Bảng tóm tắt đề tài “khảo sát hồ sơ kiểm toán tại công ty tnhh quản lý - kiểm toán – tư vấn maac và một số kiến nghị”

BẢNG TĨM TẮT ĐỀ TÀI “KHẢO SÁT HỒ SƠ KIỂM TỐN
TẠI CƠNG TY TNHH QUẢN LÝ - KIỂM TỐN – TƯ VẤN
MAAC VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ”
NỘI DUNG ĐỀ TÀI:
Trong xu thế kinh tế ngày càng phát triển của nước ta như hiện nay, nhu cầu về
dịch vụ kiểm tốn ngày càng nhiều, trách nhiệm của kiểm tốn viên đối với xã hội và
cơng chúng ngày càng cao. Từ đó đòi hỏi các cơng ty kiểm tốn phải ln sốt xét, kiểm
tra cơng việc của các KTV, đảm bảo chất lượng hoạt động kiểm tốn. Một trong những
phương pháp hữu hiệu để sốt xét cơng việc của KTV là dựa vào hồ sơ kiểm tốn. Nắm
bắt được ý nghĩa và vai trò quan trọng của hồ sơ kiểm tốn trong cơng tác kiểm tốn.
Đồng thời trải qua thời gian thực tập tại Cơng ty MAAC, thường xun được tiếp xúc
với các hồ sơ kiểm tốn lưu tại Cơng ty, nhận thấy việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm tốn
tại Cơng ty còn tồn tại một số điểm hạn chế, cùng với mục đích góp phần hồn thiện hồ
sơ kiểm tốn tại Cơng ty chính là lý do lựa chọn đề tài “Khảo sát hồ sơ kiểm tốn tại
Cơng ty TNHH Quản lý - Kiểm tốn – Tư vấn MAAC và một số kiến nghị”.
Mục tiêu thực hiện đề tài: Nắm bắt được các kiến thức tổng qt về lập và lưu
trữ hồ sơ kiểm tốn, từ đó tiến hành khảo sát việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm tốn trong
Cơng ty nhằm mục đích đưa ra một số kiến nghị góp phần hồn thiện hồ sơ kiểm tốn
trong Cơng ty.
Phương pháp nghiên cứu: trong suốt q trình thực hiện đề tài đã sử dụng bốn
phương pháp: thu thập và nghiên cứu tài liệu, khảo sát hồ sơ kiểm tốn lưu tại Cơng ty,
phỏng vấn nhân viên trong Cơng ty và sử dụng bảng câu hỏi để thu thập thơng tin.
Kết quả nghiên cứu: Nội dung đề tài gồm 3 chương
 Chương 1 “Những vấn đề chung về hồ sơ kiểm tốn”: trình bày những nội dung
cơ bản về hồ sơ kiểm tốn gồm có khái niệm, mục đích, phân loại, nội dung và
các u cầu của chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam số 230 “Hồ sơ kiểm tốn”
 Chương 2 “Thực trạng hồ sơ kiểm tốn tại Cơng ty TNHH Quản lý - Kiểm tốn
– Tư vấn MAAC”: trình bày thực tế lập và lưu trữ hồ sơ kiểm tốn tại Cơng ty
bao gồm các nội dung: giới thiệu sơ lược về Cơng ty MAAC, giới thiệu khái qt
quy trình kiểm tốn báo cáo tài chính tại Cơng ty và kết quả khảo sát tình hình
lập và lưu trữ hồ sơ tại Cơng ty.

 Chương 3 “Nhận xét và kiến nghị”: Hiện nay vấn đề lập và lưu trữ hồ sơ kiểm
tốn trong Cơng ty còn nhiều hạn chế và chưa đồng bộ. Căn cứ trên thực tế lập
và lưu trữ hồ sơ trong Cơng ty, đưa ra nhận xét, đánh giá và một số kiến nghị góp
phần hồn thiện hồ sơ kiểm tốn trong Cơng ty cả về hình thức lẫn nội dung lưu
trữ.
Tên đề tài:
“
KHẢO SÁT TÌNH HÌNH LẬP VÀ LƯU TRỮ HỒ SƠ KIỂM TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ – KIỂM TOÁN – TƯ VẤN MAAC VÀ
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ”
Giáo viên hướng dẫn: Phạm Thò Ngọc Bích
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Ngọc Bảo Trâm Lớp: KT15 – K29
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT
Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HỒ SƠ KIỂM TOÁN
1. Tổng quan về hồ sơ kiểm toán
1.1. Khái niệm
“Hồ sơ kiểm toán: Là các tài liệu do kiểm toán viên lập, thu thập, phân loại, sử dụng và
lưu trữ. Tài liệu trong hồ sơ kiểm toán được thể hiện trên giấy, trên phim, ảnh, trên phương
tiện tin học hay bất kỳ phương tiện lưu trữ nào khác theo qui đònh của pháp luật hiện hành”
1.2. Mục đích
1.1.1.Lưu trữ những bằng chứng thu được trong quá trình thực hiện kiểm toán, và
làm cơ sở cho việc đưa ra ý kiến của kiểm toán viên
1.1.2.Trợ giúp cho việc lập kế hoạch và thực hiện công việc kiểm toán
1.1.3.Trợ giúp cho việc kiểm tra, soát xét và đánh giá chất lượng công việc kiểm
toán
1.1.4.Trợ giúp cho việc xử lý các phát sinh sau cuộc kiểm toán
1.3. Ý nghóa
1.3.1.Đối với kiểm toán viên
1.3.2.Đối với tổ chức nghề nghiệp
1.3.3.Đối với xã hội

1.4. Phân loại
1.4.1.Hồ sơ kiểm toán chung
1.4.2.Hồ sơ kiểm toán năm
2. Các yêu cầu đối với hồ sơ kiểm toán theo VSA230
2.1. Những yêu cầu về nội dung
2.2. Những yêu cầu về hình thức
2.3. Những yêu cầu về tính bí mật, an toàn
2.4. Những yêu cầu về lưu trữ và sở hữu hồ sơ kiểm toán
3. Nội dung hồ sơ kiểm toán
3.1. Hồ sơ kiểm toán chung
3.1.1.Các thông tin chung về khách hàng
3.1.2.Các tài liệu về thuế
3.1.3.Các tài liệu về kế toán
3.2. Hồ sơ kiểm toán năm
3.2.1.Phần quản lý kiểm toán
3.2.1.1.Xét duyệt và kiểm soát chất lượng kiểm toán
3.2.1.2.Báo cáo tài chính và bảng cân đối số phát sinh
3.2.1.3.Tổng hợp các phát hiện của kiểm toán viên trong quá trình kiểm toán
3.2.1.4.Kế hoạch kiểm toán
3.2.1.5.Các vấn đề trao đổi với Ban giám đốc của khách hàng, thư từ trao đổi với
luật sư, chuyên gia
3.2.1.6.Hợp đồng kiểm toán
3.2.1.7.Các vấn đề lưu ý cho cuộc kiểm toán năm tới
3.2.2.Phần hiểu biết về hệ thống thông tin của khách hàng
3.2.2.1.Hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng
3.2.2.2.Vấn đề ứng dụng công nghệ thông tin của khách hàng
3.2.3.Báo cáo kiểm toán niên độ trước (nếu có)
3.2.4.Phần kiểm toán cho các khoản mục trên Báo cáo tài chính
3.2.4.1.Biểu chỉ đạo
3.2.4.2.Biểu cơ sở

3.2.4.3.Chương trình kiểm toán khoản mục cụ thể
3.2.4.4.Các tài liệu chứng minh khác
Chương 2: THỰC TRẠNG HỒ SƠ KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH QUẢN
LÝ – KIỂM TOÁN – TƯ VẤN MAAC
1. Vài nét khái quát về công ty TNHH Quản lý – Kiểm toán – Tư vấn MAAC
1.1. Lòch sử hình thành và phát triển
Sự hình thành
Vốn điều lệ
Trụ sở chính
Lónh vực hoạt động kinh doanh
1.2. Cơ cấu tổ chức
1.3. Dòch vụ cung cấp
1.3.1.Dòch vụ kiểm toán
1.3.2.Dòch vụ lập sổ sách kế toán, báo cáo quyết toán thuế, báo cáo tài chính
1.3.3.Cung cấp phần mềm kế toán Equal 2002
1.3.4.Dòch vụ xin giấy phép đầu tư, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, cung cấp
văn bản pháp luật
1.3.5.Dòch vụ tư vấn các chính sách thuế
1.4. Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động
1.4.1.Mục tiêu hoạt động
1.4.2.Nguyên tắc hoạt động
2. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính
2.1. Giai đoạn chuẩn bò kiểm toán
2.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán
2.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán
3. Khảo sát hồ sơ kiểm toán tại công ty TNHH Quản lý – Kiểm toán – Tư vấn
MAAC
3.1. Mục tiêu khảo sát
3.1.1.Tìm hiểu các quy đònh của công ty trong việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán
3.1.2.Khảo sát thực trạng tổ chức hồ sơ kiểm toán tại công ty

3.1.3.Xem xét việc tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán trong việc tổ chức hồ sơ kiểm
toán
3.1.4.Từ các kết quả khảo sát có thể đưa ra một số kiến nghò nhằm góp phần hoàn
thiện công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán tại công ty
3.2. Phương pháp khảo sát
 Sử dụng 4 phương pháp khảo sát:
o Thu thập, nghiên cứu tài liệu
o Khảo sát các hồ sơ kiểm toán lưu tại công ty
o Phỏng vấn nhân viên trong công ty
o Thu thập thông tin bằng bảng câu hỏi
 Trình tự công việc:
Phỏng vấn nhân viên trong công ty về các quy
đònh đối với công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán
Thu thập, nghiên cứu các tài liệu liên quan đến
các quy đònh của công ty về hồ sơ kiểm toán
Phỏng vấn nhân viên về các vấn đề chưa rõ về
các quy đònh đối với hồ sơ kiểm toán
Khảo sát các hồ sơ lưu để nắm thực trạng hồ
sơ kiểm toán tại đơn vò và xem xét tính tuân
thủ VSA
Nếu
công
ty
không
có quy
đònh
về hồ
sơ
kiểm
Phỏng vấn nhân viên về các vấn đề chưa rõ

đối với hồ sơ kiểm toán lưu tại công ty
Sử dụng bảng câu hỏi để tìm hiểu việc lưu trữ
các tài liệu vào hồ sơ kiểm toán trong quy
trình kiểm toán
Phỏng vấn nhân viên về các vấn đề chưa rõ