Giải pháp phòng ngừa, phát hiện xử lý các tiêu cực pptx












Giải pháp phòng ngừa, phát hiện xử
lý các tiêu cực









Giải pháp phòng ngừa, phát hiện xử
lý các tiêu cực, tham những trong
công tác kiểm toán của KTNN

Tham nhũng là một tệ nạn nguy hiểm cản trở sự phát triển bền
vững của mọi tổ chức, quốc gia. Khái niệm tham nhũng được
thừa nhận rộng rãi nhất là hành vi lợi dụng chức vụ, quyền hạn vì
vụ lợi. Theo quan niệm truyền thống, yếu tố chức vụ quyền hạn

xuất phát từ quyền lực nhà nước và vì vậy tham nhũng chỉ có
trong khu vực công hoặc ít nhất là khu vực giao thoa với khu vực
công, có liên hệ mật thiết với khu vực công. Theo quy định của
Luật Phòng, chống tham nhũng, KTV nhà nước cũng thuộc nhóm
đối tượng có nhiều nguy cơ tham nhũng. Vì vậy, trong hoạt động
kiểm toán phải quan tâm đến công tác phòng, chống tham nhũng
ngay từ chính hoạt động kiểm toán của KTNN. Để chất lượng
kiểm toán được nâng cao trước hết phải có một đội ngũ kiểm
toán viên nhà nước “nghệ tinh tâm sáng” và một cơ chế kiểm tra,
giám sát các hoạt động kiểm toán một cách hiệu quả.
Trên cơ sở các quy định của Đảng, Nhà nước, Luật phòng,
chống tham nhũng và Luật KTNN, để phòng ngừa, phát hiện, xử
lý các tiêu cực, tham nhũng trong công tác kiểm toán của KTV
nhà nước, cần thực hiện tốt các giải pháp sau đây:
Một là làm tốt công tác tuyển dụng, công tác giáo dục chính
tr
ị, t
ư tư
ởng v
à tăng cư
ờng công tác phổ biến giáo dục pháp
luật và cập nhật kiến thức cho đội ngũ cán bộ KTV.
Để có một đội ngũ cán bộ, KTV nhà nước đủ trình độ chuyên
môn và phẩm chất đạo đức tốt thì ngay từ khâu tuyển dụng cán
bộ phải được quan tâm đúng mức, nếu tuyển chọn cán bộ không
đúng tiêu chuẩn quy định sẽ dẫn đến chọn nhầm tuyển nhầm cán
bộ, hậu quả sau này sẽ rất khó lường. Không những đội ngũ cán
bộ này không làm được việc mà còn gây ảnh hưởng không tốt
đến những cán bộ khác.
KTV nhà nước luôn hoạt động trong môi trường mang tính độc

lập rất cao, thực thi nhiệm vụ chỉ trên cơ sở của pháp luật không
thể có một can thiệp hoặc điều khiển trái pháp luật nào vào hoạt
động kiểm toán. Vì vậy, KTV nhà nước phải là người am hiểu
pháp luật và vận dụng đúng đắn vào hoạt động của mình. Để
giúp KTV nắm vững và cập nhật đầy đủ về pháp luật, thì cơ quan
KTNN phải luôn coi trọng công tác giáo dục, phổ biến pháp luật
để đội ngũ KTV nhà nước có hiểu biết về pháp luật và cập nhật
được những thông tin mới, không bị lạc hậu với các quy định của
pháp luật.
Hai là, tiếp tục hoàn thiện các cơ chế chính sách, kiện toàn
tổ chức, chấn chỉnh công tác quản lý của các đơn vị trực
thuộc.
Các cơ chế chính sách của Đảng và nhà nước về phòng, chống
tham nhũng và các quy định của ngành điều chỉnh về tổ chức và
hoạt động của kiểm toán nhà nước phải được quan tâm nghiên
cứu để hòan thiện, sửa đổi khi cần thiết nhằm phục vụ kịp thời
cho phòng ngừa, phát hiện và xử lý vi phạm.
Ba là, thực hiện tốt công tác phòng ngừa.
Phòng ngừa tham nhũng được coi là một hình thức chống tham
nhũng căn bản, nền tảng cho toàn bộ hệ thống các biện pháp
chống tham nhũng. Nhận thức này hòan toàn xuất phát từ thực
tiễn, phòng ngừa tham nhũng đòi hỏi ít chi phí hơn và mang lại
hiệu quả rộng lớn, lâu dài hơn. Tuy nhiên, lại đòi hỏi các nỗ lực
kiên trì, toàn diện từ phía các chủ thể có trách nhiệm. Có thể nói
công tác phòng ngừa tham nhũng hiện nay của chúng ta còn hạn
chế và chưa được chú trọng đúng mức, mới chỉ mang tính chất
riêng lẻ, chưa thành hệ thống nên hiệu quả chưa cao. Để thực
hiện tốt công tác phòng ngừa tiêu cực, tham nhũng cần phải thực
hiện các công việc sau đây:
+ Công khai minh bạch hóa hoạt động của bộ máy tổ chức là một

trụ cột quan trọng trong hệ thống phòng ngừa tham nhũng. Công
khai minh bạch giảm thiểu cơ hội tham nhũng, tăng cường khả
năng kiểm soát và phát hiện tham nhũng. Luật Phòng, chống
tham nhũng đã gành nhiều quy định cho công khai, minh bạch,
đây là một thiết chế rất quan trọng giúp cho công tác phòng,
chống tham nhũng được tốt và hiệu quả. Theo đó, toàn bộ hoạt
động của bộ máy kiểm toán nhà nước phải được công khai, trừ
những trư
ờng hợp pháp luật quy định phải giữ bí mật. Những lĩnh
vực cụ thể cần được công khai, minh bạch gồm: mua sắm tài s
ản
công, quản lý dự án đầu tư, xây dựng, tài chính và ngân sách nhà

nước, huy động sử dụng các khoản đóng góp của cán bộ, công
chức, nghiên cứu khoa học, thanh tra, giải quyết khiếu nại, tố
cáo, công tác cán bộ, kế hoạch kiểm toán và bố trí sắp xếp cán
bộ cho các đoàn kiểm toán…Đồng thời, Tổng KTNN hàng năm
phải trả lời công khai các kiến nghị của cán bộ, công chức, chỉ
được phép từ chối những vấn đề thuộc bí mật nhà nước.
+ Xây dựng, hoàn thiện và đảm bảo thực hiện nghiêm chỉnh các
chế độ, định mức, tiêu chuẩn
Thực tế cho thấy một trong những nguyên nhân cơ bản của tình
trạng tham nhũng, lãng phí tiền, tài sản nhà nước đó là hệ thống
chế độ, định mức, tiêu chuẩn trong quản lý nhà nước chưa đầy
đủ và hòan thiện, việc thực hiện không đúng hoặc cố ý làm trái
dẫn đến vi phạm pháp luật. Vì vậy, hòan thiện và đảm bảo thực
hiện đúng chế độ, định mức, tài chính là hai yêu cầu quan trọng
trong phòng ngừa tham nhũng. Cùng với quy định của Luật
phòng, chống tham nhũng và các văn bản quy phạm pháp luật
chuyên biệt về chế độ, định mức, KTNN cần phải xây dựng, hòan

thiện và đảm bảo thực hiện nghiêm chỉnh chế độ, định mức, tiêu
chuẩn trong các hoạt động của cơ quan; trách nhiệm pháp lý của
các đối tượng vi phạm cũng được xác định rõ, góp phần răn đe
cũng như tạo cơ sở pháp lý rõ ràng cho vi
ệc xử lý vi phạm về chế
độ, định mức, tiêu chuẩn.
+ Quy tắc ứng xử của cán bộ, công chức, KTV nhà nước và công
khai việc luân chuyển cán bộ.
Xét một cách tổng thể, quy tắc ứng xử của cán bộ, công chức và
KTV nhà nước không chỉ góp phần phòng, chống tham nhũng m
à
còn có vai trò rất lớn trong việc xây dựng một nền quản lý nói
chung và quản lý hành chính nói riêng trong sạch, liêm chính,
trách nhiệm. Pháp luật hiện hành của VN đã quy định chung về
những việc cán bộ, công chức phải làm cũng như những việc
không được làm, cụ thể là tại Pháp lệnh cán bộ, công chức; Luật
phòng chống tham nhũng; Luật thực hành tiết kiệm, chống lãng
phí. Thực tiễn cho thấy những quy định đó còn thiếu một số nội
dung quan trọng. Sự thiếu hụt thể hiện trước tiên ở việc mới chỉ
quy định về mối quan hệ giữa công chức với nhà nước mà bản
thân những nội dung đó cần phải được bổ sung thêm. Nghĩa vụ
của công chức trong mối quan hệ đối với xã hội chưa được quy
định một cách cụ thể. Luật KTNN cũng đã quy định cụ thể những
việc KTV nhà nước không được làm, theo đó KTNN đang xây
dựng quy tắc ứng xử của cán bộ công chức và KTV nhà nước.
Đây là cơ sở rất quan trọng, giúp các cán bộ, KTV nhà nước
trong thi hành công vụ, vì nghề kiểm toán là một nghề phải quan
hệ tiếp xúc với rất nhiều loại đối tượng khác nhau. Việc chuyển
đổi vị trí công tác của cán bộ, công chức, KTV nhà nước cũng
phải được công khai hóa và thể chế bằng quy định của cơ quan

để đảm bảo việc thực hiện được dân chủ, tránh mọi cơ hội để
phát sinh tiêu cực tham nhũng trong công tác cán bộ.
+ Về minh bạch tải sản của cán bộ,c ông chức, KTV
Minh bạch tài sản của công chức, KTV nhà nước là một biện
pháp có tác dụng phòng ngừa tham nhũng hiệu quả. Việc tài sản,
thu nhập được kiểm soát chặt chẽ và minh bạch hóa sẽ triệt tiêu
đáng kể động cơ tham nhũng của một bộ phận cán bộ, công
chức, KTV. Bởi vì không thể che dấu tài sản tham nhũng và việc
sử dụng tài sản này có nguy cơ bị phát hiện cao thì cán bộ, công
chức, KTV có ý định tham nhũng sẽ phải rất đắn đó và phần lớn
sẽ thay đổi ý định tham nhũng của mình. Theo quy định của Luật
Phòng, chống tham nhũng thì đối tượng phải kê khai tài sản của
KTNN có cả các KTV, việc kê khai này được thực hiện hàng nă,
năm 2007 cũng là năm đầu tiên thực hiện quy định này.
+ Trách nhiệm của người đứng đầu
Rõ ràng vấn đề trách nhiệm của người đứng đầu là một yếu tô
quan trọng trong quản lý nhà nước nói chung và chống tham
nhũng nói riêng. Việc phân định cụ thể và đảm bảo thực hiện
nghiêm túc chế độ trách nhiệm đối với người đứng đầu sẽ giúp
tăng cường hiệu lực, hiệu quả hoạt động quản lý và giảm tham
nhũng, cụ thể một số nội dung chủ yếu sau:
- Phân định trách nhiệm của người đứng đầu cơ quan, tổ chức
với cấp phó được giao phụ trách các lĩnh vực; theo đó người
đứng đầu chịu trách nhiệm chung và chịu trách nhiệm trực tiếp
đối với lĩnh vực do mình quản lý, cấp phó chịu trách nhiệm trực
tiếp đối với lĩnh vực được giao phụ trách;
- Phân cấp rõ ràng cho người đứng đầu đơn vị, người đứng đầu
đơn vị phải chịu trách nhiệm trực tiếp khi để xảy ra hành vi tham
nhũng trong đơn vị mình;
- Trực tiếp tạo cơ sở để xử lý trách nhiệm người đứng đầu trong

kết luận thanh tra, kiểm toán; trong các kết luận kiểm toán, KTNN
phải kết luận trách nhiệm của người đứng đầu là yếu kém trong
quản lý, buồn lỏng quản lý hay bao che cho hành vi tham nhũng;

Cụ thể đối với KTNN, trách nhiệm của người đứng đầu là Tổng
đối với các đơn vị trực thuộc thì trách nhiệm trực tiếp là thủ
trưởng đơn vị; đối với các đoàn kiểm toán thì trách nhiệm người
đứng đầu là Trưởng đoàn kiểm toán.
+ Cải cách hành chính, đổi mới công nghệ quản lý và phương
thức thanh toán.
Cải cách hành chính có quan hệ mật thiết và có vai trò quan tr
ọng
trong hoạt động phòng chống tham nhũng. Thực tiễn cho thấy
những quốc gia có nền quản trị công tôt, minh bạch và mang tính
phục vụ đều là những nước ít có tham nhũng. Hiện tại nước ta
đang thực hiện Chương trình tổng thể cải cách hành chính đến
năm 2010. Theo đó, KTNN cũng cần thiết phải quan tâm cải cách
các thủ tục hành chính để đảm bảo bộ máy gọn nhẹ, tinh thông
hoạt động và có hiệu quả cao nhất, đảm bảo đúng quy định của
pháp luật.
Luật KTNN quy định rất cụ thể về cơ cấu, tổ chức, chắc năng,
nhiệm vụ của các cấp, các chức danh từ Tổng KTNN đến kiểm
toán viên nhà nước, vì vậy các cấp chính quyền phải coi trọng
việc thực thi đúng quy định của pháp luật và các quy định của
KTNN, tránh tình trạng phiền hà, sách nhiễu ngay trong nội bộ
ngành.
Đổi mới công nghệ quản lý và phương thức thanh toán là một
trong những yếu tố quan trọng để khắc phục được những sơ hở,
thiếu sót trong các quy định của pháp luật, ngăn chặn được
những hành vi lợi dụng để tiêu cực, tham nhũng.

Bốn là, tăng cường trách nhiệm và hiệu quả hoạt động của
các đơn vị trực thuộc, đoàn kiểm toán, KTV.
Thủ trưởng các đơn vị trực thuộc KTNN phải tanưg cường công
tác quản lý, điều hành các biện pháp kiểm soát đối với toàn bộ
hoạt động của đơn vị, đặc biệt là công tác qu
ản lý đội ngũ cán bộ,
KTV của mình. Tăng cường kiểm tra, kiểm soát các hoạt động
của đoàn kiểm toán thuộc đơn vị mình.
Trách nhiệm của kiểm toán trưởng:
- Kiểm toán trưởng là người chịu trách nhiệm chính về toàn bộ
hoạt động của đơn vị do mình phụ trách, đặc biệt là công tác
quản lý cán bộ, KTV của mình. Tăng cường kiểm tra, kiểm soát
các hoạt động của đoàn kiểm toán thuộc đơn vị mình.
- Thông qua kết quả kiểm toán, nếu phát hiện có hành vi vi phạm
pháp luật đến mức phải truy cứu trách nhiệm hình sự thì kiểm
toán trưởng phải báo cáo Tổng KTNN xem xét, quyết định
chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra xem xét và xử lý theo quy
định của pháp luật.
Trách nhiệm của Trưởng đoàn kiểm toán.
- Trưởng đoàn kiểm toán trực tiếp chỉ đạo các tổ kiểm toán và
KTV thực hiện kiểm toán, khi phát hiện các hành vi vi phạm Luật
Phòng, chống tham nhũng hoặc dấu hiệu vi phạm, phải có biện
pháp để ngăn chặn kip thời, nếu để xảy ra sự việc vi phạm của
các KTV thì trưởng đoàn phải chịu trách nhiệm trước kiểm toán
trưởng và Tổng KTNN.
- Trong quá trình kiểm toán, nếu phát hiện các KTV của mình vi
phạm, Trưởng đoàn kiểm toán phân loại các hành vi vi phạm nh
ư
sau:
Nếu là các hành vi tham nhũng phải kiến nghi xử lý kỷ luật, hoặc

có dấu hiệu cấu thành tội phạm thì phải tập hợp đầy đủ các hồ
sơ, tài liệu có liên quan, trong đó phân tích, đánh giá mức độ vi
phạm để trình Tổng KTNN quyết định hình thức xử lý phù hợp.
Nếu là các hành vi vi phạm quy trình, quy chế thì phải có biện
pháp để chấn chỉnh và xử lý kịp thời.
Trách nhiệm của tổ trưởng tổ kiểm toán
Trong quá trình thực hiện kiểm toán theo các quy trình chuyen
môn, tổ trưởng có trách nhiệm quản lý, điều hành, chỉ đạo và
kiểm soát các kiểm toán viên thuộc quản lý của mình, nếu phát
hiện có dấu hiệu vi phạm thì phải tìm mọi biện pháp ngăn chặn
kịp thời. Trường hợp phát hiện KTV có hành vi tham nhũng phải
củng cố hồ sơ, tài liệu có liên quan báo cáo trưởng đoàn kiểm
toán và kiểm toán trưởng để chỉ đạo.
Trách nhiệm của kiểm toán viên:
- KTV là người trực tiếp thực thi nhiệm vụ kiểm toán, khi phát
hiệnc ó hành vi vi phạm pháp luật hoặc tham nhũng thì phải thu
thập đầy đủ chứng cứ để kết luận mức độ vi phạm và kiến nghị
xử lý theo đúng quy định của pháp luật. Nếu bao che thì KTV ph
ải
chịu trách nhiệm trước pháp luật, đồng thời cũng vi phạm Luật
Phòng, chống tham nhũng và phải bị xử lý theo quy định của
pháp luật.
- KTV thực hiện kiểm toán mà vi phạm pháp luật thì phải chịu
trách nhiệm về hành vi của mình
Vì vậy, KTV phải luôn học hỏi, trau dồi đạo đức tác phong,
gương
mẫu thực hiện đầy đủ và nghiêm túc các quy định của pháp luật
và của KTNN.
Năm là, tăng cường kiểm tra, kiểm soát, bao gồm:
Kiểm tra, kiểm soát của lãnh đạo KTNN

Lãnh đạo KTNN có thể kiểm tra trực tiếp hệ thống kiểm soát của
các đơn vị trực thuộc KTNN. Kiểm tra việc thực hiện nhiệm vụ
được giao của thủ trưởng các đơn v
ị trực thuộc; kiểm tra đột xuất
các trưởng đoàn kiểm toán trong việc thực hiện Quy chế tổ chức
và hoạt động của đoàn ki
ểm toán. Khi phát hiện các sai phạm của
thủ trưởng các đơn vị trực thuộc, Tổng KTNN phải có biện pháp
xử lý kịp thời và kiên quyết.
Kiểm tra kiểm soát của các đơn vị tham mưu
Tổng Kiểm toán nhà nước giao cho các đơn vị tham mưu giúp
Tổng KTNN kiểm tra, kiểm soát hệ thống kiểm soát nội bộ của
các đơn vị trực thuộc, từ đó có thể kiểm tra trực tiếp các đoàn
kiểm toán, tổ kiểm toán và KTV trong quá trình kiểm toán để phát
hiện các hành vi vi phạm, tiêu cực và tham nhũng của các KTV
để kịp thời có biện pháp ngăn chặn hoặc xử lý các vi phạm của
cán bộ, công chức và KTV.
Các đơn vị tham mưu giúp Tổng Kiểm toán nhà nước trong công
tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động kiểm toán (như: Vụ Pháp chế,
Vụ Chế độ và kiểm soát chất lượng kiểm toán, Vụ Tổng hợp thực
hiện chức năng, nhiệm vụ theo Quy định tại Quy chế làm vi
ệc của
KTNN, Quy chế tổ chức và hoạt động của đòan kiểm toán, các
quy trình, cmm kiểm toán của KTNN. Hình thức kiểm tra nh
ư sau:
- Kiểm tra theo kế hoạch được giao hàng năm;
- Kiểm tra theo chỉ đạo cụ thể của lãnh đạo Kiểm toán nhà nước
khi có dấu hiệu vi phạm, phát hiện thông qua kiểm tra, kiểm soát
hệ thống kiểm soát nội bộ của lãnh đạo, xét duyệt báo cáo kiểm
toán và dư luận phản ánh…

- Kiểm tra đột xuất và theo đơn thư khiếu nại, tố cáo.