Công cụ phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp trong pdf

Công cụ Phân tích
thực trạng kế toán thuế
theo thuế thu nhập doanh nghiệp trong
1C:KẾ TOÁN 8
Người trình bày: Đỗ Thị Minh Đức
Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp
2
Nội dung chính
Ý nghĩa của báo cáo
Tính năng trong báo cáo
Các ví dụ minh họa
Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp
3
Ý nghĩa của báo cáo
Sự khác biệt về xác định lợi nhuận kế toán và thu nhập
chịu thuế
* Sự khác biệt căn cứ pháp lý phát sinh hai loại chênh lệch:
- Chênh lệch vĩnh viễn là các khoản chênh lệch đã đưa vào báo
cáo tài chính, nhưng được loại trừ khỏi báo cáo thuế kỳ này và
cũng không được chuyển tiếp vào báo cáo thuế các kỳ sau.
- Chênh lêch tạm thời là các khoản chênh lệch đã đưa vào báo
cáo tài chính, nhưng tạm thời được loại trừ khỏi báo cáo thuế kỳ
này và được chuyển tiếp vào báo cáo thuế của kỳ tiếp theo.
Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp
4
Ý nghĩa của báo cáo
Báo cáo phân tích mới
«Phân tích thực trạng kế toán thuế
theo thuế thu nhập doanh nghiệp»
Có thể sử dụng báo cáo này trong các cấu hình có hỗ trợ
tiến hành kế toán thuế

Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp
5
Ý nghĩa của báo cáo
Trợ giúp cho người làm kế toán có kinh nghiệm
Đánh giá việc đúng đắn khi tiến hành kế toán thuế và kế toán các
khoản chênh lệch khi đánh giá tài sản và nguồn vốn
Tìm và sửa lỗi các kế toán
Trợ giúp cho người làm kế toán chưa quen với kế toán
thuế và phương pháp kế toán thuế trong chương trình
Hiểu nguyên tắc tiến hành kế toán thuế và hỗ trợ thực thi các yêu
cầu của chuẩn mực kế toán số 17 “ Thuế Thu nhập doanh
nghiệp” mà không cần phải gắng sức nhiều và thu thập nhiều
nguồn thông tin khác nhau
Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp
6
Ý nghĩa của báo cáo
Báo cáo bao gồm các phân tích thực trạng kế toán thuế
Việc phân tích được tiến hành bằng phương pháp so
sánh dữ liệu
Kế toán doanh nghiệp
Kế toán thuế
Kế toán các khoản chênh lệch khi ghi nhận tài sản và nguồn vốn
Dữ liệu báo cáo
Gom nhóm nội dung theo ý nghĩa kinh tế
•
Trình bày dưới dạng sơ đồ khối
Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp
7
Tính năng của báo cáo: Các khối của
sơ đồ

Sơ đồ hình học – đây là sơ đồ khối
Mỗi khối trong sơ đồ minh họa giá trị của tài sản và
nguồn vốn, thu nhập và chi phí của bản chất kinh tế
Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp
8
Tính năng của báo cáo: Báo hiệu
về lỗi
Nếu như các chỉ tiêu trong một khối mà không thỏa mãn
quy tắc:
Giá trị theo dữ liệu kế toán doanh nghiệp =
Giá trị theo dữ liệu kế toán thuế +
Chênh lệch tạm thời + Chênh lệch vĩnh viễn
Khối bị viền đỏ báo hiệu là đã có lỗi
Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp
9
Tính năng của báo cáo:Mũi tên
Các khối được liên kết với nhau bằng các mũi tên
Mũi tên biểu hiện mối liên kết nhân-quả giữa các giao
dịch kinh tế
Mũi tên được bắt đầu từ «khối nguyên nhân» vào «khối
kết quả»
Ví dụ, việc công nhận chi phí mua hàng sẽ dẫn tới việc
tăng giá trị của hàng tồn kho
Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp
10
Tính năng của báo cáo:Chuyển
giữa các sơ đồ
Các sơ đồ có liên quan tới nhau bằng cách chuyển tự
động
•

Khi nhấp đúp chuột vào lề bên trái của khối thì sẽ chuyển tới «sơ
đồ kết quả». Còn theo phía bên phải của khối –
sẽ chuyển tới «sơ đồ nguyên nhân»
Ví dụ, công nhận chi phí mua hàng, ghi tăng thành phẩm
xuất xưởng, phát hiện thừa hàng hóa khi kiểm kê sẽ dẫn
tới tăng giá trị hàng tồn kho, tăng chi phí trực tiếp khi bán
hàng
Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp
11
Tính năng của báo cáo : Cách trình
bày dạng bảng
Các khối mà không có bước chuyển với nhau, có thể
được diễn giải như trong biểu mẫu bảng quen thuộc
Trong báo cáo có phản ánh các bút toán mà đã tạo thành
các chỉ tiêu của khối
Mỗi bản ghi kế toán có thể được chi tiết theo các chứng
từ
•
Để làm điều này, cần đặt dấu hộp kiểm «Mở theo chứng từ» trên
thanh lệnh
Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp
12
Tính năng của báo cáo:Cấu trúc
của cơ sở tính thuế
Trên trang đầu tiên của báo cáo có trình bày
cấu trúc của cơ sở tính thuế
Nhấp vào biểu tưởng của từng phần, người
sử dụng có thể chuyển đến phần hành kế
toán đang quan tâm
Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp

13
Các ví dụ minh họa:Cung cấp
dịch vụ
Chúng ta cùng xem trường hợp đơn giản
Công nhận chi phí cung cấp dịch vụ
Giả sử doanh nghiệp «Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà»
trong tháng 02-2009 có cung cấp các dịch vụ sau:
Cho «Trung tâm Media» với số tiền là 110.000 đồng, trong đó
thuế GTGT là 10.000 đồng.
Cho CTCP «Pana» với số tiền là 220.000 đồng, trong đó thuế
GTGT là 20.000 đồng.
Theo tổng kết tháng, đã công nhận thu nhập là
100.000 + 200.000 = 300.000 đồng.
Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp
14
Các ví dụ minh họa: trích trước chi
phí
Chúng ta cùng xem tình huống: trích trước chi phí
Giả sử, doanh nghiệp «Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà» có trích trước
chi phí sửa chữa là 400.000 đồng trong tháng 1
Trong kế toán thuế,chi phí này chưa thực sự phát sinh
Thuế thu nhập doanh nghiệp trong tháng 1 năm 2009 bằng 0
Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp
15
Các ví dụ minh họa
Chúng ta cùng xem trong cơ sở minh họa về hoạt động
của doanh nghiệp «Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà» trong
quý I năm 2009
Công cụ Phân tích
thực trạng kế toán thuế

theo thuế thu nhập doanh nghiệp trong
1C:KẾ TOÁN 8
Cảm ơn vì đã theo dõi!
Người trình bày: Đỗ Thị Minh Đức