bài số 2 hoàn thiện công tác kế toán công nợ phải thu phải trả tại công ty tnhh mai linh

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ
PHẢI THU PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH MAI LINH


GVHD: TH.S LÊ THỊ HỒNG HÀ
SVTH : NGUYỄN THỊ SANG
MSSV : 10009013
LỚP : DHKT6TH

KẾT CẤU
CHUYÊN
ĐỀ
Chương 1: Tng quan về
đề ti nghiên cu
Chương 2: Cơ sở lý luận về
công tác kế toán Công Nợ
Phải Trả và Phải Thu ở các
doanh nghiệp
Chương 3: Thưc trạng công
tác kế toán Công Nợ Phải
Trả và Phải Thu tại Công ty
TNHH Mai Linh.
Chương 4: Hoàn thiện
công tác kế toán Công Nợ
Phải Trả và Phải Thu tại
Công ty TNHH Mai Linh.
TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ
TẠI CÔNG TY TNHH MAI LINH THANH HÓA
TNG QUAN VỀ

CÔNG TY TNHH MAI
LINH THANH HA
Tên giao dịch: Công ty
TNHH Mai Linh
Thanh Hóa

Vốn điều lệ
980.000.000.000
VND
P.Nam Ngạn – TP
Thanh Hóa
-Kinh doanh vận tải hành
khách trong và ngoài tỉnh
- Kinh doanh du lịch nội
địa

Chính sách kế
toán áp dụng
tại công ty

Công ty theo QĐ số
15/2006/QĐ ngày
20/03/2006 của bộ
trƣởng bộ tài chính
Phiếu nhập kho,
phiếu xuất kho,
phiếu thu, phiếu
chi, hóa đơn
GTGT,…
+ Phƣơng pháp tính giá

trị hàng tồn kho: Nhập
trƣớc xuất trƣớc
+ Phƣơng pháp hạch
toán hàng tồn kho : Kê
khai thƣờng xuyên
+ Ở kho : Ghi chép về mặt
số lƣợng
+ Ở phòng kế toán : Ghi
chép số lƣợng và giá trị
từng vật liệu, công cụ ,
dụng cụ.
+ Kế toán hàng tồn
kho đƣợc thực hiện
theo quy định của
chuẩn mực kế toán số
02 “Hàng tồn kho”
Công ty p dụng hnh
thc ghi sổ: Chng tƣ̀
ghi sổ
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH
MAI LINH
1.Kế ton công nợ phải thu khch hng
Kế ton chi tiết công nợ phải
thu khch hng tại công ty
Chng từ sử dụng
- Hoá đơn GTGT
- Phiếu thu,phiếu xuất kho
- Hợp đồng kinh tế
Kế toán Nợ phải thu
KT phải thuKT Doanh thu

Bộ chứng từ
(Hợp đồng +
Invoice)
Kiểm tra
Kiểm tra lại bộ
chứng từ
No
Lập bảng
kê theo
dõi KH
Yes
Bảng kê
Giấy báo Có
Ngân hàng
Đối chiếu
Lên chữ T
Cuối tháng
N
Lƣu đồ kế ton
Kế ton tng hợp công nợ phải thu khch hng
Chng từ sử dụng
-Hóa đơn GTGT,
-Hợp đồng
-Giấy báo có
-Biến bản đối chiếu
cấn trừ công nợ

Tài khoản sử dụng

-1311: phải thu khách

hàng
-1312:khách hàng trả
tiền trƣớc

S kế toán
-S theo dõi chi tiết phải
thu khách hàng
-S chng từ ghi s
-S cái tài khoản 131

Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

 Nghiệp vụ 1: Ngày 10/12/2012,
nhận được giấy báo có số
245145541 của Ngân hàng
Đông Á với nội dung Mai Linh
Bỉm Sơn đã thanh toán đủ số
tiền doanh thu tháng 2 số tiền
542.450.000
• Nợ TK 1121: 542.450.000
• Có TK 131: 542.450.000

Kế ton công nợ phải trả ngƣời bn
Lƣu đồ kế toán

Kế ton tng hợp công nợ phải trả ngƣời bn

Chng từ
sử dụng

Ti khon sử
dng

Sổ sách sử
dng

Giấy báo nợ
Phiếu chi,
giấy báo nợ

Ti khoản:
331 – Phải
trả ngƣời
bn

S đăng ký
chng từ
ghi s, s
ci,s công
nợ phải trả

Quy trình ghi
sổ kế toán
-Chng từ
gốc
-Chng từ
ghi s
-S cái TK
331
-BCĐ SPS

TK 331

Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
• Nghiệp vụ 1: Ngày 04/12/2012, Công ty
mua nhiên nhiệu 1.000lít xăng đơn giá là
19.500đ/l (giá chưa bao gồm VAT 10%)
của công ty TNHH Xăng dầu Thanh Hóa
địa chỉ khu công nghiệp Lễ Môn – TP
Thanh Hóa MST là 2800526518, HĐ số
1132214, thuế GTGT khấu trừ là 10%,
chưa trả người bán. Chí phí vận chuyển
là: 525.000đ, đã bao gồm thuế GTGT
5%, HĐ 1132216 đã trả bằng tiền mặt.
• Khi mua nguyên vật liệu
• Nợ TK 152: 19.500.000
• Nợ TK 1331: 1.950.000
• Có TK 331:
21.450.000
• Chi phí vận chuyển
• Nợ TK 152: 500.000
• Nợ TK 1331:25.000
• Có TK 111:
525.000
• Chứng từ PNK-0001,PC-0155,PC-0346,
HĐ1132214, HĐ 1132216

CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY
TNHH MAI LINH
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ
PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY

KẾT LUẬN