BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CÔNG TÁC KẾ TOÁN tại CÔNG TY TNHH sơn CƯỜNG TRANG

BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM
CƠ SỞ THANH HÓA
KHOA KINH TẾ
o0o
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI: CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
SƠN CƯỜNG TRANG
GVHD : TH.S LÊ THỊ HỒNG SƠN
SVTH : LỚP NCKT5ATH
MSSV TÊN SINH VIÊN LỚP
11002953 PHAN THỊ PHƯỢNG NCKT5ATH
11003093 NGUYỄN THỊ PHƯỢNG NCKT5ATH
11006323 NINH THỊ THOA NCKT5ATH
THANH HÓA, THÁNG 06 NĂM 2014
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
LỜI CẢM ƠN
Chúng em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo khoa kinh tế trường đại học
công nghiệp thành phố Hồ Chí Minh đã tạo mọi điều kiện cho chúng em được
tiếp xúc với công việc thực tế tại công ty.
Chúng em xin chân thành cảm ơn Giảng viên: Lê Thị Hồng Sơn đã không
quản công sức tận tình giúp đỡ chúng em trong quá trình làm bài báo cáo này.
Chúng em luôn trân trọng và giữ gìn tình cảm đó. Xin cảm ơn ban lãnh đạo, quý
thầy cô khoa kinh tế đã tạo điều kiện cho chúng em được tiếp xúc với thực tế.
Chúng em cũng xin chân thành cảm ơn ban giám đốc, các anh chị phòng kế
toán Công ty TNHH Sơn Cường Trang đã nhiệt tình hướng dẫn và cung cấp số
liệu cho chúng em trong quá trình làm bài viết này.
Do hạn chế về hiểu biết lý luận và thực tiễn, mặt khác thời gian thực tập
trên công ty còn hạn chế nên trong quá trình nghiên cứu và trình bày bài báo cáo
thực tập chúng em không thể tránh được những sai sót. Chúng em rất mong
nhận được ý kiến đóng góp, giúp đỡ của quý thầy cô cùng cán bộ nhân viên

phòng kế toán Công ty TNHH Sơn Cường Trang.
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: i
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

















Ngày….tháng….năm 2014
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên)
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: ii
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: iii
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN

GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: iv
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TRONG BÁO CÁO
Chữ viết đầy đủ Chữ viết tắt
Chứng từ ghi sổ
Doanh thu
Đơn vị tính
Giá vốn
Hoá đơn
Ngân hàng
Ngày tháng

Ngày tháng ghi sổ
Phiếu chi
Phiếu thu
Sản xuất kinh doanh
Số hiệu
Số hiệu chứng từ
Số hiệu tài khoản đối ứng
Số thứ tự
Tài khoản
Tài khoản đối ứng
Tài sản cố định
Tiền mặt
CTGS
DT
ĐVT
GV
HĐ
NH
NT
NTGS
PC
PT
SXKD
SH
SHCT
SHTKĐƯ
STT
TK
TKĐƯ
TSCĐ

TM
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: v
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
MỤC LỤC
LỜI CẢM ƠN i
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ii
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN iii
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN iv
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TRONG BÁO CÁO v
MỤC LỤC vi
LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 2
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Sơn Cường Trang 2
1.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Sơn Cường Trang
2
1.1.2 Một số thông tin cơ bản về Công ty: 2
1.1.3 Cơ sở pháp lý của Công ty : 3
1.2: Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 3
1.2.1: Đặc điểm hoạt động 3
1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 4
1.3 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty 4
1.4. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 5
1.4.1.Hình thức kế toán áp dụng trong công ty 5
1.4.2.Sổ sách kế toán sử dụng 8
1.4.3. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 9
1.4.4. Phương pháp kế toán hàng tồn kho 9
1.4.5. Phương pháp khấu hao tài sản cố định 9
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: vi

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
1.4.6 Phương pháp nộp thuế GTGT 9
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 10
2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 10
2.1.2 Chứng từ sử dụng và tài khoản sử dụng 10
2.1.2.1 Chứng từ sử dụng 10
2.1.2.2 Tài khoản sử dụng 10
2.1.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán 11
Sơ đồ 2.1: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu của tiền mặt. 11
2.1.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 11
2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 14
2.2.1 Khái niệm 14
2.2.2 Chứng từ sử dụng và tài khoản sử dụng 15
2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 15
2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 15
2.2.3 Quy trình kế toán TGNH, tóm tắt sơ đồ hạch toán và trích một số nghiệp
vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán tiền gửi ngân hàng 15
2.2.3.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán 15
2.2.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 16
2.2.3 Sổ sách kế toán 17
2.3. Kế toán phải thu khách hàng 20
2.3.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 20
2.3.2 Quy trình kế toán phải thu khách hàng, sơ đồ hạch toán và một số
nghiệp vụ kinh tế phát sinh 20
2.3.2.1Tóm tắt sơ đồ hạch toán 20
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: vii
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
2.3.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 21
2.3.3 Sổ sách chứng từ sử dụng 21

2.4. Kế toán phải trả người bán 23
2.4.1. Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 24
2.4. 2. Quy trình kế toán, sơ đồ hạch toán, một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
24
2.4.2.1 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ công nợ phải trả người bán 24
2.4.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 25
2.4.3 Sổ sách kế toán 25
2.5. KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO 28
2.5.1 Chứng từ sử dụng và tài khoản sử dụng 29
2.5.1.1 Chứng từ sử dụng 29
2.5.1.2 Tài khoản sử dụng 29
2.5.2 Tóm tắt sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 29
2.5.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán: 29
2.5.2.2 một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 30
2.5.4 Sổ kế toán sử dụng: 31
2.6. Kế toán tài sản cố định 34
2.6.1.Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 34
2.6.1.1. Chứng từ sử dụng 34
2.6.1.2 Tài khoản sử dụng 34
2.6.2.1 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh của TSCĐ 35
2.6.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 35
Trong năm doanh nghiệp không phát sinh nghiệp vụ kinh tế 35
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: viii
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
2.7. CHI PHI SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG 38
2.7.1.Chứng từ sử dụng 38
2.7.2.Tài khoản sử dụng và diễn giải quy trình kế toán 38
2.7.2.1.Tài khoản sử dụng 38
2.7.3.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 38

2.7.3.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 38
2.7 KẾ TOÁN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 41
2.7.1. Cách tính lương theo thời gian 42
2.7.2 Các khoản trích theo lương ( BHXH, BHYT,KPCĐ, Bảo hiểm thất
nghiệp) 42
2.7.2.1 Bảo hiểm xã hội 42
2.7.2.2 Bảo hiểm y tế 42
2.7.2.3 Kinh phí công đoàn 42
2.7.3 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 43
2.7.3.1 Chứng từ sử dụng 43
2.7.3.2 Tài khoản sử dụng 43
2.7.4 Sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 44
2.7.4.1 Sơ đồ hạch toán 44
2.7.4.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 44
2.8.KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 50
2.8.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 50
2.8.1.1 Chứng từ sử dụng 50
2.8.1.2 Tài khoản sử dụng 51
2.8.2 Sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 51
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: ix
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
2.8.2.1 Sơ đồ hạch toán 51
2.8.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 51
2.9.KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG 57
2.9.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 57
2.9.1.1 Chứng từ sử dụng : 57
2.9.1.2 Tài khoản sử dụng 57
2.9.2 Sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 57
2.9.2.1 Sơ đồ hạch toán: 57

2.9.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 58
2.9.4 Sổ kế toán sử dụng 58
2.10. DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 61
2.10.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 61
2.10.1.1 Chứng từ sử dụng : 61
2.10.1.2 Tài khoản sử dụng 61
2.10.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán 61
2.10.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 61
2.10.3 Sổ kế toán sử dụng 62
2.11 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 65
2.11.1 Chứng từ sử dụng và tài khoản sử dụng 65
2.11.1.1 Chứng từ sử dụng 65
2.11.1.2 Tài khoản sử dụng 65
2.11.1.1 Quy tình ghi sổ và hạch toán 66
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: x
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
2.11.2 Tóm tắt sơ đồ hạch toán và trích yếu một số nghiệp vụ kinh tế liên
quan tới kế toán giá vốn hàng bán (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp
kê khai thương xuyên) 66
2.11.2.1Sơ đồ hạch toán 66
2.11.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 67
2.11.3. Sổ kế toán sử dụng 68
2.11 KẾ TOÁN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH: 71
2.11.1. Chứng từ sử dụngvà Tài khoản sử dụng 71
2.11.1.1 Chứng từ sử dụng 71
2.11.1.2 Tài khoản sử dụng 71
2.11.2 Tóm tắt sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 71
2.11.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán 71
2.11.2.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 71

2.11.3 Tóm tắt quy trình 72
2.11.4 Sổ kế toán sử dụng 73
2.12 KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ KINH DOANH 75
2.12.1 Chứng từ sử dụngvà tài khoản sử dụng 75
2.12.1.1 Chứng từ sử dụng 75
2.12.1.2 Tài khoản sử dụng 75
2.12.2 Tóm tắt sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 75
2.12.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán 76
2.12.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 77
2.12.3 Tóm tắt quá trình kế toán chi phí quản lý kinh doanh 78
2.12.4 Sổ kế toán sử dụng 78
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: xi
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
2.13. KẾ TOÁN TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 81
2.14.1. Kế toán chi phí theo nguyên vật liệu trực tiếp 81
2.13.2. Kế toán tập hợp chi phí theo nhân công trực tiếp 81
2.13.3. Kế toán tập hợp chi phí theo chi phí sản xuất chung 83
2.13.4.Kế toán tập hợp chi phí theo chi phí sử dụng máy thi công 84
2.14. KẾ TOÁN NGUỒN VỐN KINH DOANH 85
2.14.1 Chứng từ sử dụng 85
2.14.2 Tài khoản sử dụng và diễn giải quy trình kế toán 85
2.14.3 Nghiệp vụ inh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 86
2.15. KẾ TOÁN THUẾ TNDN 88
2.15.1. Khái niệm 88
2.15.2 Chứng từ sử dụngvà Tài khoản sử dụng 88
2.15.2.1 Chứng từ sử dụng 88
2.15.2.1 Tài khoản sử dụng 88
2.15.3 Phương pháp hạch toán và một số nghiệp vụ cụ thể 88
2.15.3.1 Quy trình chung ghi sổ kế toán 89

2.15.3.2. Thực tế phát sinh tại doanh nghiệp(VNĐ) 90
2.16. KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 90
2.16.1. Chứng từ sử dụng: 90
2.16.2. Doanh thu thuần: 90
2.16.3. Giá vốn hàng bán: 91
2.16.4. Chi phí bán hàng: 91
2.16.5. Chi phí quản lý doanh nghiệp: 91
2.16.6. Xác định kết quả kinh doanh (Tài khoản 911): 91
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: xii
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
2.16.7. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 92
2.17LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 94
2.17.1 Bảng cân đối phát sinh 94
2.17.1.1 Quy trình lập 94
2.17.1.2 Phương pháp lập bảng cân đối số phát sinh tại công ty(xem phụ lục
02) 94
2.17.2 Bảng cân đối kế toán 94
2.17.2.1 Quy trình lập 94
2.17.2.2 Phương pháp lập BCĐKT tại Công ty TNHH Sơn Cường Trang(xem
phụ lục 02) 94
2.17.3 . Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 102
2.18.PHƯƠNG PHÁP LẬP BCKQHĐKD CỦA CÔNG TY TNHH SƠN
CƯỜNG TRANG 102
2.19 .Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp 104
2.19.1. Quy trình lập 104
2.20. Thuyết minh báo cáo tài chính (Phụ lục 02) 108
2.21 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT 108
2.21.1. Bảng kê hàng hóa – dịch vụ mua vào (Phụ lục 03) 108
2.21.2. Bảng kê HH-DV bán ra (phụ lục 03) 108

2.21.3. Tờ khai thuế GTGT (phụ lục 03) 108
2.22. LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN 109
2.22.1. Tờ khai tạm nộp thuế TNDN (Phụ lục 03) 109
2.22.2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN 109
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 110
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: xiii
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
3.1: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SƠN
CƯỜNG TRANG 110
3.1.1: Một số ưu điểm: 110
3.1.2 Một số nhược điểm 111
3.2 Nhận xét và kiến nghị cụ thể 111
3.2.1 Nhận xét và kiến nghị về vốn bằng tiền 111
3.2.2 Nhận xét và kiến nghị về kế toán hàng hóa 112
3.2.3 Nhận xét và kiến nghị về kế toán TSCĐ 112
3.2.4 Nhận xét và kiến nghị về kế toán tiền lương 113
3.2.4 Nhận xét và kiến nghị về kế toán doanh thu 114
KẾT LUẬN 117
PHỤ LỤC 01 118
Chứng từ kế toán 118
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: xiv
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
LỜI MỞ ĐẦU
Hoà chung xu thế phát triển mọi mặt, nền kinh tế nước ta không ngừng
vươn lên để khẳng định vị trí của chính mình. Từ những bước đi gian nan, thử
thách giờ đây nền kinh tế nước ta đã phát triển rất mạnh mẽ. Một công cụ không
thể thiếu được để quyết định sự phát triển mạnh mẽ đó, đó là: Công tác hạch
toán kế toán.

Hạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công
cụ quản lý kế toán tài chính không những có vai trò tích cực trong việc quản lý
điều hành và kiểm soát hoạt động kinh tế mà còn vô cùng quan trọng đối với
hoạt động của doanh nghiệp.
Công tác hạch toán kế toán vừa mang tính khoa học, vừa mang tính nghệ
thuật, nó phát huy tác dụng như một công cụ sắc bén, có hiệu lực phục vụ yêu
cầu quản lý kinh doanh trong điều kiện nền kinh tế như hiện nay.
Xuất phát từ những lý do trên và nay có điều kiện tiếp xúc với thực tế, nhất
là có sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng kế toán công ty và cô giáo
hướng dẫn em đã mạnh dạn nghiên cứu đề tài. “Công tác tổ chức hạch toán kế
toán tại Công ty TNHH Sơn Cường Trang ". nhằm làm sáng tổ những vấn đề
vướng mắc giữa thực tế và lý thuyết để có thể hoàn thiện bổ sung kiến thức đã
tích luỹ được ở lớp.
Báo cáo thực tập gồm 3 chương:
Chương I: Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức công tác kế
toán tại Công ty TNHH Sơn Cường Trang
Chương II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Sơn
Cường Trang
Chương III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công
ty TNHH Sơn Cường Trang
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: 1
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Sơn Cường Trang
1.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Sơn Cường
Trang
Từ một cơ sở nhỏ bé ít danh tiếng trong nền kinh tế thị trường. Trong quá
trình hoạt động có sự đổi mới về quy trình công nghệ, nguồn nhân lực và
phương thức lãnh đạo điều hành, cơ sở đã vươn lên thành một doanh nghiệp có

quy mô lớn.
Ngày 11 tháng 11 năm 2006 công ty được thành lập lấy tên là Công ty
TNHH Sơn Cường Trang. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2663000014
do phòng đăng ký kinh doanh của Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Thanh Hoá cấp.
Ra đời trong hoàn cảnh nền kinh tế trong nước và thế giới có nhiều biến
động về tài chính. Công ty đã gặp phải muôn vàn khó khăn về cơ sở vật chất, tổ
chức, trình độ và kinh nghiệm quản lý. Nhưng vượt qua mọi khó khăn, Công ty
đã nổ lực không ngừng vươn lên để trở thành một doanh nghiệp vững mạnh
Ba năm gần đây, khi nền kinh tế nước ta hội nhập sâu rộng với nền kinh tế
thế giới, trong khi nhiều doanh nghiệp trong nước gặp khó khăn thì công ty vẫn
không ngừng phát triển. Trong năm 2013, công ty phấn đấu để đạt thành tích
cao hơn nữa và đóng góp vào ngân sách nhà nước ngày càng cao. Với mục tiêu
đầu tư phát triển không ngừng, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường
trong và ngoài nước, góp phần vào công cuộc CNH- HĐH đất nước, đưa Công
ty phát triển mạnh và vững chắc.
1.1.2 Một số thông tin cơ bản về Công ty:
- Trụ sở tại: 527 Bà Triệu – Đông Thọ - TP Thanh Hóa
- Mã số thuế: 2800164606
- Tài khoản số: 4204200012717040014 mở tại ngân hàng bưu điện Liên Việt
- Điện thoại: 37 3859 922
- Fax : 037 6253515
- web: www.cuongtrang.com.vn
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: 2
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
- Giám đốc công ty: Đoàn Thế Chính
- Phó giám đốc: Lê Thị Thanh Thúy (PGĐHC)
Nguyễn Sỹ Thiệp (PGĐKT)
- Kế toán trưởng: Nguyễn Khánh Ly
1.1.3 Cơ sở pháp lý của Công ty :

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2663000014 do sở kế hoạch và
đầu tư Thanh Hoá Cấp ngày 11/11/2006.
Đơn vị đăng ký kê khai nộp thuế tại : Chi cục thuế Thanh Hoá
Hình thức kê khai nộp thuế GTGT:Khấu trừ
Hình thức hạch toán kế toán : Chứng từ ghi sổ
1.2: Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý.
1.2.1: Đặc điểm hoạt động
Nhiệm vụ
-Mục đích kinh doanh thực hiện theo đúng qui định thành lập của doanh
nghiệp và kinh doanh các mặt hàng dịch vụ đã đăng ký cụ thể.
- Với tinh thần tự lực tự cường với quyết tâm vươn lên để tồn tại và phát
triển được là do sự chỉ đạo sát sao có hiệu quả của các phòng ban lãnh đạo trong
Công Ty và sự hưởng ứng nhiệt tình của toàn bộ cán bộ công nhân viên nhằm
mục đích vừa sản xuất vừa xây dựng Công ty TNHH Sơn Cường Trang có uy tín
và chất lượng tốt hơn để phục vụ người tiêu dùng tốt hơn và thu được lợi nhuận
cao nhằm mục đích thực hiện tốt nghĩa vụ với nhà nước như nộp thuế và các
khoản phải nép khác vào ngân sách nhà nước.
- Doanh nghiệp phaỉ tổ chức tốt quá trình quản lý lao động.
Chức năng:
- Công ty TNHH Sơn Cường Trang là một doanh nghiệp chuyên kinh
doanh các loại hàng hoá dịch vụ có quyền tự chủ kinh doanh theo phẩm cấp của
Công Ty và thực hiện chức năng cơ bản như một doanh ngiệp Thương Mại.
Ngành nghề kinh doanh.
Bán buôn bán lẻ đồ điện gia dụng
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: 3
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
Bán buôn bán lẻ các loại sơn
Vận tải hành khách nội ngoại tỉnh
1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty.

BAN GIÁM
ĐỐC
PHÒNG KINH
DOANH
PHÒNG
KỸ
THUẬT
PHÒNG
HÀNH
CHÍNH
PHÒNG KẾ
TOÁN
Nhiệm vụ của các phòng ban:
Giám đốc: Là người ra quyết định và chịu trách nhiệm chung, chỉ đạo toàn
bộ hoạt động kinh doanh và là người đại diện hợp pháp của công ty.
Phòng kinh doanh: Khai thác mở rộng thị trường kinh doanh trong và ngoài
tỉnh, chịu trách nhiệm toàn bộ việc giao dịch , tìm đơn hàng trình GĐ phê duyệt
và phối hợp với các phòng ban khác thực hiện tốt các hợp đồng đã ký.
Phòng Kỹ thuật : Chức năng tham mưu cho Ban giám đốc trong việc đưa ra
những chính sách và quyết định, tổ chức thực hiện, giám sát và báo cáo đến Ban
giám đốc về hoạt động lắp đặt, dịch vụ hỗ trợ, bảo hành và dịch vụ khách hàng
Phòng kế toán : Giúp công ty sử dụng vốn và tài sản một cách hài hòa, cân
đối lập BCTC, thực hiện các chức năng giám sát bằng tiền trong hoạt động kinh
doanh của công ty.
1.3 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty.
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: 4
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
Sơ đồ 1.1 : Bộ máy kế toán
KẾ TOÁNTRƯỞNG

KẾ TOÁN
BÁN
HÀNG
KẾ TOÁN
THANH
TOÁN
THỦ KHO THỦ
QUỸ
Nhiệm vụ :
Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung có nhiệm vụ kiểm tra tính toán,
giám sát mọi số liệu trên sổ kế toán, đôn đốc các bộ phận chấp hành mọi nội
quy, quy định kế toán do Nhà nước ban hành.
Kế toán bán hàng :Là phần hành kế toán rất quan trọng trong bộ máy kế
toán. Các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong khâu bán hàng nhiều và phức tạp.
Hàng ngày kế toán phải thường xuyên theo dõi tình hình Xuất Nhập Tồn kho
của từng loại hàng hóa, báo cáo tình hình tiêu thụ hàng hóa cho kế toán với các
nhà cung cấp, hiện có, tình hình biến động tài chính của công ty. Nắm vững
được các khoản vay nợ của nhà cung cấp, khách hàng, ngân hàng và đối tác kinh
doanh.
Thủ kho : Quản lý, theo dõi hàng hóa, sản phẩm bán thành phẩm,tài sản
của công ty. Theo dõi các nghiệp vụ Xuất Nhập Tồn kho của từng loại hàng hóa,
tài sản kết hợp cùng với kế toán bán hàng theo dõi từng loại hàng hóa và báo cáo
tình hình xuất kho tiêu thụ cho kế toán trưởng.
Thủ quỹ : Quản lý quỹ thương mại của công ty trong việc thu chi cho các
hoạt động khi có chứng từ hợp lệ, cấp phát lương cho cán bộ công nhân viên khi
đến kỳ.
1.4. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
1.4.1.Hình thức kế toán áp dụng trong công ty.
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: 5

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
Công ty TNHH Sơn Cường Trang áp dụng hình thức kế toán công ty là
Chứng từ ghi sổ.
Chứng từ kế toán:
Công ty sử dụng các chứng từ theo mẫu của bộ tài chính, việc lập, kiểm
tra, luân chuyển và lưu giữ.
Chứng từ của Công ty tuân thủ quy định của chế độ kế toán hiện hành,
hầu hết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được lập chứng từ. Các chứng từ sau
khi đủ các yếu tố cơ bản và kiểm tra sẽ được đưa vào sổ sách kế toán, sau đó
chuyển sang lưu trữ.
Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán.
Căn cứ vào điều kiện cụ thể của công ty về quy mô trình độ của cán bộ
quản lý, cán bộ kế toán, áp dụng hình thức tập trung phù hợp, đảm bảo cho kế
toán thực hiện tốt nhiệm vụ thu nhận và xử lý cung cấp thông tin chính xác, đầy
đủ kịp thời cho công tác điều hành quản lý các hoạt động kinh tế.
Trình tự ghi sổ theo hình thức chừng từ ghi sổ :
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: 6
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: 7
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Sổ, thẻ kế
toán chi tiết
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ

Bảng tổng
hợp chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối
phát sinh
Báo cáo tài chính
Ghi chú :
+ Ghi hàng ngày :
+ Ghi cuối kì :
+ Quan hệ kiểm tra đối chiếu :
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
Trình tự ghi sổ : Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra
tính hợp lý, hợp pháp kế toán tiến hành phân loại để vào sổ quỹ hoặc sổ chi tiết.
Cuối quý căn cứ vào sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết. Sau đó kế toán ghi
vào chứng từ ghi sổ phản ánh nội dung tương ứng với bảng kê.
Hình thức tổ chức kế toán tại công ty: Công ty TNHH Sơn Cường
Trang đang áp dụng hình thức kế toán tập chung. Toàn bộ công việc kế toán
được tập chung tại phòng kế toán tài chính.
+ Kỳ lập báo cáo : Sau mỗi tháng, quý kế toán tổng hợp số liệu và lên
báo cáo để cho kế toán trưởng ký duyệt, báo cáo lên các cấp quản lý, các tổ chức
cần biết đến các thông tin kinh tế.
+ Phương pháp tính thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ
+ Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng
+ Tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền
+ Hạch toán hàng tồn kho cuối kỳ theo phương pháp kê khai thường
xuyên
+ Hệ thống báo cáo tài chính của công ty bao gồm:
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Bảng cân đối số phát sinh
1.4.2.Sổ sách kế toán sử dụng
- Sổ tổng hợp bao gồm các loại sổ :
+ Chứng từ ghi sổ.
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
+ Sổ cái tài khoản ( dùng cho chứng từ ghi sổ )
- Sổ chi tiết gồm các loại sổ :
+ Sổ quỹ tiền mặt.
+ Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng.
+ Sổ chi tiết thanh toán với người mua.
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: 8
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
+ Sổ chi tiết thanh toán với người bán.
+ Sổ chi tiết các tài khoản.
1.4.3. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
Hệ thống tài khoản và chứng từ sử dụng tại công ty theo QĐ số
48/2006/QĐ ngày 14/09/2006 của bộ trưởng bộ tài chính : phiếu nhập kho,
phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT,…
1.4.4. Phương pháp kế toán hàng tồn kho
+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Nhập trước xuất trước
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên.
+ Ở kho : Ghi chép về mặt số lượng
+ Ở phòng kế toán : Ghi chép số lượng và giá trị từng vật liệu, công cụ ,
dụng cụ.
+ Kế toán hàng tồn kho được thực hiện theo quy định của chuẩn mực kế
toán số 02 “Hàng tồn kho”
1.4.5. Phương pháp khấu hao tài sản cố định
+ Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định : Nguyên giá
+ Phương pháp khấu hao : Theo phương pháp đường thẳng theo thời gian

sử dụng ước tính phù hợp với quyết định 206/2006/QĐ - BTC ngày 12/12/2006
về ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định của Bộ
trưởng BTC cụ thể như sau:
Loại tài sản Năm
Nhà cửa, vật kiến trúc 10 - 25
Máy móc, thiết bị 1 - 4
Phương tiện vận tải 6 - 15
Thiết bị dụng cụ, quản lý 3- 5
1.4.6 Phương pháp nộp thuế GTGT.
Công ty kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: 9
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY
2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT .
2.1.1 Khái niệm
Tiền mặt là tiền tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam (kể cả
ngân phiếu),ngoại tệ,kim khí ,đá quý.Mọin nghiệp vụ thu, chi bằng tiền mặt và
việc bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của doanh nghiệp thực hiện.
2.1.2 Chứng từ sử dụng và tài khoản sử dụng
2.1.2.1 Chứng từ sử dụng
Chứng từ gốc :
Hóa đơn GTGT
Giấy đề nghị tạm ứng
Giấy thanh toán tạm ứng
Bảng thanh toán tiền lương
Chứng từ ghi sổ:
Phiếu thu
Phiếu chi

2.1.2.2 Tài khoản sử dụng
Kế toán tổng hợp sử dụng tài khoản 111 “ Tiền Mặt “ để phản ánh số hiện
có và tình hình thu, chi tiền mặt tại quỹ.
Tài Khoản 111 có 3 tài khoản cấp 2:
TK 1111: Tiền Việt Nam
TK 1112: Ngoại tệ
TK 1113: Vàng, bạc, đá quý, kim khí quý
2.1.2 Quy trình kế toán, tóm tắt sơ đồ hạch toán và trích một số nghiệp vụ
kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán tiền mặt
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: 10