Tên đề tài: Quy trình tìm hiểu khch hng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán tại công ty Ernst & Young pot

BẢNG TĨM TẮT ĐỀ TI
Tên đề tài: Quy trình tìm hiểu
khch hng trong giai đoạn lập kế
hoạch kiểm toán tại công ty Ernst
& Young
NỘI DUNG
Trong giai đoạn phát triển không ngừng của nền kinh tế thế giới, đặc biệt trong giai đoạn
hội nhập hiện nay của Việt Nam thì nhu cầu của ngnh nghề kiểm tốn cũng như vai trị của
nĩ trong nền ti chính hiện đại đang ngày càng phát triển và trở nên quan trọng.
Với vị trí v vai trị ngy cng quan trọng trong nền kinh tế thị trường cũng đ đặt ra những
áp lực và thách thức mới cho ngành nghề. Quá trình nghin cứu, khảo st đề tài: Quy trình
tìm hiểu khch hng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán tại công ty Ernst & Young
đ cung cấp cho người viết những kiến thức thực tế quý gi, những ci nhìn tổng quan về
ngnh nghề v chất lượng của dịch vụ kiểm toán hiện nay.
Quy trình tìm hiểu khch hng tại Ernst & Young được thực hiện trên cơ sở các bước của
chuẩn mực ISA 315. Ngoài ra Ernst & Young cịn đưa vào thêm các quy định, các bước
thực hiện khc bổ sung cho quy trình tìm hiểu khch hng. Cũng như sự thay đổi từ VSA 310
đến ISẠ 315, Ernst & Young đ đưa quá trình tìm hiểu chung hệ thống kiểm sốt nội bộ, tìm
hiểu cc quy trình quan trọng v đánh giá chung rủi ro vào quy trình tìm hiểu khách hàng.
Điều này sẽ giúp cho kiểm toán viên có một hiểu biết đầy đủ và sâu sắc nhất về khách
hàng & quá trình đánh giá rủi ro sẽ được thực hiện dễ dàng, mang tính chuyên nghiệp và
chính xác cao hơn.
Sau khi tìm hiểu chuẩn mực ban hnh v tình hình thực hiện thực tế tại công ty, sinh viên đ
ghi nhận được những ưu điểm và những tồn tại cũng như đưa ra một số kiến nghị cho quy
trình tìm hiểu khch hng tại cơng ty Ernst & Young.
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN:
1.1 Tầm quan trọng và mục tiêu của giai đoạn tìm hiểu khch hng:
1.2 Chuẩn mực kiểm toán về giai đoạn tìm hiểu khch hng:
1.2.1. VSA 310
1.2.1.1 Thu thập thơng tin

1.2.1.2 Sử dụng hiểu biết
1.2.1.3 Những nội dung cụ thể kiểm tốn vin cần hiểu biết về tình hình kinh
doanh của đơn vị được kiểm toán
1.2.2. ISA 315
1.2.2.1 Qu trình đánh giá rủi ro & nguồn thông tin chung về khách hàng:
1.2.2.2 Tìm hiểu chung về khch hng, mơi trường họat động và hệ thống kiểm soát nội
bộ:
1.2.2.2.1 Tìm hiểu chung về nền kinh tế, các quy định pháp luật và các
nhân tố bên ngoài khác
1.2.2.2.2 Tìm hiểu chung về khch hng
1.2.2.2.3 Tìm hiểu cc mục tiu quản lý v kế hoạch chiến lược
1.2.2.2.4 Xem xét lại hoạt động tài chính của khách hàng.
1.2.2.2.5 Hệ thống kiểm sốt nội bộ
1.2.2.3 Đánh giá rủi ro có sự trình by sai trọng yếu
CHƯƠNG 2: QUY TRÌNH TÌM HIỂU KHCH HNG TẠI CƠNG TY TNHH ERNST
& YOUNG VIỆT NAM:
2.1 Giới thiệu tổng quan về cơng ty Ernst & Young:
2.1.1 Ernst & Young tồn cầu:
2.1.1.1 Lịch sử hình thnh v pht triển Ernst & Young
2.1.1.2 Các hoạt động chính của công ty
2.1.1.3 Cc khch hng chủ yếu của cơng ty
2.1.2 Ernst & Young Việt Nam:
2.1.2.1 Giới thiệu về cơng ty Ernst & Young Việt Nam
2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức và phương châm hoạt động
2.1.2.3 Quy trình kiểm tốn tại cơng ty Ernst & Young Việt Nam
2.1.2.4 Thành tích đạt được
2.1.2.5 Mục tiu pht triển lu di
2.2 Thực tế qu trình tìm hiểu khch hng tại cơng ty Ernst & Young:
2.2.1 Quy định của Ernst & Young về quá trình tìm hiểu khch hng:
2.2.1.1 Hiểu biết chung về tình hình kinh doanh của khch hng:

2.2.1.1.1 Tìm hiểu chung về doanh nghiệp
a. Tìm hiểu chung về doanh nghiệp
b. Cấu trúc của tập đoàn, quyền sở hữu, vị thế tài chính và
địa lý
c. Những sản phẩm v dịch vụ cung cấp
d. Chính sch kế tốn
e. Qu trình mua v thanh lý
f. Tìm hiểu cch ban Gim Đốc quản lý doanh nghiệp
2.2.1.1.2 Tìm hiểu tình hình thị trường và nhân tố môi trường
tác động:
a. Tìm hiểu chung về xu hướng phát triển của ngnh cơng nghiệp v nền kinh tế
b. Môi trường cạnh tranh
c. Thơng tin về những khch hng chính của doanh nghiệp
d. Thơng tin về những nh cung cấp chính của doanh
nghiệp
e. Những ảnh hưởng của sự phát triển kỹ thuật và internet
f. Các tỷ suất quan trọng và số liệu thống kê về hoạt động
kinh doanh
g. Luật pháp và các qui định có ảnh hưởng đáng kể đến
doanh nghiệp
h. Cc nhn tố x hội v chính trị lin quan
i. Vấn đề vế thuế
2.2.1.1.3 Tìm hiểu ảnh hưởng kỳ vọng của những cổ đông then chốt tới hành động
của ban quản lý
2.2.1.1.4 Tìm hiểu cc mục tiu quản lý v kế hoạch chiến lược
2.2.1.1.5 Tìm hiểu cch ban lnh đạo quản lý và giám sát hoạt động tài chính
2.2.1.1.6 Nhận diện v tìm hiểu những rủi ro trọng yếu địi hỏi sự
cn nhắc của kiểm tốn vin
2.2.1.2 Tìm hiểu chung về hệ thống kiểm sốt nội bộ & cn nhắc cĩ gian lận:
2.2.1.2.1 Tìm hiểu năm bộ phận của kiểm soát nội bộ ở mức độ tổng

thể
2.2.1.2.2 Tìm hiểu ảnh hưởng của tin học đến kiểm soát nội bộ ở mức
độ tổng thể
2.2.1.2.3 Nhận diện rủi ro cĩ sự trình by sai trọng yếu do gian lận
2.2.1.2.4 Đánh giá sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ ở mức độ
tổng thể
2.2.1.2.5 Phương án đối với rủi ro có gian lận
2.2.1.3 Tìm hiểu v đánh giá những quy trình quan trọng v hệ thống kiểm sốt lin
quan
2.2.1.4 Kết luận, đánh giá chung lại rủi ro
2.2.2 Ví dụ minh họa:
2.2.2.1 Hiểu biết chung về tình hình kinh doanh của BOC
2.2.2.2 Tìm hiểu chung về hệ thống kiểm sốt nội bộ v cn nhắc cĩ gian lận.
2.2.2.3 Tìm hiểu v đánh giá những quy trình quan trọng v hệ thống kiểm sốt
lin quan
2.2.2.4 Đánh giá chung rủi ro:
2.2.3 Kết quả khảo sát các hồ sơ:
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
3.1 Nhận xt về qu trình tìm hiểu khch hng tại cơng ty Ernst & Young:
3.1.1 Các ưu điểm của quy trình tìm hiểu khch hng tại Ernst & Young:
3.1.2 Cc tồn tại v nguyn nhn
3.2 Kiến nghị
LỜI KẾT LUẬN
TI LIỆU THAM KHẢO