THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE

Page |
1
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
LỜI MỞ ĐẦU
Qua thời gian học tập và rèn luyện ở trường ,em được trang bị một
lượng kiến thức khá đủ nhưng đó chỉ là lý thuyết sách vở . Vì vậy , để củng
cố thêm kiến thức chuyên môn và để hiểu thêm về thực tế, thực hiện phương
châm” học đi đôi vơí hành” từ những kiến thức cơ bản mà em đã được thầy
cô truyền đạt đem so sánh với thực tế nhằm củng cố lại những kiến thức đã
học , trang bị thêm một số kiến thức còn thiếu , nắm biết trong thực tế và từ
đó có cái nhìn đúng đắn với thực tiễn. Được sự phân công của trường và sự
đồng ý của công ty CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE,
em đã được vào thực tập tại công ty.Trên những cơ sở lý thuyết đã được học
và sự hướng dẫn của thầy cô giáo , các anh chị ở phòng kế toán và ban lãnh
đạo công ty đả giúp em hoàn thành nhiệm vụ với chuyên đề: “KẾ TOÁN
VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ
PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE” nhằm chuẩn bị cho
mình những kiến thức cơ bản của một nhân viên kế toán khi ra trường công
tác. Trong nền kinh tế thị trường, việc đổi mới cơ chế quản lý kết hợp với
việc mở rộng thị trường hiện nay đang là xu hướng thị trường của thời đại.
Mọi doanh nghiệp, mọi dự án đầu tư đều phải dặt lợi ích kinh tế xã hội là
hàng đầu , có như vậy mới đứng vững trên thị trường. Mỗi doanh nghiệp đều
có quyền tự do kinh doanh và chịu trách nhiệm trong kinh doanh nên việc
quản lý đầu tư và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả là vấn đề quan tâm hàng
đầu . Vì nó gắn liền với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp . Hằng ngày
, tại các doanh nghiệp luôn có nguồn vốn thu chi xen kẽ nhau . Các khoản
phải thu là để có vốn bằng tiền để chi. Các khoản chi là để thực hiện hoạt
động sản xuất kinh doanh từ đó có nguồn thu để đáp ứng các khoản chi .
Dòng lưu chuyển tiền tệ diễn ra không ngừng. Có thời điểm lượng tiền thu
nhiều hơn lượng tiền chi và ngược lại. Như vậy , qua sự luân chuyển vốn

Phạm Thu Thảo
Page |
2
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
bằng tiền người ta có thể kiểm tra , đánh giá hiệu quả của các hoạt động kinh
tế, tình hình tài chính của doanh nghiệp. Mặt khác, trong tình hình tài chính
của doanh nghiệpluôn tồn tại các khoản phải thu , phải trả , tình hình thanh
toán các khoản nàyphụ thuộc vào phương thức thanh toán đang áp dung tại
công ty và sự thỏa thuận giữa các đơn vị kinh tế . Để theo dõi kịp thời nhanh
chóng và cung cấp đầy đủ thông tin chính xác, với sự nhận định về việc tổ
chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu là những khâu rất
quan trọng trong toàn bộ công tác kế toán doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là
một bộ phận của tài sản lưu động với tính lưu động cao , nó được dùng để
đáp ứng nhu cầu thanh toán , thực hiện mua sắm và chi tiêu của doanh nghiệp
. Đối với hoạt động kinh tế bên ngoài , vốn bằng tiền là yếu tố cơ bản để đối
tác căn cứ đánh giá khả năng thanh toán tức thời của các khoản nợ đến hạn
của công ty. Với ý nghĩa ấy vốn bằng tiền của công ty CỔ PHẦN BỆNH
VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE là yếu tố xuyên suốt và đặc biệt quan
trọng từ khi công ty bắt đầu thành lập và phát triển như ngày nay .Vốn bằng
tiền luôn có mặt kịp thời để đáp ứng nhu cầu của công ty. Với tầm quan trọng
như vậy , việc sử dụng làm sao , như thế nào để phát huy tính năng của vốn
bằng tiền và doanh nghiệp luôn có một lượng vốn dự trữ để đáp ứng kịp thời ,
không ứ đọng là yêu cầu trọng điểm quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp .
Chính vì vậy em đã chọn đề tài “THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG
TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH
VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE”
Phạm Thu Thảo
Page |
3

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN
BÊNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
1.1 Tổng quan về Cty Cổ Phần Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE
1.1.1 Giới thiệu chung :
Với tốc độ phát triển nhanh chóng trên mọi lĩnh vực, việc trang bị và
sử dụng thiết bị công nghệ thông tin đã trở thành yêu cầu không thể thiếu
được của bất cứ doanh nghiệp, tổ chức nào và đã dần trở thành một công cụ
đắc lực cho quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng như một
phần lớn bộ phận dân cư.
Do nhu cầu khám chữa bệnh cho máy vi tính là nhu cầu rất lớn của
người tiêu dùng, trong thời gian qua đã không ít người tiêu dùng và các
doanh nghiệp đã nản lòng đối diện với bảo hành sản phẩm và các dịch vụ
chưa được phục vụ đúng mức, trước sự cần thiết của các doanh nghiệp, tổ
chức trong việc đảm bảo an toàn của người tiêu dùng về các dịch vụ trọn gói
chăm sóc máy tính, Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE đã được thành lập
nhằm mục đích phục vụ khách hàng chặn đứng các chứng bệnh của máy tính.
1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
- Công Ty Cổ Phần Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE : được
thành lập vào ngày 15/11/2003 tại địa chỉ: 104 Nguyễn Văn Cừ, Phường
Nguyễn Cư Trinh, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh, trở thành Bệnh Viện
chuyên khoa máy tính đầu tiên tại Việt Nam với được sự ủng hộ của khách
hàng các và nhà sản xuất máy tính.
- Tháng 11 năm 2005 với sự mong muốn được phục vụ khách hàng tốt
hơn Công Ty quyết định xây dựng một Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế
iCARE mới đưa vào hoạt động đặt tại: 181 Phan Đăng Lưu, Phường 1,
Q.Phú Nhuận, TP Hồ Chí Minh.
Phạm Thu Thảo
Page |

4
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ và mục tiêu
1.1.3.1 Chức năng
- Kinh doanh linh kiện, thiết bị công nghệ thông tin
- Sữa chữa linh kiện, thiết bị điện tử và công nghệ thông tin
- Tư vấn thiết kế hệ thống mạng máy tính và hệ thống bảo mật.
- Thực hiện hợp đồng bảo trì hệ thống máy tính
- Nghiên cứu ứng dụng và các giải pháp về
- Bảo hành tất cả các sản phẩm do công ty bán ra
- Đào tạo bác sĩ máy tính chuyên khoa PC.
- Đào tạo kỹ thuật viên chuyển tiếp lên Đại Học
- Thiết kế thi công lắp đặt hệ thống mạng.
- Cài đặt phần mềm, sữa chữa máy tính đơn lẻ.
- Tư vấn và hỗ trợ khách hàng qua internet.
1.1.3.2 Nhiệm vụ
- Tư vấn cung cấp cho khách hàng các giải pháp công nghệ thông tin
trọn gói để khai thác tối đa hiệu suất của hệ thống các thiết bị tin học đang và
sẽ được quý khách sử dụng.
- Hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro để đảm bảo an toàn tài sản dữ liệu
của khách hàng.
- Bảo đảm sức khoẻ, độ bền tuyệt hảo của toàn hệ thống trong mọi điều
kiện hoạt động
1.1.3.3 Mục tiêu
- Mở rộng thị trường ra các tỉnh lân cận
- Phục vụ công nghệ thông tin trong cả nước, cho nhu cầu phát triển
ngành công nghệ thông tin trong hiện tại và tương lai.
- Đáp ứng nhu cầu về thông tin giúp cho nhà quản lý chính xác kịp thời.
- Xác định các mục tiêu chiến lược từ đó phân bổ tiêu chí từng đơn vị,

từng thành viên phải tuân thủ theo tiêu chuẩn smart.
Phạm Thu Thảo
Page |
5
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
1.2 Cơ cấu tổ của doanh nhiệp chức và bộ máy quản lý
1.2.1 Sơ đồ tổ chức
Bệnh Máy Tính Quốc Tế ICARE là công ty cổ phần, công ty chuyên
về khám và chữa bệnh cho máy tính. Phương châm chủ yếu của công ty là
“Luôn hướng về khách hàng và các sản phẩm công nghệ thông tin” với khẩu
hiệu iCARE (In Computer Absolute Readiness)
Ý nghĩa ICARE (Innovative Carrity Add Value Reliable Easy)
- Innovative: có sáng kiến đổi mới.
- Add Value: thêm vào giá trị gia tang
- Reliable: sự tin cậy, tin tưởng
- Easy: dễ sử dụng
Do môi trường kinh doanh của công ty trong lĩnh vực công nghệ thông
tin đang trở nên rất phát triển với tốc độ nhanh chóng. Công ty phải chú trọng
đến kết quả kinh doanh cuối cùng và hoàn thành những mục tiêu đã được đề
ra, các bộ phận của công ty được kết nối với nhau thật chặt chẽ, hỗ trợ trong
công việc, tạo điều kiện cho ban lãnh đạo công ty nắm rõ mọi hoạt động của
công ty hơn trong việc điều hành công ty, đồng thời kết hợp với sự hỗ trợ đắc
lực của các phòng ban, nhằm giúp cho Ban giám đốc giảm đi một số công
việc đáng kể và có cơ hội tìm kiếm phương hướng phát triển cho công ty.
Ngoài ra còn tạo điều kiện cho các phòng ban chức năng phát huy năng lực
của mình. Điều này được thể hiện qua sơ đồ sau:
Phạm Thu Thảo
Page |
6

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
Phạm Thu Thảo
HỘI ĐỒNG
QUẢN TRỊ
BAN KIỂM SOÁT
TRƯỜNG CAO ĐẲNG
NGHỀ ISPACE
CHI NHÁNH 1
CHI NHÁNH 2
CHI NHÁNH 3
CHI NHÁNH 4
CHI NHÁNH BIÊN
HÒA
CHI NHÁNH 6
CHI NHÁNH 7
CHI NHÁNH 8
CHI NHÁNH CẦN
THƠ
GIÁM ĐỐC
SALE & MARKETING
GIÁM ĐỐC
KỸ THUẬT
TỔNG GIÁM
ĐỐC iCARE
Khoa
giải
phẫu
&
phục

hồi
chức
năng
Khoa
điều
trị
nội
trú
Khoa
cấp
cứu
&
điều
trị
ngoại
trú
Khoa
mạng
&
bảo
mật
Khoa
bảo
trì
Khoa
bảo
hành
Phòng
tài
chính

kế
toán
Phòng
hành
chính
nhân
sự
Phòng
kinh
doanh
Phòng
Marketing
ĐẠI HỘI ĐỒNG
CỔ ĐÔNG
Page |
7
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
1.2.2 Nhiệm vụ và chức năng từng phòng ban
Hội đồng quản trị (HĐQT) gồm 4 thành viên:
Ông Hoàng Quốc Việt: Chủ tịch HĐQT
Ông Trần Đại Hải: thành viên HĐQT, kiêm Tổng Giám Đốc
Bà Hoàng Nguyễn Thu Thảo: Thành viên HĐQT
Kế toán trưởng: Bùi Thị Thu
Giám đốc (CEO):
CEO là người điều hành cao nhất của công ty, thực hiện các nhiệm vụ
và mục tiêu mà HĐQT giao phó. Giám đốc quản lí và điều hành mọi hoạt
động của các phòng ban và bộ phận của các công ty, phân việc bàn bạc và
thông qua HĐQT những vấn đề chiến lược về nhân sự, kinh doanh, tài
chính….Ngoài ra giám đốc còn là người đại diện trước pháp luật, thực hiện

đầy đủ các chính sách pháp luật do Bộ tài chính và nhà nước quy định.
Khoa cấp cứu và điều trị ngoại trú:
Nhận bệnh khám, tổng quát, ghi phiếu chuẩn đoán và hướng dẫn chữa
trị cho tất cả các khoa và điều trị ngoại trú, tư vấn trả lời báo chí, quản lí
website, kiểm soát chất lượng dịch vụ và thực hiện bảo hành tận nơi.
Khoa điều trị nội trú:
Điều trị các máy PC và linh kiện, điều trị các thiết bị văn phòng, các
máy laptop, máy kĩ thuật số, thiết bị mạng…
Khoa giải phẫu và phục hồi chức năng:
Sửa chữa các linh kiện điện tử do các khoa khác chuyển sang; liên kết,
hợp tác với bên ngoài điều trị tất cả các chứng bệnh của mọi loại thiết bị.
Phạm Thu Thảo
Page |
8
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
Khoa mạng và bảo mật:
Chuyên nghiên cứu giáp pháp thích hợp công nghệ và giải pháp về
mạng máy tính, thực hiện các dự án và ứng dụng trong bảo mật công nghệ
thông tin.
Bộ phận bảo hành:
Thực hiện công tác bảo hành tất cả các thiết bị của khách hàng, lưu trữ
các linh kiện bảo hành sửa chữa, các linh kiện thay thế quản lý hàng hóa và
theo dõi tình trạng thiết bị.
Phòng kế toán
Thực hiện kiểm soát tình hình tài chính nội bộ công ty.
Theo dõi tình hình thu - chi, công nợ, hàng tồn kho, tài sản cố định,
thanh toán lương… của công ty.
Lập báo cáo tài chính và báo cáo thuế nhằm thực hiện nghĩa vụ nộp
thuế với nhà nước.

Thường xuyên cập nhật thông tin của Bộ tài chính và nhà nước về các
điều luật hiện hành.
Phòng hành chính nhân sự:
Thực hiện việc quản lý, tuyển dụng và đào tạo nguồn nhân lực của công ty.
Lập các thủ tục hành chính cho công ty
Hoạch định các chiến lược cụ thể trong việc đào tạo các bác sĩ máy
tính cho công ty.
Thực hiện các chính sách pháp luật về hành chính và nhân sự do nhà
nước ban hành.
Quản lý và cung cấp các thiết bị, đồ dùng văn phòng cho các phòng
ban.
Phòng Marketing:
Chuyên thiết kế các gói dịch vụ để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của
người tiêu dùng và cung cấp các linh kiện, thiết bị chuyên dùng cho các
doanh nghiệp trong quá trình thực hiện các giải pháp về công nghệ thông tin.
Phạm Thu Thảo
Page |
9
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
Phòng kinh doanh
Chuyên về kinh doanh bán hàng và cung cấp dịch vụ cho khách hàng
và tìm ra những giải pháp kinh doanh hiệu quả cho công ty.
Tìm ra đối tác kinh doanh cho công ty.
1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty
1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán
1.3.1.1 Hình thức tổ chức
- Bộ máy kế toán Công ty Cổ Phần Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế
iCARE được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung.
- Theo hình thức này, chứng từ được lập ở nhiều bộ phận khác nhau, sau

đó được đưa về phòng kế toán trong thời gian ngắn nhất nhằm đảm bảo tính
kịp thời cho việc kiểm tra, xử lý, cung cấp thông tin. Việc hạch toán kế toán
từ xử lý chứng từ đến ghi sổ kế toán hay lập báo cáo kế toán đều được thực
hiện tập trung ở phòng kế toán của công ty. Tất cả chứng từ được lưu trữ tại
công ty. Nhờ phát huy được lợi thế này mà toàn bộ thông tin kế toán được
cung cấp kịp thời, từ đó kiểm tra, đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh
của công ty một cách chính xác và nhanh nhất.
1.3.1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán
Phạm Thu Thảo
Kế
toán
bán
hàng
Thu
ngân
Kế toán
hoá đơn
chứng từ
và báo
cáo thuế
Kế
toán
vật tư
hàngh
oá
Kế
toán
thanh
toán
Kế

toán
tổng
hợp
Thủ
quỹ
KẾ TOÁN
TRƯỞNG
Page |
10
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
1.3.1.3 Chức năng, nhiệm vụ các nhân viên phòng kế toán
Kế toán trưởng:
- Quản lý và điều hành công việc của kế toán viên
- Quản lý hệ thống Sofware cho công ty.
- Đăng ký với cơ quan thuế đồng thời cập nhật thường xuyên các thay
đổi về luật thuế nhằm thực hiện đầy đủ và kịp thời.
- Theo dõi tình hình thu- chi, công nợ, tài sản cố định nhập xuất tồn
hàng hóa…của Cty
- Kiểm tra và theo dõi công việc của các kế toán viên.
- Phê duyệt về các khoản chi phí cho công ty một cách hợp lý.
- Thực hiện đầy đủ quyền và nghĩa vụ của công ty đối với cơ quan thuế,
nhà nước.
Kế toán bán hàng:
- Theo dõi và trực tiếp giám sát doanh thu bán hàng và dịch vụ
- Cập nhật thông tin khách hàng và đưa lên kế toán chứng từ xuất hóa
đơn giá trị gia tăng cho khách hàng.
- Đối chiếu với số liệu hàng hóa thực xuất hàng ngày.
- Lập báo cáo bán hàng, công nợ vào cuối tháng cho kế toán Trưởng.
Thu ngân:

Phụ trách các khoản thu của khách hàng về tiền bán hàng và cung cấp
dịch vụ đầy đủ và đúng theo tỷ giá.
Kế toán hóa đơn chứng từ và báo cáo thuế
- Phụ trách xuất hóa đơn giá trị gia tăng hợp lệ.
- Kết hợp với kế toán bán hàng để thường xuyên kiểm tra phiếu bán
hàng.
- Tiến hành điều chỉnh nếu nhập hàng hóa trả lại.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn vào cuối tháng cho kế toán Trưởng.
- Lập báo cáo tổng hợp trình kế toán Trưởng duyệt và tiến hành lập báo
cáo thuế một cách chính xác.
Phạm Thu Thảo
Page |
11
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
- Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.
Kế toán thanh toán:
- Phụ trách trực tiếp tình hình thu chi và tiến hành lập phiếu thu chi theo
đúng thủ tục, chứng từ hợp lý.
- Theo dõi và đôn đốc việc thu hồi công nợ cho công ty khi đến hạn.
- Lập các báo cáo công nợ, thanh toán sổ bảo hiểm vào cuối ngày, cuối
tháng chuyển cho kế toán Trưởng.
Kế toán vật tư hàng hóa:
- Theo dõi trực tiếp việc nhập xuất tồn vật tư hàng hóa.
- Theo dõi các hợp đồng từ bộ phận mua hàng và kiểm tra chất lượng,
quy cách hang hóa.
- Đối chiếu tình hình giá cả hàng nhập, xuất và cập nhật hàng hóa lưu
thông trên thị trường.
- Lập bảng nhập- xuất-tồn hàng hóa, vật tư vào cuối mỗi tháng chuyển
cho kế toán Trưởng.

Kế toán tổng hợp:
- Kiểm tra số liệu hàng hóa đầu vào, đầu ra vào cuối mỗi tháng.
- Lập báo cáo thuế chính xác, đúng hạn, đầy đủ.
- Tổng hợp các số liệu kế toán và lập báo cáo tổng hợp số liệu cho hợp
lý.
Thủ quỹ:
- Chịu trách nhiệm về tất cả các khoản thu chi tiền của công ty được kế
toán Trưởng duyệt.
- Lập bảng chiết khấu hàng hóa cho công ty.
- Lập bảng kê thu-chi tiền vào mỗi cuối ngày, cuối tháng và cuối niên độ
kế toán và chuyển đến kế toán Trưởng duyệt.
Phạm Thu Thảo
Page |
12
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
1.3.2 Chế độ kế toán tại công ty
1.3.2.1 Niên độ kế toán
- Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ 01/07 kết thúc ngày 30/6 năm
sau.
1.3.2.2 Hình thức sổ kế toán
Công ty Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE sử dụng hình thức kế
toán trên máy vi tính.
Phần mềm kế toán hỗ trợ: ERP (INTEGRATED BUSINESS
MANAGEMENT SYSTEM)
Đặc điểm phần mềm kế toán hỗ trợ:
ERP được thiết kế lập trình dựa trên công nghệ 2 lớp, 3 lớp nên đáp
ứng được mô hình triển khai trên diện rộng từ mạng LAN, WAN, Internet…
với cơ sở dữ liệu tập trung tại một bộ phận. Hệ điều hành mạng có thể là
Windows, Server hoặc Novell net ware. Hệ điều hành các máy trạm là Win

98, win XP, Win 2000 hoăc cao hơn.
ERP cho phép người sử dụng sữa lỗi phân hệ nghiệp vụ phù hợp với
sự thay đổi về quy mô, cách thức quản lý, mô hình kinh doanh và hình thức
hạch toán của doanh nghiệp.
ERP còn cho phép quản lý nhiều đơn vị cơ sỡ, bộ phận hạch toán. Cho
phép lên số liệu đơn vị hoặc số liệu toàn (tổng) công ty với số liệu cho nhập
từ nhiều nơi chuyển về Cty.
Ngoài ra, ERP cho phép quản trị công nợ đến chi tiết từng khách hàng,
nhà cung cấp, nhân viên tạm ứng, từng hóa đơn phải thu-phải trả; từng vụ
việc, hợp đồng, tuổi nợ của khách hàng trên từng hóa đơn, từng món vay,
từng lần tạm ứng, và rất nhiều tính năng khác hữu ích. Với mô hình hoạt
động có nhiều phân viện như công ty, phần mềm này đã giúp cho bộ phận kế
toán thuận lợi hơn trong việc xử lý, cập nhật và quản lý dữ liệu.
Sơ đồ:
Phạm Thu Thảo
SỔ KẾ TOÁN
- Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết
CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN
BẢNG TỔNG HỢP
CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN CÙNG LOẠI
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo kế toán quản
trị
PHẦN MỀM
KẾ TOÁN
MÁY VI TÍNH
TFDGSDFGTTÍN

HTÍNH
Page |
13
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
Trình tự ghi chép:
(1) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng
hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi
sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi
tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động
nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái ) và các sổ, thẻ
kế toán chi tiết liên quan.
(2) Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực
hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu
giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm
bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm
kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính
sau khi đã in ra giấy.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra
giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ
kế toán ghi bằng tay.
Phạm Thu Thảo
MÁY VI TÍNH
TFDGSDFGTTÍN

HTÍNH
Page |
14
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
1.3.2.3 Hệ thống tài khoản sửa dụng
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo “Chế độ kế toán
doanh nghiệp” ban hành kèm theo quyết định số: 15/2006/QĐ-BTC
1.3.2.4 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho
Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường
xuyên
1.3.2.5 Phương pháp trích khấu hao TSCĐ
Công ty trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng
1.3.2.6 Phương pháp tính thuế
Công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế.
CHƯƠNG 2
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
2.1Những vấn đề chung về kế toán vốn bằng tiền
2.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản ngắn hạn của DN. Trong
quá trình SXKD của DN vốn bằng tiền là tài sản được sử dụng linh hoạt nhất
và nó được tính vào khả năng thanh toán tức thời của DN.
Vốn bằng tiền gồm :
Phạm Thu Thảo
Page |
15
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
- Tiền mặt tại quỹ.

- Các khoản TGNH, tiền gửi các công ty tài chính.
- Các khoản tiền đang chuyển.
Trong đó kể cả tiền VN, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý,
đá quý.
Qua sự luân chuyển vốn bằng tiền có thể kiểm tra, đánh giá chất lượng
các hoạt động kinh tế, tài chính của DN.
2.1.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
Phản ánh chính xác kịp thời những khoản thu chi và tình hình còn lại
của từng loại vốn bằng tiền,kiểm tra và quản lý nghiêm ngặt việc quản lý các
loại vốn bằng tiền, nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát hiện và ngăn ngừa
các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.
Giám sát tình hình thực hiện kế toán thu chi các loại vốn bằng tiền,
kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền, đảm bảo
chii tiêu tiết kiệm và có hiệu quả cao.
Vốn bằng tiền của Doanh nghiệp bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại
các ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển ( kể cả nội tệ, ngoại tệ, ngân
phiếu, vàng bạc, kim khí quý, đá quý)
2.1.3 Phân loại:
Tiền gồm tất cả : tiền giấy , tiền xu , séc , chuyển khoản ở Ngân Hàng.
2.2 Kế toán tiền mặt:
2.2.1 Nội dung:
Tiền mặt tại quỹ của các DN là tiền VN( kể cả ngân phiếu ) ngoại tệ,
vàng bạc, đá quý do thủ quỹ bảo quản về hiện vật và kế toán quản lí về mặt
sổ sách.Trong các DN, bao giờ cũng phải có một lượng tiền mặt nhất định tại
quỹ để phục vụ nhu cầu chi tiêu hằng ngày cho hoạt động SXKD của DN, do
đó nghiệp vụ kế toán tiền mặt luôn có trong các DN và là một trong những
nghiệp vụ quan trọng trong toàn bộ quá trình kế toán tại DN.
2.2.2 Tài khoản sử dụng:
- TK 111 có 3 TK cấp 2 :
Phạm Thu Thảo

Page |
16
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
 TK 1111 - Tiền Việt Nam : phản ánh tình hình thu - chi, tồn
quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt, bao gồm cả ngân phiếu.
 TK 1112 - Ngoại tệ : phản ánh tình hình thu - chi, tăng -
giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Việt
Nam đồng.
 TK 1113 – Vàng bạc, đá quý : phản ánh giá trị vàng bạc, đá
quý nhập, xuất, tồn quỹ.
2.2.3 Chứng từ sử dụng:
Chứng từ kế toán phản ánh tiền mặt và dùng để ghi sổ sách là các
chứng từ :
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Biên lai thu tiền
- Bảng kê ngoại tệ, vàng bạc, đá quý
- Báo cáo quỹ
- Chứng từ tự lập để phản ánh thu – chi – tổn quỹ
- Giấy đề nghị tạm ứng
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng
- Các chứng từ liên quan khác.
2.2.4 Nguyên tắc hạch toán:
Sơ đồ 2.1: Tổng Hợp TK Tiền Mặt
Phạm Thu Thảo
TK 151,152,153,156
TK 121,128,221,
222,223,228
TK 311,315,333,

334,338,341,343
TK 211,213,217,241
TK 112
TK 138
TK 131,136,138
TK 121,128,221,222,223
TK 112
TK 413
TK 3381
TK 411
TK 413
TK 711,511,512
TK 111
Mua NVL,CCDC,hàng hóa
Trả nợ hoặc ứng trước
tiền cho người bán
Thuế GTGT đầu vào
Mua TSCĐ, BĐS
Thanh toán các khoản phải trả
Trả lại vốn chủ sở hữu
Chênh lệch giảm khi đối
chiếu với ngân hàng
TK 133
TK 331
Chênh lệch tỷ giá giảm do đánh giá lại ngoại tệ
Xuất quỹ tiền mặt gửi vào
NH
Chi đầu tư tài chính
TK 411
do đánh giá lại ngoại tệ

DT,TN khác phát sinh
Thu hồi vốn đầu tư
Tiền mặt thừa khi kiểm kê
Chênh lệch tỷ giá tăng
Rút TGNH về nhập quỹ
Thu nợ bằng tiền mặt
Nhận vốn góp của cổ đông
Page |
17
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng:
2.3.1 Nội dung:
TGNH của DN là giá trị các loại vốn bằng tiền mà DN đang gửi tại các
ngân hàng, kho bạc, công ty tài chính, tổ chức tín dụng nói chung.
Theo chế độ quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt toàn
bộ vốn bằng tiền của DN trừ số được phép để lại quỹ theo quy định, số còn
lại phải được gửi vào tài khoản ngân hàng, công ty tài chính.
Các khoản tiền gửi của DN gồm :
- Tiền gửi vốn KD.
- Tiền gửi vốn XDCB.
- Tiền gửi về các quỹ DN.
- Tiền gửi về các khoản kinh phí.
- Các khoản khác.
2.3.2 TK sử dụng:
Tài khoản 112 có 3 tài khoản cấp 2 :
 TK 1121 : Tiền Việt Nam : Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và
hiện đang gửi tại ngân hàng bằng VND.
 TK 1122 : Ngoại tệ : Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện
đang gửi tại ngân hàng bằng ngoại đã quy đổi ra VND.

 TK 1123 : Vàng bạc, kim khí quý, đá quý : Phản ánh giá trị vàng
bạc, đá quý gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng.
2.3.3 Chứng từ sử dụng:
Chứng từ phản ánh TGNH và dùng để ghi sổ sách kế toán là các chứng
từ sau:
- Giấy nộp tiền
- Ủy nhiệm chi
- Uỷ nhiệm thu
- Giấy báo ngân hàng( báo có, báo nợ, bản sao kê hay sổ phụ)
- Các chứng từ liên quan khác
2.3.4 Nguyên tắc hạch toán:
Sơ đồ 2.2: Tổng Quát Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng
Phạm Thu Thảo


Chi đầu tư tài chính
Mua TSCĐ,BĐS
TK 333
TK 138 (8)
TK 112
TK 711,511,512,515
DT,TN khác phát sinh
TK 131,136,138
Thu hồi các khoản phải thu
TK 411
Nhận vốn góp của các cổ đông
TK 121,128,221,222,223
Thu hồi vốn đầu tư
TK 3381
Tiền gửi NH thừa khi kiểm kê

TK 413
Lãi tỷ giá hối đoái
TK 411
TK 211,213,217
TK 133
TK 331
Trả nợ hoặc ứng trước
Rút TGNH về quỹ TM
TK 111
TK 151,152,153,156
CL giảm khi đối chiếu với NH
Trả lại vốn chủ sở hữu
Trả nợ vay,nợ nhà nước,công nhân
Thanh toán thuế GTGT khi mua
Mua NVL, CCDC, hàng
hóa
TK 413
viên và các khoản nợ khác
tiền cho người bán
vật tư,hàng hóa,DV,TSCĐ
Lỗ tỷ giá hoái đoái
TK 111
Xuất quỹ TM gửi vào NH
Page |
18
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
Phạm Thu Thảo
TK 121,128,221,222,223,228
TK 311,315,333,334,338,341,343

Page |
19
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
2.4 Kế toán tiền đang chuyển:
2.4.1 Nội dung:
Tiền đang chuyển là các khoản tiền DN đã nộp vào ngân hàng, kho bạc
hoặc đã gửi bưu điện chuyển cho người được hưởng hoặc số tiền mà DN đã
làm thủ tục chuyển từ tài khoản tiền gửi tại ngân hàng để trả cho người khác
nhưng chưa nhận được giấy báo hay bảng sao kê của ngân hàng.
2.4.2 TK sử dụng
Tài khoản 113 có 2 tài khoản cấp 2 :
 TK 1131 : Tiền Việt Nam
 TK 1132 : Ngoại tệ
2.4.3 Chứng từ sử dụng
- Các chứng từ nộp tiền mặt, nộp séc, chuyển tiền qua ngân hàng.
- Các chứng từ nhờ chuyển tiền qua bưu điện.
- Các giấy báo của ngân hàng hay thông báo của bưu điện về tiền đã
chuyển hoặc đã có người nhận.
2.4.4 Nguyên tắc hạch toán:
Kế toán phản ánh các khoản tiền của DN đã nộp vào ngân hàng, kho
bạc nhà nước, đã gửi bưu điện chuyển trả cho các đơn vị khác nhưng chưa
nhận được giấy báo nợ, giấy báo có hay bảng sao kê của ngân hàng.
Phạm Thu Thảo
Page |
20
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
Sơ đồ 2.3: Hạch Toán Tổng hợp Tiền đang chuyển
Phạm Thu Thảo

TK 3331
TK 511,512,515,711
TK 111
TK 112
TK 413
TK 131
TK 113
TK 112
Thu tiền nợ của KH nộp vào NH
Nhận được giấy báo có của NH
Thuế GTGT ( nếu có )
Nhận được giấy báo nợ của NH
TK 331
Thu tiền bán hàng hoặc các khoản
thu nhập khác
Xuất quỹ tiền mặt gửi vào NH
Chuyển TGNH trả nợ
Đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ Đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ
TK 413
của ngoại tệ đang chuyển ( chênh
lệch tỷ giá giảm)
của ngoại tệ đang chuyển ( chênh
lệch tỷ giá tăng )
nhưng chưa nhận được giấy báo nợ
nhưng chưa nhận được giấy báo có
nộp vào NH nhưng chưa nhận được
giấy báo có
nhưng chưa nhận được giấy báo có
về số tiền đã gửi vào NH
về số tiền đã trả cho người bán

Page |
21
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
2.5 Kế toán phải thu
2.5.1 Nội dung
Phải thu của khách hàng là các khoản nợ phải thu của DN với khách
hàng về giá trị sản phẩm, hàng hóa đã bán, lao vụ, dịch vụ đã cung cấp nhưng
chưa thu tiền.
Kế toán các khoản phải thu cần tôn trọng các quy định có tính nguyên
tắc sau:
- Phải chi tiết theo từng đối tượng phải thu và ghi chép theo từng lần
thanh toán.
- Phải phân loại các khoản phải thu thành các loại: có thể trả đúng hạn,
khó đòi hoặc không có khả năng thu hồi để có căn cứ xác định số dự
phòng phải thu khó đòi hoặc không có khả năng thu hồi.
- Mọi khoản thanh toán với khách hàng điều phải được ghi chép phản
ánh vào sổ kế toán trên cơ sở chứng từ có lien quan được lập theo đúng
phương pháp quy định như: hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng…
2.5.2 Tài khoản sử dụng
TK 131 có 2 TK cấp 2
 TK 1311: Nợ phải thu KH trong nước
 TK 1312: Nợ phải thu KH nước ngoài
2.5.3 Chứng từ sử dụng
- Hợp đồng kinh tế.
- Hóa đơn bán hàng.
- Các chứng từ thanh toán : phiếu thu, phiếu chi, giấy báo ngân
hàng…
- Hóa đơn GTGT
- Giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng

- Biên bảng giao nhận, thảo luận vay mượn tạm thời tài sản.
Phạm Thu Thảo
Page |
22
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
2.5.4 Nguyên tắc hạch toán
Sơ đồ 2.4 Tổng hợp phải thu khách hàng
Phạm Thu Thảo
TK 111,112,113
Thuế GTGT ( nếu có )
Bù trừ nợ
TK 131
TK 139,642
TK 511,512 TK 635
TK 33311
TK 521,531,532
TK 711
TK 111,112
TK 413
TK 004
TK 331
TK 33311
Doanh thu
Tổng giá
phải thanh toán
Thu nhập
do thanh
lý
Tổng số tiền KH

phải thanh toán
nhượng bán TSCĐ
chưa thu tiền
Chiết khấu thanh toán
CK thương mại,giảm
giá,hàng bán bị trả lại
Thuế GTGT
( nếu có )
KH ứng trước hoặc
thanh toán tiền
Nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ
Đồng thời ghi
Các khoản chi hộ KH
Chênh lệch tỷ giá tăng khi đánh
giá các khoản phải thu của KH
bằng ngoại tệ cuối kỳ
Chênh lệch tỷ giá giảm khi đánh giá các khoản
phải thu KH bằng ngoại tệ cuối kỳ
chưa thu tiền
Page |
23
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
2.6 Nội dung kế toán VBT
2.6.1 Công tác quản lý VBT
2.6.2 VBT hiện có
Bao gồm: tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng.
Khi thu, chi quỹ tiền mặt phải dựa vào cơ sở phiếu thu, phiếu chi hợp
lệ, và có đầy đủ các chữ ký củ: kế toán trưởng, người lập phiếu, thủ quỹ,
giám đốc. Thủ quỹ chĩu trách nhiệm thu, chi quỹ tiền mặt. Phải thường xuyên

đối chiếu, kiểm tra sổ sách, nếu phát hiện chênh lệch phải tìm ra nguyên nhân
và biện pháp xử lý kịp thời.
2.6.3 Nguyên tắc quản lý VBT
VBT là tài sản dễ bị biến thủ bằng các thủ đoạn mang tính nghiệp vụ
chuyên môn. Do đó kiểm soát nội bộ đối với VBT phải thực bằng nhiều biện
pháp ở các khâu lien quan đến tiền như: lập chứng từ, duyệt chi, quản lý tiền,
khâu bán hàng, khâu mua hàng,…
Kiểm soát nội bộ đối với tiền được thực hiện thong qua chứng từ gồm các
chứng từ gồm quy định sau:
- Nhân viên giữ tiền phải là người liêm chính và có tính cẩn thận.
- Tập trung tiền vào 1 đầu mối, tránh giữ tiền nhiều người.
- Các khoản thu và chi tiền điều phải được thể hiện rõ trên chứng từ.
Chứng từ phải có chữ ký của những người liên quan đến nghiệp vụ thu,chi
tiền.
- Thực hiện đối chiếu hàng ngày giữa thủ quỹ với kế toán và định kì
kiễm quỹ.
2.7 Kế toán tiền mặt
2.7.1 Nội dung
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra được dùng làm
căn cứ ghi sổ, trước hết ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ NHẬT KÝ
CHUNG, sau đó căn cứ số liệu trên sổ NHẬT KÝ CHUNG để ghi vào SỔ
CÁI theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi
Phạm Thu Thảo
Page |
24
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
tiết thì đồng thời với việc ghi sổ NHẬT KÝ CHUNG, các nghiệp vụ phát
sinh cũng được ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
2.7.2 Chứng từ sổ sách sử dụng

Chứng từ gồm: Phiếu thu, phiếu chi, bảng kê thu tiền mặt, sổ quỹ tiền
mặt, giấy đề nghị thanh toán được lập theo mẫu do bộ tài chính quy định.
2.7.3 Tài khoản sử dụng
TK 1111: tiền mặt
TK 1311: phải thu khách hàng
TK 6413: chi phí bán hàng
TK 141: hàng tồn kho
2.7.4 Trình tự hạch toán
Vài nghiệp vụ phát sinh trong tháng 1 năm 2011
Ngày 1/01/2011, thu tiền hàng chị Viên số tiền 750,000 đ. Hóa đơn số
T000053-0111:
Nợ TK 1111: 750,000
Có TK 1311 : 750,000
Ngày 2/01/2011, thu tiền hàng chị Thúy số tiền 361,000 đ. Hóa đơn số
T000047-0111:
Nợ TK 1111 : 361,000
Có TK 1311 : 361,000
Ngày 31/01/2011 Thu hồi tạm ứng PC C000200-0111:
Nợ TK 1111 : 1,335,000
Có TK 141 : 1,335,000
Phạm Thu Thảo
Page |
25
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
CTY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ
ICARE
Mẫu số S03a-DN
Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/3/2006 của
Bộ Trưởng BTC
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TỪ 01/01 ĐẾN 30/01/2011
Số hiệu tài khoản: 1111
Tên tài khoản: tiền mặt
Ngày ghi
sổ
Chứng Từ Diễn Giải TKĐƯ Số phát sinh
SỐ NGÀY Nợ Có
1/1/2011
T000053-
0111
211/2011
Thu tiền hàng
chị Viên
1311 750,000
2/1/2011
T000047-
0111
2/1/2011
Thu tiền hàng
chị Thúy
1311 361,000
20/1/2011
T001611-
0111
20/1/2011
Thu tiền dịch
vụ-chị Như

5113 150,000
22/1/2011
C000230
-0111
22/01/2011
Chi tiền tiếp
khách-Anh
Hải
6428 3,000,000
….
31/01/2011 PT-0072 31/01/2011
Thu hồi tạm
ứng PC
C000200-0111
141 1,335,000


Tong Phat
Sinh

77,278,014,07
9
77,247,729,973

So Du cuoi Ki

44,490,163

( Nguồn : Phòng kế toán )
Người lập Ngày 30 tháng 01 năm 2011

Phạm Thu Thảo