,291

</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5">

82 22f. TS vượt quỹ 56,837,401

Hãy cụ thể hoá dữ liệu các chỉ số hoạt động bằng các nghiệp vụ kinh tế phù hợp phát sinh ở bệnh viện trên và thực hiện:

1. Lập sổ Nhật ký chung (Đơn vị thực hiện hình thức kế tốn Nhật ký chung) 2. Lựa chọn 3 nghiệp vụ và vẽ sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán (kèm theo các

chứng từ minh hoạ).

3. Lập báo cáo kết quả hoạt động theo mẫu B02/BCTC ban hành theo thông tư 107

</div><span class="text_page_counter">Trang 6</span><div class="page_container" data-page="6">

<b>PHẦN I: CỤ THỂ HOÁ DỮ LIỆU CÁC HOẠT ĐỘNG TẠI</b>

<b>4. Ngày 9/3 thu phí khám, điều trị ngoại trú và nội trú của bệnh nhân bằng tiềngửi ngân hàng số tiền 22,207,163</b>

<b>6. Ngày 30/3 xuất quỹ tiền mặt thanh tốn tiền mua văn phịng phẩm phục vụhoạt động hành chính của bệnh viện 1,907,352 do NSNN cấp</b>

Nợ TK 611: 1,907,352 Có TK 111: 1,907,352 Đồng thời Nợ TK 3371: 1,907,352

Có TK 511: 1,907,352

<b>7. Ngày 5/4 thanh toán tiền mua trang thiết bị y tế chuyên dụng (áo bảo hộ, khẩutrang,...) về nhập kho 10,151,309 bằng tiền gửi ngân hàng</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 7</span><div class="page_container" data-page="7">

<b>10. Ngày 25/4 quyết định chi phúc lợi cho cán bộ y tế 1,046,668 đã chuyển khoảnthanh toán cho các cán bộ</b>

Nợ TK 4312: 1,046,668 Có TK 122: 1,046,668

<b>11. Ngày 26/4 quyết định chi khen thưởng cho cán bộ y tế tại bệnh viện số tiền164,020, đơn vị chưa thanh toán</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 8</span><div class="page_container" data-page="8">

<b>13. Ngày 3/5 rút tiền mặt từ dự toán thanh toán tiền mua thuốc cho bệnh viện</b>

<b>17. Ngày 15/5 nhận tiền thanh toán các dịch vụ xét nghiệm, chẩn đoán hình ảnh,thăm dị chức năng và phẫu thuật, thủ thuật của bệnh nhân bằng tiền gửi ngân</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 13</span><div class="page_container" data-page="13">

<b>PHẦN III: SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN</b>

1. Sơ đồ luân chuyển 1

<b>6. Ngày 30/3 xuất quỹ tiền mặt thanh tốn tiền mua văn phịng phẩm phục vụhoạt động hành chính của bệnh viện 1,907,352 do NSNN cấp</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 14</span><div class="page_container" data-page="14">

2. Sơ đồ luân chuyển 2

<b>23. Ngày 27/9 Bệnh viện tạm ứng số tiền vượt quỹ BHXH bằng tiền mặt</b>

(1) Khi có nhu cầu ứng tiền hoặc thanh toán tiền, khách hàng /nhân viên viết giấy đề nghi ứng tiền, thanh toán kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán thu chi. (2) Nhận được bộ chứng từ, kế tốn thu chi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, tính trung

</div><span class="text_page_counter">Trang 15</span><div class="page_container" data-page="15">

(3) Sau đó chuyển trưởng phịng tài chính kế tốn, giám đốc ký duyệt. Đối với những khoản chi nhỏ như tiền làm đêm cơng nhân, tiền ăn cơng nhân thì kế tốn thu chi tự cân đối.

(4) Giấy đề nghị sau khi được duyệt kế toán thu chi lập phiếu chi tiền 3 liên. (5) Trình giám đốc, kế tốn trưởng ký phiếu chi.

(6) Sau đó chuyển thủ quỹ tiến hành chi tiền cho khách hàng, nhân viên công ty. Thủ quỹ chi tiền yêu cầu người nhận tiền phải ghi số tiền bằng chữ, ngày tháng và ký, ghi rõ họ tên vào vị trí người nhận tiền vào 3 liên phiếu chi. Thủ quỹ ký xác nhận đã chi tiền vào vị trí thủ quỹ trên tờ phiếu chi, chuyển liên 3 cho người nộp tiền giữ, thủ quỹ tiến hành ghi sổ quỹ sau đó tập hợp cuối ngày chuyển trả liên 1 cho kế toán thu chi.

(7) Cuối ngày kế toán thu chi kiểm tra đối chiếu và ký xác nhận với thủ quỹ, kế toán thu chi ghi sổ kế toán tiền mặt, chuyển cho các bộ phận liên quan ghi sổ kế toán liên quan.

(8) Kế toán thu chi chuyển chứng từ cho bộ phận kế toán liên quan để tiến hành ghi sổ kế toán liên quan.

(9) Chứng từ được chuyển cho kế toán thu chi lưu theo thời hạn quy định

15

</div><span class="text_page_counter">Trang 16</span><div class="page_container" data-page="16">

3. Sơ đồ luân chuyển 3

<b>7. Ngày 5/4 thanh toán tiền mua trang thiết bị y tế chuyên dụng (áo bảo hộ, khẩutrang,...) về nhập kho 10,151,309 bằng tiền gửi ngân hàng</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 17</span><div class="page_container" data-page="17">

4. Các chứng từ kế toán minh hoạ

17

</div><span class="text_page_counter">Trang 19</span><div class="page_container" data-page="19">

<b>PHẦN IV: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG</b>

Tên cơ quan cấp trên:………

Đơn vị báo cáo:………. <b>Mẫu B02/BCTC</b>

(Ban hành theo thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày

</div><span class="text_page_counter">Trang 20</span><div class="page_container" data-page="20">

<b>VI^{Thặng dư/thâm hụt trong năm}_{(50=09+12+22+32-40)}50</b> (17.581.435)

1 ^{Sử dụng kinh phí tiết kiệm của đơn vị}_{hành chính} 51

3 Kinh phí cải cách tiền lương 53

Lập, ngày 10/11/2018 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

20

</div>