Thực tập :Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần Đầu tư phát triển nhà và xây dựng Hoà Bình

Báo cáo thực tập tổng hợp
Lời mở đầu
Trong giai đoạn nền kinh tế nước ta hội nhập với nền kinh tế thế giới đã
đem lại nhiều cơ hội và cũng không ít những thách thức đối với các Doanh
nghiệp Việt Nam nói chung, cũng như đối với các Doanh nghiệp trên địa bàn
tỉnh Hoà Bình nói riêng. Để đứng vững và phát triển trên thương trường mỗi
doanh nghiệp phải vận động một cách tích cực để tạo uy tín, thương hiệu và
nâng cao vị thế của mình, đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của người tiêu
dùng với sản phẩm có chất lượng cao, giá thành hạ. Thách thức lớn nhất là
cạnh tranh khốc liệt với các sản phẩm chất lượng cao ngoại nhập, từ đó đòi hỏi
các Doanh nghiệp thể hiện rõ vai trò, khả năng giám sát, quản lý từ khâu đầu
tiên đến khâu cuối cùng của quá trình sản xuất kinh doanh, bắt đầu từ khâu tìm
kiếm nguồn thu mua và tạo vùng nguyên liệu cho đến chiến lược khai thác mở
rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, đẩy mạnh tốc độ lưu chuyển vốn mang lại
lợi nhuận ổn định và phát triển cho Doanh nghiệp. Cùng với sự phát triển sản
xuất kinh doanh, Doanh nghiệp có trách nhiệm thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với
ngân sách Nhà nước và cải thiện được đời sống cho người lao động.
Bất cứ một Doanh nghiệp nào cho dù khác nhau về thành phần: Là
Doanh nghiệp Nhà nước, Doanh nghiệp tư nhân hay Công ty trách nhiệm hữu
hạn … Muốn tồn tại và phát triển, muốn kinh doanh có hiệu quả đều bắt buộc
phải lấy kế toán - tài chính làm công cụ cho việc quản lý kinh tế của đơn vị
mình. Với vai trò quan trọng trong công tác kế toán - tài chính trong quản lý
hoạt động sản xuất kinh doanh, xuất phát từ thực tế khách quan của hoạt động
quản lý và chức năng kế toán - tài chính. Thông qua việc đo lường, ghi chép,
phân loại và tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế, tài chính trong hoạt động sản xuất
kinh doanh bằng hệ thống các phương pháp ghi chép khoa học của kế toán mà
ta có thể biết một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời về tình hình tài sản, nguồn
vốn của Doanh nghiệp cũng như vận động của chúng qua các thời kỳ và hiệu
quả đem lại. Thông tin do kế toán cung cấp là một bộ phận quan trọng trong
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
1

Báo cáo thực tập tổng hợp
toàn bộ hệ thống thông tin kinh tế. Trên cơ sở các thông tin có thể đưa ra
những quyết định đúng đắn, phù hợp và kịp thời. Vì vậy kế toán đặc biệt quan
trọng không chỉ với hoạt động tài chính Nhà nước, mà còn vô cùng quan trọng
và cần thiết với hoạt động tài chính Doanh nghiệp.
Từ những kiến thức đã được học tập tại nhà trường, qua tài liệu hướng
dẫn của cô giáo Phạm Thị Minh Hồng khoa Kế toán- Trường Đại Học kinh
tế quốc dân đã giúp đỡ em rất nhiều trong quá trình thực tập tổng hợp tại Công
ty cổ phần Đầu tư phát triển nhà và xây dựng Hoà Bình. Qua đó đã bổ xung
nhiều hơn kiến thức về lý luận cũng như thực tiễn.
Em xin báo cáo kết quả thực tập tổng hợp tại Công ty cổ phần Đầu tư
phát triển nhà và xây dựng Hoà Bình như sau:
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
2

Báo cáo thực tập tổng hợp
Phần I
TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ – KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC
BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT T HOÀ BÌNH
1.1/ KHÁI QUÁT LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG
TY
CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ XÂY DỰNG HOÀ BÌNH
Công ty Phát triển nhà và đô thị Hoà Bình nay là Công ty cổ phần đầu tư
phát triển nhà và xây dựng Hoà Bình là một Doanh nghiệp Nhà nước được
thành lập năm 1994 trên cơ sở sáp nhập giữa Công ty Kinh doanh nhà và xí
nghiệp xây dựng Phát triển nhà thị xã Hoà Bình. Đến năm 1996 sáp nhập Xí
nghiệp giấy Gráp Kỳ Sơn Hoà Bình vào Công ty phát triển nhà và Đô thị Hoà
Bình với tổng số cán bộ công nhân viên trong Công ty là 120 người.

Từ buổi đầu thành lập và sáp nhập các đơn vị nhỏ làm ăn kém hiệu quả
do vậy Công ty phát triển nhà và Đô thị Hoà Bình gặp nhiều khó khăn: Thiếu
việc làm, thiếu vốn trong sản xuất kinh doanh, thiết bị lạc hậu, nợ tồn đọng của
các đơn vị trước để lại chưa có khả năng khắc phục. Đời sống cán bộ công
nhân viên, người lao động không ổn định do đó gặp nhiều khó khăn trong cuộc
sống.
Được sự quan tâm sát sao của Tỉnh uỷ, Uỷ ban nhân dân tỉnh Hoà Bình,
các cấp, các ngành, với nỗ lực quyết tâm phấn đấu khắc phục khó khăn của tập
thể lãnh đạo Công ty, cùng với sự cố gắng đồng lòng của cán bộ công nhân
viên Công ty do vậy những năm gần đây Công ty phát triển nhà và Đô thị Hoà
Bình đã từng bước ổn định phát triển, đa dạng hoá ngành nghề kinh doanh trên
mọi lĩnh vực. Thực hiện quyết định số 2640 /QĐ-UBND của Uỷ ban nhân dân
tỉnh Hoà Bình ngày 19/12/2006 về việc chuyển đổi Công ty Phát triển nhà và
Đô thị Hoà Bình thành Công ty TNHH một thành viên Đầu tư phát triển nhà
và Đô thị Hoà Bình
Căn cứ vào quyết định số 2727/QĐ-UBND ngày 31 tháng 12 năm 2009
của Uỷ ban nhân dân tỉnh Hoà Bình về việc phê duyệt phương án cổ phần hoá
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
3

Báo cáo thực tập tổng hợp
và chuyển Công ty TNHH một thành viên đầu tư phát triển nhà và đô thị Hoà
Bình thành công ty cổ phần đầu tư phát triển Nhà và xây dựng Hoà Bình.
+Nghị định số 109/2007/NĐ-CP ngày 26/6/2007 của Chính Phủ về việc
chuyển Doanh nghiệp 100% vốn nhà nước thành Công ty cổ phần
+Giấy chứng nhận kinh doanh số: 108392 - Do Sở Kế hoạch và Đầu tư
tỉnh Hoà Bình cấp ngày 23 tháng 01 năm 1999 và số 2504000010 do Sở Kế
hoạch và Đầu tư tỉnh Hoà Bình cấp ngày 29/6/2006
- Tên doanh nghiệp:
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ XÂY DỰNG HOÀ BÌNH

- Chủ tịch kiêm giám đốc công ty : Ông: Đinh Công Sơn
- Trụ sở chính của công ty: Tổ 13 đại lộ Thịnh Lang phường Tân Thịnh- T.P
Hoà Bình - Tỉnh Hoà Bình.
Điện thoại: 0218. 853 365 Fax: 0218. 855132
+ Vốn điều lệ: 4.898.100.000đ
- Số lượng cổ phần: 489.810 cổ phần
- Loại cổ phần: cổ phần phổ thông
- Mệnh giá: 10.000 đồng/ cổ phần
1.2/ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ
PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ XÂY DỰNG HOÀ BÌNH
1.2.1/ Chức năng, nhiệm vụ của công ty:
- Nhằm huy động các nguồn lực và sử dụng vốn có hiệu quả, phát triển sản
xuất kinh doanh, tối đa hoá lợi nhuận, tạo công ăn việc làm ổn định cho người
lao động, tăng cổ tức cho các cổ đông, đóng góp cho ngân sách Nhà nước và
phát triển công ty ngày càng lớn mạnh
- Góp phần quan trọng nâng cao hiệu quả sức cạnh tranh của Doanh nghiệp tạo
ra loại hình doanh nghịêp có nhiều chủ sở hữu, trong đó có đông đảo người
lao động, tạo động lực mạnh mẽ và cơ chế quản lý năng động cho doanh
nghiệp để sử dụng có hiệu quả vốn và tài sản của Doanh nghiệp
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
4

Báo cáo thực tập tổng hợp
- Huy động các nguồn lực toàn xã hội, bao gồm: cá nhân, các tổ chức kinh tế,
tổ chức xã hội trong và ngoài nước để đầu tư và đổi mới công nghệ phát triển
Doanh nghiệp
Phát huy quyền làm chủ thực sự của người lao động, của các cổ đông, tăng
cường sự giám sát của các nhà đầu tư và người lao động.
1.2.2/ Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Các ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty

Công ty cổ phần đầu tư phát triển Nhà và xây dựng Hoà Bình hoạt động
sản xuất kinh doanh theo những ngành nghề sau đây:
+ Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc sở hữu, chủ sử
dụng hoặc đi thuê
+ Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật, giao
thông thuỷ lợi
+ Xây dựng các công trình kỹ thuật dân dụng khác ( Công nghiệp, thuỷ
lợi, cấp nước sinh hoạt, điện, đường dây dẫn điện cấp áp từ 35 KV trở
xuống, Trạm biến áp có dung lượng từ 320 KVA trở xuống)
+ Hoạt động tư vấn xây dựng, lập dự án đầu tư, khảo sát thiết kế các
công trình dân dung, công nghiệp, thuỷ lợi, giám sát thi công, quản lý dự án
và các công việc tư vấn khác
+) Sản xuất và mua bán vật liệu xây dựng
+) Mua bán nông, lâm sản nguyên liệu
+) Trồng rừng, chăm sóc rừng lấy gỗ
+) chế biến rau quả
+) Sản xuất các sản phẩm từ gỗ
+) Sản xuất đồ gỗ xây dựng, phục vụ sản xuất, phục vụ sinh hoạt và xuất
khẩu
- Khai thác đá
- Kinh doanh nhà nghỉ, dịch vụ ăn uống giảI khát
- Bán buôn, bán lẻ vật liệu xây dựng gạch, ngói, đất, cát sỏi sắt thép xi
măng và các sản phẩm xây dựng khác.
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
5

Báo cáo thực tập tổng hợp
1.2.3/ Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty
( Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty)
1. Kinh doanh bất động sản với quyền sở hữu hoặc đi thuê

Công ty cổ phần Đầu tư phát triển nhà và xây dựng Hoà Bình với nhiệm
vụ quan trọng là kinh doanh bất động sản với quyền sở hữu hoặc cho thuê .
Nên đã ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của Doanh nghiệp.
Hiện nay Công ty được giao quản lý kinh doanh cho thuê các khu nhà ở cao
tầng khu vực bờ trái Sông Đà, thành phố Hoà Bình với tổng số: 1.225 căn hộ
trên 60.000 m
2
nhà ở, giá trị được đánh giá lại trên 36 tỷ đồng.
Những năm gần đây, nhờ sự đổi mới trong công tác quản lý và thực hiện
sản xuất kinh doanh ngày càng có hiệu quả, doanh thu của năm sau cao hơn
năm trước, việc làm của cán bộ công nhân viên lao động ổn định và được cải
thiện. Tình hình tài chính của Doanh nghiệp lành mạnh thường xuyên được bổ
xung. Công ty luôn thực hiện tốt nghĩa vụ với Nhà nước, nhiều năm liền Công
ty được Uỷ ban nhân dân tỉnh Hoà Bình tặng bằng khen vì đã có nhiều thành
tích trong thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh và quản lý xây dựng phát
triển nhà trên địa bàn tỉnh Hoà Bình.
2. Lĩnh vực hoạt động xây lắp:
Là một Công ty đóng trên địa bàn tỉnh Hoà Bình. Công ty đã tham gia
thi công xây lắp các công trình trên địa bàn trong tỉnh Hoà Bình (các công
trình dân dụng công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi và xây lắp điện ở các xã, các
huyện trong tỉnh)
Đặc biệt Công ty tham gia thi công các công trình thuộc dự án 135, 447
và các dự án kiên cố hoá trường học nằm ở các vùng sâu, vùng xa vùng đặc
biệt khó khăn. Các loại hình được Công ty thi công xây lắp đều đảm bảo kỹ
thuật, mỹ thuật. Đúng hồ sơ thiết kế và đảm bảo đúng tiến độ và được các chủ
đầu tư tín nhiệm đánh giá cao. Sản lượng thi công xây lắp của Công ty ngày
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
6

Báo cáo thực tập tổng hợp

càng mỏ rộng địa bàn và tăng trưởng, năm sau cao hơn năm trước. Hàng năm
đạt giá trị sản lượng thi công xây lắp gần 10 tỷ đồng/năm.
3. Lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng.
Công ty đã từng bước đầu tư, nâng cấp, mở rộng sản xuất vật liệu xây
dựng, khai thác đá các loại. Hàng năm khối lượng sản phẩm đá các loại đều
tăng, năm 2004 - 2006 đạt trên 20.000 m
3
/năm. Doanh thu đạt trên 1 tỷ đồng.
Đảm bảo việc làm cho người lao động. Năm 2007 Công ty đã mở rộng mỏ đá
để nâng công suất đạt từ 60.000 - 70.000 m
3
/năm.
CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT SẢN PHẨM
1. Thuyết minh dây chuyền sản xuất sản phẩm
a) Vẽ sơ đồ dây chuyền sản xuất
Sơ đồ công nghệ
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
7

PHÂN, BỔ ĐÁ
HỘC, ĐÁ BA
ĐÁ CÓ
D<=250-350
MM
CHỌN XẾP
TIÊU THỤ
BỐC LÊN XE
V/C 2.5 TẤN
MÁY NGHIỀN
SÀNG RUNG

ĐÁ MẠT
ĐÁ 1*2
ĐÁ NÚI
KHOAN
NỔ MÌN
ĐÁ 2*4
Báo cáo thực tập tổng hợp

b) Thuyết minh dây chuyền sản xuất:
- Dây chuyền sản xuất bắt đầu từ đá núi sau khi khoan nổ mìn được tổ
chức chế biến pha bổ bằng thủ công theo các kích cỡ đá hộc, đá ba theo yêu
cầu kỹ thuật để phục vụ cho sản xuất kinh doanh.
- Đối với việc sản xuất đá dăm 1*2 và 2*4 được tiến hành theo quy trình
công nghệ sau: Đá núi sau khi nổ mìn dùng lao động thủ công pha bổ theo kích
cỡ yêu cầu có Dmax=250-400 mm được bốc xúc lên xe vận chuyển tự đổ có
tải trọng 5,0 tấn vận chuyển về đổ vào phễu nạp liệu của máy nghiền. Qua hàm
nghiền, qua sàng dung phân loại thành đá 1*2 hoặc 2*4 và sản phẩm đá 0,15-
0,5 theo yêu cầu của sản xuất
- Việc bốc xúc lên phương tiện người mua sử dụng máy xúc SOLAR
180 kết hợp với bốc xúc phục vụ sản xuất nội mỏ vì lượng hàng bán trong
ngày thường không tập trung
2. Đặc điểm công nghệ sản xuất:
a) Đặc điểm về phương pháp sản xuất:
*) Mỏ được khai thác bằng phương pháp lộ thiên, cắt tầng lớp từ trên
xuống dưới bằng thiết bị khoan tay dẫn động bằng nén khí. Năng lượng khí
nén do 02 máy có công xuất 2,5m
3
/phút/máy cung cấp vị trí các máy theo các
khai trương của mỏ.
*) Nổ mìn, phá đá.

Nổ mìn bằng thuốc nổ công nghệ do Công ty công nghiệp hoá chất bắc
trung bộ địa chỉ phường Nam sơn thị xã Tam Điệp tỉnh Ninh Bình cung ứng.
Sử dụng các phương pháp nổ mìn sau đây:
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
8

BÃI CHỨA
SẢN PHẨM
BÃI CHỨA
SP
TIÊU THỤ
TIÊU THỤ
BÃI CHỨA
SẢN PHẨM
TIÊU THỤ
Báo cáo thực tập tổng hợp
- Bắn mìn bằng dây cháy chậm kíp mìn K8
- Bắn mìn bằng kíp điện
Sau khi nổ mìn khống chế đá có D max = 700mm. Các viên đá có kích
thước lớn hơn phải tổ chức bắn mìn lần 2.
*) Chế biến đá dăm thương phẩm:
- Sử dụng thiết bị nghiền côn tự động kép kín có công suất 32m
3
/h
- Dây chuyền nghiền hỗn hợp gồm thiết bị nghiền má, nghiền côn và
thiết bị sàng tiêu chuẩn
- Dây chuyền nghiền được đặt cố định theo thiết kế hệ thống sân bãi
của mỏ chia làm hai khu chứa sản phẩm chính và sản phẩm phụ
Các loại đá hộc, đá ba, đá dăm phát sinh trong quá trình khai thácđược
tổ chức chế biến , thu gom tập kết về bãi chứa sản phẩm của mỏ

b. Đặc điểm về trang thiết bị:
- Thiết bị nghiền sàng khép kín có mức tự động hoá cao công suất
32m
3
/h.
- Dùng máy nén khí có công suất 2.5 m
3
/phút, cho công tác khoan trên
tầng cũng như khoan phá đá quá cỡ ở mặt bằng.
- Dùng búa khoan dạng PR18 của Liên Xô gọn nhẹ cơ động phù hợp với
địa hình và thể lực người Việt Nam.
- Xe vận chuyển nội bộ trong mỏ dùng xe tự đổ 5 tấn trong nước liên
doanh chế tạo
- Xe vận chuyển hàng hóa trong khu vực kinh doanh và trung chuyển
hàng hóa dùng xe Huynđai 12 tấn tự đổ
c. Đặc điểm về bố trí mặt bằng, nhà xưởng:
- Mỏ đá Mu đôi thuộc xã Mông hoá huyện Kỳ sơn tỉnh Hoà Bình, cách
đường quốc lộ 6A khoảng 1000m tại km 14 đường Hoà bình đi Hà nội.
- Diện tích: 11,75ha
- Điều kiện khí hậu và địa lý:
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
9

Báo cáo thực tập tổng hợp
*) Nhiệt độ trung bình hàng năm từ 22 - 29,3 0C
*) Lượng mưa trung bình hàng năm từ 1787mm đến 2134mm
*) Hướng gió thịnh hành : hướng tây bắc
d. Biện pháp về an toàn lao động:
Mỏ đá của Công ty cách quốc lộ 6A cự ly 1000 m. Mỏ có khu khai
thác riêng biệt không có dân xen kẽ, không có đường dân sinh đi qua mỏ. Nên

có độ an toàn cao trong việc sử dụng vật liệu nổ và không gây ô nhiễm môi
trường. Việc thi công nổ mìn theo giờ quy định có sự thống nhất với Công an
địa phương. Có hộ chiếu khoan bắn mìn, tổ chức cảnh giới, có chỉ huy sản
xuất, có các biện pháp bảo đảm an toàn trong quá trình thi công khai thác.
Không làm ảnh hưởng tới cảnh quan thiên nhiên, không gây tiếng ồn, bụi công
nghiệp, làm ô nhiễm tới sự hoạt động của các khu dân cư trong vùng.
1.3/ Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
*/ Mô hình tổ chức
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
10

ĐẠI HỘI ĐỒNG
CỔ ĐÔNG
HỘI ĐỒNG
QUẢN TRỊ
P. KẾ
HOẠCH KỸ
THUẬT
P. TÀI
CHÍNH KẾ
TOÁN
P. VẬT TƯ
THIẾT BỊ
P. TỔ
CHỨC
HÀNH
BAN KIỂM
SOÁT
BAN GIÁM
ĐỐC

CÁC CN
TRỰC
THUỘC
Báo cáo thực tập tổng hợp
*/ Chức năng, nhiệm vụ từng phòng ban
+/ Đại hội đồng cổ đông( ĐHĐCĐ): Gồm tất cả các cổ đông có quỳen biểu
quyết, là cơ quan quyền lực cao nhất của công ty cổ phần, quyết định những
vấn đề được luật pháp và điều lệ công ty quy định.
+/ Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý cao nhất của công ty cổ phần, có
toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục
đích và quyền lợi của công ty, giữa hai nhiệm kỳ đại hội, trừ những vấn đề
thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đông. Quyền và nghĩa vụ của hội đồng
quản trị do luật pháp và điều lệ công ty , các quy chế nội bộ công ty và nghị
quyết ĐHĐCĐ quy định.
Nhiệm kỳ của hội đồng quản trị công ty là 05 năm và thành viên trong hội
đồng quản trị công ty là 05 thành viên, bao gồm chủ tịch và các thành viên
khác.
+/ Ban kiểm soát: là cơ quan trực thuộc đại hội đồng cổ đông, do đại hội đồng
cổ đông bầu ra. Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp tính
trung thực và mức độ cẩn trọng trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh
trong tổ chức công tác kế toán, thống kê và lập báo cáo tài chính của công ty.
Ban kiểm soát hoạt động độc lập với hội đồng quản trị và ban giám đốc.
Ban kiểm soát của công ty là 03 thành viên, nhiệm kỳ của ban kiểm soát là 05
năm và có thể bầu lại với số nhiệm kỳ không hạn chế.
+/ Ban giám đốc: Giám đốc là người đại diện theo pháp luật của công ty, là
người điều hành và có quyền quyết định cao nhất về tất cả các ván đề liên quan
đến hoạt động hàng ngày của công ty và chịu trách nhiệm trước hội đồng quản
trị về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao. Các phó giám đốc, kế
toán trưởng và trưởng các phòng ban nghiệp vụ, giám đốc các chi nhánh trực
thuộc là người giúp việc cho giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc về

phần việc được phân công, chủ động giảI quyết các công việc đã được giám
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
11

Báo cáo thực tập tổng hợp
đốc uỷ quyền và phân công theo đúng chế độ chính sách của Nhà nước và điều
lệ công ty.
+) Phòng kinh tế - Kỹ thuật:
Xây dựng các chỉ tiêu: Như lập các phương án phát triển Công ty theo
từng giai đoạn, khảo sát thăm dò, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh bao gồm:
Kinh doanh phát triển nhà, đất, nhận thầu xây lắp, lập hồ sơ đấu thầu các công
trình xây dựng theo quy định, tiếp nhận kiểm tra hồ sơ thiết kế dự án các công
trình, ký các hợp đồng kinh tế, nghiệm thu, bàn giao công trình. Chịu trách
nhiệm về quản lý kỹ thuật các công trình, chất lượng sản phẩm và tính hiệu
quả kinh tế của các phương án sản xuất kinh doanh. Nghiên cứu dự án đề xuất
định mức kinh tế kỹ thuật phù hợp với đơn giá sản phẩm nhằm nâng cao hiệu
quả trong sản xuất kinh doanh của Công ty.
+) Phòng Kế toán - Tài vụ:
Đây là phòng tham mưu cho Giám đốc về công tác kế toán - tài chính
của Công ty, lập kế hoạch tài chính hàng năm trình Giám đốc làm cơ sở cho kế
hoạch sản xuất kinh doanh.
Có trách nhiệm quản lý các tài sản vật tư, vật liệu, tiền vốn giúp cho
Công ty thực hiện đúng chế độ, chính sách. Tham mưu cho Giám đốc sử dụng
nguồn vốn để phát triển trong sản xuất kinh doanh. Theo dõi sổ sách tài chính,
tài sản vật tư, lập hồ sơ chứng từ ghi chép hạch toán các tài khoản kế toán.
Chấp hành nghiêm chỉnh nghĩa vụ thu nộp ngân sách, lưu trữ các chứng từ
theo nguyên tắc quy định của Nhà nước hiện hành, thanh quyết toán gọn việc
thu, chi. Quản lý chặt chẽ các khoản thu, chi tiền mặt và phản ánh báo cáo
thường xuyên kịp thời, số liệu phải trung thực, chính xác phục vụ cho Giám
đốc điều hành Công ty.

+) Phòng Tổ chức - Hành chính:
- Nhiệm vụ: Tham mưu cho Giám đốc về công tác tổ chức cán bộ, bố trí
sắp xếp lực lượng lao động cho phù hợp với mô hình hoạt động của Công ty,
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
12

Báo cáo thực tập tổng hợp
làm công tác tiền lương, đề bạt, bổ nhiệm, miễn nhiệm, kỷ luật, khen thưởng
cho cán bộ công nhân viên lao động trong Công ty theo quy định, giúp Giám
đốc điều phối, luân chuyển công văn, tài liệu trong Công ty và bên ngoài, kết
hợp với các phòng chức năng giám sát việc thực hiện các nội quy kỷ luật lao
động, các quy chế, quy định của Công ty ban hành. Báo cáo tình hình hoạt
động của Công ty trong tháng, quý (theo định kỳ).
+)P. vật tư thiết bị:
- Nhiệm vụ: cung cấp các vật tư thiết bị cho các phòng ban chuyên môn
nghiệp vụ trong công ty, theo dõi và báo cáo lên ban giám đốc những vật tư,
thiết bị thiếu thừa để giám đốc cân nhắc điều chỉnh .
*/ Các chi nhánh trực thuộc Công ty :
+) Xí nghiệp kinh doanh nhà:
Là một xí nghiệp trực thuộc Công ty, hạch toán phụ thuộc, có con dấu
để giao dịch. Thực hiện nhiệm vụ cho thuê nhà, thu tiền cho thuê nhà, quản lý,
kinh doanh quỹ nhà ở, đất ở, khảo sát nắm vững từng khu nhà, căn hộ, từng
khu đất và các hồ sơ nhà, đất để kinh doanh.
Tham mưu cho Giám đốc, định hướng chiến lược phát triển và kinh
doanh có hiệu quả quỹ nhà đất, làm dịch vụ về nhà đất, lập phương án xây
dựng cơ bản và chế độ Nhà nước ban hành. Lập báo cáo định kỳ về sản xuất
kinh doanh quý, tháng.
+) Xí nghiệp xây lắp:
Là đơn vị thành viên trực thuộc Công ty, hạch toán phụ thuộc, có con
dấu để giao dịch.

Thực hiện nhiệm vụ thi công xây lắp các loại hình công trình theo cơ chế
khoán.
Chịu sự kiểm tra hướng dẫn của phòng Kinh tế - Kỹ thuật Công ty.
Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh trong năm, sản lượng doanh thu hàng
năm và phấn đấu tăng trưởng từ 15 - 20% trở lên.
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
13

Báo cáo thực tập tổng hợp
Chủ động trong công tác tiếp thị, tìm kiếm việc làm.
Lập kế hoạch tài chính, vật tư vật liệu, tiến độ thi công các công
trình.Chịu trách nhiệm toàn diện về tổ chức thi công xây lắp đảm bảo đúng tiến
độ kỹ thuật, mỹ thuật, chất lượng hiệu quả kinh tế, đảm bảo an toàn vệ sinh
trong lao động. Thực hiện tốt công tác hạch toán nội bộ của Xí nghiệp.
+) Xí nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng:
Là đơn vị thành viên trực thuộc Công ty, hạch toán phụ thuộc, có con
dấu để giao dịch.
Tham mưu cho Giám đốc về lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng, giúp
Giám đốc lập kế hoạch sản xuất hàng năm, lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm mở
rộng thị trường, nâng cao chất lượng sản phẩm không ngừng nâng cao hiệu quả
sản xuất kinh doanh và nhiệm vụ đảm bảo tổ chức sản xuất đúng quy trình,
nguyên tắc lao động, đặc biệt là việc quản lý vật liệu nổ.
Chủ động trong công tác tiếp thị và tìm kiếm bạn hàng, sản lượng doanh
thu hàng năm và phấn đấu tăng trưởng năm sau cao hơn năm trước
Chịu trách nhiệm toàn diện về tổ chức khai thác và bán sản phẩm đảm
bảo an toàn cho người lao động
1.4/ Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty
*/ Phân tích Sản lượng từng mặt hàng, doanh thu, lợi nhuận trước thuế,
lợi nhuận sau thuế, giá trị TSCĐ bình quân năm, vốn lưu động bình quân
năm, số lao động bình quân năm, tổng chi phí sản xuất trong năm

Dưới đây là các dữ liệu thống kê dưới dạng biểu về tình hình sản xuất
kinh doanh của công ty cổ phần Đầu tư phát triển nhà và xây dựng Hoà
Bình qua các năm như sau:
Đơn vị: triệu đồng
TT Chỉ tiêu/năm 2005 2006 2007 2008 2009
So sánh
(năm 09/08)
số tiền %
1 Giá trị tổng sản lượng 7.500 8.550 9.700 10.570 12.250 1.680 16
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
14

Báo cáo thực tập tổng hợp
a Kinh doanh nhà 850 940 1.050 1.100 1.210 110 11
b Sản xuất vật liệu xây dựng 1.050 1.210 1.300 1.540 1.740 200 13
c Xây lắp 5.600 6.400 7.350 7.930 9.300 1.370 17.3
2 Doanh thu 7.028 8.020 9.073 10.284 11.677 1.393 14
3 Lợi nhuận trước thuế 20 23 27 31 36 5 16
4 Lợi nhuận sau thuế 13,6 16,56 19,44 22,32 25,92 3,6 16
5 Giá trị TSCĐ bình quân năm 37.358 37.303 36.928 37.784 38.021 237 0,6
6 Vốn lưu động bình quân năm 3.274 4.236 5.632 4.228 4.485 257 6
7 Số lao động bình quân năm 80 92 90 105 120 15 14
8 Tổng chi phí SX trong năm 7.008 7.997 9.046 10.253 11.641 1.388 14
Nhận xét:
Từ kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Đầu tư phát triển
nhà và xây dựng Hoà Bình trên bảng. Em có nhận xét sau ( so sánh năm 2009
với năm 2008 )
- Về giá trị sản lượng: Năm 2009 giá trị sản lượng của Công ty đạt
12.250 triệu đồng, so với năm 2008 tăng 1.680 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ
tăng là 16%.

- Về doanh thu : Năm 2009 doanh thu của Công ty đạt 11.677 triệu
đồng, so với năm 2008 tăng 1.393 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 14%.
- Về lợi nhuận trứơc thuế: Năm 2009 lợi nhuận trước thuế của Công ty
đạt 36 triệu đồng. So với năm 2008 tăng 5 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng
là 16%.
- Về lợi nhuận sau thuế: Năm 2009 lợi nhuận sau thuế của Công ty đạt
25,92 triệu đồng, so với năm 2008 tăng 3,6 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng
là 16%.
- Về giá trị tài sản bình quân năm: Năm 2009 giá trị tài sản bình quân
năm của Công ty là 38.021 triệu đồng, so với năm 2008 tăng 237 triệu đồng
tương ứng với tỷ lệ tăng là 0,6%.
- Về vốn lưu động bình quân năm: Năm 2009 vốn lưu động bình quân
năm của Công ty là 4.485 triệu đồng, so với năm 2008 tăng 257 triệu đồng
tương ứng với tỷ lệ tăng là 6%.
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
15

Báo cáo thực tập tổng hợp
- Về số lao động bình quân năm: Năm 2009 số lao động bình quân năm
của Công ty là 120 người, so với năm 2008 tăng 15 người tương ứng với tỷ lệ
tăng là 14%.
- Về tổng chi phí sản xuất trong năm: Năm 2009 tổng chi phí sản xuất
của Công ty là 11.641 triệu đồng, so với năm 2008 tăng 1.388 triệu tương ứng
với tỷ lệ tăng là 14%.
* Đánh giá:
Qua phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Đầu tư
phát triển nhà và xây dựng Hoà Bình qua các năm em thấy tình hình sản xuất
kinh doanh của Doanh nghiệp ngày càng phát triển thể hiện các chỉ tiêu kinh tế
đều năm sau tăng hơn năm trước, các chỉ tiêu về lợi nhuận có mức tăng trưởng
cao hơn mức tăng trưởng của các chỉ tiêu chi phí

* Những thuận lợi và khó khăn của Công ty:
a) Thuận lợi: Công ty cổ phần Đầu tư phát triển nhà và xây dựng Hoà
Bình hoạt động trong bối cảnh hệ thống chính sách văn bản của Nhà nước
tương đối đầy đủ như một số bộ luật đã được Quốc hội thông qua là cơ sở pháp
lý cho Công ty hoạt động.
Được sự chỉ đạo, ủng hộ của Uỷ ban nhân dân tỉnh Hoà Bình, của các
cấp, các ngành và chính quyền sở tại.
Dưới sự lãnh đạo của Đảng uỷ, Chi bộ và ban kiểm soát, hội đồng quản
trị, Giám đốc Công ty đã có mục tiêu phương hướng đúng, sát thực, các tổ
chức đoàn thể thực hiện có hiệu quả.
Trên địa bàn trong tỉnh và các tỉnh bạn sản xuất kinh doanh của Doanh
nghiệp ngày càng ổn định, phát triển mở rộng tăng cường khả năng tiếp thị tìm
kiếm việc làm (thi công xây lắp các loại hình công trình).
b) Khó khăn: Lĩnh vực kinh doanh là nhiệm vụ chính của Doanh nghiệp
xong lại là lĩnh vực mới, những khó khăn có tính chất xã hội Công ty chưa kịp
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
16

Báo cáo thực tập tổng hợp
thời có những giải pháp hữu hiệu để xử lý hoặc trình cấp có thẩm quyền để
giải quyết.
- Mặt khác thị trường nhà đất (bất động sản) tại thành phố trực thuộc
tỉnh, lại là một tỉnh miền núi cung lớn hơn cầu, đặc biệt tập quán sinh hoạt của
nhân dân địa phương ở tập thể cao tầng khép kín chưa quen.
- Mặt bằng kinh tế thấp hơn nhiều so với tỉnh miền xuôi.
- Thực trạng các khu nhà cao tầng được xây dựng từ năm 1990 phục vụ
cho việc xây dựng công trình Thuỷ điện Hoà Bình đến nay đã xuống cấp. 40%
số căn hộ bị hư hỏng nặng không có khả năng sử dụng đưa vào cho thuê.
- Nhận thức về chuyển quỹ nhà ở tập thể sang hình thức kinh doanh là
cần thiết nhưng chưa được thống nhất ở một số đơn vị. Việc thực hiện pháp

lệnh nhà ở theo Quyết định số 33/QĐ-TTg của Thủ Tướng Chính phủ về
chuyển toàn bộ quỹ nhà ở thuộc sở hữu Nhà nước sang phương thức kinh
doanh chưa được đề cao.
- Trình độ chuyên môn tay nghề và kinh nghiệm của cán bộ công nhân
không đồng đều dẫn đến năng suất lao động không cao (do sáp nhập một số
đơn vị làm ăn kém hiệu quả vào Công ty).
- Nhận thức của cán bộ công nhân viên đối với hoạt động sản xuất kinh
doanh trong cơ chế thị trường còn hạn chế đã ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu
quả và chất lượng công tác.
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
17

Báo cáo thực tập tổng hợp
PHẦN II
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
CỔ PHẦN
ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ XÂY DỰNG HOÀ BÌNH
2.1/ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ XD HOÀ BÌNH
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty
Phòng kế toán gồm 8 người tổ chức theo sơ đồ sau
+ Kế toán trưởng:
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
18

KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toỏn
tổng hợp
và kiểm
Kế toỏn

thanh
toỏn và
Thủ quỹ
Kế toỏn
xớ nghiệp
xõy lắp
Kế toỏn
XN KD
nhà
KTSX
VLXD
Báo cáo thực tập tổng hợp
Là người trực tiếp điều hành quản lý chung của phòng kế toán, là người chịu
trách nhiệm với cấp trên về việc hạch toán, cung cấp số liệu khi cần thiết. Kế toán
trưởng là người tham mưu giúp cho giám đốc thực hiện nghiêm túc pháp lệnh kế
toán, thống kê, có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ, khoa học, hợp lý phù
hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh của Công ty.
Hướng dẫn thực hiện và kiểm tra ghi chép, tính toán, phản ánh, chính xác,
trung thực, đầy đủ toàn bộ tài sản và phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của
Doanh nghiệp. Tính toán và trích nộp đầy đủ, kịp thời các khoản thuế phải nộp ngân
sách Nhà nước, các khoản quỹ để lại Doanh nghiệp, các khoản dự phòng phải thu
và thanh toán đúng hạn các khoản tiền vay, các khoản công nợ phải thu, phải trả.
Lập đầy đủ và giữ đúng hạn các báo cáo tài chính cuả Công ty để báo cáo trước
Công ty và cơ quan Tài chính.
+ Kế toán tổng hợp và kiểm toán
Thực hiện các phần hành do kế toán trưởng phân công. Kiểm tra số liệu kế
toán của các bộ phận kế toán khác chuyển sang để phục vụ cho việc khoá sổ kế
toán, lập báo cáo kế toán. lập bảng cân đối kế toán, kiểm tra tính chính xác của việc
ghi chép kế toán ở tất cả các bộ phận và công việc hạch toán ở đơn vị phụ thuộc. Có
trách nhiệm kiểm toán nội bộ

+ Kế toán thanh toán và bảo hiểm xã hội
Thực hiện các công việc theo sự phân công của kế toán trưởng. Theo dõi
tổng hợp toàn bộ nhiệm vụ kinh doanh nhà đất. Cập nhật chứng từ liên quan đến
thanh toán, ghi chép phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các khoản vốn
bằng tiền và kế toán chi tiết các khoản tiền vay, các khoản công nợ và nguồn vốn
chủ sở hữu. Theo dõi các khoản phải thu, phải trả cho Nhà nước.Tham gia tính
lương phải trả cho cán bộ công nhân viên của toàn Doanh nghiệp, các khoản trích
bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn mà doanh nghiệp phải trả. Sử
lý kịp thời các khoản thanh quyết toán công nợ của khách hàng để đảm bảo chữ tín
cho Công ty.
+ Thủ quỹ:
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
19

Báo cáo thực tập tổng hợp
Có nhiệm vụ theo dõi việc thu – chi tiền mặt (và ngoại tệ nếu có) đảm bảo
đúng nguyên tắc, chế độ quản lý tiền mặt và ngoại tệ giám sát và thực hiện xuất quỹ
ghi chi đã có đầy đủ chữ ký theo quy định, ghi chép cập nhật sổ sách (sổ quỹ) và
báo cáo tiền quỹ hàng ngày, sắp xếp và lưu trữ các chứng từ sao cho có hệ thống để
thuận lợi trong việc quản lý và kiểm tra.
+ Kế toán Xí nghiệp xây lắp1 + xây lắp 2
Có nhiệm vụ theo dõi thu nhập các chứng từ về thu mua vật tư, nguyên vật
liệu, nhập xuất vật tư cho các công trình, bảng chấm công, hợp đồng xây lắp, tính
bảo hiểm xã hội cho cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp liên quan đến công
trình, tiến hành xử lý ban đầu, tổng hợp sơ bộ chứng từ rồi chuyển lên phòng kế
toán.
+ Kế toán Xí nghiệp kinh doanh nhà
Có trách nhiệm theo dõi lập hợp đồng và lên công nợ của các khách hàng
thuê nhà, Cuối tháng tổng hợp công nợ gửi về công ty và tình hình sử dụng hoá đơn
hàng tháng, thanh toán các khoản thu, chi trong tháng phát sinh của xí nghiệp.

Ngoài ra, theo dõi chấm công và làm bảng thanh toán lương, trích bảo hiểm xã hội
cho các thành viên trong Xí nghiệp.
+ Kế toán Xí nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng:
Có nhiệm vụ thu thập các hoá đơn chứng từ liên quan đến sản xuất vật liệu
xây dựng như hoá đơn bán hàng, thuế GTGT, nhập xuất vật liệu hàng ngày, bảng
chấm công, bảng thanh toán lương, trích bảo hiểm xã hội cho cán bộ công nhân
viên trong xí nghiệp… để gửi lên phòng kế toán tổng hợp và tính giá thành cho từng
chủng loại vật liệu xây dựng.
2.2/ Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty cổ phần đầu tư phát triển
nhà và xd Hoà Bình
2.2.1/ Các chính sách kế toán chung
*/ Theo chế độ kế toán hiện hành Công ty cổ phần Đầu tư phát triển nhà
và xây dựng Hoà Bình vận dụng hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán, tài khoản
kế toán và báo cáo tài chính áp dụng tại doanh nghiệp theo Quyết định
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
20

Báo cáo thực tập tổng hợp
15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính ban
hành.
*/ Kỳ kế toán:
Bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm.
*/ Đơn vị tiền tệ sử dụng tại Doanh nghiệp: Việt Nam đồng.
*/ Phương pháp thuế GTGT:
Thuế GTGT là số tiền Công ty đã nộp ngân sách Nhà nước thông qua người
bán khi Công ty mua vật tư, hàng hoá, TSCĐ và sẽ được Nhà nước khấu trừ với
thuế GTGT đầu ra hoặc hoàn trả theo luật thuế GTGT hiện hành. Căn cứ để xác
định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đó là các hoá đơn GTGT mua vật tư, hàng
hoá dịch vụ TSCĐ bảng kê thu mua hàng hoá nông sản, lâm sản, thuỷ sản (Tính ra
số thuế GTGT đầu vào) các hoá đơn đặc thù thuế GTGT phát sinh trong tháng nào

thì được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế GTGT phải nộp của tháng đó, nếu số
thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra thì sẽ được khấu
trừ bằng với số thuế GTGT đầu ra số còn lại được khấu trừ vào kỳ tính thuế sau
hoặc được Nhà nước hoàn lại.
Để hạch toán thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kế toán sử dụng tài khoản
133 – thuế GTGT được khấu trừ.
Tài khoản 133 – Thuế GTGT được khấu trừ phản ánh số thuế GTGT đầu vào
được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ.
Nội dung kết cấu của tài khoản 133 – thuế GTGT được khấu trừ .
Bên nợ: Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Bên có: Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ.
- Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ.
- Số thuế GTGT đã hoàn lại.
- Số thuế GTGT của hàng mua phải trả lại cho người bán.
Số dư nợ: Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ, số thuế GTGT đầu vào
được hoàn lại nhưng ngân sách Nhà nước chưa hoàn trả tài khoản 133 có 2 tài
khoản cấp 2.
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
21

Báo cáo thực tập tổng hợp
- Tài khoản 1331 – Thuế GTGT đựơc khấu trừ của dịch vụ, phản ánh thuế
GTGT đầu vào được khấu trừ của vật tư, hàng hoá dịch vụ mua ngoài dùng vào
hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ thuế.
- Tài khoản 1332 – Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ: phản ánh thuế
GTGT đầu vào của quá trình đầu tư, mua sắm TSCĐ dùng vào sản xuất kinh doanh
sản phẩm, hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.
- Tài khoản 133: Chỉ áp dụng với đơn vị kinh doanh nộp thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ thuế. Đối với hàng hoá, dịch vụ mua vào dùng đồng thời cho

sản xuất kinh doanh, hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT
thì đơn vị kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và
thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, nếu không hạch toán riêng được thì số
thuế GTGT đầu vào được hạch toán vào tài khoản 133, cuối kỳ kế toán phải xác
định số thuế GTGT được khấu trừ theo tỷ lệ % giữa doanh thu chịu thuế GTGT so
với tổng doanh thu bán ra. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được tính
vào giá vốn hàng bán.
*/ Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Công ty tính giá trị hàng tồn kho được áp dụng theo phương pháp nhập
trước, xuất trước, khi vật liệu nào nhập trước thì xuất trước. Xuất hết số nhập trước
mới đến số nhập sau theo giá thực tế của từng số hàng xuất. Theo phương pháp này
thì giá trị hàng tồn kho được tính theo giá của lô hàng nhập kho ở thời điểm ở thời
điểm cuối kỳ hoặc gần cuối kỳ còn tồn kho.
*/ Phương pháp tính khấu hao TSCĐ hữu hình
Phương pháp tính khấu hao TSCĐ của Công ty TNHH một thành viên
Đầu tư phát triển nhà và Đô thị Hoà Bình đang áp dụng theo Quyết định số
206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
Cách tính khấu hao:
-Mức trích khấu hao Nguyên giá của TSCĐ
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
22

Báo cáo thực tập tổng hợp
trung bình hàng năm =
của tài sản cố định -
Thời gian sử dụng
-Mức trích khấu hao Số khấu hao phải trích
cả năm TSCĐ trung bình hàng tháng
=
12 tháng

Ví dụ: Trích khấu hao TSCĐ hữu hình nhà làm việc Công ty 100% với nguyên giá
là: 1.502.102.556 đồng
Mức trích khấu hao 1.502.102.556
trung bình hàng năm = = 50.070.085 đ/năm
của tài sản cố định 30
Mức trích khấu hao 50.070.085
trung bình hàng tháng = = 4.172.507 đ/tháng
của tài sản cố định 12
Theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ
Tài chính nhà kiên cố mới 100% khấu hao thời gian sử dụng tối thiểu là 25 năm,
thời gian sử dụng tối đa là 50 năm. Công ty cổ phần Đầu tư phát triển nhà và xây
dựng Hoà bình lấy mức khấu hao trung bình cho trụ sở làm việc Công ty là 30 năm
Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
ST
T
Tên tài sản
Số
năm
KH
Nguyên giá
Số khấu
hao
TK
627
Chi phí
Sản
Xuất
chung
TK
641

Chi
phí
bán
hàng
TK 642
Chi phí
quản lý
1 Trụ sở VP
Công ty
30 1.502.102.556 4.172.507 4.172.507
Tổng cộng 4.172.507 4.172.507
2.2.3/Tổ chức vận dụng hệ thống Chứng từ kế toán gồm :
- Phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, giấy đề nghị tạm ứng,
giấy đề nghị thanh toán, bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảo hiểm xã
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
23

Báo cáo thực tập tổng hợp
hội, biên bản bàn giao tài sản cố định, bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố
định, hoá đơn thuế GTGT… một số chứng từ khác liên quan đến hạch toán, tất cả
các chứng từ gốc phải có đầy đủ chữ ký của người lập; chữ ký của kế toán trưởng;
chữ ký của chủ tịch hội đồng quản trị kiêm giám đốc Công ty.
*/ Sổ kế toán gồm:
- Sổ chi tiết, sổ thành phẩm, sổ nguyên vật liệu, sổ công nợ, sổ tài sản cố
định, sổ lương, sổ chi tiết thanh toán…
- Sổ nhật ký đặc biệt, sổ nhật ký chung, sổ cái…
2.2.3/ Tổ chức vân dụng hệ thống Tài khoản Công ty đang sử dụng:
Tên và ký hiệu các tài khoản kế toán tại Công ty.
TT
Số hiệu tài

khoản
Tên tài khoản
Ghi
chú
Cấp I Cấp II
1 2 3 4 5
1 111 Tiền mặt
2 112 Tiền gửi ngân hàng
3 131 Phải thu của khách hàng
4 133 Thuế GTGT được khấu trừ
5 138 Phải thu khác
6 141 Tạm ứng
7 142 Chi phí trả trước ngắn hạn
8 152 Nguyên liệu, vật liệu
9 153 Công cụ, dụng cụ
10 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
11 155 Thành phẩm
12 156 Hàng hoá
13 157 Hàng gửi đi bán
14 211 Tài sản cố định hữu hình
15 213 Tài sản cố định vô hình
16 214 Hao mòn tài sản cố định
17 241 Xây dựng cơ bản dở dang
18 242 Chi phí trả trước dài hạn
19 311 Vay ngắn hạn
20 331 Phải trả cho người bán
21 333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
22 334 Phải trả người lao động
23 338 Phải trả phải nộp khác
24 411 Nguồn vốn kinh doanh

25 421 Lợi nhuận chưa phân phối
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
24

Báo cáo thực tập tổng hợp
26 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
27 511 Doanh thu bán hàng và c.cấp dịch vụ
28 515 Doanh thu hoạt động tài chính
29 621 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp
30 622 Chi phí nhân công trực tiếp
31 623 Chi phí sử dụng máy thi công
32 627 Chi phí sản xuất chung
33 632 Gía vốn hàng bán
34 635 Chi phí tài chính
35 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
36 711 Thu nhập khác
37 811 Chi phí khác
38 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
39 911 Xác định kết quả kinh doanh
Ngoài ra kế toán còn sử dụng các tài khoản cấp IIvà các tài khoản ngoài
bảng
2.2.4/ Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Hình thức kế toán là hệ thống tổ chức sổ kế toán bao gồm số lượng sổ, kết
cấu sổ, mối quan hệ giữa các loại sổ để thực hiện ghi chép, phản ánh, hệ thống hoá
được toàn bộ thông tin về các hoạt động kinh tế tài chính ở Công ty và tổng hợp số
liệu từ các chứng từ kế toán nhằm cung cấp những chỉ tiêu kế toán cần thiết cho
việc lập các báo cáo tài chính theo trình tự và phương pháp nhất định . Hiện nay
Công ty TNHH một thành viên Đầu tư phát triển nhà và đô thị Hoà
Bình áp dụng hình thức kế toán "Nhật ký chung”
Sơ đồ

(hình thức ghi sổ là: Nhật ký chung)

Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
25

Chứng từ Kế toán
Sổ nhật ký
đặ
Sổ, thẻ KT
chi tiết
Sổ nhật ký chung
SỔ CÁI
Bảng tổ
ng
hợp chi