Slide về báo cáo tài chính
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (417.61 KB, 64 trang )
1
Ch¬ng V
B¸o c¸o tµi chÝnh
B¸o c¸o tµi chÝnh
2
!"##$
$%
& '(#$$%
)Chuẩn mực kế toán số 21)
3
Khái niệm:
báo cáo tài chính là báo cáo kế toán cung
cấp các thông tin về tình hình tài chính, tình
hình kinh doanh và các luồng tiền của một
doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho
số đông những người sử dụng trong việc
đưa ra các quyết định kinh tế.
Để đạt mục đích này báo cáo tài chính phải
cung cấp những thông tin của một doanh
nghiệp về:
a/ Tài sản;
b/ Nợ phải trả;
c/ Vốn chủ sở hữu;
d/ Doanh thu, thu nhập khác, chi phí, lãi và lỗ;
đ/ Các luồng tiền.
4
Ý nghĩa
Cung cÊp th«ng tin kh¸i qu¸t, tæng hîp nhÊt
vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh, vÒ kÕt qu¶ kinh doanh
cña doanh nghiÖp.
Cho phÐp kiÓm tra, ph©n tÝch, ®¸nh gi¸;
Gióp c¸c ®èi t*îng sö dông th«ng tin ®*a ra
c¸c quyÕt ®Þnh.
5
2. Yêu cầu, nguyên tắc lập và trình
bày báo cáo tài chính
Yêu cầu:
Trung thực và hợp lý
Lựa chọn và áp dụng các chính sách kế
toán phù hợp với qui định của từng
chuẩn mực kế toán nhằm đảm bảo
cung cấp thông tin thích hợp với nhu
cầu ra các quyết định kinh tế của người
sử dụng và cung cấp được các thông tin
đáng tin cậy.
6
2. Yêu cầu, nguyên tắc lập và trình
bày báo cáo tài chính
Nguyên tắc lập và trình bày báo cáo
tài chính:
Hoạt động liên tục;
Cơ sở dồn tích;
Nhất quán;
Trọng yếu và tập hợp;
Bù trừ;
Có thể so sánh.
7
&'(#$$%
a. *+$,-
-
Theo møc ®é kh¸i qu¸t
-
Theo cÊp qu¶n lý
-
Theo møc ®é tiªu chuÈn
#'(#$$%.-
-
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n,
-
B¸o c¸o kÕt qu¶ KD
-
B¶ng l*u chuyÓn tiÒn tÖ
-
B¶ng ThuyÕt Minh b¸o c¸o tµi chÝnh
8
/$$%
Th«ng
tin
cÇn
thiÕt
cho
ngêi
sö
dông
Th«ng tin vÒ
nguån vèn, sö dông
vèn
Th«ng tin vÒ :
kÕt qu¶ kinh doanh
Th«ng tin vÒ :
vèn b»ng tiÒn
/0+1(
23$
/$$2340
2$
/$$5
67
9
b.1/0+1(23$
- Lµ b¸o c¸o tµi
chÝnh tæng hîp, ph¶n ¸nh 8
4 toµn bé !9:0
hiÖn cã vµ ; h×nh thµnh
tµi s¶n ®ã cña doanh nghiÖp
t¹i <16=19
10
Phản ánh tổng quát toàn bộ TS, NV theo một hệ
thống chỉ tiêu đ*ợc quy định thống nhất.
Phản ánh TS, NV d*ới hình thức giá trị.
Phản ánh tình hình tài chính của DN ở một thời điểm
nhất định :
Các nguồn lực kinh tế mà DN kiểm soát;
Quyền lợi của chủ nợ đối với các nguồn lực đó;
Giá trị mà chủ sở hữu có trong doanh nghiệp.
>?16
11
@:0;(
-
Các yếu tố: Tài sản, Công nợ và Nguồn
vốn chủ sở hữu.
-
Theo chiều dọc hoặc chiều ngang
-
Các yếu tố bắt buộc khác:
-
Tên của đơn vị kế toán;
-
Tên của báo cáo tài chính : Bảng cân đối kế
toán
-
Ngày lập báo cáo.
3=/@@A
12
B3(C#0B>@
@:0-
Là nguồn lực do DN kiểm soát và có thể
thu đ*ợc lợi ích kinh tế trong t*ơng lai.
D 0!0-
Là nghĩa vụ hiện tại của DN phát sinh từ các giao
dịch và sự kiện đã qua mà DN phải thanh toán từ
các nguồn lực của mình.
;(C:EF-
- Là giá trị vốn của DN;
= G!9@:0HD 0!0
13
Nguồn số liệu:
-
Bảng cân đối kế toán kỳ trớc
-
Số d cuối kỳ của các TK kế toán.
Phơng pháp lập:
-
Cột đầu kỳ: lấy số liệu của bảng cân đối kế toán
cuối kỳ trớc;
-
Cột cuối kỳ: căn cứ vào số d cuối kỳ của các
tài khoản kế toán để xây dựng các chỉ tiêu tơng
ứng.
*5I
14
J5
Một số TK điều chỉnh giảm (TK dự phòng và TK
khấu hao) có số d* bên Có thì SDCK đ*ợc phản
ánh vào bên Tài sản d*ới dạng số âm.
TK 412, 413, 421 nếu có số D* Có thì ghi d*ơng,
D* Nợ thì ghi âm.
TK 131 có d* Có thì phản ánh vào chỉ tiêu Trả tr*
ớc của ng*ời mua phần Nguồn vốn;
TK 331 có d* Nợ thì phản ánh vào chỉ tiêu Trả tr*
ớc cho ng*ời bán phần Tài sản.
15
GK/0B>@
Mẫu B01-DN.
Ban hành theo quyết định số 15/2006/Q-
BTC
Kết cấu của các phần.
Bài tập minh họa.
16
Tài sản nguồn vốn
Tài sản D I H N
Nguồn vốn chủ
sở hữu
Nguồn vốn kinh doanh,
Kết quả kinh doanh
Quỹ đầu t phát triển
Quỹ dự phòng
Vốn bằng tiền
Đầu t ngắn hạn
Phải thu
Hàng tồn kho
Vay ngắn hạn
Nợ nhà cung cấp
Nợ khác trong kd.
Vay dài hạn
Hữu hình
Vô hình
Tài chính
Tài sản nG N H N Nợ phải trả
/0+1(23$
17
Tài khoản 131 Phải thu của khách
hàng
131 *02L 131 KM!5K
-
Số Tiền phải thu
tăng lên trong kỳ
-
Số tiền đã thu
trong kỳ
.5D: Số tiền còn
phải thu đến cuối kỳ
- Khoản ứng tr*ớc
đã thanh toán
-
Số tiền khách hàng
ứng tr*ớc trong kỳ
.5BN: Số tiền Khách
hàng còn ứng tr*ớc
đến cuối kỳ
@:0 ;(
18
Tài khoản 331 Phải trả cho nhà cung
cấp
331 ứ!5K$5<#L
-
Số Tiền ứng tr*ớc
cho ng*ời bán
trong kỳ
Khoản ứng tr*ớc
đã đ*ợc thanh
toán trong kỳ
.5D: Số tiền còn
ứng tr*ớc cho ng*ời
bán đến cuối kỳ
131 *0!0=
-
Số Tiền đã trả
trong kỳ
- Số Tiền phải trả
tăng lên trong kỳ
.5BN: Số tiền còn
phải trả đến cuối kỳ
;(@:0
19
B2. /$$23402$
-
Lµ b¸o c¸o tæng hîp ph¶n ¸nh t"
"23402$ trong
mét 2O$,1 cña DN
20
/$$23402$
Ban hành theo Quyết định số
15/2006/Q -BTC ngày 20 tháng 03 năm
2006
3=- 5 ct:
B s s liu-
Bỏo cỏo KQKD ca nm trc.
Căn cứ vào các tài khoản loại 5, 6, 7, 8, 9.
21
/
Kết quả kinh doanh là phần chênh lệch giữa tổng
$ và tổng % của các hoạt động kinh
doanh đã đ*ợc thực hiện trong một thời kỳ nhất
định. Nếu doanh thu lớn hơn chi phí thì doanh
nghiệp có lợi nhuận nếu bằng hoặc nhỏ hơn thì
doanh nghiệp hoà vốn hoặc lỗ vốn.
22
/
KÕt qu¶ kinh doanh bao gåm:
KÕt qu¶ ho¹t ®éng SXKD lµ kÕt qu¶
cña ho¹t ®éng b¸n hµng hãa vµ cung
cÊp dÞch vô
KÕt qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh
KÕt qu¶ ho¹t ®éng kh¸c
23
B2.2 B¸o c¸o L·i Lç
@8.$
B2$00!P$
.$
G(#
JD 7/'BB.Q
.$'>%
B %%
B %#
B %40$
JDP'>.
24
B¸o c¸o L·i Lç
JDP'>.
@ 2
B %2
@8D!5K3
B í @. Rế ệ
B í @.$ế ã ạ
JD:3
25
/&3$BS/'BSTJ.
B %#là toàn bộ những chi phí
mà doanh nghiệp đã bỏ ra có liên quan đến
quá trình tổ chức bán hàng hoá, sản phẩm
dịch vụ
B %40$ là toàn bộ
các chi phí đã phát sinh liên quan đến quá
trình quản lý kinh doanh, quản lý hành chính
và các chi phí chung khác liên quan đến toàn
doanh nghiệp.
