BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI “KHẢO SÁT HỒ SƠ KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ - KIỂM TỐN – TƯ VẤN MAAC VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ” pdf

BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI “KHẢO
SÁT HỒ SƠ KIỂM TOÁN TẠI CÔNG
TY TNHH QUẢN LÝ - KIỂM TỐN –
TƯ VẤN MAAC VÀ MỘT SỐ KIẾN
NGHỊ”
NỘI DUNG ĐỀ TÀI:
Trong xu thế kinh tế ngày càng phát triển của nước ta như hiện nay, nhu cầu về dịch
vụ kiểm toán ngày càng nhiều, trách nhiệm của kiểm toán viên đối với x hội v cơng chng
ngy cng cao. Từ đó địi hỏi cc cơng ty kiểm tốn phải luơn sốt xt, kiểm tra cơng việc của cc
KTV, đảm bảo chất lượng hoạt động kiểm toán. Một trong những phương pháp hữu hiệu
để soát xét công việc của KTV là dựa vào hồ sơ kiểm toán. Nắm bắt được ý nghĩa v vai trị
quan trọng của hồ sơ kiểm toán trong công tác kiểm toán. Đồng thời trải qua thời gian thực
tập tại Công ty MAAC, thường xuyên được tiếp xúc với các hồ sơ kiểm toán lưu tại Công
ty, nhận thấy việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán tại Công ty cịn tồn tại một số điểm hạn
chế, cùng với mục đích góp phần hoàn thiện hồ sơ kiểm toán tại Công ty chính là lý do lựa
chọn đề tài “Khảo sát hồ sơ kiểm toán tại Công ty TNHH Quản lý - Kiểm toán – Tư vấn
MAAC và một số kiến nghị”.
Mục tiêu thực hiện đề tài: Nắm bắt được các kiến thức tổng quát về lập và lưu trữ
hồ sơ kiểm toán, từ đó tiến hành khảo sát việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán trong Công
ty nhằm mục đích đưa ra một số kiến nghị góp phần hoàn thiện hồ sơ kiểm toán trong
Công ty.
Phương pháp nghiên cứu: trong suốt qu trình thực hiện đề tài đ sử dụng bốn phương
pháp: thu thập và nghiên cứu tài liệu, khảo sát hồ sơ kiểm toán lưu tại Công ty, phỏng vấn
nhân viên trong Công ty và sử dụng bảng câu hỏi để thu thập thông tin.
Kết quả nghin cứu: Nội dung đề tài gồm 3 chương
§ Chương 1 “Những vấn đề chung về hồ sơ kiểm toán”: trình by những nội dung cơ
bản về hồ sơ kiểm toán gồm có khái niệm, mục đích, phân loại, nội dung và các yêu
cầu của chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 230 “Hồ sơ kiểm toán”
§ Chương 2 “Thực trạng hồ sơ kiểm toán tại Công ty TNHH Quản lý - Kiểm tốn – Tư
vấn MAAC”: trình by thực tế lập v lưu trữ hồ sơ kiểm toán tại Công ty bao gồm các
nội dung: giới thiệu sơ lược về Công ty MAAC, giới thiệu khái quát quy trình kiểm

tốn bo co ti chính tại Cơng ty v kết quả khảo st tình hình lập v lưu trữ hồ sơ tại Công
ty.
§ Chương 3 “Nhận xét và kiến nghị”: Hiện nay vấn đề lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán
trong Công ty cịn nhiều hạn chế và chưa đồng bộ. Căn cứ trên thực tế lập và lưu trữ
hồ sơ trong Công ty, đưa ra nhận xét, đánh giá và một số kiến nghị góp phần hoàn
thiện hồ sơ kiểm toán trong Công ty cả về hình thức lẫn nội dung lưu trữ.
Tên đề tài:
“KHẢO SÁT TÌNH HÌNH LẬP VÀ LƯU TRỮ HỒ SƠ KIỂM TOÁN TẠI CÔNG
TY TNHH QUẢN LÝ – KIỂM TOÁN – TƯ VẤN MAAC VÀ MỘT SỐ KIẾN
NGHỊ”
Giáo viên hướng dẫn: Phạm Thị Ngọc Bích
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Ngọc Bảo Trâm Lớp: KT15 – K29
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT
Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HỒ SƠ KIỂM TOÁN
1. Tổng quan về hồ sơ kiểm toán
1.1. Khái niệm
“Hồ sơ kiểm toán: Là các tài liệu do kiểm toán viên lập, thu thập, phân loại, sử dụng và
lưu trữ. Tài liệu trong hồ sơ kiểm toán được thể hiện trên giấy, trên phim, ảnh, trên
phương tiện tin học hay bất kỳ phương tiện lưu trữ nào khác theo qui định của pháp luật
hiện hành”
1.2. Mục đích
1.1.1. Lưu trữ những bằng chứng thu được trong quá trình thực hiện kiểm toán, và
làm cơ sở cho việc đưa ra ý kiến của kiểm toán viên
1.1.2. Trợ giúp cho việc lập kế hoạch và thực hiện công việc kiểm toán
1.1.3. Trợ giúp cho việc kiểm tra, soát xét và đánh giá chất lượng công việc kiểm
toán
1.1.4. Trợ giúp cho việc xử lý các phát sinh sau cuộc kiểm toán
1.3. Ý nghĩa
1.3.1. Đối với kiểm toán viên
1.3.2. Đối với tổ chức nghề nghiệp

1.3.3. Đối với xã hội
1.4. Phân loại
1.4.1. Hồ sơ kiểm toán chung
1.4.2. Hồ sơ kiểm toán năm
2. Các yêu cầu đối với hồ sơ kiểm toán theo VSA230
2.1. Những yêu cầu về nội dung
2.2. Những yêu cầu về hình thức
2.3. Những yêu cầu về tính bí mật, an toàn
2.4. Những yêu cầu về lưu trữ và sở hữu hồ sơ kiểm toán
3. Nội dung hồ sơ kiểm toán
3.1. Hồ sơ kiểm toán chung
3.1.1. Các thông tin chung về khách hàng
3.1.2. Các tài liệu về thuế
3.1.3. Các tài liệu về kế toán
3.2. Hồ sơ kiểm toán năm
3.2.1. Phần quản lý kiểm toán
3.2.1.1. Xét duyệt và kiểm soát chất lượng kiểm toán
3.2.1.2. Báo cáo tài chính và bảng cân đối số phát sinh
3.2.1.3. Tổng hợp các phát hiện của kiểm toán viên trong quá trình kiểm toán
3.2.1.4. Kế hoạch kiểm toán
3.2.1.5. Các vấn đề trao đổi với Ban giám đốc của khách hàng, thư từ trao đổi
với luật sư, chuyên gia
3.2.1.6. Hợp đồng kiểm toán
3.2.1.7. Các vấn đề lưu ý cho cuộc kiểm toán năm tới
3.2.2. Phần hiểu biết về hệ thống thông tin của khách hàng
3.2.2.1. Hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ của khch hng
3.2.2.2. Vấn đề ứng dụng công nghệ thông tin của khách hàng
3.2.3. Báo cáo kiểm toán niên độ trước (nếu có)
3.2.4. Phần kiểm toán cho các khoản mục trên Báo cáo tài chính
3.2.4.1. Biểu chỉ đạo

3.2.4.2. Biểu cơ sở
3.2.4.3. Chương trình kiểm toán khoản mục cụ thể
3.2.4.4. Các tài liệu chứng minh khác
Chương 2: THỰC TRẠNG HỒ SƠ KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ –
KIỂM TOÁN – TƯ VẤN MAAC
1. Vài nét khái quát về công ty TNHH Quản lý – Kiểm toán – Tư vấn MAAC
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
Sự hình thành
Vốn điều lệ
Trụ sở chính
Lĩnh vực hoạt động kinh doanh
1.2. Cơ cấu tổ chức
1.3. Dịch vụ cung cấp
1.3.1. Dịch vụ kiểm toán
1.3.2. Dịch vụ lập sổ sách kế toán, báo cáo quyết toán thuế, báo cáo tài chính
1.3.3. Cung cấp phần mềm kế toán Equal 2002
1.3.4. Dịch vụ xin giấy phép đầu tư, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, cung cấp
văn bản pháp luật
1.3.5. Dịch vụ tư vấn các chính sách thuế
1.4. Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động
1.4.1. Mục tiêu hoạt động
1.4.2. Nguyên tắc hoạt động
2. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính
2.1. Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán
2.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán
2.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán
3. Khảo sát hồ sơ kiểm toán tại công ty TNHH Quản lý – Kiểm toán – Tư vấn MAAC
3.1. Mục tiêu khảo sát
3.1.1. Tìm hiểu các quy định của công ty trong việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán
3.1.2. Khảo sát thực trạng tổ chức hồ sơ kiểm toán tại công ty

3.1.3. Xem xét việc tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán trong việc tổ chức hồ sơ
kiểm toán
3.1.4. Từ các kết quả khảo sát có thể đưa ra một số kiến nghị nhằm góp phần hoàn
thiện công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán tại công ty
3.2. Phương pháp khảo sát
Sử dụng 4 phương pháp khảo sát:
o Thu thập, nghiên cứu tài liệu
o Khảo sát các hồ sơ kiểm toán lưu tại công ty
o Phỏng vấn nhân viên trong công ty
o Thu thập thông tin bằng bảng câu hỏi
Trình tự công việc:
3.2.1. Thu thập, nghiên cứu tài liệu
3.2.1.1. Mục tiêu
1. Tìm hiểu các quy định của công ty trong công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán
2. Có được cái nhìn sơ bộ về hồ sơ kiểm toán tại công ty
3.2.1.2. Đối tượng
1. Tất cả tài liệu hướng dẫn, các quy điịnh của công ty đối với việc lập và lưu
trữ hồ sơ kiểm toán
2. Quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính tại công ty
3.2.2. Khảo sát hồ sơ kiểm toán lưu tại công ty
3.2.2.1. Mục tiêu
1. Kiểm tra việc thực hiện quy định của công ty
2. Tìm hiểu thực trạng việc tổ chức, lưu trữ hồ sơ tại đơn vị
3. Xem xét việc tuân thủ các chuẩn mực chuyên môn có liên quan trong quy
trình kiểm toán Báo cáo tài chính
4. Tìm hiểu nguyên nhân nếu có sự khác biệt
5. Đưa ra các nhận xét về thực trạng hồ sơ kiểm toán, kiến nghị nhằm hoàn
thiện hồ sơ kiểm toán tại công ty
3.2.2.2. Đối tượng
1. Các hồ sơ kiểm toán năm 2005

2. Hồ sơ kiểm toán của các khách hàng trong 2 năm liên tiếp
3.2.2.3. Nội dung
1. Hình thức trình bày của hồ sơ kiểm toán
2. Nội dung lưu trữ các tài liệu bên trong hồ sơ
3.2.3. Phỏng vấn nhân viên
3.2.3.1. Mục tiêu
1. Tìm hiểu các quy định, tài liệu hướng dẫn của công ty trong việc lập, lưu
trữ hồ sơ kiểm toán
2. Xác nhận các thông tin đã thu thập trong các phương pháp trên, giải đáp
thắc mắc (nếu có)
3. Tìm hiểu các khó khăn của nhân viên trông quá trình lập, lưu trữ hồ sơ
kiểm toán
4. Tìm hiểu những công việc mà kiểm toán viên và các trợ lý kiểm toán có
thực hiện nhưng không được lưu lại
3.2.3.2. Đối tượng
Nhân viên tham gia vào giai đoạn tìm hiểu khách hàng
3.2.3.3. Nội dung
1. Việc lập hồ sơ kiểm toán chung tại công ty
2. Việc lập kế hoạch cho cuộc kiểm toán
3. Việc kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán
3.2.4. Thu thập thông tin bằng bảng câu hỏi
3.2.4.1. Mục tiêu
1. Tìm hiểu khó khăn của nhân viên trong công ty trong quá trình lập, lưu trữ
hồ sơ kiểm toán
2. Tìm hiểu những công việc mà kiểm toán viên và trợ lý kiểm toán có thực
hiện nhưng không được lưu lại
3. Xem xét việc kiểm soát chất lượng kiểm toán trong công ty
4. Xem xét việc tuân thủ các chuẩn mực chuyên moan
5. Đưa ra nhận xét, kiến nghị
3.2.4.2. Đối tượng

Các nhân viên tham gia vào cuộc kiểm toán cụ thể
3.2.4.3. Nội dung
1. Các vấn đề liên quan đến hình thức hồ sơ kiểm toán: vấn đề trình bày giấy
làm việc, phương pháp đánh tham chiếu
2. Các bằng chứng thu thập khi kiểm toán các khoản mục cụ thể
3. Khó khăn của nhân viên khi lập hồ sơ kiểm toán
3.3 Kết quả khảo sát
Chương 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
1. Nhận xét về các quy định của công ty đối với hồ sơ kiểm toán
2. Nhận xét về tình hình thực hiện quy định của công ty đối với hồ sơ kiểm toán
2.1. Hồ sơ kiểm toán chung
2.2. Hồ sơ kiểm toán năm
2.2.1. Phần quản lý kiểm toán
2.2.2. Phần hiểu biết về hệ thống thông tin của khách hàng
2.2.3. Báo cáo kiểm toán niên độ trước
2.2.4. Phần kiểm toán cho các khoản mục trên Báo cáo tài chính
3. Đánh giá tổng quát về hồ sơ kiểm toán tại Công ty MAAC
4. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hồ sơ kiểm toán tại công ty TNHH Quản lý –
Kiểm toán – Tư vấn MAAC
4.1. Kiến nghị chung
4.2. Kiến nghị cụ thể