PHẦN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TAỊ CÔNG TY DỆT MAY 293

GVHD: V Vàn Vang
PHÁƯN I:
L LÛN CHUNG VÃƯ TI CHÊNH DOANH NGHIÃÛP
I. Khại niãûm vãư âàûc âiãøm ca ti chênh doanh nghiãûp
1. Khại niãûm vãư ti chênh doanh nghiãûp
1.1 Doanh nghiãûp :
L cạc âån vë ch thãø kinh tãú âäüc láûp âỉåüc thnh láûp theo qui âënh ca
phạp lût nhàòm mủc âêch ch úu l thỉûc hiãûn cạc hoảt âäüng sn xút kinh
doanh theo mủc tiãu sinh låìi
1.2 Ti chênh doanh nghiãûp:
L hoảt âäüng ti chênh ca cạc täø chỉïc nọi trãn. Âọ l mäüt hãû thäúng
nhỉỵng quan hãû kinh tãú phạt sinh trong lénh vỉûc phán phäúi qu tiãưn tãû, quạ trçnh
tảo láûp v chu chuøn ngưn väún , ca mäüt doanh nghiãûp âãø âảt âỉåüc mủc tiãu
chung ca doanh nghiãûp âọ.
Näüi dung nhỉỵng quan hãû kinh tãú phạt sinh thüc phảm vi ti chênh
doanh nghiãûp bao gäưm.
Thỉï nháút: Quan hãû giỉỵa doanh nghiãûp vọi Nh nỉåïc
Táút c mi doanh nghiãûp thüc mi thnh pháưn kinh tãú phi thỉûc hiãûn
cạc nghéa vủ ti chênh âäúi våïi Nh nỉåïc (näüp thú cho NSNN) NSNN cáúp
väún cho doanh nghiãûp Nh nỉåïc v cọ tãøh gọp väún våïi Cäng ty liãn doanh
hồûc Cäng ty cäø pháưn (mua cäø phiãúu) hồûc cho vay( mua trại phiãúu) ty theo
mủc âêch u cáưu qun l âäúi våïi ngnh nghãư kinh tãú v quút âënh t lãû väún
gäúp hồûc mỉïc cho vay.
Thỉï hai: Quan hãû giỉỵa doanh nghiãûp våïi thë trỉåìng ti
chênh
Quan hãû ny âỉåüc thãø hiãûn thäng qua viãûc doanh nghiãûp tçm kiãúm cạc
ngưn ti tråü. Trãn thë trỉåìng ti chênh, doanh nghiãûp cọ thãø vay ngàõn hản âãø
âạp ỉïng nhu cáưu väún ngàõn hản cọ thãø phạt hnh cäø phiẹu v trại phiãúu âãø dạp
ỉïng nhu cáưu väún di hản. Ngỉåüc lải doanh nghiãûp phi tr li vay v väún vay,
tr li cäø pháưn cho cạc nh ti tråü. Doanh nghiãûp cng cọ thãø gåíi tiãưn vo
ngán hng âáưu tỉ chỉïng khoạng bàòng säú tiãưn tảm thåìi sỉí dủng.

Thỉï ba: Quan hãû giỉỵa doanh nghiãûp våïi cạc thë trỉåìng khạc
Trong nãưn kinh tãú doanh nghiãûp cọ quan hãû chàût ch våïi cạc doanh
nghiãûp trãn thë trỉåìng hng họa, dëch vủ thë trỉåìng, sỉïc lao âäüng giỉỵa doanh
Svth: Ngä Phục Trung 1
GVHD: V Vàn Vang
nghiãûp våïi cạc nh âáưu tỉ cho vay, våïi bản hng v khạch hng thäng qua
viãûc hçnh thnh v sỉí dủng cạc qu tiãưn tãû trong hoảt âäüng sn xút kinh
doanh giỉỵa cạc doanh nghiãûp bao gäưm quan hãû thanh toạn tiãưn mua váût tỉ
hng họa, phê bo hiãøm, chi tr tiãưn cäng cäø tỉïc , tiãưn li, trại phiãúu giỉỵa doanh
nghiãûp våïi ngán hng cạc täø chỉïc tên dủng phạt sinh trong quạ trçnh doanh
nghiãûp vay vg hon nh hỉåíng väún tr li cho khạch hng, cho cạc täø chỉïc
tên dủng. Trãn cå såí âọ, doanh nghiãûp hoảch âënh ngán sạch âáưu tỉ, kãú hoảch
sn xút, tiãúp thë nhàòm tha mn nhu cáưu.
Thỉï tỉ: Nhỉỵng quan hãû kinh tãú trong näüi bäü doanh nghiãûp
Gäưm quan hãû kinh tãú giỉỵa doanh nghiãûp våïi cạc phng ban, phán
xỉåíng v täø âäüi sn xút, trong viãûc nháûn tảm ỉïng v thanh toạn ti sn. quan
hãû giỉỵa cäø âäng v ngỉåìi qun l, giỉỵa cäø âäng v ch nåü giỉỵa quưn sỉí dủng
väún v quưn såí hỉỵu. Cạc mäúi quan hãû ny âỉåüc thãø hiãûn thong qua hon lảt
chênh sạch ca doanh nghiãûp nhỉ; chênh sạch cäø tỉïc (phán phäúi thu nháûp)
chênh sạch âáưu tỉ , chênh sạch vãư cå cáúu, chi phê
Nhỉỵng quan hãû kinh tãú trãn âỉåüc biãøu hiãûn trong sỉû váûn âäüng ca tiãưn
tãû thäng qua hçnh thnh v sỉí dủng cạc qu tãưin tãû vç váûy, thỉåìng âỉåüc xem l
cạc quan hãû tiãưn tãû. Nhỉỵng quan hãû ny mäüt màût phn ạnh r doanh nghiãûp l
mäüt âån vë kinh tãú âäüc láûp chiãúm âëa vë ch thãø trong quan hãû kinh tãú, âäưng
thåìi phn ạnh r nẹt quan hãû giỉỵa ti chênh doanh nghiãûp våïi cạc kháu khạc
trong hãû thäúng ti chênh nỉåïc ta
2. Âàûc âiãøm ca ti chênh doanh nghiãûp
Hoảt âäüng ti chênh gàõn liãưn våïi quạ trçnh hçnh thnh, sỉí dủng ngưn
väún v cạc qu tiãưn tãû cọ tênh âàûc th: doanh nghiãûp phi tçm kiãúm cạc ngưn
ti tråü, vay ngàõn hản âãø âạp ỉïng nhu cáưu väún ngàõn hản, phạt hnh cäø phiãúu,

mua sàõm thiãút bë måïi, váût tỉ hng họa, tçm kiãúm lao âäüng phán phäúi thu
tháûp, thỉûc hiãûn cạc nghéa vủ Nh nỉåïc tr lỉång CNV.
Hoảt âäüng ti chênh doanh nghiãûp thãø hiãûn sỉû váûn âäüng ca väún giỉỵa
doanh nghiãûp våïi cạc ch thãø khạc näüi bäü doanh nghiãûp.
3. Cå cáúu ti chênh doanh nghiãûp v cạc dng tiãưn.
Mäüt doanh thu nún tiãún hnh sn xút kinh doanh cáưn phi cọ mäüt
lỉåüng ti sn phn ạnh bãn ti sn ca bn cán âäúi kãú toạn. Nãúu nhỉ ton bäü
ti sn do doanh nghiãûp nàòm giỉỵ âỉåüc âạnh giạ tải mäùi thåìi âiãøm nháút âënh thç
sỉû váûn âäüng ca chụng tỉïc l kãút qu ca quạ trçnh trao âäøi chè cọ thãø xạc
Svth: Ngä Phục Trung 2
GVHD: V Vàn Vang
âënh cho mi thåìi k nháút âënh v âỉåüc phn ạnh trãn mäùi säú kãút qu kinh
doanh. Quạ trçnh hoảt âäüng ca cạc doanh nghiãûp cọ sỉû khạc biãût vãư quy trçnh
cäng nghãû v tênh cháút hoảt âäüng sỉû khạc biãût ny phanbf lỉïon do âàûc âiãøm
kinh tãú, k thût ca tỉìng doanh nghiãûp quút âënh. D cọ sỉûh khạc biãût ny
nhỉng ngỉåìi ta cọ thãø khại quạt nhỉỵng nẹt chung nháút ca doanh nghiãûp bàòng
hng họa, dëch vủ âáưu tỉ vo v hng họa dëch vủ âáưu tỉ ra.
Mäüt hng họa, dëch vủ âáưu tỉ hay mäüt úu täú sn xút l mäüt hng họa
hay dëch vủ m cạc doanh nghiãûp mua sàõm âãø sỉí dủng trong ỉì sn xút kinh
doanh ca h. Cạc hng họa , dëch vủ âáưu vo âỉåüc kãút håüp våïi nhau âãø tảo ra
cạc dng hng họa, dëch vủ âáưu ra. Âọ l hng loảt cạc hng họa, dëch vủ cọ
êch âỉåüc tiãu dng hồûc âỉåüc sỉí dủng cho quạ trçnh sn xút kinh doanh tiãúp
theo. Nhỉ váûy, trong mäüt thåìi k nháút âënh, cạc doanh nghiãûp â chuøn hạo
cạc hng họa, dëch vủ âáưu vo thnh cạc hng họa dëch vủ âu ra âãø trao âäøi,
(âãø bạn). Mäúi quan hãû giỉỵa ti sn hiãûn cọ v dëch vủ âáưu vo, hng họa dëch
vủ âáưu ra ( tỉïc l quan hãû giỉỵa bng cán âäúi kãú toạn v bạo cạo kãút qu kinh
doanh) cọ thãø âỉåüc miãu t nhỉ sau:
Hng họa v dëch vủ (mua vo)
Sn xút - chuøn họa
Hng họa v dëch vủ (bạn ra)

Mäüp trong cạc ti khon m doanh nghiãûp nàõm giỉỵ l ti sn âàûc biãût,
âọ l tiãưn. Chênh dỉû trỉỵ tiãưn cho phẹp cạc doanh nghiãûp mua cạc hng họa
dëch vủ cáưn thiãút âãø tảo ra cạc hng họa, dëch vủ phủc vủ cho mủc âêch trao
âäøi. Mäüi quạ trçnh trao âi âỉåüc th hiãûn thäng qua trung gian l tiãưn v khại
niãûm dng váût cháút v dng tiãưn phạt sinh tỉì âọ, tỉïc l sỉû dëch chuøn ca
hng họa, dëch vủ v sỉû dëch chuøn ca tiãưn giỉỵa cạc âån vë täø chỉïc kinh tãú.
Nhỉ váûy, ỉïng våïi dng váût cháút âi vo( hng họa, dëch vủ âáưu vo) l
dng tiãưn âi ra; ngỉåüc lải, tỉång ỉïng våïi dng váût cháút âi ra (hng họa, dëch vủ
âáưu ra) ld dng tiãưn âi vo.
Svth: Ngä Phục Trung 3
GVHD: V Vàn Vang
Quạ trçnh ny âỉåüc mä t qua så âäư sau:
Dng váût cháút Dng tiãưn âi ra
âi vo (xút qu)
Sn xút - chuøn họa
Dng váût cháút Dng tiãưn âi vo
âi ra (nháûp qu)
Doanh nghiãûp thỉûc hiãûn hoảt âäüng trao âäøi hồûc våïi thë trỉåìng cáúp
hng họa dëch vủ âáưu vo hồûc våïi thë trỉåìng phán phäúi, thë trỉåìng tiãu thủ
hng họa, dëch vủ âáưu ra vo tênh cháút kinh doanh ca doanh nghiãûp. Cạc quan
hãû ti chênh ca doanh nghiãûp âỉåüc phạt sinh tỉì chênh quạ trçnh trao âäøi âọ.
quạ trçnh ny quút âënh sỉû váûn hnh ca sn xút v lm thay âäøi cå cáúu väún
ca doanh nghiãûp. Phán têch cạc quan hãû ti chênh ca doanh nghiãûp cáưn âỉa
trãn 2 khại niãûm cå bn l dng v dỉû trỉỵ. Dng chè xút hiãûn trãn cạc cå såí
têch ly ban âáưu nhỉỵng hng họa, dëch vủ hồûc tiãưn trong mäùi doanh nghiãûp
v nọ s lm thay âäøi khäúi lỉåüng ti sn têch ly ca doanh nghiãûp. Mäüt khäúi
lỉåüng ti sn, hng họa hồûc tiãưn âo tải mäüt thåìi âiãøm l 1 khon dỉû trỉỵ. Trong
khi mäüt khon dỉû trỉỵ cọ nghéa tải mäüt thåìi âiãøm nháút âënh thç cạc dng chè
âỉåüc âọ trong mäüt thåìi dk nháút âënh, quan hãû giỉỵa dng v dỉû trỉỵ l cå såí l
nãưn tng ca ti chênh doanh nghiãûp. Ty thüc vo bn cháút khạc nhau ca

cạc dng v dỉû trỉỵ, ngỉåìi ta phán biãût dng tiãưn âäúi trong v dng tiãưn âäúi láûp.
* Dng tiãưn âäúi trong
- Dng tiãưn âäúi trong trỉûc tiãúp: l dng tiãưn chè xút hiãûn âäúi trong v
dng hng họa, dëch vủ. Âáy l trỉåìng håüp âån gin nháút trong doanh nghiãûp.
- Thanh toạn ngay: tải thåìi âiãøm t
o
mäùi doanh nghiãûp cọ trong tay nhỉỵng
ti sn thỉûc vãư tiãưn. Gi sỉû hoảt âäüng trao âäøi diãùn ra giỉỵa 2 doanh nghiãûp A
v B tải thåìi âiãøm t
1
; tải thåìi âiãøm ny doanh nghiãûp A trao âäøi ti sn thỉûc
cho doanh nghiãûp B (bạn hng họa cho doanh nghiãûp B) âãø âäøi láúy tiãưn mäüt
dng váût cháút âi tỉì doanh nghiãûp A sang Doanh nghiãûp B) cn doanh nghiãûp B
chuøn tiãưn cho doanh nghiãûp A ( mua hng họa ca doanh nghiãûp A) âãø láúy
hng (mäüt dng tiãưn tỉì doanh nghiãûp B sang doanh nghiãûp A).
- Dng tiãưn âäøi trong cọ k hản: âáy l trỉåìng håüp phäø biãún nháút trong
hoảt âäüng ca doanh nghiãûp. Doanh nghiãûp A bạn hng họa dëch vủ cho doanh
nghiãûp B åí thåíi âiãøm t
1
, doanh nghiãûp B tr tiãưn cho doanh nghiãûp A åí thåìi
Svth: Ngä Phục Trung 4
GVHD: V Vàn Vang
âiãøm t2. dng tiãưn åí thåìi âiãøm t2 tỉång ỉïng våïi dng hng họa dëch vủ åí thåìi
âiãøm t1. trong thåìi k t1, t2 trảng thại cán bàòng dỉû tỉỵ ca mäùi doanh nghiãûp bë
phạ våỵ. Trảng thại cán bàòng nmy âỉåüc làõp lải thäng qua viãûc tảo ra mäüt ti
sn, ti chênh tỉïc l quưn sỉí dủng håüp phạp mäüt trại quưn (quưn âi nåü)
hồûc mäüt khong nå. Trong trỉåìng håüp ny dỉû trỉỵ ti sn thỉûc ca â lm phạt
sinh mäüt khon nåü cho âãún khi dng tiãưn xút hiãûn åíp thåìi âiãøm t2, càûp trại
quưn nåü âỉåüc gii quút mäüt cạch trn vẻn.
- Dng tiãưn âäúi trng täúi âa: âãø khàõc phủc sỉû máút cán âäúi ngán qu âm

bo kh nàng chi tr thäng qua viãûc thiãút láûp ngá qu täúi ỉu, doanh nghiãûp cọ
thãø chiãút kháúu, nhỉåüng bạn trại quưn cho mäüt täø chỉïc ti chênh trung gian
hồûc dng trại quưn nhỉ mäüt ti sn thãú cháúp cho mäüt mọn vay ty theo
nhỉỵng âiãưu kiãûn củ thãø. Nhỉ váûy ti sn ti chênh trại quưn cọ thãø lm âäúi
tỉåüng giao dëch. Âáy l mäüt hiãûn tỉåüng quan trng trong nãưn kinh tãú thë
trỉåìng
* Dng tiãưn âäúi láûp
Âáy l dng tiãưn phạt sinh tỉì cạc nghiãûp vủ ti chênh thưn tụy: kinh
doanh tiãưn, kinh doanh chỉïng khoạn, hay nọi cạch khạc viãûc chuøn âi cạc
trại quưn thnh tiãưn âãø hoảt âäüng kinh doanh âỉåüc liãn tủc, hnh vi ny ch
úu thãø hiãûn åí chiãút kháúu thỉång phiãúu ca doanh nghiãûp åí cạc ngán hng
thỉång mải.
Nhỉ vảy sỉû ra âåìi, sỉû váûn hnh v phạt triãøn cạc doanh nghiãûp lm phạt
sinh mäüt hãû thäúng ca dng hng họa, dëch vủ v cạc dng tiãưn, chụng thỉåìng
xun lm thay âäøi khäúi lỉåüng, cå såí ti sn thỉûc v ti sn ti chênh (trại
quưn v nåü) ca doanh nghiãûp.
II Chỉïc nàng, vai tr v mủc âêch phán têch ti chênh doanh
nghiãûp
1. Chỉïc nàng ca ti chênh doanh nghiãûp:
1.1 Chỉïc nàng ca doanh nghiãûp
Âm bo ngưn väún cho quạ trçnh sn xút kinh doanh âãø cọ â väún
cho hoảt âäüng sn xút kinh doanh, ti chênh doanh nghiãûp phi tênh toạn nhu
cáưu väún, lỉûa chn ngưn väún, täø chỉïc huy âäüng v sỉí dủng väún âụng âàõn
nhàòm duy trç v thục âáøy sỉû phạt triãøn cọ hiãûu qu quạ trçnh sn xút kinh
doanh ca doanh nghiãûp.
Svth: Ngä Phục Trung 5
GVHD: V Vàn Vang
Vãư phêa Nh nỉåïc phi häù tråü doanh nghiãûp l tảo mäi trỉåìng hoảt
âäüng phong phụ, âa dảng âãø tảo väún v phạt triãøn cạc loải hçnh tên dủng thu
hụt ttäúi âa cạc ngun väún nhn räøi ca cạc täø chỉïc kinh tãú x häüi v dán cỉ,

tảo ngưn väún cho vay däưi do âäúi våïi mi loải hçnh doanh nghiãûp.
1.2 Phán phäúi thu nháûp bàòng tiãưn doanh nghiãûp
Thu nháûp bàòng tiãưn ca doanh nghiãûp âỉåüc ti chênh doanh nghiãûp phán
phäúi . Phán phäúi ti chênh åí doanh nghiãûp cọ thãø âỉåüc diãùn ra giỉỵa 2 ch thãø
khạc nhau, chuøn mäüt b giạ trë tỉì hçnh thỉïc såí hỉỵu ny sang hçnh thỉïc såí
hỉỵu khạc. Thu nháûp bàòng tiãưn m doanh nghiãûp âảt âỉåüc do thu nháûp bạn hng
trỉåïc tiãn phi b âàõp cho chi phê b ra trong quạ trçnh sn xút: b âàõp hao
mn mạy mọc thiãút bë tr lỉång cho ngỉåìi lao âäüng v mua bạn ngun liãûu,
ngun váût liãûu âãø tiãúp tủc cho chu k sn xút måïi, thỉûc hiãûn nghéa vủi âäúi
våïi Nh nỉåïc. Pháưn cn lải doanh nghiãûp sỉí dủng hçnh thnh cạc qu ca
doanh nghiãûp, thỉûc hiãûn bo ton väún â lỉi tỉïc cäø pháưn nãúu cọ. Chỉïc nàng
phán phäúi ti chênh ca doanh nghiãûp l quạ trçnh phán phäúi thu nháûp bàòng
tiãưn ca doanh nghiãûp v quạ trçnh phán phäúi âọ ln gàõn liãưn våïi nhỉỵng âàûc
âiãøm väún cọ ca hoảt âäüng sn xút kinh doanh v hçnh thỉïc såí hỉỵu doanh
nghiãûp
1.3 Chỉïc nàng Giạm âäúc (hồûc kiãøm tra ) bàòng tiãưn âäúi våïi
hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûp
Ti chênh doanh nghiãûp thỉåìng càn cỉï vo tçnh hçnh thu chi tiãưn tãû v
cạc chè tiãu phn ạnh bàòng tiãưn âãø kiãøm sọat tçnh hçnh âm bo väún sn xút
kinh doanh, tçnh hçnh sn xút kinh doanh v hiãûu qu sn xút kinh doanh.
Củ thãø qua t trng, cå cáúu ngun huy âäüng, viãûc sỉí dủng ngưn väún huy
âäüng, viãûc tênh toạn cạc úu täú chi phê vo giạ thnh v chi phê lỉu thäng, viãûc
thanh toạn cạc khon cäng nåü våïi ngỉåìi bạn, våïi tên dủng, våïi CNV v kiãøm
tra viãûc cháúp hnh k lût ti chênh, k lût thanh toạn, k lût tên dủng ca
doanh nghiãûp. Trãn cå såí âọ giụp cho cạc ch thãø qun l phạt hiãûn nhỉỵng
kháu máút cán âäúi, nhỉỵng så håí trong cäng tạc âiãưu hnh, qun l kinh doanh
âãø cọ quút âënh ngàn chàûn këp thåìi kh nàng täøn tháút cọ thãø xy ra nhàòm duy
trç náng cao quạ trçnh sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûp. Vç váûy chỉïc
nàng ny trong phảm vi doanh nghiãûp nåi m hoảt âäüng hàòng ngy, hàòng giåì
thỉûc hiãûn viãûc tiãu dng sn xút váût tỉ v lao âäüng thç nọ cọ nghéa hãút sỉïc

quan trng .
Svth: Ngä Phục Trung 6
GVHD: V Vàn Vang
Ba chỉïc nàng trãn cọ mäúi quan hãû hỉỵu cå chàût ch våïi nhau. Chỉïc nàng
tảo väún v phán phäúi âỉåüc tiãún hnh âäưng thåìi qua trçnh thỉûc hiãûn chỉïc nàng
Giạm âäúc. Chỉïc nàng Giạm âäúc thỉûc hiãûn täút l cå såí quan trng cho nhỉỵng
âënh hỉåïng phán phäúi ti chênh âụng âàõn, âm bo cạc t lãû ph håüp våïi quy
mä sn xút, phỉång hỉåïng sn xút, tảo âiãưu kiãûn cho sn xút âỉåüc tiãún
hnh liãn tủc. Viãûc tảo väún v phán phäúi täút s kai thäng cạc lưng ti chênh,
thu hụt mi ngưn väún khạc nhau âãø âạp ỉïng nhu cáưu väún cho cạc doanh
nghiãûp v sỉí dủng hiãûu qu âäưng väún , tảo ra ngưn ti chênh däưi do l âiãưu
thûn låüi cho viãûc thỉûc hiãûn chỉïc nàng Giạm âäúc ti chênh ca doanh nghiãûp.
2. Vai tr ca ti chênh doanh nghiãûp :
vai tr ca ti chênh doanh nghiãûp thãø hiãûn åí sỉû váûn dủng cạc chỉïc nàng
ca ti chênh doanh nghiãûp âãø gii quút cạc u cáưu nhiãûm vủ củ thãø. Do âọ
cọ xem xẹt vai tr chênh doanh nghiãûp trãn nhiãưu gọc âäü khạc nhau.
- Âäúi våïi hãû thäng ti chênh qúc gia : kháu ti chênh doanh nghiãûp
âọng vai tr l kháu cåí såí, kháu thåìi âiãøm ,nọ âm bo sỉû täưn tải v vỉỵng chàõc
cho c hãû thäúng vç âọ l kháu tảo ra ngưn thu ban âáưu v ch úu nháút v cho
háưu hãút cạc kháu khạc trong hãû thäúng . âiãưu ny thãø hiãûn củ thãø qua cạc âiãøm
sau:
Thỉï nháút : ngán sạch nh nỉåïc thu ch úu tỉì cạc doanh nghiãûp thäng
qua thú .
Thỉï hai : cạc ngán hng thỉång mải täưm tải v phạt triãøn thäng qua cạc
quan hã våïi cạc doanh nghiãûp v cạ nhán ch úu låïn nháút l cạc doanh
nghiãûp.
Thỉï ba : ti chênh ca cạc gia âçnh, viãn chỉï àn lỉång tỉì Nh nỉåïc, cäng
nhán tỉì doanh nghiãûp, näng dán tỉû trang tri. Mäüt pháưn häü gia âçnh âỉåüc hiãøu
l chia låüi tỉïc tỉì Cäng ty cäø pháưn. Váûy doanh nghiãûp phi tr mäüt pháưn lỉång
bäøng cho bäü pháûn dán cỉ

- Âäúi våïi hoảt âäüng sn xút kdc doanh nghiãûp: ti chênh doanh nghiãûp
cọ mäüt vai tr quan trng l tảo tiãưn âãư cho sn xút kinh doanh v nọ cọ
quút âënh âãún hiãûu qu ca hoảt âäüng sn xút kinh doanh thãø hiãûn nhỉ sau:
Vai tr tảo ngưn väún : âm bo nhu cáưu väún cho hoảt âäüng sn xút
kinh doanh âỉåüc lãn tủc v thûn låüi
Vai tr täø chỉïc sỉí dủng väún håüp l v hiãûu qu.
Svth: Ngä Phục Trung 7
GVHD: Voợ Vn Vang
Vaùi troỡ phỏn phọỳi kóỳt quaớ kinh doanh qua õoù taỷo õọỹng lổỷc thuùc õỏứy hoaỷt
õọỹng kinh doanh khọng ngổỡng phaùt trióứn
Vai troỡ kióứm tra, kióứm soaùt moỹi hoaỷt õọỹng cuớa doanh nghióỷp õaớm baớo
cho doanh nghióỷp thổỷc hióỷn õổồỹc nhổợng muỷc tióu maỡ chióỳn lổồỹc kinh doanh õaợ
vaỷch ra
- ọỳi vồùi ngổồỡi lao õọỹng: taỡi chờnh doanh nghióỷp goùp phỏửn nỏng cao
mổùc sọỳng cuớa ngổồỡi lao õọỹng trong doanh nghióỷp, thóứ hióỷn qua vióỷc tng
nhanh thu nhỏỷp danh nghộa cho tng caùc khoaớn lổồng thổồớng
- ọỳi vồùi mọi trổồỡng bón ngoaỡi: nóỳu doanh nghióỷp hoaỷt õọỹng coù hióỷu
quaớ noù seợ taỷo ra mọi trổồỡng kinh doanh laỡnh maỷnh, an toaỡn. Vỗ hoaỷt õọỹng saớn
xuỏỳt kinh doanh, caùc doanh nghióỷp coù thóứ chióỳm duỷng vọỳn lỏựn nhau trong
thanh toaùn, nóỳu taỡi chờnh doanh nghióỷp laỡnh maỷnh, an toaỡn. Vỗ trong hoaỷt õọỹng
saớn xuỏỳt kinh doanh caùc doanh nghióỷp coù thóứ chióỳm duỷng vọỳn lỏựn nhau trong
thanh toaùn, nóỳu taỡi chờnh doanh nghióỷp laỡnh maỷnh thỗ coù khaớ nng chi traớ,
thanh toaùn caùc khoaớn nồỹ, traùnh tỗnh traỷng vồợ nồỹ, õióửu naỡy giuùp cho doanh
nghióỷp khaùc coù sổỷ an toaỡn hồn trong kinh doanh.
3. Muỷc õờch phỏn tờch taỡi chờnh doanh nghióỷp.
Chbuùng ta bióỳt rũng cỏửn phaới coù caùc doanh nghióỷp cỏửn phaới coù mọỹt lồỹng
vọỳn nhỏỳt õởnh goỡm vọỳn cọỳ õởnh, vọỳn lổu õọỹng vaỡ caùc loaỷi vọỳn chuyón duỡng
khaùc õóứ tióỳn haỡnh saớn xuỏỳt kinh doanh. Nhióỷm vuỷ cuớa doanh nghióỷp laỡ phaới tọứ
chổùc huy õọỹng vaỡ sổớ duỷng vọỳn sao cho coù hióỷu quaớ nhỏỳt trón cồ sồớ tọn troỹng
caùc nguyón từc taỡi chờnh, tờn duỷng vaỡ chỏỳp haỡnh luỏỷt phaùp. Vióỷc phỏn tờch tỗnh

hỗnh taỡi chờnh seợ giuùp cho caùc doanh nghióỷp thỏỳy roợ thổỷc trỷng taỡi chờnh. Tổỡ õoù
õóử ra nhổợng bióỷn phaùp hổợu hióỷu õóứ nỏng cao hióỷu quaớ hoaỷt õọỹng kinh doanh.
- ọỳi vồùi doanh nghióỷp, muỷc õờch cuớa phỏn tờch laỡ nhũm õaùnh giaù kóỳt
quaớ hoaỷt õọỹng kinh doanh vaỡ kóỳt quaớ thổỷc hióỷn caùc bióỷn phaùp taỡi chờnh õaợ õỷt
ra, xaùc õởnh tióửm nng phaùt trióứn cuớa doanh nghióỷp cỏửn khai thaùc, xaùc õởnh
nhổợng õióứm haỷn chóỳ, cỏửn khừc phuỷc cỏửn hoaỡn thióỷn, tổỡ õoù giuùp caùc nhaỡ quaớn trở
õióửu haỡnh hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh, lỏỷp kóỳ hoaỷch cho nhổợng nm tồùi
cuợng nhổ tọứ chổùc huy õọỹng vọỳn , lổỷa choỹn phổồng aùn õỏửu tổ, coù chióỳn lổồỹc õổa
saớn phỏứm ra thở trổồỡng mọỹt caùch hióỷu quaớ nhỏỳt
- ọỳi vồùi nhaỡ õỏửu tổ , cỏửn phỏn tờch tỗnh hỗnh taỡi chờnh cuớa doanh
nghióỷp. Mỗnh dổỷ õởnh õỏửu tổ õóứ tờnh toaùn mổùc lồỹi nhuỏỷn hay nhổợng ruới ro coù
thóứ phaùt sinh trong quaù trỗnh õỏửu tổ õóứ õổa ra quyóỳt õởnh õuùng õừn nhỏỳt
Svth: Ngọ Phuùc Trung 8
GVHD: V Vàn Vang
III. Vë trê ca ti chênh doanh nghiãûp v xcạc chè tiãu âạnh giạ
tçnh hçnh ti chênh ca doanh nghiãûp.
1. Vë trê ca ti chênh doanh nghiãûp trong doanh nghiãûp v trong
hãû thäúng ti chênh nỉåïc ta
Ti chênh doanh nghiãûp l mäüt bäü pháûn cáúu thnh ca hãû thäúng ti chênh
qúc gia. Ti chênh doanh nghiãûp bao gäưm ti chênh ca cạc âån vë cạc täø chỉïc
sn xút kinh doanh hng họa v cung ỉïng dëch vủ thủäc mi thnh pháưn kinh
tãú
Xẹt trong phảm vi ca mäüt âån vë sn xút kinh doanh thç ti chênh
doanh nghiãûp âỉåüc xem l mäüt trong nhỉỵng cäng củ quan trng âãø qun l
sn xút kinh doanh ca âån vë. båíi mi mủc tiãu phỉång hỉåïng sn xút kinh
doanh chè cọ thãø thỉûc hiãûn âỉåüc trãn cå såí phạt huy täút cạc chỉïc nàng ca ti
chênh doanh nghiãûp, tỉì viãûc xạc âënh nhu cáưu väún cho sn xút kinh doanh,
tảo ngưn ti chênh âãø âạp ỉïng nhu cáưu â xạc âënh. Khi cọ â väún phi täø
chỉïc sỉí dủng håüp l, tiãút kiãûm v cọ hiãûu qu âäưng väún âãún viãûc phi theo
di, kiãøm tra qun l chàût ch cạc chi phê sn xút kinh doanh, theo di tçnh

hçnh tiãu thủ sn pháøm, tênh toạn b âàõp chi phê sỉí dủng ân báùy ti chênh
kêch thêch náng cao hiãûu qu kinh doanh thäng qua viãûc phán phäúi låüi nhûn
ca doanh nghiãûp cho ngỉåìi lao âäüng trong doanh nghiãûp.
Nãúu xẹt trãn gọc âäü ca hãû thäúng ti chênh nỉåïc ta thç ti chênh doanh
nghiãûp âỉåüc coi l mäüt bäü pháûn ca hãû thäúng ti chênh, l kháu cå såí ca hãû
thäúng ti chênh.
Hãû thäúng ti chênh ca nỉåïc ta bao gäưm cạc khon sau âáy:
* Ngán sạch Nh nỉåïc (NSNN)
L kãú hoảch ti chênh cå bn ca qúc gia, NSNN bao gäưm NSNN
trung ỉång v NSNN âëa phỉång, phỉång thỉïc huy âäüng ca ngán sạch nh
nỉåïc thãø hiãûn cạc khon thu pháưn låïn l mang tênh cháút cáúp phạt khäng hon
lải trỉûc tiãúp. Mi hoảt âäüng ca NSNN âãưu l hoảt âäüng phán phäúi cạc ngưn
ti chênh nhàòm khäng ngỉìng tại sn xút måí räüng, thỉåìng xun náng cao âåìi
säúng váût cháút tinh tháưn ca nhán dán v âm bo an ninh, qúc phng
* Cạc âënh chãú ti chênh trung gian
Svth: Ngä Phục Trung 9
GVHD: V Vàn Vang
Cạc täø chỉïc tên dủng, cạc Cäng ty ti chênh, cạc qu âáưu tỉ cạc täø
chỉïc ny âỉïng ra huy âäüng cạc ngưn ti chênh nhn räùi theo ngun tàõc hon
tr cọ thåìi hản v cọ låüi tỉïc. Hoảt âäüng ca cạc âënh chãú ti chênh trung gian
gọp pháưn tảo ra cạc ngưn ti chênh âạp ỉïng yeu cáưu sn xút kinh doanh ca
cạc doanh nghiãûp khạc, giỉỵa doanh nghiãûp våïi NSNN, våïi cạc táưng låïp dán cỉ
v täø chỉïc x häüi tảo nãn thë trỉåìng ti chênh âa dảng trong nãưn kinh tãú.
* Ti chênh ca cạc täø chỉïc x häüi dán cỉ
Bao gäưm ti chênh ca cạc täø chỉïc chênh trë, x häüi cạc âon thãø x häüi
âỉåüc NSNN Nh nỉåïc âm bo, cn kinh phê ca cạc täø chỉïc khạc, cạc häüi
nghãư nghiãûp s hoảt âäüng bàòng ngưn âọng gọp häüi phê, qun gọp ng häü ca
dán cỉ, cạc täø chỉïc x häüi v cạc täø chỉïc trong häü gia âçnh, cạc qu tiãưn tãû
hçnh thnh tỉì thu nháûp tiãưn lỉång ca cạc thnh viãn trong gia âçnh do lao
âäüng sn xút kinh doanh hồûc do thỉìa kãú ti sn.

Âàûc trỉng ca kháu ti chênh ny k cạc qu tiãưn tãû ch úu chi cho tiãu
dng. Khi nhn räùi cọ thãø tham gia thë trỉåìng ti chênh qua cạc âënh chãú ti
chênh trung gian hồûc cọ thãø gọp cäø pháưn, mua cäø phiãúu, trại phiãúu
* Ti chênh cạc doanh nghiãûp
Bao gäưm: ti chênh cạc âån vë, cạc täø chỉïc sn xút kinh doanh hng
họa, dëch vủ thüc mi thnh pháưn kinh tãú
Trong hãû thäúng ti chênh nỉåïc ta, ngán sạch giỉỵ vai tr ch âảo. Cạc
âënh chãú ti chênh trung gian cọ vai tr häù tråü. Ti chênh âäi våïi cạc täø chỉïc x
häüi v häü dán cỉ bäø sung nhàòm tàng ngưn lỉûc ti chênh cho nãưn kinh tãú, cn
ti chênh doanh nghiãûp l kháu cå såí ca c hãû thäúng. Sỉû hoảt âäüng cọ hiãûu
qu ca ti chênh doanh nghiãûp cọ tạc dủng cng cäú hãû thäúng ti chênh qúc
gia.
2. Cạc chè tiãu âàûc trỉng âạnh giạ tçnh hçnh ti chênh doanh
nghiãûp
Âãø âạnh giạ tçnh hçnh ti chênh ca mäüt doanh nghiãûp l täút hay xáúu l
âang phạt triãøn hay trãn â gim rụt ngoi viãûc âạnh giạ, thäng qua bng cán
âäúi kãú toạn v bạo cạo thu nháûp ngỉåìi ta cn sỉí dủng cạc hãû säú ti chênh. Cạc
hãû säú ny gäưm 4 nhọm chênh sau
2.1 Cạc hãû säú kh nàng thanh toạn:
Svth: Ngä Phục Trung 10
GVHD: Voợ Vn Vang
ỏy laỡ nhổợng chố tióu õổồỹc nhióửu ngổồỡi chuù yù õóỳn nhổ caùc nhaỡ õỏửu tổ ,
ngổồỡi cho vay, nhaỡ cung cỏỳp haỡng hoùa, NVl hoỹ luọn õỷt ra cỏu hoới õóứ doanh
nghióỷp coù õuớ khaớ nng traớ caùc moùn nồỹ tồùi hay khọng?
Svth: Ngọ Phuùc Trung 11
GVHD: V Vàn Vang
2.1.1 Cọ hãû säú kh nàng thanh toạn täøng quạt
Hãû säú kh nàng thanh toạn täøng quạt l mäúi qh giỉỵa täøng ti sn m hiãûn
nay doanh nghiãûp âang qun l sỉí dủng täøng säú nåü phi tr.
Hãû säú thanh toạn täøng quạt =

Täøng ti sn
Nåü phi tr
Nãúu hãû säú ny dáùn tåïi l bạo hiãûu sỉû phạ sn ca doanh nghiãûp, ngưn
väún ch såí hỉỵu bë máút háưu nhỉ hon ton, täøng säú ti sn hiãûn cọ (TSLÂ,
TSCÂ) khäng cọ â tr nỉûo m doanh nghiãûp phi thanh toạn.
2.1.2 Hãû säú kh nàng thanh toạn nåü ngàõn hản
Hãû säú âạnh giạ kh nàng thanh toạn nåü ngàõn hản l mäúi quan hãû giỉỵa
ti sn ngàõn hản v cạc khon nåü ngàõn hản hãû säú thanh toạn nåü ngàõn hản thãø
hiãûn åí mỉïc âäü âm bo ca TSLÂ âäúi våïi ngàõn hản. nåü ngàõn hản l cạc khan
nåü phi thanh toạn trong k, do âọ doanh nghiãûp phi dng ti sn thỉûc ca
mçnh âãø thanh toạn bàòng chuøn âäøi mäüt bäü pháûn ti sn thnh tiãưn. Trong
täøng säú ti sn m hiãûn doanh nghiãûp âang qun l, sỉí dủng v såí hỉỵu chè cọ
TSLÂ l trong k cọ kh nàng chuøn âäøi thnh tiãưn. Do âọ hãû säú thanh toạn
thnh tiãưn âỉåüc tênh theo cäng thỉïc
Kh nàng thanh toạn NNH =
TSLD & ÂTNH
Täøng nåü ngàõn hản
2.1.3 Hãû säú kh nàng thanh toạn:
TSLÂ trỉåïc khi mang âi thanh toạn cho ch nåü âãưu phi chuøn âäưi
thnh tiãưn trong TSLÂ hiãûn cọ thç váût tỉ, hng họa chỉa chuøn âäøi thnh tiãưn,
do âọ nọ cọ kh nàng thanh toạn kẹm nháút. Vç váûy hãû säú kh nàng thanh toạn
nhanh l thỉåïc âo vãư kh nàng tr nåü ngay, khäng dỉûa vo viãûc phi bạn cạc
loải váût tỉ hng họa v âỉåüc xạc âënh theo cäng thỉïc
Svth: Ngä Phục Trung 12
GVHD: Voợ Vn Vang
Khaớ nng thanh toaùn nhanh =
TSL & TNH - haỡng tọửn kho
Tọứng nồỹ ngừn haỷn
Cuợng cỏỡn thỏỳy rũng sọỳ taỡi khoớan duỡng õóứ thanh toaùn nhanh coỡn õổồỹc xaùc
õởnh laỡ tióửn cọng vồùi caùc khoớan tptổồng õổồng tióửn laỡ caùc khoaớn coù thóứ chuyóứn

õọứi thaỡnh mọỹt lổồỹng tióửn bióỳt trổồùc (caùc loaỷi chổùng khoaùng ngừn haỷn) thổồng
phióỳu, nồỹ phaới thu).
Trong thổỷc tóỳm, nồỹ phaới thu ngừn haỷn õổồỹc chia thaỡnh nồỹ trong haỷn, nồỹ
tồùi haỷn vaỡ nồỹ quaù haỷn. Vỗ vỏỷy hóỷ sọỳ õaùnh giaù khaớ nng thanh toaùn õổồỹc xaùc
õởnh nhổ sau:
Khaớ nng thanh toaùn nhanh =
Tióửn + tổồng õổồng tióửn
Nồỹ tồùi haỷn + Nồỹ quaù haỷn
Thọng thổồỡng hóỷ sọỳ naỡy bũng 1 laỡ lyù tổồớng nhỏỳt
2.1.4 Hóỷ sọỳ thanh toaùn nồỹ daỡu haỷn
Nồỹ daỡi haỷn laỡ nhổợng khoớan nồỹ coù thồỡi gian õaùo haỷn trón 1 nm, doanh
nghióỷp õi vay daỡi haỷn õóứ õỏửu tổ hỗnh thaỡnh TSC. Sọỳ dổ nồỹ daỡi haỷn thóứ hióỷn
sọỳ dổ nồỹ daỡi haỷn maỡ doanh nghióỷp coỡn phaới traớ cho chuớ nồỹ. Nguọửn õóứ traớ nồỹ nồỹ
daỡi haỷn chờnh laỡ giaù trở TSC õổồỹc hỗnh thaỡnh bũng vọỳn vay chổa õổồỹc thu
họửi. Vỗ vỏỷy ngổồỡi ta thổồỡng so saùnh giổợa giaù trở coỡn laỷi cuớa TSC õổồỹc hỗnh
thaỡnh bũng vọỳn vay vồùi sọỳ dổ nồỹ daỡi haỷn õóứ xaùc õởnh khaớ nng thanh toaùn nồỹ
daỡi haỷn.
Khaớ nng thanh toaùn nồỹ daỡi haỷn =
Giaù trở coỡn laỷi cuớa TSC
õổồỹc hỗnh thaỡnh tổỡ nguọửn
vọỳn vay NDH
Nồỹ daỡi haỷn
Svth: Ngọ Phuùc Trung 13
GVHD: Voợ Vn Vang
2.1.5 Hóỷ sọỳ nồỹ phaới thu vaỡ nồỹ phaới traớ.
Bỏỳt kyỡ mọỹt doanh nghióỷp naỡo cuợng coù khoaớn vọỳn õóứ khaùch haỡng tờn
duỷng vaỡ laỷi õi chióỳm duỷng cuớa doanh nghióỷp khaùc. So vồùi phỏửn õi chióỳm duỷng
vaỡ phỏửn bở chióỳm duỷng seợ cho bióỳt thóm vóử tỗnh hỗnh cọng nồỹ cuớa doanh
nghióỷp.
Hóỷ sọỳ nồỹ phaới traớ nồỹ thu họửi =

Phỏửn vọỳn õi chióỳm duỷng
Phỏửn vọỳn bở chióỳm duỷng
* Phỏửn vọỳn õi chióỳm duỷng bao gọửm : phaới traớ ngổồỡi baùn ; thuóỳ Hóỷ sọỳ
thanh toaùnlaợi caùc khoaớn phaới nọỹp cho nhaỡ nổồùc ; phaới traớ caùn bọỹ cọng nhỏn
vión; coỡn caùc khoaớn phaới thu trong baớn cỏn õọỳi kóỳ toaùn.
2.1.6 Hóỷ sọỳ thanh toaùn laợi vay :
Laợi vay phaới traớ laỡ mọỹt khoaớn chi phờ cọỳ õởnh, nguọửn õóứ traớ laợi vay laỡ lồỹi
nhuỏỷn gọỳp cuớa cuớaợ ba hoaỷt õọỹng (hoaỷt õọỹng kinh doanh thọng thổồỡng, hoaỷt
õọỹng taỡi chờnh bỏỳt thổồỡng) sau khi õaợ trổỡ õi chi phờ baùn haỡng vaỡ chi phờ quaớn lyù
kinh doanh. So saùnh giổớa nguọửn õóứ traớ laợi vay phaới traớ seớ cho chuùng ta bióỳt
doanh nghióỷp daợ sớng saỡng traớ tióửn laợi vay tồùi mổùc õọỹ naỡo.
Hóỷ sọỳ thanh toaùn =
Lồỹi nhuỏỷn trổồùc thuóỳ vaỡ laợi vay
Laợi vay phaới traớ
Hóỷ sọỳ naỡy duỡng õóứ õo lổồỡng mổùc õọỹ lồỹi nhuỏỷn coù õổồỹc cho sổớ duỷng
vọỳn õóứ õaớm baớo traớ laợi cho chuớ nồỹ. Noùi caùch khaùc hóỷ sọỳ thanh toaùn laợi vay cho
chuùng ta bióỳt õổồỹc sọỳ vọỳn õi vay õaợ sổớ duỷng tọỳt tồùi mổùc õọỹ naùo vaỡ õóm laỷi mọỹt
khoaớn lồỹi nhuỏỷn laỡ bao nhióu, coù buỡ õừp laợi vay phaới traớ khọng.
2.2 Caùc hóỷ sọỳ phaớn aớnh cồ cỏỳu nguọửn vọỳn vaỡ cồ cỏỳu taỡi saớn :
2.2.1 cồ cỏỳu nguọỳn vọỳn :
Cồ cỏỳu nguọửn vọỳn phaớn aớnh bỗnh quỏn trong mọỹt õọửng vọỳn kinh doanh
hióỷn nay cuớa doanh nghióỷp õang sổớ duỷng coù maùy õọửng vay nồỹ, coù maùy õọửng
vọỳn chuớ sồớ hổớu. Hóỷ sọỳ nồỹ vaỡ hóỷ sọỳ vọỳn chuớ sồớ hổớu laỡ hai tyớ sọỳ quan troỹng nhỏỳt,
phaớn aớnh cồ cỏỳu nguọửn vọỳn.
Svth: Ngọ Phuùc Trung 14
GVHD: V Vàn Vang
Hãû säú nåü =
Nåü phi tr
1 - hãû säú väún CSH
Täøng ngưn väún

Hãû säú ngưn =
Ngưn ch såí hỉỵu
1 - hãû säú nåü
Täøng ngưn väún
Hãû säú nåü cho biãút trong mäüt âäưng väún kinh doanh cọ máúy âäưng hçnh
thnh tỉì vay nåü bãn ngoi, cn hãû säú väún ch såí hỉỵu lải âo lỉåìng sỉû gọp väún
ca ch såí hỉỵu trong täøng ngưn väún hiãûn nay ca doanh nghiãûp. Vç váûy hãû säú
ngưn väún ch såí hỉỵu cn gi l hãû säú tỉû ti tråü.
Qua phán têch hai chè tiãu ti chênh ny ta tháúy âỉåüc mỉïc âäü âäüc láûp hay
phủ thüc ca doanh nghiãûp âäúi våïi cạc ch nåü, mỉïc âäü tỉû ti tråü ca doanh
nghiãûp âäúi ngưn väún kinh doanh ca mçnh. T xút tỉû ti tråü cng låïn chỉïng
t doanh nghiãûp cng cọ nhiãưu väún tỉû cọ tênh âäüc láûp cao våïi cạc ch nåü do âọ
khäng bë rng büc hồûc bë sỉïc ẹp ca cạc khon nåü vay. Nhỉng khi hãû säú nåü
cao thç doanh nghiãûp lải cọ låüi,, vç âỉåüc sỉí dủng mäüt lỉåüng ti sn låïn m chè
âáưu tỉ mäüt lỉåüng väún nh, v cạc nh ti chênh sỉí dủng nọ nhỉ mäüt chênh
sạch ti chênh âãø qua tàng låüi nhûn.
2.2.2/ Cå cáúu ti sn :
T säú ny phn ạnh khi doanh nghiãûp sỉí dủng bçnh qn mäüt âäưng väún
kinh doanh thç trêch ra bao nhiãu âãø hçnh thnh TSLÂ, cn bao nhiãu âãø âáưu tỉ
vo TSCÂ .
Cå cáúu ti sn =
TSLÂ v âáưu tỉ ngàõn hản
TSCÂ v âáưu tỉ di hản
T xút âáưu tỉ vo ti sn di hản cng låïn cng thãø hiãûn mỉïc âäü quan
trng ca TSCÂ trogn täøng ti sn m doanh nghiãûp âang sỉí dủng vo kinh
doanh , phn ạnh tçnh hçnh trang bë cå såí váût cháút k thût, nàng lỉûc sn xút
v cọ xu hỉåïng phạt triãøn láu di cng nhỉ kh nàng cảnh tranh ca doanh
nghiãûp. Tuy nhiãn âãø kãút lûn t xút ny l täút hay báút låüi cn ty thüc vo
Svth: Ngä Phục Trung 15
GVHD: Voợ Vn Vang

tổỡng loỹai ngaỡnh nghóử kinh doanh cuớa tổỡng doanh nghióỷp trong tổỡng thồỡi kyỡ cuỷ
thóứ. Thọng thổồỡng caùc doanh nghióỷp mong muọỳn coù mọỹt cồ cỏỳu taỡi saớn tọỳi ổu
õóứ phaớn aùnh mọỹt õọửng õỏửu tổ vaỡo taỡi saớn daỡi haỷn thỗ daỡnh ra bao nhióu õóứ õỏửu
tổ vaỡo taỡi saớn ngừn haỷn.
2.2.3. Tyớ suỏỳt tổỷ taỡi trồỹ TSC
tyớ suỏỳt trồỹ TSC =
Nguọửn vọỳn chuớ sồớ hổợu
* 100
TSC vaỡ õỏửu tổ daỡi
haỷn
Tyớ suỏỳt naỡy seợ cung cỏỳp doỡng thọng tin cho bióỳt sọỳ vọỳn chuớ sồớ hổợu cuớa
doanh nghióỷp duỡng õóứ trang bở TSC vaỡ õỏửu tổ daỡi haỷn laỡ bao nhióu. Tyớ suỏỳt
naỡy nóỳu lồùn hồùn 1 chổùng toớ khaớ nng taỡi chờnh vổợng vaỡng vaỡ laỡnh maỷnh. Khi
tyớ suỏỳt naỡy nhoớ hồn 1 thỗ mọỹt bọỹ phỏỷn cuớa TSC õổồỹc taỡi trồỹ bũng vọỳn vay,
vaỡ õỷc bióỷt maỷo hióứm khi õoù laỡ vọỳn vay ngừn haỷn
2.3 Nhoùm chố tióu phaớn aùnh vóử nng lổỷc hoaỷt õọỹng kinh
doanh.
2.3.1 Sọỳ voỡng quay haỡng tọửn kho
Sọỳ voỡng quay haỡng tọửn kho laỡ sọỳ lỏửn maỡ haỡng hoùa tọửn kho bỗnh quỏn
luỏn chuyóứn trong kyỡ.
Sọỳ voỡng quay haỡng
tọửn kho (lỏửn)
=
Doanh thu baùn haỡng (quaù vọỳn)
Vọỳn haỡng hoùa bỗnh quỏn
Sọỳ voỡng quay haỡng tọửn kho caỡng cao thỗ vióỷc kinh doanh õổồỹc õaùnh giaù
laỡ tọỳt, bồới leớ doanh nghióỷp chố õỏửu tổ cho haỡng tọửn kho thỏỳp nhổng vỏựn õaỷt
doanh sọỳ cao.
2.3.2 Sọỳ ngaỡy mọỹt voỡng quay haỡng tọửn kho
Phaớn aùnh sọỳ ngaỡy trung bỗnh cuớa mọỹt voỡng quay haỡng tọửn kho

Sọỳ ngaỡy mọỹt
voỡng quay
haỡng tọửn kho
=
Sọỳ ngaỡy trong kyỡ
Sọỳ voỡng quay haỡng tọửn kho
Svth: Ngọ Phuùc Trung 16
GVHD: V Vàn Vang
2.3.3 Vng quay cạc khon phi thu
Vng quay cạc khon phi thu phn ạnh täúc âäü chuøn âäøi cạc khon
phi thu bàòng tiãưn màût âỉåüc doanh nghiãûp.
Vng quay
cạc khan
phi thu
=
Doanh thu thưn
Säú dỉ cạc khan phi thu
Vng quay ny cng låïn chỉïng t täúc âäü thu häưi cạc khon phi thu
thnh tiãưn màût âỉåüc ca doanh nghiãûp
Vng quay
cạc khon
phi thu
=
Doanh thu thưn
Säú dỉ cạc khon phi thu
Vng quay ny cng låïn chỉïng t täúc âäü thu häưi nhiãưu o cạc khon thu
nhanh l täút, vç doanh nghiãûp lk phi âáưu tỉ nhiãưu vo cạc khon thu
2.3.4 K thu tiãưn bçnh qn
K thu tiãưn bçnh qn phn ạnh säú ngy cáưn thiãút âãø thu âỉåüc cạc khon
phi thu cng låïn thç k thu tiãưn trung bçnh cng nh v ngỉåüc lải

K thu tiãưn
bçnh qn
(ngy)
=
Cạc khon phi thu
Doanh thu bçnh qn 1 ngy
K thu tiãưn bçnh qn cao hay tháúp trong nhiãưu trỉåìng håüp chỉa thãø kãút
lûn chàõc chàõn, m cáưn xem xẹt lải cạc mủc tiãu v chênh sạch ca doanh
nghiãûp nhỉ mủc tiãu måí räüng thë trỉåìng , chênh sạch tên dủng ca doanh
nghiãûp. Màûc khạc d chè tiãu ny cọ thãø âạnh giạ l kh quan, nhỉng doanh
nghiãûp cng cáưn phi phán têch k hån vãư táưm quan trng ca viãûc qun l
cạc khon phi thu.
Svth: Ngä Phục Trung 17
GVHD: Voợ Vn Vang
2.3.5 Voỡng quay vọỳn lổu õọỹng
Voỡng quay vọỳn lổu õọỹng phaớn aùnh trong kyỡ vọỳn lổu õọỹng quay õổồỹc
bao nhióu voỡng, vaỡ õổồỹc xaùc õởnh nhổ sau:
Voỡng quay
vọỳn lổu õọỹng
(lỏửn)
=
Doanh thu thuỏửn
TSL bỗnh quỏn
2.3.6. Sọỳ ngaỡy mọỹt voỡng quay vọỳn lổu õọỹng :
Chố tióu naỡy phaớn aùnh trung bỗnh 1 voỡng quay hóỳt bao nhióu ngaỡy
Sọỳ ngaỡy 1
voỡng quay
VL
=
360

Soù voỡng quay VL
2.3.7 Hióỷu suỏỳt sổớ duỷng TSC
Hióỷu suỏỳt sổớ duỷng TSC nhũm õo lổồỡng vióỷc õỏửu tổ TSC õaỷt hióỷu quaớ
ra sao
Hióỷu suỏỳt sổớ
duỷng TSC
(%)
=
Doanh thu thuỏửn
Giaù trở TSC bỗnh quỏn
2.4 Chố tióu phaớn aùnh lồỹi nhuỏỷn vaỡ phỏn phọỳi lồỹi nhuỏỷn
2.4.1 Tyớ lóỷ lồỹi nhuỏỷn trón doanh thu
Chố tióu naỡy phaớn aùnh mổùc doanh lồỹi tióu thuỷ saớn phỏứm, noù phaớn aùnh
mọỹt õoỡng doanh thu maỡ do doanh nghióỷp thổỷc hióỷn trong kyỡ coù mỏỳy õọửng lồỹi
nhuỏỷn.
Tyớ lóỷ lồỹi
nhuỏỷn /doanh
thu (%)
=
Lồỹi nhuỏỷn sau thuóỳ
x 100
Doanh thu thuỏửn
Svth: Ngọ Phuùc Trung 18
GVHD: Voợ Vn Vang
2.4.2 Tyớ suỏỳt lồỹi nhuỏỷn vọỳn kinh doanh
Chố tióu õo lổồỡng mổùc sinh lồỡi nhỏỷn trón doanh thu
Tyớ lóỷ lồỹi
nhuỏỷn vọỳn
kinh doanh
=

Lồỹi nhuỏỷn
x 100
Vọỳn kinh doanh
2.4.3 Tyớ lóỷ lồỹi nhuỏỷn trón taỡi saớn
Tyớ lóỷ lồỹi
nhuỏỷn /taỡi saớn
(ROA) (%)
=
Lồỹi nhuỏỷn sau thuóỳ
x 100
Tọứng taỡi saớn BO
Tyớ lóỷ naỡy phaớn aùnh cổù 100õọửng vọỳn thỗ õem laỷi bao nhióu õọửng lồỹi
nhuỏỷn sau thuóỳ.
Svth: Ngọ Phuùc Trung 19
GVHD: V Vàn Vang
PHÁƯN II
THỈÛC TRẢNG HOẢT ÂÄÜNG TI CHÊNH CA CÄNG
TY DÃÛT MAY 29-3
I. Tçnh hçnh hoảt âäüng sn xút kinh doanh
1. Så lỉåüc quạ trçnh hçnh thnh phạt triãøn ca Cäng ty dãût may
29-3
Cäng ty dãût may 29-3 Â Nàơng lf doanh nghiãûp Nh nỉåïc, âỉåüc thnh
láûp vo ngy 29-3/1976, ngy m cạch âọ 1 nàm q hỉång Qung Nam Â
Nàơng âỉåüc gii phọng.
Cäng ty âỉåüc thnh láûp våïi säú väún gọp ban âáưu khon 200 lảng vng
ca 38 cäø âäng. Tỉì lục âọ chè cọ 56 cäng nhán ban âáưu âãún nay â tråí thnh
mäüt Cäng ty vỉỵng mảnh cọ säú lỉåüng CNCNV tren 35000 ngỉåìi
Hoảt âäüng trãn chàûng âỉåìng di â hån 25 nàm, Cäng ty phi tri qua
nhiãưu thỉí thạch âãø phạt triãøn bãưn vỉỵng nhỉ ngy häm nay. Chàûng âỉåìng áúy
cọ thãø chia ra cạc cạc giai âoản sau:

*Giai âoản 1976 - 1978
Ngy 29-3-1976 täø håüp tạc khen bäng ra âåìi mang tãn ngy gii phọng
q hỉång  Nàơng. Tỉì âọ âi vo hoảt âäüng, åí giai âoản âáưu tiãn ny, täø håüp
vỉìa lm, vỉìa hc hi, cäng nhán phi lm quen våïi mạy mọc thiãút bë, âo tảo
tay nghãư. Sn pháøm ch úu âỉåüc sn xút l khen màût phủc vủ nhu cáưu tiãu
dng näüi âëa. Ngy 28-11-1978 UBND tènh QN-ÂN (c ) âỉåüc k quút âënh
âäøi tãn thnh xê nghiãûp Cäng ty håüp danh 29/3 Â Nàơng
* Giai âoản tỉì 1979 - 1984
Khi cå sn xút tỉìng họa âån äøn âënh, xê nghiãûp tỉìng bỉåïc âáưy mảnh
âa dảng họa màût hng khen bäng ca mçnh, âãø âạp ỉïng nhu cáưu ca tiãu thủ
ca thë trỉåìng âäưng thåìi hỉåïng tåïi mủc tiãu xút kháøu ra thë trỉåìng ngoi
nỉåïc. Ngy 29-3-1984 xê nghiãûp âỉåüc chênh thỉïc hoảt âäüng våïi trãn gi måïi
njh mạy dãût 29-3 Â Nàơng. Cng nàm 1984 nh mạy âỉåüc tènh báưu l lạ cåì
dáưu, âỉåüc häüi âäưng Nh nỉåïc trao tàûng hn chỉång lao âäüng hảng 3 âọ l
mäüt sỉû ghi nháûn khäng ngỉìng ca ton thãø cạn bäü, cäng nhán viãn nh mạy.
* Giai âoản 1985, 1988
Svth: Ngä Phục Trung 20
GVHD: V Vàn Vang
Trong giai âoản ny nh mạy cn chëu sỉû rng büc ca nãưn kinh tãú bao
cáúp, nhỉng nháûn thỉïc âỉåüc táưm âụng âàõn, nh mạy â mảnh dảng kiãún nghë
våïi tènh u xin âỉåüc lm thê nghiãûm vãư cå chãú qun l mỉïoi. Tỉì âọ nh mạy
bàõt âáưgu tiãún hnh ci tiãún bäü mạy qun l, ci tiãún âiãưu kiãûn lm viãûc v chãú
âäü lỉång thỉåíng cho cäng nhán âãø tảo âäüng lỉûc thục âáøy sn xút. Nhåì nhỉỵng
thay âäøi mảnh m âọ ca lnh âảo m nh mạy ln hon thnh vỉåüt kãú
hoảch, sn lỉåüng hng nàm khäng ngỉìng tàng, cháút lỉåüng sn pháøm khäng
ngỉìng âỉåüc ci tiãún, sn pháøm â âỉåüc xút sang thë trỉåìng mäüt säú nỉåïc nhỉ,
Liãn Xä C, Ba Lan, Âäng Áu v âỉåüc cháúp nháûn
* Giai âoản 1992 âãún nay.
Nàm 1992 tçnh hçnh kinh tãú chênh trë ca Liãn Xä v cạc nỉåïc Âäng
Áu cọ nhiãưu biãún âäüng, Liãn Xä tan r, thë trỉåìng xút kháøu ca Cäng ty bë

thu hẻp. Âãø cọ âiãưu kiãûn tçm kiãúm mỉío räüng thë trỉåìng måïi v xám nháûp vo
thë trỉåìng cạc nỉåïc tỉ bn phạt triãøn v khu vỉûc Âäng Nam Ạ, âäưng thåìi
thêch ỉïng våïi âỉåìng läúi phạt triãøn kinh tãú âäúi ngoải ca âáút nỉåïc trong nãưn
kinh tãú thë trỉåìng, nh mạy dẻte 29-3 v cọ ten giao dëch thỉång mải l
HACHIBA, vàn phng chênh âàût tải 478 Âiãûn Biãn ph  Nàơng. Viãûc ạp
dủng nhỉỵng gii phạp cáưn thiãút trong cäng tạc qun l â mang lải nhỉỵng
thnh tỉûu âạng kãø. Täøng sn lỉåüng hàòng nàm âãưu tàng v ngy cng âa dảng,
cháút lỉåüng sn pháøm khäng ngỉìng âỉåüc ci thiãûn v âảt tiãu chøn qúc tã
Iso9001, sn pháøm âỉåüc xút trỉûc tiãúp khäng qua y thạc, ngy cọ nhiãưu bản
hng nhỉ : cạc nỉåïc liãn minh cháu áu EU, Nháût Bn, Âi Loan, c, Triãưu
Tiãn, M thë trỉåìng trong nỉåïc khäng ngỉìng måí räüng.
Âãún nay màûc d tri qua nhiãưu thàng tráưm v biãún âäüng ca thë trỉåìng
Cäng ty våïïi âäüi ng cạn bäü CNV cọ trçnh âäü cao, nàng lỉûc qun l täút, u
nghãư â v âang ra sỉïc âáøy mảnh sn xút kinh doanh, náng cao nàng lỉûc sn
xút , tảo thãú âỉïng vỉỵng trãn thë trỉåìng. Gọp pháưn to låïn gii quút cäng àn
viãûc lm cho mäüt lỉûc lỉåüng lao âäüng khäng nh, mäüt váún âãư âỉåüc x häüi quan
tám.
2. Chỉïc nàng, nhiãûm vủ ca Cäng ty
2.1 Chỉïc nàng
Cäng ty dãût may 29-3 Â Nàơng l mäüt doanh nghiãûp qúc doanh hoảt
âäüng dỉåïi sỉû qun l ca såí cäng nghiãûp thnh phäú Â Nàơng. Chỉïc nàng
Svth: Ngä Phục Trung 21
GVHD: Voợ Vn Vang
chờnh laỡ saớn xuỏỳt vaỡg kinh doanh caùc mỷt haỡng khn bọng, haỡng may mỷt, õaùp
ổùng nhu cỏửu trong nổồùc vaỡ xuỏỳt khỏứu. Caùc mỷt haỡng cuớa Cọng ty bao gọửm:
- Khn bọng caùc loaỷi phuỷc vuỷ nhu cỏửu tieu duỡng trong nổồùc vaỡ xuỏỳt
khỏứu: khn trồn, khn in, khn Jacquacd.
- Haỡng may mỷt: chuớ yóỳu laỡ gia cọng haỡng xuỏỳt khỏứu nhổ : aùo Jacket, aùo
sồ mi, quỏửn aùo thóứ thao, quỏửn aùo baớo họỹ lao õọỹng, thaớm lón.
2.2 Nhióỷm vuỷ

Chỏỳp haỡnh vaỡ thổỷc hióỷn õỏửy õuớ chờnh saùch, chóỳ õọỹ cuớa Nhaỡ nổồùc, thổỷc
hióỷn haỷch toaùn õọỹc lỏỷp.
- Xỏy dổỷng thổỷc hióỷn kóỳ hoaỷch saớn xuỏỳt kinh doanh hióỷu quaớ.
- Quaớn lyù vaỡ sổớ duỷng vọỳn saớn xuỏỳt kinh doanh õuùng theo nguyón từc
- ọứi mồùi cọng nghóỷ, thióỳt bở phuỷc vuỷ cho cọng taùc quaớn lyù vaỡ saớn xuỏỳt
kinh doanh nhũm õa daỷng hoùa saớn phỏứm, nỏng cao chỏỳt lổồỹng saớn phỏứm
- Nghión cổùu khaớ nng saớn xuỏỳt, khaớ nng thở trổồỡng trong vaỡ ngoaỡi
nổồùc õóứ coù kóỳ hoaỷch saớn xuỏỳt hióỷu quaớ .
Taỷo õióửu kióỷn giaới quyóỳt cọng n vióỷc laỡm cho ngổồỡi lao õọỹng, khọng
ngổỡng õaớm baớo nỏng cao dồỡi sọỳng cho ngổồỡi lao õọỹng vaỡ goùp phỏửn thuùc õỏứy
kinh tóỳ phaùt trióứn .
3. Cồ cỏỳu tọứ chổùc hoaỷt õọỹng cuớa Cọng ty
3.1 Sồ õọử tọứ chổùc bọỹ maùy
Cồ cỏỳu tọứ chổùc bọỹ maùy quaớn lyù hoaỷt õọỹng cuớa Cọng ty theo kióứu trổỷc
tuyóỳn. Cọng ty thổỷc hióỷn chóỳ õọỹ quaớn lyù mọỹt thuớ trổồớng õaớm baớo cho sổỷ quaớn
lyù trổỷc tióỳp cuớa Giaùm õọỳc õóỳn tổỡng phoỡng ban, tổỡng xờ nghióỷp, laỡ cồ sồớ thổỷc
hióỷn caùc qui õởnh cuớa Giaùm õọỳc, kởp thồỡi õọửng thồỡi cuợng nhỏỷn sổỷ phaớn họửi
chờnh xaùc cuớa cỏỳp dổồùi õổa lón nhanh choùng. Bón caỷnh õoù caùc cỏỳp dổồùi cuợng
õổồỹc giao quyóửn haỷn õóứ khai thaùc sổỷ saùng taỷo, chuớ õọỹng trong cọng vióỷc. Vồùi
mọỳi quan hóỷ chỷt cheợ nhổ trón, moỹi vỏỳn õóử phaùt sinh trong quaớn lyù, saớn xuỏỳt
kinh doanh vaỡ giaới quyóỳt kởp thồỡi
Svth: Ngọ Phuùc Trung 22
GVHD: V Vàn Vang
SÅ ÂÄƯ TÄØ CHỈÏC BÄÜ MẠY QUN L ÅÍ CÄNG TY DÃÛT MẠY 29-3
3.2 Chỉïc nàng nhiãûm vủ ca cạc phng ban
Ban Giạm âäúc : trong Cäng ty gäưm cọ 4 ngỉåìi. 1 hoảt âäüng v 3phọ
Giạm âäúc , mäùi ngỉåìi âãưu cọ chỉïc nàng v quưn hản v nghéa vủ v qyưn
hản r rng
Giạm âäúc l ngỉåìi âiãưu hnh cao nháút, ton quưn quút âënh mi váún
âãư liãn quan âãún hoảt âäüng ca Cäng ty. Giạm âäúc vỉìa l ngỉåìi âải diãûn cho

táûp thãø cạn bäü CNV Cäng ty vỉìa l ngỉåìi chëu trạch nhiãûm trỉûc tiãúp trỉåïc
phạp lût Nh nỉåïc v kãút qu hoảt âäüng sn xút kinh doanh.
Svth: Ngä Phục Trung 23
Giạm âäúc
P.Giạm âäúc
KDXNK v may
P.Giạm âäúc
Ngnh dãût
P.Giạm âäúc
Âáưu tỉ XDCB
Phng
Qun l may
Phng
KD XNK
Phng
K thût ÂT
Phng
TC - HC
Phng
Kãú toạn
Phng
XDCB
Xỉåíng
WASH
XN may
An Ha
Xỉåíng may
I,II,III,IV
Xê nghiãûp
Dãût

Xỉåíng cå
âiãûn
Quan hãû trỉûc tuún
Quan hãû chỉïc nàng
GVHD: Voợ Vn Vang
Phoù Giaùm õọỳc: phuỷ traùch kinh doanh xuỏỳt nhỏỷp khỏứu, saớn xuỏỳt vaỡ maùy
mỷc: õổồỹc Giaùm õọỳc uớy quyóửn trổỷc tióỳp quaớn lyù hoaỷt õọỹng kinh doanh saớn xuỏỳt
nhỏỷp khỏứu vaỡ giuùp Giaùm õọỳc õióửu haỡnh xờ nghióỷp may.
Phoù Giaùm õọỳc phuỷ traùch ngaỡnh dóỷt: giuùp Giaùm õọỳc trong vióỷc õióửu haỡnh
quaớn lyù hoaỷt õọỹng xờ nghióỷp dóỷt. Laỡ ngổồỡi quyóỳt õởnh moỹi vỏỳn õóử lión quan õóỳn
xờ nghióỷp dóỷt khi Giaùm õọỳc õi vừng.
Phoù Giaùm õọỳc phuỷ traùch õỏửu tổ - XDCB: chởu traùch nhióỷm tham mổu
cho Giaùm õọỳc caùc dổỷ aùn õỏửu tổ õọửng thồỡi quaớn lyù vióỷc xỏy dổỷng vaỡ caùc cọng
trỗnh xỏy dổỷng cồ baớn cuớa Cọng ty
Phoỡng TC - HC : coù chổùc nng ql nhỏn sổỷ tham mổu õóử xuỏỳt vồùi Giaùm
õọỳc trong vióỷc bọỳ trờ õọỹi nguợ lao õọỹng sau cho phuỡ hồỹp vồùi yóu cỏửu saớn xuỏỳt.
Coù traùch nhióỷm thổỷc hióỷn caùc chóỳ õọỹ chờnh saùch vóử lao õọỹng õọỳi vồùi ngổồỡi lao
õọỹng vaỡ caùn bọỹ Cọng ty. Tham mổu cho Giaùm õọỳc trong vióỷc thi õua khen
thổồớng vaỡ kyớ luỏỷt toaỡn Cọng ty.
Phoỡng KD-XNK : coù nhióỷm vuỷ xỏy dổỷng kóỳ hoaỷch saớn xuỏỳt kinh doanh,
tỗm kióỳm thở trổồỡng baùn haỡng tióu thuỷ saớn phỏứm. tham mổu cho Giaùm õọỳc kyù
kóỳt caùc hồỹp õọửng kinh tóỳ, tỗm nguọửn cung cỏỳp kởp thồỡi õỏửy õuớ nguyón vỏỷt lióỷu
cho saớn xuỏỳt, quaớn lyù mua sừm vỏỷt tổ õuùng chỏỳt lổồỹng, quy caùch, quaớn lyù thaỡnh
phỏứm. thổỷc hióỷn caùc nghióỷp vuỷ xuỏỳt nhỏỷp khỏứu.
Phoỡng kyợ thuỏỷt vaỡ õỏửu tổ : tham mổu cho Giaùm õọỳc cọng vióỷc lỏỷp caùc
dổỷ aùn õỏửu tổ maùy moùc thióỳt bở, nỏng cao trỗnh õọỹ õaỡo taỷo tay nghóử cho caùn bọỹ
kyợ thuỏỷt vaỡ cong nhỏn lao õọỹng kyợ thuỏỷt, coù traùch nhióỷm thióỳt kóỳ mỏựu maợ saớn
phỏứm cho nhu cỏửu cuớa khaùch haỡng. Kióứm tra nghióỷm thu saớn phỏứm, xaùc õởnh
chỏỳt lổồỹng mỷt haỡng. Lỏỷp kóỳ hoaỷch sổớa chổợa maùy moùc thióỳt bở, lỏỷp caùc õóử aùn
caới tióỳn kyợ thuỏỷt, chóỳ taỷo loaỷi maùy moùc nhũm nỏng cao nng xuỏỳt lao õọỹng

Phoỡng XDCB: coù traùch nhióỷm lỏỷp caùc dổỷ aùn õỏửu tổ xỏy dổỷng cồ baớn.
Tham mổu cho Giaùm õọỳc trong vióỷc xỏy dổỷng sổớa chổợa nhaỡ xổồớng, mồớ rọỹng
quy mọ saớn xuỏỳt.
Phoỡng kóỳ toaùn taỡi vuỷ: coù nhióỷm vuỷ tờnh toaùn cỏn õọỳi caùc khoaớn thu chi,
lỏỷp kóỳ hoaỷch taỡi chờnh, baùo caùo kóỳt quaớ kinh doanh theo õởnh kyỡ cho Giaùm
õọỳc.
Svth: Ngọ Phuùc Trung 24
GVHD: Voợ Vn Vang
Phoỡng quaớn lyù may: Coù traùch nhióỷm quaớn lyù hoaỷt õọỹng cuớa xờ nghióỷp
may, tham mổu cho Giaùm õọỳc trióứn khai caùc kóỳ hoaỷch thổỷc hióỷn õồn haỡng saớn
xuỏỳt õaớm baớo sọỳ lổồỹng, chỏỳt lổồỹng vaỡ tióỳn õọỹ giao haỡng õuùng hồỹp õọửng õaợ kyù
4. Phỏn tờch mọi trổồỡng hoaỷt õọỹng cuớa Cọng ty
4.1 Mọi trổồỡng vộ mọ
Cuợng nhổ tỏỳt caớ caùc hoaỷt õọỹng khaùc, hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh
cuợng phaới dióựn ra trong mọi trổồỡng vaỡ chởu taùc õọỹng khọng nhoớ bồới noù. Mọi
trổồỡng kinh doanh tỏửm vộ mọ thổồỡng laỡ caùc nhỏn tọỳ: kinh tóỳ, chờnh trở xaợ họỹi,
phaùp luỏỷt, õióửu kióỷn tổỷ nhión, cọng nghóỷ, vn hoùa caùc nhỏn ọỳ naỡy phỏửn lồùn
taùc õọỹng õóỳn hoaỷt õọỹng kinh doanh cuớa Cọng ty thong qua giaùn tióỳp nhổng coù
aớnh hổồớng lồùn. Vỗ vỏỷy maỡ mọỹt Cọng ty saớn xuỏỳt kinh doanh nhổợng mỷt haỡng
õổồỹc xem laỡ nhaỷy caớm cỏửn phaới nừm bừt hoaỷt õọỹng coù hióỷu quaớ.
4.1.1 Mọi trổồỡng kinh tóỳ
Hồn 15 nm õọứi mồùi nóửn kinh tóỳ nổồùc ta bổồùc ra khoới khuớng hoaớng,
ngaỡy mọỹt ọứn õởnh vaỡ phaùt trióứn , vồùi tọỳc õọỹ tng trổồớng GDP bỗnh quỏn haỡng
nm 7,5% trong õoù ngaỡnh cọng nghióỷp õaỷt mổùc bỗnh quỏn 11% (theo thồỡi baùo
kinh tóỳ). ồỡi sọỳng vỏỷt chỏỳt cuớa ngổồỡi dỏn ngaỡy mọỹt nỏng cao, khọng nhổợng thóỳ
maỡ trong õióửu kióỷn họỹi nhỏỷp kinh tóỳ quọỳc tóỳ nổồùc ta coù quan hóỷ ngoaỷi thổồng
vồùi nhióửu nổồùc trón thóỳ giồùi, õỷc bióỷt vồùi gia nhỏỷp AFTA, APEC vaỡ sừp õóỳn
gia nhỏỷp WTO. Do õoù nhu cỏửu vóử haỡng dóỷt may trón laỡ rỏỳt lồùn õaợ mồớ ra nhióửu
thở trổồỡng rọỹng lồùn õọỳi vồùi Cọng ty. Laỡ õióửu kióỷn thuỏỷn lồỹi õóứ Cọng ty phaùt
trióứn nhổng cuợng õỷt ra nhióửu thaùch thổùc lồùn cho Cọng ty.

Trong saớn phỏứm cuớa Cọng ty dóỷt may 29-3 aỡ Nụng õóửu õổồỹc caùc
doanh nghióỷp trong vaỡ ngoaỡi nổồùc saớn xuỏỳt kinh doanh. Neùu saớn xuỏỳt cuớa
Cọng ty toỡn taỷi vaỡ phaùt trióứn trong quaù trỗnh caỷnh tranh quyóỳt lióỷt. Tuy nhión
trong nhổợng nm qua ngaỡnh dóỷt may õaợ õổồỹc nhaỡ nổồùc quan tỏm, xem õỏy laỡ
ngaỡnh xuỏỳt khỏứu chuớ lổỷc nng lổỷc õỏửu tổ vaỡ phaùt trióứn . õọửng thổỡoi õổồỹc sổỷ
quan tỏm họứ trồỹ cuớa thaỡnh phọỳ laỡ mọỹt õióửu kióỷn thuỏỷn lồỹi cho sổỷ phaùt trióứn cuớa
Cọng ty.
4.1.2 Mọi trổồỡng chờnh trở - xaợ họỹi
Dổồùi sổỷ laợnh õaỷo õuùng õừng cuớa aớng vaỡ Nhaỡ nổồùc tỗnh hỗnh chờnh trở
cuớa caùc nổồùc ngaỡy mọỹt ọứn õởnh. Vổỡa qua õổồỹc õaùnh giaù laỡ nổồùc coù mọi trổồỡng
Svth: Ngọ Phuùc Trung 25