báo cáo thực tập tại công ty cổ phần xây dựng vân thanh sơn

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM
KHOA KINH TẾ
******
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
CÔNG VIỆC KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÂN THANH SƠN
Giảng viên hướng dẫn : LÊ THỊ HỒNG HÀ
Lớp : NCDKT4ATH
Sinh viên thực hiện : LÊ THỊ HỒNG
MSSV : 10014413

THANH HÓA, THÁNG 06 /2013
LỜI CẢM ƠN
Em là sinh viên năm cuối Trường Đại Học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí
Minh – Cơ sở Thanh Hóa. Trải qua một thời gian dài học tập dưới mái trường, bài
báo cáo thực tập là phản ánh đầy đủ và chân thực những gì sinh viên tiếp thu được
trong những năm học tập, nghiên cứu tại trường. Chúng em xin chân thành cảm ơn
các thầy cô của Trường ĐH CN TP HCM, các thầy cô Cơ Sở Thanh Hóa, các thầy
cô Khoa Kinh Tế, các thầy cô tổ Kế Toán, những người đã cùng chúng em đi suốt
chặng đường từ khi vào trường đến nay, thư viện Trường nơi cung cấp tài liệu học
tập và đặc biệt là Thầy giáo hướng dẫn chúng em thực hiện báo cáo thực tập này.
Bên cạnh đó xin cảm ơn Công ty Cổ Phần xây dựng Vân Thanh Sơn nơi tiếp nhận
em thực tập, nghiên cứu thực tế tại công ty.
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY
DỰNG VÂN THANH SƠN
1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN TẠI CỔ PHẦN
XÂY DỰNG VÂN THANH SƠN

1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ
1.3. CƠ CẤU CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ
1.4. NGÀNH NGHỀ KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY
1.5 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
1.6 HÌNH THỨC TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY
CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÂN THANH SƠN:
1.7 CÁC CHẾ ĐỘ VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN ÁP DỤNG:
1.7.1 TỔ CHỨC VẬN DỤNG HÌNH THỨC KẾ TOÁN:
1.7.2 TỔ CHỨC VẬN DỤNG CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN:
CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ
PHẦN XÂY DỰNG VÂN THANH SƠN
2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT:
2.1.1 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG:
2.1.2 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG:
2.1.3 SỔ KẾ TOÁN SỬ DỤNG
2.1.4 TÓM TẮT QUY TRÌNH KẾ TOÁN TIỀN MẶT:
2.1.5 VÍ DỤ MINH HỌA:
2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG:
2.2.1. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG:
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
2.2.2. TÀI KHOẢN SỬ DỤNG:
2.2.3. SỔ KẾ TOÁN:
2.2.4. TÓM TẮT QUY TRÌNH KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG:
2.2.5. VÍ DỤ MINH HỌA:
2.3 KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG:
2.3.1 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG:
2.3.2 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG:
2.3.3. SỔ KẾ TOÁN SỬ DỤNG
2.3.4 TÓM TẮT QUY TRÌNH KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU:

2.3.5 VÍ DỤ MINH HỌA:
2.4.KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG
2.4.1 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG:
2.4.2. TÀI KHOẢN SỬ DỤNG
2.4.5. SỔ KẾ TOÁN SỬ DỤNG
2.5. KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ
2.5.1 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG
2.5.2 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG
2.5.3 SỔ KẾ TOÁN SỬ DỤNG
2.5.5. HOÀN THUẾ
2.6 KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU
2.6.1 CHỨNG TỪ VÀ TÀI KHOẢN SỬ DỤNG:
2.6.3 QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ:
2.6.5 SỔ KẾ TOÁN SỬ DỤNG
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
2.7 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
2.7.1 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG
2.7.2 TÀI KHOẢN KẾ TOÁN SỬ DỤNG:
2.7.3 SỔ KẾ TOÁN SỬ DỤNG
2.7.4 TÓM TẮT QUY TRÌNH KẾ TOÁN TSCĐ
2.8 KẾ TOÁN NỢ PHẢI TRẢ:
2.8.1. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG:
2.8.2 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG
2.8.3 SỔ KẾ TOÁN SỬ DỤNG
2.8.5 VÍ DỤ MINH HỌA
2.9 KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI TRẢ NỘI BỘ:
2.9.1 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG
2.9.2 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG
2.9.3 SỔ KẾ TOÁN SỬ DỤNG

2.10 KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN
PHẨM
2.10.1 ĐỐI TƯỢNG TẬP HỢP CHI PHÍ
2.10.2 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP
2.10.3 KẾ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP
2.10.4 KẾ TOÁN CHI PHÍ MÁY THI CÔNG
2.10.5 KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
2.10.6 TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN SUẤT VÀ ĐÁNH GIÁ SẢN PHẨM
DỠ DANG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÂN THANH SƠN
89
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
II. MÔT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ:
KẾT LUẬN

SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
DANH MỤC BẢNG BIỂU
Sơ đồ 1.1: Tổ chứ c bộ máy quản lý Công ty cổ phần xây dựng Vân Thanh Sơn
Sơ Đồ 1.2: Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Của Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Vân
Thanh Sơn
Sơ đồ 1.3 Trình tự luân chuyển chứng từ Kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng
Vân Thanh Sơn
Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ Kế toán trên phần mềm
Sơ Đồ2.1: Kế Toán Chi Tiền Mặt
Sơ Đồ 2.2: Kế Toán Thu Tiền Mặt
Sơ Đồ 2.3 Kế Toán Thu TGNH
Sơ Đồ 2.4 Kế Toán Chi TGNH
Sơ Đồ 2.5 Quy Trình Kế Toán Nợ Phải Thu
2.6 Sơ đồ Kế Toán Tạm Ứng

2.7 Quy Trình Kế Toán Thuế
2.8 Quy rình Luân Chuyển Chứng Từ:Sơ Đồ
2.9 Nhập KhoSơ Đồ
2.10 Sơ Đồ Xuất Kho
2.11 Sơ đồ Quy trình kế toán TSCĐSơ đồ
2.12 Sơ đồ Kế toán mua hàng và công nợ phải trả
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VI THỰC TẬP

NhẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN











SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà

TÀI LIỆU THAM KHẢO
.
1.Hệ thống văn bản chế độ kế toán hiện hành, NXB Thống kê
.
2.TS. Trần Phước (2007), Giáo trình Kế toán Tài chính doanh nghiệp tập I, NXB. Thống kê
.
3.TS. Trần Phước (2007), Giáo trình Kế toán Tài chính doanh nghiệp tập II, NXB. Thống kê
.
4.TS. Trần Phước (2008), Hệ thống thông tin kế toán phần 3 (phân tích, thiết kế và tổ chức hệ thống thông tin kế toán), Lưu hành nội bộ
5.Trang web: 6. />7.
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
CHƯƠNG 1
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÂN
THANH SƠN
1.1 Quá trình hình thành và phát triển tại cổ phần xây dựng Vân Thanh Sơn
Công ty cổ phần xây dựng Vân Thanh Sơn với kinh nghiệm 7 năm hoạt động
của mình đã có những thành công nhất định đặc biệt là những năm gần đây khi mà
nền kinh tế nước ta đang có sự phát triển mạnh mẽ thì nó cũng tạo đà rất nhiều cho
sự phát triển chung của công ty.
Công ty cổ phần xây dựng Vân Thanh Sơn là doanh nghiệp hoạt động theo các quy
định hiện hành của nhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt nam, có tư cách pháp nhân,
hạch toán kinh tế độc lập và có con dấu riêng, được mở tài khoản tại ngân hàng, hoạt
động theo pháp luật, có quyền tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động
tài chính với tư cách là pháp nhân kinh tế độc lập.
Tên công ty: Công ty cổ phần xây dựng Vân Thanh Sơn
Trụ sở của công ty đặt tại : Tiểu khu 8- thị trấn Vạn Hà – Thiệu Hóa – Thanh Hóa

Số điện thoại:.0373722268
Email:
Vốn điều lệ : 25.583.690.000 đồng
Công ty cổ phần xây dựng Vân Thanh Sơn được thành lập theo quyết định số
6832/GP TLDN ngày 13/10/2006 của uỷ ban nhân dân tỉnh Thanh Hóa có giấy chứng
nhận đăng kí kinh doanh số 2103007355 từ ngày 18 tháng 11 năm 2006 của Sở Kế hoạch
và Đầu tư tỉnh Thanh Hóa
Công ty cổ phần xây dựng Vân Thanh Sơn đã thiết kế, giám sát kỹ thuật nhiều công
trình và hạng mục công trình trong nước trong đó có nhiều công trình lớn, đòi hỏi kĩ thuật
và mĩ thuật cao phức tạp thuộc nhiều ngành như công trình dân dụng, công nghiệp, khách
sạn du lịch….Là một đơn vị thi công đã hợp tác và nhận thầu thi công các dự án có chất
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
lượng cao trong thời gian qua và đã được nghiệm thu đánh giá chất lượng tốt an toàn và
công ty đã trở thành một trong những đơn vị hàng đầu vững mạnh trong ngành xây dựng
trên địa bàn huyện Thiệu Hóa cũng như trong tỉnh Thanh Hóa.
Những công trình tiêu biểu mà công ty đã tham gia : Thiết kế nhiều công trình công
cộng công trình văn hoá, Nhà ở khách sạn trường học,bệnh viện, các nhà máy xí nghiệp
công nghiệp.
Mục tiêu của công ty là: Xây dựng công ty trở thành 1 công ty xây dựng lớn mạnh,
hoạt động có hiệu quả, tăng trưởng kinh tế mạnh của Việt Nam. Tiếp tục duy trì quan hệ
với các bạn hàng truyền thống và tìm kiếm thêm các bạn hàng mới.
1.2 Chức năng và nhiệm vụ
Việc tồn tại và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh cũng đồng nghĩa với sự tồn
tại và phát triển của công ty. Nếu phải quyết định ngừng hoạt động sản suất kinh doanh
có nghĩa là công ty đó đang rơi vào tình trạng kém phát triển hoặc có thể sẽ bị phá sản.
Việc mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh
doanh của công ty đó đang trên đà phát triển. Mỗi công ty có ngành nghề sản xuất kinh
doanh khác nhau nên có chức năng vai trò khác nhau đối với mỗi ngành nghề kinh tế
khác nhau.

Với nghành xây dựng, sản phẩm là những công trình được thiết kế và giám sát thi
công đã hoàn thành đã được đưa vào sử dụng như một tài sản cố định. Không những thế
mà nó còn thể hiện nét văn hoá, kiến trúc, cơ sở hạ tầng, trình độ phát triển của đất nước
và nhất là trình độ tay nghề,công nghệ kĩ thuật áp dụng cho công trình đó.
Vì vậy mà công ty có chức năng kiểm tra giám sát các xưởng thiết kế để đáp ứng
hoàn thành tốt đúng yêu cầu như thiết kế và đảm bảo đúng tiến độ,bàn giao công trình.
Các đội trực tiếp tham gia thiết kế công trình, sản xuất kinh doanh có nhiệm vụ đảm
bảo chất lượng công trình theo đúng tiến bộ yêu cầu kỹ thuật. Đảm bảo cung cấp lấp đặt
cho khách hàng những công trình xây dựng có chất lượng nhanh nhất và tốt nhất
1.3. Cơ cấu chức bộ máy quản lý
Cơ cấu lãnh đạo: bao gồm Hội đồng quản trị, giám đốc công ty, các phó giám đốc
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
 
 



 
!
"!#$ "!#% "!&"!#'


(
)
*+,-+
.
/012 34!5#
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
Các phòng chức năng: gồm năm phòng ban tại công ty, tám xí nghiệp và các đội thiết
kế, giám sát:

Sơ đồ bộ máy quản lý của doanh nghiệp.
Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý Công ty cổ phần xây dựng Vân Thanh Sơn






- Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý của công ty do đại hội cổ đông công ty bầu
ra, thành viên hội đồng quản trị do đại hội cổ đông công ty quyết định. Hội đồng quản
trị có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến toàn bộ công
ty
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
Chủ tịch hội đồng quản trị: là người điều hành mọi hoạt động của công ty, nắm bắt
tình hình thực hiện các quyết định của đơn vị cơ số. Nghiên cứu lập kế hoạch phát triển,
đề xuất các thay đổi bổ xung đệ trình hội nghị cổ đông.
Giám đốc công ty: là người điều hành hoạt động của công ty và chịu trách nhiệm
trước hội đồng quản trị
Phó giám đốc: là người giúp việc cho Giám đốc công ty ,được giám đốc uỷ quyền
hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực quản lý
Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ giúp giám đốc Công ty theo dõi tổng hợp
tình hình hoạt động của toàn Công ty, lập kế hoạch làm việc của lãnh đạo và các phòng
công ty, phụ trách công tác hành chính văn thư và phục vụ các điều kiện làm việc quản trị
công ty
Phòng kế hoạch và đầu tư: Là cơ quan chức năng của công ty về công tác kế hoạch
đầu tư xây dựng, chịu trách nhiệm công tác kế hoạch của công ty.Tổ chức tiếp nhận
thông tin dự báo khả năng nhu cầu về thị trường để tham mưu cho giám đốc
Phòng quản lý dự án: chịu trách nhiệm giúp giám đốc quản lý các lĩnh vực kỹ
thuật như lập kế hoạch công tác thi công công trình theo đúng tiến độ kỹ thuật

Phòng tài chính kế toán: giúp đỡ giám đốc công tác tài chính và tổ chức hạch toán
kế toán cho toàn công ty
Văn phòng: chịu trách nhiệm giúp đỡ giám đốc quản lý trong lĩnh vực vật tư, máy
móc thiết bị tài sản Công ty.
Tiếp đến là phòng kế toán có chức năng tổng hợp phân tích tham mưu cung cấp
những thông tin kịp thời cho ban giám đốc công ty.
Cuối cùng là các xưởng thiết kế, giám sát kỹ thuậtthi công các công trình.
Các phòng ban có quan hệ mật thiết với nhau đảm bảo cho công ty hoạt động
thông suốt và có hiệu quả
1.4. Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty.
-Tư vấn đầu tư và phât triển đô thị
-Thiết kế tổng mặt bằng xây dựng công trình
- Thiết kế kiến trúc công trình
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH


6
7489: *;!<1<


=>/
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
-Thiết kế và thi công nội, ngoại thất công trình
-Lập dự án đầu tư, thẩm tra dự án, thẩm tra kỹ thuật, thẩm tra tổng dự toán công
trình
-Tư vấn xây dựng ( khảo sát địa hình và địa chất, thiết kế công trình dân dụng công
nghiệp và giao thôtho, các công trình kĩ thuật cơ sở hạ tầng), tư vấn đấu thầu, tư vấn giám
sát quản lý dự án
1.5 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Công ty bao gồm 4 phòng và 4 xưởng thiết kế, mỗi xưởng thiết kế đều có đội

trưởng để điều hành đội sản xuất.
Tổ chức kế toán ở cơ quan công ty Cổ phần tư vấn và Xây Dựng Nam Thành Đô
gồm 6 người:hầu hết có trình độ đại học và có trách nhiệm với công việc.
Sơ Đồ 1.2: Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán CủaCông Ty Cổ Phần Xây Dựng Vân
Thanh Sơn



Đứng đầu phòng tài chính với sự phân công các phần hành cho từng cá nhân :
-1 Kế toán trưởng:có nhiệm vụ chỉ đạo tổ chức, công tác kế toán của toàn công ty. Tổ
chức lập báo cáo , chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp trên và nhà nước về thông tin kế
toán.
-1 phó phòng phụ trách theo dõi thanh toán,quyết toán các công trình, tài sản cố định
-1Kế toán theo dõi qua ngân hàng (tiền gửi, tiền vay, tiền thanh toán)
-1 Kế toán tổng hợp: công nợ chi phí giá thành
-1Kế toán thuế: theo dõi các kgoản phải nộp nhà nước.
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
-1Thủ quỹ, kế toán tiền lương, bảo hiểm xã hội
1.6 Hình thức tổ chức công tác kế toán của Công ty cổ phần xây dựng Vân Thanh
Sơn:
Công ty cổ phần xây dựng Vân Thanh Sơn áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi
sổ. Hình thức kế toán này phù hợp với quy mô của Công ty cổ phần xây dựng Vân Thanh
Sơn .
Theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ thì mẫu sổ đơn giản nên dể ghi chép, kiêm
tra, đối chiếu, thuận tiện cho việc phân công, công tác kế toán và cơ giới hoá công tác kế
toán. Việc hạch toán theo hình thức này được mô tả theo đồ sau:
Sơ đồ 1.3 Trình tự luân chuyển chứng từ Kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng
Vân Thanh Sơn:
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH

Chứng từ gốcSổ quỹ Sổ, thẻ kế toán
Chứng từ
ghi sổ
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng đối
chiếu số
phát sinh
Báo cáo
tài chính
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
Ghi chú :
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
Giải thích sơ đồ:

Hàng ngày hoặc định kỳ, kế toán căn cứ vào “ chứng từ gốc ” đã kiểm tra để lập “ chứng
từ ghi sổ ” hoặc căn cứ vào các “ chứng từ kế toán ” đã được phân loại để lập “ Bảng tổng hợp
chứng từ gốc ” theo từng loại nghiệp vụ. Trên cơ sở số liệu của “ Bảng tổng hợp chứng từ gốc ”
để lập “ Chứng từ ghi sổ ”. Sau khi đã lập xong chuyển cho kế toán trưởng hoặc người phụ trách
kế toán ký duyệt rồi chuyển cho kế toán tổng hợp đăng ký vào“ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ” sau
đó ghi vào “Sổ cái ” các tài khoản liên quan. Từ “ Chứng từ gốc ” những chứng từ liên quan đến
tiền mặt, thủ quỹ ghi vào “Sổ quỹ ” những chứng từ liên quan đến các đối tượng cần quản lý chi
tiết thì lập “Sổ, thẻ kế toán chi tiết ” có liên quan.

Sau khi phản ánh tất cả “ Chứng từ ghi sổ ” đã lập trong tháng vào “Sổ cái”, kế toán tiến
hành cộng số phát sinh nợ, số phát sinh có và tính số dư cuối tháng của từng tài khoản. Sau khi
đối chiếu khớp đúng, số liệu trên “ sổ cái” được sử dụng để lập “ Bảng đối chiếu số phát sinh”.
Số liệu trên “ Bảng đối chiếu số phát sinh” sẽ được đối chiếu với số liệu trên “ Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ”.
Cuối tháng tiến hành cộng các “Sổ, thẻ kế toán chi tiết” lấy kết quả lập “Bảng tổng hợp chi
tiết” theo từng tài khoản tổng hợp để đối chiếu với số liệu trên “Sổ cái ” của tài khoản đó. Các “
Bảng tổng hợp chi tiết ” của từng tài khoản sau khi đối chiếu được dùng làm căn cứ lập “ Báo
cáo tài chính”.
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
1.7 Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng:
1.7.1 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán:
Tống công ty áp dụng hình thức sổ kế toán ban hành QĐ15/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ
tài chính.
+ Niên độ kế toán áp dụng từ 01/ 01/ N đến 31/12/ N
+ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong sổ kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ).
+ Phương pháp hạch toán tổng hợp theo phương pháp kê khai thường xuyên.
+ Phương pháp hạch toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song.
+ Phương pháp xác định trị giá nguyên vật liệu tồn kho: Theo phương pháp bình quân gia
quyền.
+ Hình thức sổ kế toán: Chứng từ ghi sổ ( kết hợp với việc vận hành phần mềm kế toán
Cyber Accounting).
+ Doanh nghiệp kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ trên phần mềm kế toán Cyber
Accounting
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Sổ chi tiết
Bảng cân đối số phát
sinh

Báo cáo
tài chính
Sổ cái
Phần
mềm
kế toán
Chứng từ và
bảng tổng
hợp chứng từ
kế toán cùng
loại
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ Kế toán trên phần mềm
Ghi chú:
: Nhập số liệu hàng ngày
: In báo cáo cuối tháng, cuối năm
: Đối chiếu, kiểm tra
Giải thích trình tự:
Căn cứ vào chứng từ ban đầu phát sinh ở các đội như: phiếu nhập kho, phiếu xuất
kho nguyên vật liệu… sẽ được tổng hợp vào các bảng kê, các bảng kê này là cơ sở để
nhập số liệu trực tiếp vào các mẫu sổ kế toán được thiết kế trên phần mềm máy vi tính,
phần mềm kế toán được cài đặt sẽ tự động đưa các số liệu đã nhập chạy vào các sổ chi
tiết, sổ tổng hợp có liên quan theo hình thức chứng từ ghi sổ.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ, lập bảng cân
đối số phát sinh vào các tài khoản và lập Báo cáo tài chính. Với phần mềm kế toán này,
việc kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết luôn đảm
bảo tính chính xác và trung thực.
Công ty áp dụng phần mềm kế toán này trên máy vi tính không toàn phần. Báo cáo
tài chính được rút ra ngoài làm thủ công.
Cuối tháng, cuối năm các báo cáo tài chính, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết

được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế
toán.
1.7.2 Tổ chức vận dụng chế độ tài chính kế toán:
- Chứng từ kế toán áp dụng:
Công ty áp dụng phần mềm kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ, do vậy công ty
vẫn áp dụng đầy đủ hệ thống các chứng từ kế toán thống nhất bắt buộc và cả hệ thống
chứng từ kế toán mang tính chất bắt buộc hướng dẫn.
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
- Hệ thống tài khoản áp dụng: áp dụng hệ thống tài khoản kế toán hiện hành.
- Hệ thống báo cáo tài chính: Doanh nghiệp tiến hành lập báo cáo tài chính
năm,không lập báo cáo tài chính giữa niên độ.
- Chế độ chứng từ kế toán: Ngoài các chứng từ kế toán theo đúng quy định ra công
ty còn sử dụng một số chứng từ kế toán hướng dẫn tự in lấy, tuy nhiên vẫn đảm bảo đủ và
đúng các nội dung chủ yếu, cần thiết của một chứng từ.
- Chế độ sổ kế toán: Công ty cổ phần xây dựng Vân Thanh Sơn sử dụng sổ kế toán
tổng hợp theo hình thức Chứng từ ghi sổ kết hợp với hình thức nhật ký chứng từ nên hệ
thống sổ bao gồm các bảng kê, sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết,
sổ cái tài khoản theo đúng quy định của Nhà nước ban hành.
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
CHƯƠNG 2
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG
VÂN THANH SƠN
2.1 Kế toán tiền mặt:
2.1.1 Chứng từ sử dụng:
 Chứng từ gốc:
- Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng
- Giấy đề nghị tạm ứng
- Bảng thanh toán tiền lương

- Biên lai thu tiền
 Chứng từ dùng để ghi số:
- Phiếu thu
- Phiếu chi
2.1.2 Tài khoản sử dụng:
2.1.3 Sổ kế toán sử dụng
 Sổ chi tiết
 Sổ tổng hợp
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Số hiệu
111
1111
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt:
 Thủ tục chi tiền:
Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị và sau đó trình Giám đốc ký
duyệt. Căn cứ vào Giấy đề nghị đã được sự đồng ý của Giám đốc, kế toán thanh toán sẽ
kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập Phiếu Chi và chuyển cho kế toán trưởng hay
giám đốc ký duyệt. Khi Phiếu Chi đã được ký duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ để thủ
quỹ làm thủ tục chi tiền. Sau đó kế toán thanh toán lưu Phiếu Chi này.
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
Sơ đồ2.1: Kế toán chi tiền mặt
 Thủ tục thu tiền:
Dựa vào Hóa đơn bán hàng. Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lập Phiếu
Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số tiền.
Phiếu Thu sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên và khách
hàng sẽ giữ 1 liên.
Hằng ngày, căn cứ vào Phiếu Thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo Cáo quỹ tiền mặt,
thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo quỹ. Nếu

có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý.
Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu Thu, Phiếu Chi kèm theo Báo Cáo quỹ tiên mặt
cho kế toán tiền mặt. Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuyển cho kế
toán trưởng và tổng giám đốc ký. Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết. Báo
cáo quỹ được chuyển lại cho thủ quỹ ký.
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
Sơ đồ 2.2: Kế toán thu tiền mặt
2.1.5 Ví dụ minh họa:
$? Ngày 01/12/2011 anh Lê Trọng Cường – 00000 thanh toán tiền tiếp khách theo PC
624, số tiền 3.500.000, thuế VAT khấu trừ 10%.
Nợ TK 64254 : 3.500.000
Nợ TK 1331 : 350.000
Có TK 1111: 3.850.000
'? Ngày 05/12, anh Tuấn, nhà máy gạch – 136NM, nộp 200.000.000 đồng bằng tiền
mặt, PT 213
Nợ TK 1111 : 200.000.000
Có TK 1361: 200.000.000
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
%? Ngày 09/12, Thanh toán tiền tiếp khách ( Khách lẻ - 00000) số tiền 4.700.000đ
bằng tiền mặt , PC 635
Nợ TK 64251: 4.272.727
Nợ TK 13311: 427.273
@$? Chứng từ ghi sổ tài khoản 111 – Tiền mặt
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 001
Ngày 01 tháng 12 năm 2011
Trích yếu
Số hiệu tài khoản

Số tiền
(VNĐ)
Ghi chú
Nợ Có
A B C D E
Anh Cường thanh toán tiền tiếp
khách
13311 1111
350.000
64254 1111 3.500.000
Cộng 3.850.000

CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 002
Ngày 05 tháng 12 năm 2011
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
(VNĐ)
Ghi chú
Nợ Có
A B C D E
Anh Tuấn nộp tiền mặt 1111 1361 200.000.000
Cộng: 200.000.000
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH
Báo cáo thực tập GVHD : Lê Thị Hồng Hà
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 003
Ngày 09 tháng 12 năm 2011
Trích yếu

Số hiệu tài khoản
Số tiền
(VNĐ)
Ghi chú
Nợ Có
A B C D E
Thanh toán tiền tiếp khách 64251 1111 4.272.727
13311 1111 427.273
Cộng 4.700.000

Sổ cái chứng từ ghi sổ tài khoản 111 – Tiền mặt:
Công ty Vân Thanh sơn
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/ Mẫu S02a – DN
Địa chỉ: Tiểu khu 8 TT Vạn Hà 5 QĐ – BTC, ngày 20 tháng 3
Thiệu hóa Thanh hóa năm 2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
TK 111 – Tiền gửi ngân hàng
(Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ)
( Tháng 12 năm 2011)
SVTH: Lê Thị Hông Lớp : NCDKT4ATH