Buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam , thực trạng và giải pháp

Website: Email : Tel (: 0918.775.368

Lời mở đầu
Buôn lậu và gian lận thơng mại là một trong những mặt trái của nền
kinh tế thị trờng, nó có tác động và ảnh hởng lớn đến kinh tế xà hội. Đây
là vấn đề nóng bỏng, bức xúc và diễn biến ngày càng phức tạp ở nớc ta hiện
nay, gây khó khăn cho sản xuất trong nớc, làm thất thu ngân sách nhà nớc,
làm rối loạn hoạt động thơng mại gây ra những ảnh hởng tiêu cực trong xÃ
hội. vì vậy đòi hỏi cần phải tích cực phòng chống tình trạng này bằng sự đoàn
kết phối hợp chặt chẽ giữa các ngành, các cấp, giữa nhà nớc và nhân dân.
Dới góc độ quản lý kinh tế, vấn đề này càng đợc xem xét nghiên cứu kỹ
nhằm tìm ra những giải pháp cụ thể để giải quyết. Chính vì vậy mà em đÃ
chọn đề tài : Buôn lậu và gian lận thơng mại ở Việt Nam, thực trạng và
giải pháp làm đề án môn học chuyên ngành khoa học quản lý. Qua quá
trình nghiên cứu đề tài em đà phần nào hiểu đợc và có cái nhìn rõ ràng hơn về
tình hình buôn lậu và gian lận thơng mại ở nớc ta, đồng thời giúp em trả lời đợc một số câu hỏi nh: Làm sao để hạn chế buôn lậu và gian lận thơng mại ở
Việt Nam?,Có các giải pháp và công cụ nào?, Ai là ngời có đủ năng lực giải
quyết thực hiện?.
Mặt khác trong qua trình làm đề án môn học em hiểu sâu hơn về chuyên
ngành, cũng nh lĩnh vực mình đang học, tạo điều kiện cho em đợc mở rộng
kiến thức, cả trên lý thuyết lẫn thùc tiƠn, gióp cho qua tr×nh häc tËp cđa em đợc tốt hơn.
Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Quang Huy đÃ
hớng dẫn nhiệt tình giúp em hoàn thành đợc đề án .

Phần nội dung

1


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

Chơng I.
Những vấn đề chung về buôn lậu và gian lận
thơng mại
I. kinh tế thị trờng - Vấn đề buôn lậu và gian lận thơng
mại :
1. Kinh tế thị trờng
Kinh tế thị trờng lµ mét kiĨu tỉ chøc kinh tÕ – x· héi, trong đó sản xuất,
phân phối, trao đổi tiêu dùng đều gắn chặt với thị trờng. Sản xuất ra hàng hoá
dịch vụ gì, khối lợng bao nhiêu, sản xuất bằng cách nào, cho ai, tất cả những
câu hỏi đó đều xuất phát từ nhu cầu của thị trờng và thông qua thị trờng để
tìm câu trả lời. Thị trờng là trung tâm của toàn bộ quá trình sản xuất và tái sản
xuất ra các sản phẩm hàng hoá dịch vụ cho xà hội. Thị trờng cũng là nơi mà
thông qua đó ngời bán và ngời mua tiếp xúc với nhau để trao đồi hàng hoá
dịch vụ, hình thành nên quy luật cung cầu trên thị trờng. Sự tơng tác giữa
cung và cầu trên thị trờng hình thành giá cả, thị trờng điều tiết cung cầu, kìm
hÃm hay kích thích các mối quan hệ giữa ngời mua và ngời bán, giữa nhà sản
xuất, cung ứng và khách hàng thông qua việc mua bán bằng tiền tệ trên thị trờng.
Trong kinh tế thị trờng, hoạt động thơng mại rất phát triển và nó có vị trí
cũng nh vai trò không thể thiếu của nền kinh tế thị trờng. Thơng mại là một
bộ phận hợp thành của tái sản xuất. Thơng mại nối liền giữa sản xuất với tiêu
dùng. ở vị trí cấu thành của tái sản xuất, thơng mại đợc coi nh hệ thống dẫn
lu tạo ra sự liên tục của quá trình sản xuất. Nếu khâu này bị ách tắc, sẽ dẫn
đến sự ngng trệ trong sản xuất và tiêu dùng, gây ra khủng hoảng trong nền
kinh tế. Thơng mại cũng là mét lÜnh vùc kinh doanh thu hót trÝ lc vµ tiền vốn
của các nhà đầu t để thu hút lợi nhuận, thậm chí siêu lợi nhuận. Kinh doanh
thơng mại trở thành ngành sản xuất vật chất th hai.
Thơng mại có vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân, thơng mại
thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển, chấn hng các quan hệ hàng hoá tiền tệ.
Qua hoạt động mua bán tạ ra động lực kích thích đối với ngời sản xuất, thúc
đẩy phân công lao động xà hội, tổ chức lại sản xuất, hình thành nên các vùng

chuyên môn hoá sản xuất. Thơng mại kích thích sự phát triển của lực lợng sản
xuất, lợi nhuận là mục đích của hoạt động thơng maị. Ngời sản xuất tìm mọi
cách để cải tiến kỹ thuật .áp dụng khoa học công nghệ, nhằm hạ chi phí đầu

2


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

vào tăng lợi nhuận. Đồng thời cạnh tranh trong thơng mại cũng đòi hỏi ngời
sản xuất phải năng động không ngừng nâng cao tay nghề, chuyên môn và tính
toán thực chất hoạt, động kinh doanh, tiết kiệm các nguồn lựu, nâng cao năng
suất lao động. Đó là những nhân tố tác động làm cho lực lợng sản xuất phát
triển. Thơng mại kích thích nhu cầu và luôn tạo ra nhu cầu mới, ngời tiêu
dùng mua hàng hoá không xuất phát từ tình cảm mà bằng lý trí. Lợi ích của
sản phẩm hay mức độ thoả mÃn nhu cầu của sản phẩm sẽ tạo ra khả năng tái
tạo nhu cầu. Thơng mại một mặt, làm cho nhu cầu trên thị trợng trung thực
hơn, mặt khác nó làm bộc lộ tính đa dạng, phong phú của nhu cầu. Thơng mại
buộc các nhà sản xuất phải đa dạng về loại hình, phong phú về kiểu dáng,
mẫu mà chất lợng sản phẩm Điều này tác động ngợc lại với ngời tiêu dùng,
làm xuất hiện các nhu cầu tiềm năng. Tóm lại thơng mại làm tăng nhu cầu và
là nguồn gốc cho sự phát triển của sản xuất kinh doanh.
Ngoài ra thơng mại còn góp phần mở rộng quan hệ kinh tế quốc tế, làm
cho quan hệ thơng mại giữa nớc ta với các nớc không ngừng phát triển. Điều
đó giúp chúng ta tận dụng đợc u thế của thời đại, phát huy đợc lợi thế so sánh,
tứng bíc ®a níc ta héi nhËp víi kinh tÕ thÕ giới, biến nớc ta trở thành bộ phận
của phân công lao động quốc tế.
Ngày nay thực hiện công cuộc đổi mới của Đảng và Nhà nớc là xoá bỏ
cở chế quản lý kinh tế tập trung, chuyển sang cơ chế thị trờng, chế độ bao cấp
đợc thay bằng thơng mại. Thơng mại thể hiện sự tự do mua bán theo giá cả

mà thị trờng quy định, ngời mua và ngời bán đợc tự do lựa chọn bạn hàng.
Gắn giữa sản xuất với thơng mại, thơng mại cũng là mọt chức năng của sản
xuất hàng hoá, giữa các doanh nghiệp, các vùng và quốc gia thực hiện cơ chế
mở trong mua bán hàng hoá.
Phát triển nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận động theo cơ chế
thị trờng, thơng mại phát triển có những mặt tích cực song bên cạnh đó nó lại
làm nảy sinh những tiêu cực ngay trong lòng của nó. Trong kinh tế thị trờng
đồng tiêng trở thành phơng tiện có giá trị làm phát sinh t tởng sùng bái đồng
tiền, chạy theo cuôc sống sa xỉ mà không từ bàn tay mình làm ra, bằng những
mánh khoé gian lận trong buôn bán, không tôn trọng pháp luật, làm giàu bất
chính mà một trong những hành vi đó là buôn lậu và gian lận thơng mại. Từ
việc lợi dụng cơ chế tự do buôn bán lu thông hàng hóa một số ngời đà kinh
doanh trái pháp luật gian lận trong mua bán để kiếm lời. Buôn lậu vµ gian lËn

3


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

thơng mại chính là một sản phẩm tiêu cực của kinh tế thị trờng, nó bóp méo
vai trò của thơng mại đi ngợc lại với bản chất của thơng mại. Chính vì thế cần
phải có những chính sách, biện pháp khắc phục, hạn chế và xoá bỏ nạn buôn
lậu và gian lận thơng mại trong nền kinh tế, đảm bảo vị trí và vai trò của thơng mại. Để làm đợc điều này chúng ta cần phải có những nhận thức đầy đủ,
đúng đắn về nạn buôn lậu và gian lận thơng mại.
2. Khái niệm buôn lậu.
Thuật ngữ buôn lậu đợc sử dụng với những ý nghĩa rất khác nhau. Từ
góc độ khoa học về ngôn ngữ, cụm từ buôn lậu có nghĩa là buôn bán những
hàng hoá trốn thuế và hàng cấm. Đây là một khái niệm kế thừa những hiểu
biết xua nay của cụm từ này và khá phù hợp với quan niệm phổ thông hiện
nay. Từ góc độ khoa học pháp lý thì thuật ngữ buông lậu đợc hiểu cặn kẽ

hơn, rõ ràng hơn. Khi nói về buôn lậu, bản thân nó về mặt pháp lý cha phản
ánh một thông tin rành mạch nào, Muốn hiểu đợc thì phải đặt nó vào những
ngữ cảnh cụ thể, thí dụ:khi nói khởi tố bị can buôn lậu coa nghĩa là nói về
đối tợng tham gia buôn lậu và khi đó thuật ngữ buôn lậu đợc hiêu nh là một
hành vi. Còn khi nói đấu tranh chống buôn lậu thì thuật ngữ buôn lậu lúc
này lại đợc hiểu nh là một danh từ chØ mét vÊn n¹n cđa nỊn kinh tÕ.
Trong Qc triỊu Hình luật của triều Lê (1428-1788) đợc xem là bộ luật
hình sự hoàn chỉnh nhất của thể chế phong kiến Việt Nam thì tội danh buôn
lậu vẫn cha đợc quy định, mặc dù vậy nó cũng đà quy định những trang trại
ven bờ biển mà đón tiếp thuyên buôn ,ngầm dỡ hộ hàng hóa lên bờ thì bị xử
biếm ( cách chức ), phạt gấp 3 lần tang vật để xung công..., Những ngời bán
ruộng đất ở bờ cõi, binh khí, các thứ chất nổ có thể chế hoả tiễn, hoả pháo
cho ngời nớc ngoài đều phải tội chém, bán mắm muối ra nớc ngoài thì bị
xử đi Châu Sa . Các mặt hàng bị cấm xuất ra nớc ngoài lúc đó đợc quy định
là : Ruộng đất ,thuốc nổ, vũ khí, sắt, đồng, vàng, da Trâu, gỗ Lim, vỏ Quế,
Trân châu, Ngà voi....những hành vi cụ thể tách biệt nói trên trong tiềm thức
xà hội đều đợc gộp chung lại là hiện tợng buôn lậu chứ không có tội danh
buôn lậu.
Trớc năm 1985, thuật ngữ Tội buôn lậuđà đợc đề cập đến trong một số
văn bản pháp luật của nớc ta nh pháp lệnh về nhiệm vụ và quyền hạn cảu lực
lợng Cảnh sát Nhân dân (20/7/1962); Pháp lệnh trừng trị các tội đầu cơ, buôn
lậu, làm hàng giả, kinh doanh trái phép (10/6/1982). Song về cơ bản tội danh

4


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

bu«n lËu cha đợc hớng dẫn nhận diện đầy đủ với các yếu tố cấu thành và dấu
hiệu pháp lý đắc trng. Phần lớn ngời ta vẫn chịu ảnh hởng của các quan niệm

truyền thống cho rằng buôn lậu là bao gồm các hành vi kinh doanh trái phép,
trốn thuế, đầu cơ tích trữ buôn bán hàng cấm.
Từ năm 1985 bộ luật Hình sù cđa níc CHXHXN ViƯt Nam ra ®êi ®·
chÝnh thøc ghi nhận tội danh buôn lậu: Ngời nào buôn bán trái phép hoặc vận
chuyển trái phép qua biên giới hàng hoá ,tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí
quý, đá quý hoặc vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá thì bị sử phạt.... Bắt
đầu từ đây tội danh buôn lậu đà đợc xác định với 4 yếu tố cấu thành tội phạm
và những dấu hiệu pháp lý đặc trng, nên đà có tác dụng hớng dẫn nhận thức
cũng nh chỉ đạo thực thi pháp luật.
3. Khái niệm về gian lận thơng mại.
Một thuật ngữ nữa luôn gắn liền với buôn lậu là gian lận thơng mại.
Gian lận thơng mại theo tử điển tiếng Việt là dối trá lừa lổctng hoạt động thơng mại. Ngời có hành vi gian lận thơng mại gại là gian thơng tức là ngời có
nhiều mu mô lừa lọc, kẻ buôn bán gian lận và trái phép. Gian lận đợc coi là
hành vi của con ngời cụ thể có lời nói hoặc cử chỉ, hành động không đúng với
bản chất của sự vật hiện tợng nhằm mục đích đánh lừa ngời khác. Trong dân
gian gian lận thơng mại gắn liền với thành ngữ buôn gian bán lận và dùng
để chỉ những thủ đoạn mánh khoé lừa lọc khách hàng hoặc ngời khác để thu
lợi bất chính. Hành vi buôn gian bán lận trong dân gian đợc hiểu bao gồm
mốt số thủ đoạn đơn giản nh : hàng xấu nói tốt ít nói nhiều rẻ nói đắt cân đo
điêu, buôn bán hàng cấm, lén lút, giấu giếm, lậu thuế... Hành vi gian lân thơng mại trớc hết phải là hành vi gian lận nói chung, nhng hành vi gian lận này
phải đợc thể hiện trong lĩnh vực thơng mại thông qua đối tợng thể hiện là
hàng hoá, dịch vụ. Chủ thể của hành vi gian lận thơng mại có thể là ngời mua,
ngời bán hoắc có khi là cả hai. Một trong những lĩnh vực mà qua đó chúng ta
thấy hết đợc bản chất cũng nh tác hại của hành vi gian lận thơng mại đó là
lĩnh vực Hải quan. Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan là những hành
vi gian lận của chủ hàng thực hiên trong hoạt động xuất nhập khẩu để trốn
tránh sụ kiểm soát và quản lý của cán bộ Hải quan. Vấn đề nà đà đợc Hội
đồng Hợp tác Hải quan (nay là Tổ chức Hải quan thế giới WCO) chú ý từ
những ngày mới thành lập. Trong bản khuyến nghị về giúp đỡ hành chính lẫn
nhau do Hội đồng đa ra ngày 5/12/1953 cũng đà đề cập vấn đề giúp đỡ hành

5


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

chÝnh lÉn nhau về chống gian lận thơng mại. Qua nhiều lần bổ xung, thảo
luận, mÃi đến 9/6/1977 định nghĩa về gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải
quan mới đợc Hội đồng Hợp tác Hải quan đa ra trong công ớc quốc tế về giúp
đỡ hành chính lẫn nhau nhằm ngăn chặn và trấn áp các hành vi vi phạm Hải
quan,và đợc các nớc thành viên thông qua ký kết tại Nairobi, cộng hoà
Kenya. Định nghĩa đó đợc phát biểu nh sau:
Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan là hành vi vi phạm pháp
luật hải quan trong đó một cá nhân lừa dối Hải quan để nhằm lẩn tránh một
phần hoặc toàn bộ việc nộp thuế xuất nhập khẩu, việc áp dụng các biện pháp
cấm hoặc hạn chế do luật Hải quan quy định, hoặc thu đợc một khoản lợi nào
đó qua hành động vi phạm này.
Trong định nghĩa này, về cơ bản đà khái quát đợc hành vi gian lận thơng
mại trong lĩnh vực Hải quan. Hành vi đó đợc thể hiện bằng sự lừa dối thông
qua hành động lẩn tránh việc nộp thuế và việc tuân thủ pháp luật Hải quan
nhằm mục đích thu đợc một khoản lợi nhuận nào đó. Tuy nhiên định nghĩa
này vẫn cha nêu đợc một cách đầy đủ, chính xác hành vi gian lận thơng mại
trong lĩnh vực Hải quan, khi bối cảnh hoạt động thơng mại thế giới ngày nay
có những tháy đổi lớn. Vì vậy tại Hội nghị Quốc tế lần V về chống gian lận
thơng mại trong lĩnh vực Hải quan do Tỉ chøc H¶i quan thÕ giíi triƯu tËp tại
Brussels (Bỉ)từ ngày 13/10/1995 đà xem xét lại đinh nghĩa về gian lận thơng
mại trong lĩnh vực Hải quan và thông nhất đa ra một định nghĩa mới hoàn
chỉnh hơn. Định nghĩa đó đợc phát biểu nh sau:
Gian lận thơng mại trong lĩnh vực hải quan là hành vi vi phạm các điều
khoản pháp quy hoặc luật Hải quan nhằm :

Trốn tránh hoặc cố ý trông tránh việc nộp thuế hải quan , phí và các
khoản thu khác đối với việc di chuyển hàng hóa-dịch vụ thơng mại.
Nhận và có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp hoặc phụ cấp cho hàng hoá
không thuộc đối tợng đó.
Đạt đợc hoặc cố ý đạt đợc lợi thế thơng mại bất hợp pháp gây hại cho
các nguyên tắc và điều lệ cạnh tranh thơng mại chân chính.
Tại Hội nghị của tổ chức Hải quan quốc tế về chống gian lận thơng mại
lần V này cũng đà thông nhất phân chia các hình thức gian lận thơng mại
thành 16 loại nh sau :

6


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

1. Buôn bán hàng cấm qua biên giới hoặc ra khỏi sự kiểm soát của Hải
quan.
2. Khai báo sai chủng loại hàng hoá.
3. Khai tăng, giảm giá trị hàng hoá.
4. Lợi dụng chế độ u đÃi xuất xứ hàng hoá.
5. Lợi dụng đối với hàng hoá gia công.
6. Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập.
7. Lợi dụng các yêu cầu về giấy phép xuất nhập khẩu.
8. Lợi dụng chế độ quá cảnh đem dùng trong nớc.
9. Khái báo sai về chất lợng, số lợng hàng hoá.
10. Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, buôn bán trái phép hàng hoá đợc sử dụng nhất định.
11. Vi phạm đạo luật về diễn giải thơng mại hoặc quy định bảo vệ ngời
tiêu dùng.
12. Buôn bán hàng giả ,hàng ăn cắp mẫu mÃ.
13. Buôn bán hàng không có sổ sách.

14. Làm giả, làm khống việc hoàn hay truy hoàn thuế hải quan.
15. Kinh doanh ma để hởng tín dụng thuế trái phép.
16. Thanh lý phá sản có chủ đích để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế.

Thái độ của các nớc trên thế giới đối với 16 hành vi nói trên đều thống
nhất ở hai cung bậc đó là tuỳ thuộc vào mức độ tác hại của hành vi đó gây ra
cho xà hội mà bị sử lý hành chính hay sử lý hình sự. Đối với nhiều nớc nh
Mỹ, Nhật, Pháp bên cạnh việc áp dụng các công ớc quốc tế xử lý 16 hành vi
này theo luật Hải quan còn quy định trong luật hình sự các tội danh cụ thể tơng ứng với những hành vi đó. Đối với nớc ta, tình hình diễn ra theo ba trờng
hợp.
Tròng hợp thứ nhất : Hành vi có tính chất không nghiêm trọng, giá trị tài
sản buôn bán sai phạm không lớn thì xử lý hành chính theo pháp lệnh Hải
quan và các Nghị định của Chính phủ về quản lý xuất nhập khẩu.
Trờng hợp thứ hai: Một số hành vi trong số đó cha đợc quy định hoặc
không bị xử lý. Nh hành vi vi phạm đạo luật về diễn giải thơng mại, quy định
bảo vệ ngời tiêu dùng, chế độ tín dụng thuế.
Trờng hợp thứ ba: Tất cả hành vi có tính chất nghiêm trọng gây ra hậu
quả lớn đều bị xử lý dới một tội danh chung của điều 97 là buôn lậu.

7


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

4. Mèi quan hệ giữa buôn lậu và gian lận thơng mại
Buôn lậu và gian lận thơng mại là những hiện tợng kinh tế xà hội xuất
hiện trong hoạt động lu thông hàng hoá cùng với sự ra đời của hàng rào thuế
quan. Nếu nh hoạt động lu thông hàng hoá góp phần làm cân bằng quan hệ
cung cầu trên thị trờng thì một trong những nguyên nhân tồn tại và phát triển
của tình trạng buôn lậu và gian lận thơng mại là sự chênh lệch giá cả, nhu cầu

sử dụng hàng hóa ở các vùng địa lý khác nhau, do hành vi kiếm lời bât chính,
cạnh tranh trái pháp luật, không lành mạnh.
Doanh số bán lẻ trên thị trờng là chỉ tiêu phản ánh nhu cầu tiêu dùng
thực tế cảu toàn xà hội. Còn chỉ số giá cả, và kèm theo đó là sự biến động của
nó là chỉ tiêu phàn ánh tơng quan giữa hai đại lợng hàng hoá và sức mua. Nói
cách khác đó là chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ cung cầu về hàng hoá. Hiểu đợc bản chất kinh tế của vấn đề này, các nhà sản xuất tìm cách tiết kiệm chi
phí, hạ giá thành trên cơ sở cải tiến kỹ thuật, mẫu mà nâng cao chất lợng sản
phẩm, đủ sức cạnh tranh, tăng doanh thu thơng mại. Để làm đợc điều này
không phải là việc dễ dàng và lại nhất là trong điều kiện cạnh tranh gay gắt
hiện nay. Một trong những hiện tợng cạnh tranh, kinh doanh để kiếm lợi
nhuận lớn nhng trái pháp luật phổ biến hiện nay là hành vi buôn lậu và gian
lận thơng mại. Một số cá nhân buôn bán thuộc mọi thành phần kinh tế, dù ở
mức độ khác nhau đà tìm đủ mọi cách luồn lách để thắng trong cuộc chạy
đua một vốn bốn lời. Do chạy theo lối sống giàu sang và sùng bái đồng tiền
nhng lại không dùng chính sức lực của mình để làm giàu mà lại tìm mọi hành
vi đểgian thơng, buôn bán bất hợp pháp để đạt đợc mục đích kiếm lời nhanh
và dễ dàng. Lợi ích cá nhân của họ đặt lên quá cao mà không nghĩ đến lợi ích
tập thể, lợi ích quốc gia mà trong đó họ là một phần tử thuộc nó. Từ đó mà
buôn lậu và gian lận thơng mại ngày càng nảy sinh và phát triển, hành vi
buôn lậu và gian lận thơng mại ngày càng tinh vi, diễn biến phức tạp và đang
là vấn nạn không chỉ của một quốc gia mà trên toàn thế giới hiện nay.
Nhu cầu sử dụng hàng hoá ở các vùng địa lý là khác nhau và hàng hoá
có chất lợng cao, giá thành thấp hơn sẽ có xu hớng chuyển đến những nới nào
mà ở đó giá thành cao. đây cũng là quy luật cạnh tranh trong lu thông hàng
hoá. Tuy nhiên trong một số trờng hợp để bảo vệ sản xuất nội địa thì Nhà nớc
phải dùng đến hàng rào thuế quan. Trong điều kiện đó gian thơng tìm mọi
cách, thủ đoạn để tàng trữ buôn bán, vân chuyển hàng hóa qua biên giới, cũng

8

Website: Email : Tel (: 0918.775.368

nh lỵi dơng mọi khe hở để gian lận số lợng, chủng loại, tráo lẫn hàng hoá...để
trốn thuế kiếm lời bất chính. Một số hàng hoá Nhà nớc cấm buôn bán vì
những lý do nh an ninh quốc phòng, trật tự an toàn xà hội ... và những hàng
hoá buôn bán phải có giấy phép vẫn bị gian thơng tìm mọi cách đê buôn bán
vì ở những lĩnh vực này lợi nhuận thu lỡi cao. Đối với mỗi quốc gia tuỳ thuộc
vào chế độ chính trị, chính sách đối ngoại, chính sách kinh tế ,yêu cầu bảo hộ
nền sản xuất nội địa, quy định của pháp luật và khả năng quản lý khác nhau
thì quy mô, tính chất, mức độ buôn lậu và gian lận thơng mại cũng khác
nhau. Buôn lậu và gian lận thơng mại xuất hiện là những tệ nạn xà hội. Trong
cơ chế thị trờng những tệ nạn này không ngừng gia tăng và diễn biến ngày
càng phức tạp. Nhiều vấn đề mới nảy sinh làm cho tội danh buôn lậu và gian
lận thơng mại ngày càng khó kiểm soát và xử lý.
II. Nguyên nhân xuất hiện buôn lậu và gian lận thơng
mại
1. Nguyên nhân xuất hiện
Buôn lậu và gian lận thơng mại là hiện tợng kinh tế xà hội xuất hiện
trong hoạt động lu thông hàng hoá cùng với sự ra đời của hàng rào thuế quan.
Nếu nh hoạt động lu thông hàng hoá góp phần làm cân bằng quan hệ cung
cầu trên thị trờng, thì một trong những nguyên nhân tồn tại và ngày càng tăng
của tình trạng buôn lậu, gian lận thơng mại là sự chênh lệch giá cả, nhu cầu
sử dụng hàng hoá ở các địa phơng khác nhau, do hành vi kiếm lời bất chính,
cạnh tranh trái pháp luật, không lành mạnh.
Mặt khác vẫn còn một bộ phận dân c mang nặng lối suy nghĩ chỉ nhìn
thấy cái lợi thiển cận, chỉ vì lợi ích của mình mà sẵn sàng làm những hàng
động gây tổn hại đến ngời khác. Một số doanh nghiệp hoạt động cha theo
đúng nguyên tắc thị trờng, lợi dụng sự thông thoáng của pháp luật, tìm mọi
thủ đoạn rút tiền từ ngân sách của nhà nớc. Thêm vào đó là cơ chế thị trờng,

chấp nhận sự cạnh tranh là một điều kiện cho tệ nạn buôn bán hàng giả, hàng
kém chất lợng, hàng lậu và gian lận thơng mại phát triển. Việc quản lí sản
xuất, kinh doanh có của các doanh nghiệp và các cấp, các ngành có liên quan
còn lỏng lẻo, thiếu sự kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ, không thống nhất đặc biệt
là đối với sự bung ra của các công ty TNHH.
Một nguyên nhân cũng không kém phần quan trọng là hệ thống pháp
luật của nớc ta về đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thơng mại cha thật sự

9


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

đi vào cuộc sống. Nhiều quy định cha chặt chẽ, sơ hở, thậm chí còn chồng
chéo gây khó khăn, cản trở cho công tác kiểm tra xử lý.
Việc các cơ quan bảo vệ pháp luật cha quan tâm đúng mức và xét xử
không kịp thời các vụ án thơng mại. Việc nâng cao chất lợng hàng hoá cùng
loại với hàng hoá nhập khẩu phải tuân thủ những quy định về nhÃn mác, chế
độ hoá đơn, chứng từ... cha đợc xem xét chính xác, cụ thể, trung thực. Bên
cạnh đó còn có một số cán bộ thoái hoá biến chất từ các ngành chức năng đÃ
tiếp tay, đồng loà cho những đối tợng buôn lậu và gian lận thơng mại.

10


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

Chơng II.
Thực trạng và những tác động của nạn buôn
lậu và gian lận thơng mại ở Việt Nam.

I. Thực trạng về buôn lậu và gian lận thơng mại ở Việt
Nam
Hiện nay hoạt động buôn lậu và gian lận thơng mại diễn ra ngày càng
tinh vi, số vụ gian lận ngày càng tăng, đặc biệt là trong khấu trừ và hoàn thuế
giá trị gia tăng (GTGT). Các đối tợng buôn lậu thờng lợi dụng danh nghĩa, t
cách pháp nhân của các doanh nghiệp Nhà nớc hoặc các công ty TNHH để
làm thủ tục nhập khẩu hoặc xuất khẩu khống, khai báo sai tên hàng, số lợng
chủng loại, xuất xứ của hàng hoá để hởng thuế suất thấp hoặc thuế suất bằng
không để trốn thuế. Lợi dụng hoàn thuế GTGT để chiếm đoạt thuế hoặc cất
giấu những hàng nhập lậu, hàng cấm nhập trong lô hàng đợc nhập, giấu hàng
có giá trị thuế suất cao trong lô hàng cồng kềnh.
Đặc biệt là trong thời gian qua hành vi gian lận thơng mại trong hoàn
thuế GTGT sau gần 4 năm thực hiện luật thuế GTGT đà liên tục xay ra với
chiều hớng ngày càng ra tăng và đến mức báo động. Lợi dụng sự thông
thoáng của luật doanh nghiệp, hàng loạt các công ty ma ra đời chủ yếu để
mua bán hoá đơn tài chính rồi đem bán lại, tiếp sức cho những đối tợng hoạt
động kinh doang trốn thuế hoặc lập hồ sơ xin hoàn thuế GTGT rút tiền Nhà nớc với giá trị hàng trăm tỷ đồng.
Kết quả kiểm tra hoàn thuế ở 1.302 doanh nghiệp trong nớc năm 2001
của ngành thuế cho thấy cứ hoàn 14 tỷ đồng thuế GTGT, Nhà nớc bị DN ăn
không 400 triệu đồng. Trong 3 năm, từ năm 1999 đến năm 2001số doanh
nghiệp sai phạm trong hoàn thuế GTGT chiếm tới 38% tổng số doanh nghiệp
đợc kiểm tra ( 933/ 2.533 đơn vị ). Theo thống kê cha đầy đủ, đến hết tháng
4/2002, lực lợng cảnh sát kinh tế đà phát hiện 203 vụ vi phạm hoàn thuế
GTGT với tổng số tiền chiếm đoạt trên 300 tỷ đồng.
Lợi dụng những kẽ hở trong chính sách thuế, hiện nay tình trạng buôn
lậu và gian lận thơng mại trong các lĩnh vực đang diễn ra phổ biến và rất phức
tạp đặc biệt là trong lĩnh vực xuất nhập khẩu.
Theo thống kê của công ty Sony Việt Nam: Hiện nay mặt hàng bị nhập
lậu và gian lận thơng mại nóng nhất là sản phẩm kỹ thuật số (KTS). Do có

11


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

đặc tính nhỏ, gọn nên KTS tràn vào thị trờng nội địa chủ yếu là xách tay qua
đờng hàng không, do rất khó phát hiện. Tại thị trờng Việt Nam, hàng nhập
lậu, hàng trốn thuế, không có hoá đơn chứng từ... chiếm thị phần rất lớn. Lý
do khiến cho mặt hàng KTS nhập lậu mạnh vào thị trơng nội địa là thuế nhập
khẩu cao: Từ 20% ( máy chụp hình, máy quay) đến 40% ( máy nghe nhạc
MP3) và 10 % thuế giá trị gia tăng.
Tại Thành phố Hồ Chí Minh, Hải quan Cảng Sài Gòn khu vực 1 đà lập
biên bản vi phạm đối với công ty TNHH cung cấp dịch vụ Toàn cầu, về hành
vi gian lận xuất xứ. Thủ đoạn gian lận của đơn vị này là sử dụng nhÃn giấy có
in chữ made in China dán đè lên board mạch có in chữ made in Taiwan
để hợp thức hoá C/O, và gian lận tiền thuế hơn 20 triệu đồng. Tại Cảng Sài
Gòn khu vực 3, Hải quan cũng đà lập biên bản xử lý vi phạm hành chính đối
với công ty Kim Tín về hành vi nhập khẩu hàng không khai báo số lợng, trị
giá hàng vi phạm là 193.593,60 USD...
Cũng lợi dụng chính sách ân hạn thuế ( cho phép doanh nghiệp chậm
nộp thuế đối với những mặt hàng máy móc thiết bị, nguyên phụ liệu nhập
khẩu, các loại hàng nhập khẩu dạng gia công...) nhiều doanh nghiệp áp dụng
phơng thức chiếm đoạt tiền thuế bằng cách trốn khỏi địa chỉ kinh doanh, hoặc
cố tình nợ chây ỳ không chịu nộp thuế.
Ngoài ra, cũng có những trờng hợp lợi dụng chíng sách cho phép doanh
nghiệp tự xây dựng và tự quyết toán định mức, nhiều doanh nghiệp đà hạch
toán không bằng cách sử dụng hoá đơn của doanh nghiệp ma hoặc không
khai đúng doanh thu để trốn thuế, gây khó khăn cho cơ quan chức năng. Tính
từ đầu năm đến nay, Chi cục quản lý thị trờng Thành phố Hồ Chí Minh phối
hợp các ngành chức năng đà kiểm tra các đơn vị sau đăng ký kinh doanh, phát

hiện hơn 400 công ty TNHH, doanh nghiệp t nhân không có trụ sở hoạt động
nh đăng ký... trong 6 tháng đầu năm ngành Hải quan phát hiện và bắt giữ
4.353 vụ vi phạm( buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới,
gian lận thơng mại, vi phạm thủ tục hải quan...) trị giá ớc tính hơn 338 tỷ
đồng. Xử lý hàng hoá vi phạm và thu nộp ngân sách hơn 22,5 tỷ. Trên thực tế,
do chính sách thuế còn nhiều kẽ hở nên việc áp dụng và quản lý giữa các
ngành thuế, Hải quan với doanh nghiệp còn nhiều bất cập. Đó cũng là điều
kiện để một số doanh nghiệp lợi dụng khe hở này chiếm dụng tiền thuế, gây
thất thoát ngân sách nhà nớc.

12


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

1. Những phơng thức và thủ đoạn trong buôn lậu
Thủ đoạn và phơng thức hoạt động của bọn buôn lậu hiện nay ngày càng
tinh vi và nguy hiểm hơn, trên rất nhiều lĩnh vực của nền kinh tế nh quay
vòng hoá đơn chứng từ, quay vòng tem hàng xuất khẩu, tờ khai thuế quan,
chuyển đổi phơng thức tử thuê cửu vạn sang cho cửu vạn vay vốn rồi thu mua
lại để ràng buộc với hàng. Mà những ngời phải làm cửu vạn này thờng xuất
thân từ những tầng lớp ngời nghèo trong xà hội.
Bọn buôn lậu còn lợi dụng vận chuyển hàng hoá vào thời gian và địa
điểm ở những nơi mà các lực lợng thanh tra kiểm soát gặp khó khăn hoặc
không thể quản lý đợc. Mặt khác từ hoạt động theo nhóm, bọn buôn lậu lại
chuyển sang ban ngày nhỏ lẻ nên rất khó cho công tác chống buôn lậu, bọn
buôn lậu còn lợi dụng những hôm trời có gió mạnh, đêm tối hoặc ma to để
hoạt động. Bọn buôn lậu còn lợi dụng nhiều hình thức chẻ nhỏ hàng hoá từ để
vận chuyển sâu vào nội địa bằng mọi phơng tiện, sử dụng các thông tin liên
lạc hiện đại để chỉ đạo, điều hành các hành động buôn bán và vận chuyển

hàng nhập lậu. Hàng lậu đợc chuyển về thành phè cịng b»ng sỉ s¸ch. NÕu
nh c¸n bé kiĨm tra hàng ở các bến xe, trạm ga thì các tay buôn lậu lớn đà có
hẳn một đờng dây . bọn chúng gửi hàng trớc ở những điểm ven tuýên đờng
này, sau khi đợc trạm kiểm tra lái xe nh đợc chuẩn bị trớc đỗ lại ở một
điểm ,thế là hàng lậu đợc khuân lên xe chuyển về xuôi không mấy khó khăn.
hàng lậu đợc nguỵ trang bằng nhiều kiểu để vận chuyển.
Trên tuyến biển buôn lậu vẫn diễn ra sôi động, bọn buôn lậu sang mạn
hàng, dùng tàu đánh cá để chuyển hàng. chúng còn dùng cả tàu gỗ nhỏ trực
tiếp sang cảng nớc ngoài nhận hàng hoặc sao mạn từ các tàu lớn ở ngoài khơi
để vận chuyển hàng lậu. Sau đó theo các luồng lạch, bÃi ngang và lợi dụng đa
hàng lên bờ và vận chuyển sâu vào nôị địa.
Trên tuyến hàng không, tình hình buôn lậu cũng rất phức tạp. Phơng thức
chủ yếu mà bọn buôn lậu sử dụng là cất giấu và mua chuộc cán bộ, lợi dụng
chế độ hành lý đợc miễn thuế, đi lại nhiều lần để hoạt động.
Buôn lậu dới hình thức xuất khẩu uỷ thác là hiện tợng khá phổ biến.
Theo hình thức này, bọn buôn lậu thờng tìm cách lợi dụng các doanh nghiệp
xuất nhập khẩu của nhà nớc uỷ thác cho một số mặt hàng. sau khi làm song
thủ tục hải quan, trong quá trình vận chuyển hàng đến cảng, các đối tợng tiến
hành phá kẹp chì, làm giả chì hải quan, thay vào container, gia cố ốc vít b¾t

13


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

tại các chốt liên kết, có trờng hợp còn tháo cả cụm khoá có kẹp chì, thay hàng
lậu rồi lắp lại nh cũ. Với thủ đoạn này mặt hàng dới danh nghĩa hợp đồng uỷ
thác đà bị thay thế bằng các mặt hàng khác.
Ngoài ra còn có rất nhiều thủ đoạn buôn lậu tinh vi phức tạp, bằng nhiều
cách thức để bọn buôn lậu sử dụng trong hoạt động phi pháp nhằm thu lợi bất

chính cho bản thân.
2. Một số hình thức gian lận thơng mại phổ biến ở Việt Nam hiện nay
2.1. Gian lận thơng mại qua lợi dụng chính sách thuế của nhà nớc
Trong các hoạt động gian lận thơng mại có lẽ hành vi gian lận qua lợi
dụng chính sách thuế xuất nhập khẩu là loại hình gian lận đặc thï nhÊt ë ViƯt
Nam. V× th xt nhËp khÈu ë Việt Nam bao gồm nhiều sắc thuế gộp lại là
thuế quan, th doanh thu, th phơ thu, th thu ®iỊu chỉnh bình ồn giá. Nên
thuế xuất nhập khẩu của chúng ta thờng cao nh ô tô du lịch, xe máy, rợi bia
hàng điện tử...do thuế suất cao nên sự chênh lêch giữa giá phải trả cho việc
khai báo đầy đủ, chính xác và xuất trình trung thực cho các cơ quan kiểm tra
kiểm soát nhà nớc với lợi nhuận kiếm đợc do gian lận thơng mại là rất lớn.
Thuế suất là một trong những lĩnh vực hấp dẫn gian thơng, điể hình là trong
thời gian gần đây việc khai thác sơ hở của luật thuế xuất nhập khẩu, các gian
thơng đà tìm mọi cách để biến tớng, gây nhầm lẫn trong khai báo mà hàng để
gian lận thơng mại trốn thuế.
2.2. Gian lận thơng mại qua giá hàng hoá xuất nhËp khÈu
Theo tÝnh to¸n cđa chÝnh phđ thÊt thu th qua giá là rất lớn, ớc tính thất
thu thuế là kho¶ng 25% trong tỉng sè thu th xt nhËp khÈu. Chống gian
lận thơng mại qua giá ở nớc ta cũng nh trên thế giới đang là vấn đề đợc hải
quan các nớc đặc biệt quan tâm, vì đây là hoạt động gian lận thơng mại tinh
vi nhất, khó phát hiện nhất.
2.3. Gian lận thơng mại trong việc khai báo sai số lợng trọng lợng, phẩm
cấp của hàng hóa xuất nhập khẩu.
Đây cũng là hình thức gian lận thơng mại xuất nhập khẩu khá phổ biến ở
Việt Nam. Cácchủ hàng thờng lợi dụng chính sách thông thoáng, mở cửa của
nhà nớc thông qua việc cải cách thủ tục hành chính trong ngành hải quan
bằng các biện pháp đơn giản hoá các thủ tục này. do đó đà tạo điều kiện cho
hoạt động xuất nhập khẩu, giải phóng hàng hoá tại cửa khẩu. Các cửa khẩu
với lực lợng có hạn, trình độ cán bộ còn hạn chế trong khi đó lợng hàng ho¸

14


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

lu©n chun qua cửa khẩu ngày càng lớn, các lực lợng hải quan không thể
kiểm soát chi tiết từng lô hàng đợc. đây cũng là nguyên nhân để bọn gian thơng lợi dụng bằng các thủ đoạn nh khai một phần, khai không đúng.
2.4. Gian lận thơng mại qua việc cố ý xác định sai xuất xứ hàng hoá.
Xác định xuất xứ hàng hoá là vấn đề liên quan đến kỹ thuật phức tạp, có
vị trí quan trọng, liên quan trực tiếp đến lợi ích quốc gia. Đây là vấn để rất
mới mẻ ở Việt Nam. Xuất xứ hàng hoá liên quan đến hai vấn đề chính là:
thuế xuất nhập khẩu và chính sách u đÃi thuế giữa các nớc thành viên có quan
hệ giành cho nhau. Từ mối liên quan giữa việc xác định xuất xứ hoặc xuất
trình giấy chứng nhận xuất xứ giả, khai không đúng xuất xứ hàng hoá xuất
nhập khẩu để trốn thuế.
2.5. Gian lận thơng mại trong lĩnh vực đầu t.
Theo quy địng của luật đầu t nớc ngoài tại Việt Nam và Nghị định số 18/
CP ngày 14/4/1993 của Chính phủ quy định chi tiết việc thi hành luật đầu t nớc ngoài tại Việt Nam, thì các xí nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài đợc miễn
thuế nhập khẩu đối với trang thiết bị, máy móc phụ tùng và các phơng tiện
sản xuất kinh doanh và các nguyên liệu vật t xây dựng cơ bản hình thành xí
nghiệp hoặc để tạo tài sản cố định. Điều này có nghĩa là với những hàng hoá
thuộc loại này Hải quan không cần quan tâm đến giá trị hàng hoá (để tính
thuế), và nh thế hải quan dễ dàng cho qua các loại hàng hoá này nh vậy đà vô
hình để bọn gian thơng lợi dụng kẽ hở này để tiến hành hành vi gian lận. Qua
tiến hành giám định việc khai giá nhập khẩu thiết bị của 12 xí nghiệp liên
doanh đầu t, thì đà có 6 xí nghiệp có hiện tợng nâng giá thiết bị nhập khẩu với
giá trị cao so với giá trị thực tế là 14 triệu USD.
2.6. Gian lận thơng mại trong lĩnh vực sản xuất hàng gia công xuất khẩu.
Hàng là vật t, nguyên liệu nhập khẩu để gia công cho nớc ngoài rồi xuất
khẩu theo hợp đồng đà kí kết. Theo quy định của luật thuế xuất nhập khẩu,

hàng thuộc đối tợng này đợc miễn thuế. Trên cơ sở các hợp
đồng gia công và văn bản cho phép của Bộ thơng mại cấp cho các đơn vị sản
xuất, Hải quan kiểm tra định mức tiêu dùng nguyên phụ liệu đà nhập cho đến
khi kết thúc hợp đồng, phần thừa không dùng hết mới phải nộp thuế. Song
trong thực tế có những hợp đồng gia công kéo dài từ 5 dến 10 năm, nguyên
phụ liệu nộp vào sản xuất và sản phẩm gia công hoàn chỉnh đợc xuất khẩu

15


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

ph¶i thùc hiƯn trong mét thêi gian dµi, b»ng rÊt nhiỊu chun hµng, qua nhiều
cửa khẩu. Đây là kẽ hở để các chủ sản xuất lợi dụng. Thủ doạn của bọn chúng
là nhập nguyên phụ liệu nhiều nhng sử dụng để sản xuất thì không hết, đa số
phần lớn là bán lại cho các cơ sở sản xuất khác trong nớc với giá cao hơn để
thu lợi.
Ngoài ra còn rất nhiều thủ đoạn và cách thức mà bon gian lận sử dụng
nh lợi dụng chính sách và cơ chế hoạt động của thuế,qua hoạt động của văn
phòng đại diện các tổ chức kinh tế nớc ngoài tại Việt Nam, gian lận thơng
mại qua hàng kinh doanh chuyển khẩu, hàng tạm nhập tái xuất, hàng đổi
hàng...
Nh vậy có thể thấy, gian lận thơng mại ở nớc ta hiện nay hết sức đa dạng
và phức tạp khó kiểm soát với xu hớng ngày càng nhiều các phơng thức gian
lận tinh vi.
II. Những tác động của nạn buôn lậu và gian lận thơng
mại đến kinh tế xà hội n hội nớc ta
1. Tác động đến các chủ thể kinh tế
Tình trạng buôn lậu và gian lận thơng mại xâm hại đến chế độ chính
sách quản lý xuất nhập khẩu hàng hoá. Nh ta đà biết: thuế quan là các mức

thuế đấnh trên hàng hoá xuất nhập khẩu nhắm mục đích làm tăng giá của
hàng nhập khẩu để làm giảm sức cạnh tranh với các nhà sản xuất trong nớc
hoặc kích thích sản xuất tại nội địa. Vì vậy các hành vi buôn lậu,trốn thuế
xuất nhập khẩu thông qua hoạt động gian lận thơng mại, cạnh tranh tiêu cực
phi kinh tế đà xâm haị đến chế độ chính sách quản lý xuất nhập khẩu hàng
hoá.
Buôn lậu và gian lận thơng mại gây nhiều thiệt hại cho ngời sản xuất
trong nớc, làm điêu đứng các doanh nghiệp sản xuất cũng nh các doanh
nghiệp thơng mại. đối với các ngời sản xuất trong nớc. Việc hàng ngoại tràn
ngập thị trờng với chất luợng cao hơn giá rẻ hơn, thực sự là mối đe doạ trực
tiếp đến tơng lai của hàng nghìn công nhân trong các xí nghiệp sản xuất trong
nớc, đặc biệt là đối với những ngành công nghiệp mới còn non trẻ. Nguyên
nhân là nhữmg xí nghiệp sản xuất trong nớc vẫn còn phải nhập một số
nguyên phụ liệu, nhiên liệu... và phải nộp thuế nhập khẩu số hàng hoá này.
trong quá trính sản xuất ra sản phẩm để đem bán trên thị trờng, họ còn phải
nộp thuế lợi tức, thuế doanh thu. Trong khi hàng ngoại do trốn đợc thuế nên

16


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

giá rẻ hơn, vì vậy làm cho hàng nội không tiêu thụ đựơc, dẫn đến đọng vốn,
nợ chồng chất rồi đi đến phá sản. đối với doanh nghiệp thơng mại do giá cả
hàng hoá mua vào cao hơn nên không thể cạnh tranh đợc với hàng lậu trốn
thuế. Những doanh nghiệp kinh doanh đúng luật, nộp thuế đầy đủ bị những
doanh nghiệp kinh doanh trái phép, gian lận trồn thuế cạnh tranh chèn ép
không thể phát triển đợc. Nói về vấn đề này một số doanh nghiệp, cán bộ
quản lý doanh nghiệp đà lên tiếng. Ông Đỗ Quang Chiêu Phó tổng giám đốc
Tổng công ty hoá chất Việt Nam cho rằng sản phẩm của chúng tôi phải cạnh

tranh gay gắt với hàng nhập lậu từ bên ngoài, điều này chẳng những thất thu
cho ngân sách, thiệt hại đến ngời tiêu dùng mà còn gây không ít khó khăn
cho sản xuất trong nớc. Công ty xe đạp Thống nhất dự tính mỗi năm có tới
600.000 700.000 xe đạp nhập lậu vào nớc ta, trong khi trong nớc chỉ sản
xuất và tiêu thụ đợc tõ 250.000 – 300.000 chiÕc. Do hµng nhËp lËu, trèn thuế
nên giá bán rất rẻ đà nảy sinh một sức ép lớn, một sự cạnh tranh bất bình
đẳng trong thị trờng, làm cho sản phẩm nội địa không thể tiêu thụ đợc, gây
ảnh hởng đến việc làm và thu nhập của ngời lao động.
Buôn lậu và gian lận thơng mại là hình thức cạnh tranh không lành
mạnh ảnh hởng rất lớn đến mội trờng kinh doanh trong nớc. Môi trờng kinh
doanh kà nhân tố tác động mạnh mẽ tích cực đến hoạt động sản xuất kinh
doanh của doanh nghiệp nh kích thích đầu t, phát triển sản xuất kinh doanh.
chính vì vậy khi môi trờng đó không còn trong sạch, bất bình đẳng thì nó sẽ
tác động tiêu cực đến nền kinh tế. Nh vậy buôn lậu và gian lận thơng mại đÃ
kìm hÃm sự phát triển của kinh tế trong nớc.
Không những ảnh hởng đến môi trờng đầu t trong nớc mà buôn lậu và
gian lận thơng mại còn ảnh hởng đến đầu t nớc ngoài vào Việt Nam, gây ra
tâm lý e ngại cho các nhà đầu t nớc ngoài. Trong báo Văn hoá số 24 ra tháng
12/1999 đà ghi lại lời phát biểu của đại diện công ty Việt Nam Suzuki: số
lợng xe máy nhập lậu và gian lận thơng mại ớc lợng bình quân 7- 8
chiếc/năm. Nhu cầu hiện nay là 350.000 chiếc /năm. trong khi các công ty
liên doanh hoặc có vốn đầu t 100% nớc ngoài chỉ sản xuất và tiêu thụ đợc
khoảng 23.000 chiếc do bị xe nhập lậu giá rẻ cạnh tranh. Nếu so sánh thì xe
nhập lậu chiếm 30% thị phần trong khi năng lực sản xuất của các công ty này
là hơn 1 triệu xe. Nếu không có biện pháp ngăn chặn kịp thời thì liệu nền
công nghiệp chế tạo xê máy sẽ đi về đâu. Thực trạng này còn làm cho thị tr-

17

Website: Email : Tel (: 0918.775.368

êng hµng hãa mất ổn định, làm mất cân bằng cục bộ giữa cung và câu, gây
tâm lý hoang mang cho các nhà sản xuất trong nớc, làm giảm lòng tin của ngời tiêu dùng. Với ngời tiêu dùng, hàng ngoại tràn ngập thị trờng với giá rẻ sẽ
tạo nên thị hiếu a dùng hàng ngoại. Song ngời tiêu dùng không thấy đợc
nguồn cung của hàng ngoại này là rất bấp bênh do phải trốn thuế gian lận
trong qua trình nhập cảnh, và không phải lúc nào cũng trốn thuế đợc. Do đó
trong từng thời kỳ sẽ nảy sinh các cơn sốt về giá, về mức cung gây đảo lộn
trên thị trờng, làm mất ổn định nhà nớc không kiểm soát đợc.
Buôn lậu và gian lận thơng mại cũng làm thất thoát ngiêm trọng nguồn
thu ngân sách thông qua thuế xuất nhập khẩu làm ảnh hởng đển quá trình tích
luỹ vốn của nhà nớc để tiến hành cân đối thu chi ngân sách và công nghiệp
hoá hiện đại hoá ở nớc ta hiện nay.
Đối với các nhà thống kê kinh tế thì buôn lậu và gian lận thơng mại lại
tạo ra một con số giả tạo của lợng tiêu thụ trong nền kinh tế. Mà những con
số này lại có tác động trực tiếp đến những quyết định về chủ trơng chính sách
của Nhà Nớc về kinh tế của đất nớc, nh vậy việc những thông tin và dự báo
của các nhà thống kê dựa trên các số liệu nh vậy sẽ không chính xác, thiếu
thực tê, không mang lại tác dụng cho nền kinh tế mà có khi còn gây ảnh hởng
sấu đến nền kinh tế.
2. Tác động đến văn hoá xà hội
Buôn lậu và gian lận thơng mại ảnh hởng tiêu cực đến đời sống văn hoá
xà hội. Mục đích của buôn lậu và gian lận thơng mại là làm thế nào để thu đợc lợi nhuận cao nhất với mọi thủ đoạn bất chính, vì vậy đà làm giảm giá trị
và làm sói mòn hệ thống đạo đức truyền thống của dân tộc Việt Nam. Mặt
khác từ những đồng tiền thu lợi từ những việc làm bất chính đó đà xuất hiện
những kẻ tha hoá đạo đức trầm trọng khi chúng tham gia vào những tụ điểm
tệ nạn, gây mất an ninh trật tự xà hội, đây cũng là một trong những nguyên
nhân chính làm xuất hiện nhiều tệ nạn xà hội, tác động nghiêm trọng đến
nhân cách văn hoá của nhiều ngời trong mọi tầng lớp nhân dân. Điều nµy cã
thĨ thÊy râ qua thùc tÕ hiƯn nay lµ ngày càng có những tay anh chị, bảo

kê kiểu xà hội đen trong thế giới buôn lậu, hàng loạt xà vùng biên giới có
nhiều nhân dân do hiểu biết còn hạn chế vì hoàn cảnh đà tham gia vận chuyển
tiếp tay cho bọn buôn lậu. Đây là những vấn đề bức xúc mà Nhà Nớc ta đang

18


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

ph¶i gi¶i quyÕt nhằm duy trì một nền văn hoá lành mạnh đậm đậm đà bản sắc
dân tộc, xây dựng một xà hội công bằng văn minh.
3. Tác động đến chính trị
Buôn lậu và gian lận thơng mại len lỏi vào từng nhà dân vùng biển,
đồng thời lôi kéo, tấn công và làm sa ngà một bộ phận cán bộ Nhà Nớc trong
nhiều hoạt động từ kinh doanh xuất nhập khẩu đến vận tải, từ hải quan, biên
phòng đến các ngành t pháp. Nạn buôn lậu và gian lận thơng mại đà trở thành
quốc nạn cùng với tham nhũng đợc đánh giá nh là trong những nguy cơ lớn
đe doạ trực tiếp đến sự ổn định và vững mạnh của chế độ, an ninh quốc gia.
Tội phạm gia tăng trên các lĩnh vực gây ra hậu quả to lớn đến hình ảnh của
Đảng và Nhà Nớc trớc con mắt của thế giới và làm giảm uy tín và lòng tin của
nhân dân vào vai trò quản lý của Nhà Nớc.
Nh vậy có thể thấy buôn lậu và gian lận thơng mại đà tác động tiêu cực
và gây ra hậu quả rất nghiêm trọng đối với cả lĩnh vực kinh tế, chính trị và xÃ
hội, không những cho hiện tại mà còn kéo dài cho mai sau. chính vì thế mà
việc tìm ra giải pháp khắc phục xoá bỏ tệ nạn buôn lậu và gian lận thơng mại
đà và đang là một trong những nhiệm vụ cấp thiết đối với Nhà Nớc và toàn
thể nhân dân ta cũng nh đây là vấn đề quốc tế.
III. Những mặt đà hội n làm đợc và cha làm đợc trong việc
chống buôn lậu và gian lận thơng mại
1. Những mặt đà làm đợc trong công tác chống buôn lậu và gian lận thơng mại .

Trớc tình hình buôn lậu và gian lận thơng mại diễn ra ngày càng phức
tạp và khó kiểm soát nh vậy, Nhà nớc ta đà ban hành nhiều chính sách để
khắc phục hậu quả và chống lại vấn nạn này. Nhà Nớc đà ban hành chính
sách dán tem hàng hoá nhằm tăng hiệu quả quản lý thị trờng, chống hàng lậu,
sản phẩm gian lận. Theo đánh giá của các lực lợng chống buôn lậu kể từ khi
thực hiện chính sách này tình hình nhập lậu các mặt hàng thuộc diện phải dán
tem đà giảm đáng kể. Cùng với đó là tình hình sản xuất các mặt hàng đó
trong nớc đà có nhiều cải thiện tích cực. Các hành vi buôn lậu và gian lận thơng mại đà giảm một phần. Đối với chính sách của Nhà Nớc cũng đà có
những sửa đổi và ban hành những luật mới nhằm thay thế những điều luật cũ
lạc hậu không con theo kịp tình hình thực tế, mục đích là giảm tình tràng
buôn lậu và gian lận thơng mại. Đối với thuế xuất nhập khẩu Nhà Níc cịng

19


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

đà có những điều chỉnh và đặc biệt là Nhà nớc đà ban hành áp dụng thuế giá
trị gia tăng (VAT) nhằm xác định xuất sứ của các loại hàng hoá, giảm đáng
kể đợc hàng nhập lậu trên thị trờng.
Ngoài ra Nhà nớc cịng cã nhiỊu chÝnh s¸ch kh¸c nh chÝnh s¸ch cho vay
vốn với lÃi suất u đÃi nhân dân vùng biên để kích thích đầu t sản xuất, tạo ra
công ăn việc làm cho ngời lao động ở vùng này nhằm ngăn chặn tình trạng
nhân dân còn tiếp tay cho bọn buôn lậu. chính sách khuyến khích, động viên
qua lơng thởng đối với lực lợng chống buôn lậu và gian lận thơng mại.
Tại kỳ họp Quốc hội lần thứ 11 diễn ra vào tháng 5/1997 của Nhà nớc
ta đà thông qua luật thơng mại. Nó là cơ sở pháp lý để phát triển nền kinh tế
hàng hóa nhiều thành phần theo cơ chế thị trờng, góp phần đẩy mạnh sản
xuất, cải thiện đời sống nhân dân, bảo vệ lợi ích chính đáng của ngời sản
xuất, ngời tiêu dùng và lợi ích hợp pháp của thơng nhân. Luật thơng mại còn

quy định rõ ràng nhiệm vụ của Nhà nớc trong việc quản lý thị trờng, buôn lậu
và gian lận thơng mại. Điều 245-khoản 12 trong luật thơng mại có nêu nội
dung quản lý Nhà nớc về thơng mại là: Hớng dẫn, thanh tra, kiểm tra việc
thực hiện chính sách, quy hoạch, kế hoạch phát triển thơng mại và việc chấp
hành luật thơng mại. Xử lý các vi phạm về luật thơng mại, tổ chức việc đấu
tranh chống buôn lậu, buôn lậu hàng cấm, hàng giả, đầu cơ lũng đoạn thị trờng, kinh doanh trái phép và các hành vi vi phạm khác trong luật thơng mại.
Bộ luật này ra đời đà đóng góp đáng kể vào quá trình chống buôn lậu và gian
lận thơng mại.
Ngoài ra việc ban hành Nghị quyết số 85/CP- ngày 11/7/1997 của Chính
phủ đà đề ra một số giải pháp cấp bách về chống buôn lậu, ngày 16/7/1997
Thủ tớng chính phủ đà có công điện số 5 về việc đôn đốc các cấp, các ngành
tổ chức thực hiện. Đồng thời Chính phủ còn ban hành chỉ thị số 853/1997/CTTTg ngày 11/10/1997 về đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thơng mại
trong tình hình mới đà góp phần tích cực vào cuộc chiến chống buôn lậu và
gian lận thơng mại đà thu đợc những kết quả đáng khích lệ. Có rất nhiều vụ
buôn lậu và gian lận thơng mại đà bị bắt dữ và xử lý. Công tác chống buôn
lậu và gian lận thơng mại đạt nhiều kết quả tốt đà góp phần bảo hộ sản xuất
trong nớc và tác động tích cực đến sự phát triển kinh tế đất nớc. Báo cáo của
các doanh nghiệp sản xuất những mặt hàng bị hàng lậu chèn ép cho thấy tình
hình tiêu thụ đà có nhiều chuyển biến tích cực, ®¹t doanh thu cao.

20