báo cáo thực tập tốt nghiệp công ty tnhh kiểm toán ui chi nhánh hà nội

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (9.74 MB, 44 trang )

<span class="text_page_counter">Trang 1</span><div class="page_container" data-page="1">

<b>TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI</b>

<b>HỌ VÀ TÊN: NGUYỄN THỊ HƯỜNGD.08.40.01</b>

Cơng ty TNHH Kiểm tốn U&I – Chi nhánh Hà Nội

<b> GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: Ths. Nguyễn Thị Ánh Ngọc </b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 2</span><div class="page_container" data-page="2">

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN U&I...9

1.1 Q trình hình thành và phát triển của Cơng ty TNHH Kiểm toán U&I...9

1.2 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kiểm tốn của Cơng ty TNHH Kiểm tốn U&I (chi nhánh Hà Nội)...10

1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý chung...10

1.2.2 Các khách hàng chủ yếu...11

1.2.3 Đặc điểm tổ chức đồn kiểm tốn tại cơng ty...11

1.2.4 Đặc điểm hồ sơ kiểm tốn...11

1.3 Các dịch vụ do cơng ty cung cấp...12

1.4 Quy trình chung kiểm tốn BCTC của cơng ty...13

1.5 Tình hình và kết quả hoạt động của cơng ty những năm gần đây...15

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN U&I (CHI NHÁNH HÀ NỘI) THỰC HIỆN...18

2.1 Tổ chức hoạt động kiểm tốn tại đơn vị...18

2.1.1 Cơng việc tiền kiểm tốn...18

2.2.2 Cơng việc tổ chức lập kế hoạch kiểm tốn...20

2.2.3 Cơng việc tổ chức thực hiện kế hoạch kiểm tốn...21

2.2.4 Cơng việc tổ chức hồn tất cuộc kiểm tốn...22

2.1.2 Chính sách kiểm tốn chất lượng...23

2.2 Tổ chức kiểm tốn theo chu trình hoặc theo hoạt động...24

2.2.1 Khoản mục “Tiền và các khoản tương đương tiền”...25

2.2.2 Khoản mục “Tài sản cố định”...26

2.2.3 Khoản mục “Hàng tồn kho”...27

</div><span class="text_page_counter">Trang 3</span><div class="page_container" data-page="3">

2.2.4 Khoản mục Chi phí Quản lý doanh nghiệp (Chi phí bán hàng và Chi phí quản

lý doanh nghiệp)...28

2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng ty TNHH Kiểm tốn U&I (chi nhánh Hà...30

2.3.1 Tổ chức bộ máy kế tốn và chính sách kế tốn áp dụng tại Cơng ty TNHH Kiểm...30

2.3.1.1 Tổ chức bộ máy kế tốn của Cơng ty...31

2.3.1.2 Chính sách kế tốn áp dụng tại Cơng ty...32

2.3.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn tại Cơng ty TNHH Kiểm toán U&I (chi nhánh Hà Nội)...33

2.3.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu...33

2.3.2.2 Vận dụng các tài khoản kế toán vào một số nghiệp vụ của Công ty...33

2.3.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn tại Cơng ty...34

2.3.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính...35

CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ TỔNG QT VỀ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN DO CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I THỰC HIỆN...35

3.1 Những ưu điểm và nhược điểm chủ yếu trong trong hoạt động kiểm tốn do Cơngty TNHH Kiểm tốn U&I thực hiện...35

</div><span class="text_page_counter">Trang 4</span><div class="page_container" data-page="4">

Trong nền kinh tế thị trường phát triển nhanh chóng, các thơng tin được sử dụng có ucầu khắt khe về tính trung thực, minh bạch, chính xác và độ tin cậy cao. Vậy nên lncó một bộ phận với vai trò kiểm tra, đánh giá, xác nhận và đảm bảo độ tin cậy của cácthông tin kinh tế - tài chính do kế tốn tổ chức và cung cấp. Đó là kiểm tốn. Nhữngnăm gần đây, hoạt động kiểm tốn đang có bước phát triển vượt bậc; các cơng ty kiểmtốn đều đang cố gắng để nâng cao chất lượng của hoạt động kiểm toán, đáp ứng đượcnhu cầu chung của thị trường Việt Nam cũng như thị trường thế giới.

Từ việc nhận thức được tầm quan trọng của hoạt động kiểm toán và những kiếnthức đã tích lũy được trong q trình học tập tại trường Đại học Tài chính – Ngân hàngHà Nội, em thấy rằng việc thực tập để có những kinh nghiệm thực tế về ngành kiểmtốn là vơ cùng cần thiết. Trong q trình thực tập tại Cơng ty TNHH Kiểm toán U&I(chi nhánh Hà Nội), em đã hiểu thêm về đặc điểm hoạt động, tổ chức quản lý, công táckiểm tốn của cơng ty và có cái nhìn sơ bộ về quy trình, các thủ tục kiểm tốn cáckhoản mục trên báo cáo tài chính cần thực hiện. Trên cơ sở những bài học và kinhnghiệm rút ra từ q trình thực tập thực tế tại Cơng ty, em xin trình bày tổng kết cácnội dung trong báo cáo thực tập.

Báo cáo thực tập tổng hợp gồm 3 chương:Chương I: Tổng quan về đơn vị thực tập.

Chương II: Tổ chức hoạt động kiểm toán do đơn vị thực hiện.

Chương III: Đánh giá tổng quát về tổ chức hoạt động kiểm tốn do đơn vị thực hiện.Trong q trình hoàn thiện báo cáo thực tập, dù đã cố gắng nhưng do thời gian,kiến thức và kinh nghiệm thực tế của em cịn nhiều hạn chế nên khó tránh khỏi nhữngthiếu sót. Vì vậy, em rất mong nhận được sự góp ý q thầy cơ để em có thể hồn thiệntốt hơn báo cáo thực tập tổng hợp.

</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5">

Em xin chân thành cảm ơn!

</div><span class="text_page_counter">Trang 6</span><div class="page_container" data-page="6">

</div><span class="text_page_counter">Trang 7</span><div class="page_container" data-page="7">

</div><span class="text_page_counter">Trang 8</span><div class="page_container" data-page="8">

</div><span class="text_page_counter">Trang 9</span><div class="page_container" data-page="9">

<b>CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN U&I1.1 Q trình hình thành và phát triển của Cơng ty TNHH Kiểm tốn U&I</b>

Cơng ty TNHH Kiểm toán U&I (“Uniaudit”) – thành viên của JPA International.Uniaudit được thành lập vào tháng 10/2001 dưới hình thức Cơng ty trách nhiệm hữuhạn theo hình thức Luật Doanh nghiệp của nước Cộng hoà Xã hội Chủ nghĩ Việt Nam.Trụ sở chính của U&I đặt tại Tồ nhà U&I, Thành phố Thủ Dầu Một, Tỉnh BìnhDương, Việt Nam, với 2 văn phòng chi nhánh ở Thành phố Hồ Chí Minh và Hà Nội.

Một số thơng tin về Cơng ty TNHH Kiểm tốn U&I:

<b>- Tên đơn vị: CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I- Tên quốc tế: U&I AUDITING COMPANY LIMITED- Tên viết tắt: U&I AUDIT</b>

<b>- Địa chỉ trụ sở chính: Số 158 Ngơ Gia Tự, Phường Chánh Nghĩa, Thành phố</b>

Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam

<b>- Website: </b>www.uniaudit.vn

<b>- Người đại diện theo pháp luật: Phạm Nguyễn Trường Sơn</b>

<b>- Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH hai thành viên trở lên ngoài Nhà</b>

Về chi nhánh Cơng ty TNHH Kiểm tốn U&I tại Hà Nội:

<b>- Tên đơn vị: Cơng ty TNHH Kiểm tốn U&I (chi nhánh Hà Nội)- Mã số thuế: 3700388903-001</b>

CNN, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

<b>- Người đại diện theo pháp luật: Nhữ Đức Trường</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 10</span><div class="page_container" data-page="10">

<b>- Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH hai thành viên trở lên ngoài Nhà</b>

<b>1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý chung</b>

Uniaudit được hình thành bởi một nhóm kiểm tốn viên quốc gia và một sốchuyên gia dày dặn kinh nghiệm trong các lĩnh vực Tài chính, Kế tốn, Ngân hàng,Thuế và Quản trị kinh doanh. Qua nhiều năm phát triển, Uniaudit đã xây dựng đượcmột đội ngũ nhân sự có trách nhiệm cao và tác phong làm việc chuyên nghiệp, giàukinh nghiệm trong xử lý các vấn đề phức tạp, cần sự nhanh nhạy, tất cả vì quyền lợicủa khách hàng.

Về U&I Hà Nội là chi nhánh mới thành lập năm 2012 với số lượng nhân viên ít, dovậy tổ chức cơng ty hiện nay khá đơn giản. Ban giám đốc trực tiếp điều hành ba phòngban là phòng ACT – AUD (phòng kế tốn – kiểm tốn), phịng ICA (phịng kiểm sốtnội bộ). Các nhân viên trong công ty chịu sự quản lý trực tiếp của trưởng phòng.

</div><span class="text_page_counter">Trang 11</span><div class="page_container" data-page="11">

Sơ đồ 1. 1 Tổ chức bộ máy ở U&I Hà Nội

(Nguồn: Cơng ty TNHH Kiểm tốn U&I)

<b>1.2.2 Các khách hàng chủ yếu</b>

Khách hàng của U&I rất đa dạng thuộc mọi loại hình doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau. Nhưng khách hàng chủ yếu của U&I là các cơng ty có vốn đầu tư của Nhật Bản.

Đồn kiểm tốn được hiểu là: “Một nhóm có từ 3 KTV trở lên, có đầy đủ kỹ năng, chun mơn kinh nghiệm đại diện cho Cơng ty Kiểm tốn thực hiện hợp đồng kiểm tốn đã ký kết giữa cơng ty Kiểm toán và khách thể kiểm toán”. Việc tổ chức đồn kiểm tốn tại U&I được diễn ra như sau:

Sơ đồ 1. 2 Tổ chức đồn kiểm tốn tại Cơng ty TNHH Kiểm tốn U&I (chi nhánh HàNội)

</div><span class="text_page_counter">Trang 12</span><div class="page_container" data-page="12">

(Nguồn: Cơng ty TNHH Kiểm tốn U&I (chi nhánh Hà Nội))

Theo VSA 230 “Hồ sơ kiểm toán” được hiểu là tài liệu do kiểm toán viên lập, phân loại, sử dụng và lưu trữ trong một cuộc kiểm toán”. Tại U&I, hồ sơ kiểm toán được đánh số mã hoá để lưu trữ theo từng khách hàng và sắp xếp theo thứ tự tên của tứng khách hàng. Tài liệu lữu trữ trong mỗi hồ sơ kiểm toán được chia làm nhiều phần cụ thể theo mẫu chi mục hồ sơ đã được hướng dẫn của VACPA.

Kiểm toán BCTC là hoạt động chủ yếu của công ty, tỷ trọng doanh thu kiểm toán mỗi năm đều chiếm trên 70% tổng doanh thu. U&I có kinh nghiệm thực tế cung cấp dịch vụ kiểm toán cho khách hàng thuộc mọi loại hình kinh doanh nghiệp ở các ngành nghề kinh doanh khác nhau. Các dịch vụ bao gồm:

Kiểm toán báo cáo tài chính theo luật định và cung cấp các thơng tin để lậpbáo cáo tài chính hợp nhất cho Cơng ty mẹ;

Sốt xét báo cáo tài chính;

</div><span class="text_page_counter">Trang 13</span><div class="page_container" data-page="13">

Kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư hồn thành của các dự án xây dựngcơ bản;

Kiểm tốn báo cáo vốn đầu tư của chủ sở hữu;

Kiểm toán báo cáo quyết toán dự án do các tổ chức quốc tế tài trợ;Soát xét và kiểm toán theo mục đích cụ thể;

Sốt xét việc tn thủ pháp luật;Thẩm định hiệu quả hoạt động.

Tư vấn doanh nghiệp:

o Tư vấn thủ tục thành lập và giải thể doanh nghiệp;o Tư vấn chuyển đổi các loại hình doanh nghiệp;o Tư vấn khác theo yêu cầu cụ thể.

Tư vấn lao động tiền lương:

o Lập hồ sơ đăng ký tham gia BHXH, BHYT lần đầu;

o Tính, kê khai, nộp BHXH, BHYT hàng tháng, đối chiếu số liệu cuốinăm;

o Đăng ký lao động, đăng ký mã số thuế cá nhân;

o Tư vấn việc lập và đăng ký thang, bảng lương với cơ quan chức năng.Tư vấn kế tốn, thuế theo u cầu:

Ngồi ra U&I còn chịu trách nhiệm các dịch vụ liên quan đến thuế:

</div><span class="text_page_counter">Trang 14</span><div class="page_container" data-page="14">

Tính tốn, kê khai thuế;Lập và sốt xét hồ sơ xin hồn thuế;Ưu đãi thuế cho khách hàng;

Liên hệ, theo dõi và giải thể theo yêu cầu của cơ quan thuế;Tư vấn các vấn đề thuế cho khách hàng.

<b>1.4 Quy trình chung kiểm tốn BCTC của cơng ty</b>

U&I thực hiện theo quy trình chung dựa theo chương trình kiểm tốn mẫu của VACPAban hành.

</div><span class="text_page_counter">Trang 16</span><div class="page_container" data-page="16">

Phụ lục số 04: Phiếu chứng kiến kiểm kê tiền mặt

</div><span class="text_page_counter">Trang 17</span><div class="page_container" data-page="17">

Phụ lục số 05: Sao kê ngân hàng

</div><span class="text_page_counter">Trang 18</span><div class="page_container" data-page="18">

Phụ lục số 06: Giấy tờ làm việc mẫu D155

</div><span class="text_page_counter">Trang 19</span><div class="page_container" data-page="19">

Phụ lục số 07: Giấy tờ làm việc mẫu D152-1

</div><span class="text_page_counter">Trang 20</span><div class="page_container" data-page="20">

Phụ lục số 08: Mẫu thư xác nhận

<b>Tầng 5, Mặt trước của khu A, Tòa nhà Toserco, số 273 Kim Mã, P. Giảng Võ, Q. Ba Đình, TP. HàNội, Việt Nam</b>

Hà Nội, ngày 15 tháng 02 năm 2023

<b>Kính gửi: Ngân hàng Thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam</b>

Kính thưa Q ngân hàng,

Như một phần của thủ tục kiểm tốn thơng thường, kiểm tốn viên của Cơng ty chúng tơi, Cơng tyTNHH kiểm toán U&I- Chi nhánh Hà Nội, yêu cầu chúng tôi gửi các thông tin liên quan đến các giaodịch của Công ty tại ngày kết thúc năm tài chính <b>31 tháng 12 năm 2022 </b>được đề nghị trong các phụlục kèm theo thư này để Quý ngân hàng xác nhận trực tiếp cho họ. Với mỗi khoản mục, xin vui lịngghi rõ các yếu tố mà có thể làm hạn chế việc cung cấp thông tin phản hồi từ Q Ngân hàng. Xin vuilịng ghi “khơng có” cho các mục nào khơng có thơng tin để thơng báo.

Chúng tơi đính kèm bản phụ lục theo thư này và thật sự rất hữu ích đối với chúng tơi khi Q Ngânđể ghi thơng tin thì xin bổ sung thêm một bảng biểu khác có ký tên và đóng dấu của Quý ngân hàng)

<b>và vui lòng gửi trực tiếp cho các kiểm tốn viên của Cơng ty chúng tơi trước ngày 01 tháng 03 năm</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 21</span><div class="page_container" data-page="21">

Tầng 1, toà nhà AC, số 3 ngõ 78 phố Duy TânPhường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà NộiĐT: 024 3734 9363 Fax: 024 3734 9362Người nhận: Bà Nguyễn Thị Vân Anh (email: )

Nếu Quý ngân hàng cho rằng các thông tin cần phải được cung cấp theo một mẫu biểu khác, xin vuihiểu rằng tất cả các thông tin phản hồi đều được tuyệt đối bảo mật.

1. Chi tiết tất cả các tài khoản bằng tiền Đồng Việt Nam hoặc các ngoại tệ khác về số tài khoản vàsố dư kể cả các tài khoản có số dư bằng 0:

<b>Số tài khoảnKỳ hạnLãi suấtSố dư tại ngày31 tháng 12 năm 2022 </b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 22</span><div class="page_container" data-page="22">

3. Chi tiết các khoản vay, thấu chi và các khoản tín dụng khác:

<b>Số tài khoảnKỳ hạnLãi suấtSố dư tại ngày31 tháng 12 năm 2022 </b>

PHỤ LỤC

<b>II. TÀI SẢN THẾ CHẤP CỦA KHÁCH HÀNG</b>

Vui lịng cung cấp thơng tin chi tiết của các tài sản thế chấp, dù có chính thức hay khơng, cho QNgân hàng. Các thơng tin đó bao gồm ngày và hình thức thế chấp, vui lòng chỉ ra nếu giá trị tài sảnthế chấp đạt đến hoặc cao hơn, tương đương hay thấp hơn hạn mức tín dụng của một khoản vay cụthể. Trong trường hợp việc thế chấp khơng chính thức, vui lịng chỉ ra bản chất về quyền lợi đảmbảo do Quý Ngân hàng công bố.

<b>III. CÁC TÀI SẢN KHÁC CỦA KHÁCH HÀNG ĐƯỢC NẮM GIỮ</b>

Vui lịng cung cấp đầy đủ thơng tin chi tiết về các tài sản khác của khách hàng được nắm giữ baogồm các cổ phiếu, tài liệu chứng nhận quyền sở hữu tài sản, tủ lưu trữ tài liệu và bất kỳ các khoảnkhác được liệt kê trong sổ sách của Quý ngân hàng để theo dõi các tài sản được nắm giữ.

<b>IV. CÁC KHOẢN NỢ TIỀM TÀNG</b>

Thông tin chi tiết về các khoản nợ tiềm tàng, cụ thể là:(a) Tổng giá trị thương phiếu có truy đòi đã chiết

khấu cho khách hàng;

</div><span class="text_page_counter">Trang 23</span><div class="page_container" data-page="23">

bồi thường mà khách hàng giao cho Quý Ngân hàng để đảm bảo lợi ích của bên thứ ba;(c) Ngày, tên của người thụ hưởng, số tiền và thông

tin tóm tắt của các khoản đảm bảo, khế ước hoặc bồi thường được thực hiện thay cho khách hàng, trong đó chỉ ra khoản nào có thể truy địi đến khách hàng và/hoặc đến cơng ty mẹ của nó hoặc bất kỳ cơng ty nào trong cùng tập đồn;(d) Tổng các khoản chấp nhận thanh toán;(e) Tổng giá trị USD/tương đương VND của các hợp

đồng giao dịch ngoại tệ kỳ hạn chưa thực hiện;(f) Tổng số nợ chưa thực hiện theo các tín dụng

chứng từ;

(g) Các thơng tin khác - vui lịng cung cấp thơng tin chi tiết.

</div><span class="text_page_counter">Trang 24</span><div class="page_container" data-page="24">

<b><small>V. CÁC THÔNG TIN KHÁC</small></b>

<small>Tại ngày 31 tháng 12 năm 2022 :-Tỷ giá mua vào: JPY/VND: -Tỷ giá mua vào: USD/VND: -Tỷ giá bán ra: JPY/VND: -Tỷ giá bán ra: USD/VND: </small>

<small>Chữ ký của người được ủy quyền</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 25</span><div class="page_container" data-page="25">

Phụ lục số 09: Giấy tờ làm việc mẫu D152-2 và D153

</div><span class="text_page_counter">Trang 26</span><div class="page_container" data-page="26">

Phụ lục số 10: Giấy tờ làm việc mẫu D140

</div><span class="text_page_counter">Trang 27</span><div class="page_container" data-page="27">

Phụ lục số 11: Giấy tờ làm việc theo mẫu D120

</div><span class="text_page_counter">Trang 29</span><div class="page_container" data-page="29">

Phụ lục số 12: Giấy tờ làm việc theo mấu D740-2

</div><span class="text_page_counter">Trang 30</span><div class="page_container" data-page="30">

Phụ lục số 13: Giấy tờ làm việc theo mẫu D743-2

</div><span class="text_page_counter">Trang 31</span><div class="page_container" data-page="31">

Phụ lục số 14: Giấy tờ làm việc theo mẫu D744

</div><span class="text_page_counter">Trang 33</span><div class="page_container" data-page="33">

Phụ lục số 15: Giấy tờ làm việc theo mẫu D745

</div><span class="text_page_counter">Trang 37</span><div class="page_container" data-page="37">

Phụ lục số 17: Giấy tờ làm việc theo mẫu D640-2

</div><span class="text_page_counter">Trang 38</span><div class="page_container" data-page="38">

Phụ lục số 18: Giấy tờ làm việc theo mẫu D641 và D650

</div><span class="text_page_counter">Trang 40</span><div class="page_container" data-page="40">

Phụ lục số 19: Bảng phân bổ

</div><span class="text_page_counter">Trang 42</span><div class="page_container" data-page="42">

Phụ lục số 20: Giấy tờ làm việc theo mẫu D620

</div><span class="text_page_counter">Trang 43</span><div class="page_container" data-page="43">

Phụ lục số 21: Hoá đơn giá trị giá tăng sô 00000088

</div>

báo cáo thực tập tốt nghiệp công ty tnhh kiểm toán ui chi nhánh hà nội

Tài liệu liên quan

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về