thực trạng hoạt động phân tích bctc tại công ty tnhh cung ứng vlxd nam trang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG
o0o





KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP


ĐỀ TÀI:
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH BCTC
TẠI CÔNG TY
TNHH CUNG ỨNG VLXD NAM TRANG




Sinh viên : Nguyễn Quốc Đại
Mã SV : A16818
Chuyên ngành : Tài Chính




HÀ NỘI - 2014

LỜI CẢM ƠN
  n tt nghii li c
 - Qui h
y d, truyt cho em nhng kin thc quan trng, cn thic bit,
c gi li c  
 em trong sut thKc gi li cn
  c t ng VLXD
t lng dn u kin thun lK
lun c
Trong sut c hin Kt c gnhiu
hn ch v kin th i nhng thi
vc s ch d Kn




Nguyn Qui



LỜI CAM ĐOAN
n tt nghi bc hi h
tr t ng du ci
 li tin th cp s dn gc

m v l




Nguyn Qui



MỤC LỤC
CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH
BCTC TRONG DOANH NGHIỆP 1
1.1. Tổng quan về hệ thống báo cáo tài chính 1
1.1.1. Khái niệm, mục đích và vai trò của BCTC 1
1.1.2. Yêu cầu đối với BCTC: 2
1.1.3. Hệ thống các BCTC được lập tại doanh nghiệp 2
1.2. Tổng quan về hoạt động phân tích BCTC doanh nghiệp 6
1.2.1. Khái niệm, mục đích và vai trò của hoạt động phân tích BCTC 6
1.2.2. Các phương pháp phân tích BCTC 8
1.2.3. Các giai đoạn phân tích BCTC 11
1.3. Nội dung phân tích BCTC doanh nghiệp 11
1.3.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn 11
1.3.2. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 12
1.3.3. Phân tích dòng tiền 13
1.3.4. Phân tích các chỉ tiêu tài chính đặc trưng 13
1.4. Hoạt động phân tích BCTC tại doanh nghiệp 20
1.4.1. Trình tự công tác phân tích BCTC tại doanh nghiệp 20
1.4.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác phân tích BCTC tại doanh nghiệp 22
CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH BCTC TẠI CÔNG
TY TNHH CUNG ỨNG VLXD NAM TRANG 24
2.1. Khái quát chung về công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang 24
2.1.1. Giới thiệu công ty 24
2.1.2. Cơ cấu tổ chức quản lý tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang 25
2.2. Thực trạng công tác phân tích BCTC tại công ty TNHH cung ứng VLXD
Nam Trang 27

2.2.1. Giới thiệu chung về công tác phân tích BCTC 27
2.2.2. Nội dung phân tích BCTC tại công ty 30
2.2.3. Đánh giá thực trạng công tác phân tích BCTT tại công ty TNHH cung ứng
VLXD Nam Trang 54


CHƢƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH
BCTC TẠI CÔNG TY TNHH CUNG ỨNG VLXD NAM TRANG 56
3.1. Định hƣớng hoạt động kinh doanh của công ty trong thời gian tới 56
3.2. Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích BCTC tại công ty TNHH
cung ứng VLXD Nam Trang 57
3.2.1. Hoàn thiện về tổ chức hoạt động phân tích 57
3.2.2. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ phân tích 57
3.2.3. Hoàn thiện hệ thống thông tin sử dụng trong phân tích 58
3.2.4. Hoàn thiện về phương pháp phân tích 59
3.2.5. Hoàn thiện nội dung phân tích 62



DANH MỤC VIẾT TẮT
Ký hiệu viết tắt
BCTC

CBNV
Tên đầy đủ

c
 
CSH
Ch s hu

NVL
t liu
QLDN
SXKD
TNHH
TSDH
Qunghip
Sn xut kinh doanh
m hu hn
n
TSNH
n ngn hn
VCSH
Vn ch s hu
VND
Ving








DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU
Trang
Bu, bin ngn hn 31
Bu, bin 34
Bng 2.3. u, bing ngun vn 37
Bng 2.4. t qu  40

Bng 2.5.  44
Bng 2.6. Hiu sut s dn 48
Bng 2.7. Kh  51
Bng 2.8. Sc sinh ln 52
Bng 3.1nh ch  60
Bng 3.2. Chu k kinh doanh 64
Bng 3.3. Thn tin 65
Bng 3.4. n CSH 65
Bi  bin 30
Bi  bing ngun vn 36
Bi 2.3.   kh  46
Bi 2.4. H s thu n i gian thu n  49
Bi 2.5.  50
Bi 2.6. T sut sinh li 52
Bi 3.1. H s tr n i gian tr n  63
 2.1. ng VLXD Nam Trang 25
 2.2 27



LỜI MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài
Hin nay nn kinh t ca Vic tin nhng
ng hi nhp vi nn kinh t th gii.  cnh tranh
 t lit gin kinh t 
th  ln cho doanh nghip. Trong bi c  n hong sn
xut khi doanh nghip cn ph n
   nm v ng trong mi quyt
nh kinh t.
Vi chc hong  

doanh nghic nhi    thc trng hiu qu sn xut kinh doanh,
 ng b ng trin vng hay ri
p phi mt t  

quan ch qu ng kinh
doanh, hoa doanh nghi  

thc hi v
Xu nhn thc v tm quan trng ca vi
 thng BCTC ca doanh nghip, em  Thực trạng hoạt
động phân tích Báo cáo tài chính tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang
cho Kn tt nghip cKn t qu ca 
thc tpu ci s ng dn, tu kin thun li t 
anh ch i cung ng VLXD Nam Trang g vi nhng ch
bo t-  , gi - Qu
i h
2. Mục đích nghiên cứu
  Kn t      i
ng VLXD Nam Trang, t c thc tr
n ti, nhn ch cn khc phc. T ng gi
kin ngh nhu qu c
3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu
- 
- 
- 


4. Phƣơng pháp nghiên cứu
- - 
, K


- 


 

5. Kết cấu Khóa luận
Ni dung K3 ph
Chƣơng 1. Cơ sở lý luận chung về hoạt động phân tích BCTC trong doanh
nghiệp
Chƣơng 2. Thực trạng hoạt động phân tích BCTC tại công ty TNHH cung
ứng VLXD Nam Trang
Chƣơng 3. Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích BCTC tại công ty
TNHH cung ứng VLXD Nam Trang
1

CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH
BCTC TRONG DOANH NGHIỆP
1.1. Tổng quan về hệ thống báo cáo tài chính
1.1.1. Khái niệm, mục đích và vai trò của BCTC
Khái niệm:
 cung c  
thc trng hong sn xung tin ca doanh nghip,
 ng nhu cc. BCTC ng
hp s liu t  k  , phm
thn, ngun vn ca doanh nghip; Tt qu hong
sn sut kinh doanh; T      ng s
dng vn ca doanh nghip trong mt thi k nha
 c th hin t 
ca doanh nghip n vi nhng ng s d t nh kinh t.

Mục đích:
H thc lp vi m tng hp
n, ngun v
t qu hong kinh doanh ca doanh nghip trong mt k k  Cung
c yu cho vit qu hot
ng sn xuc tra doanh nghip
trong k hong d 
Vai trò:
 c qu
a nhing  p. Mi
 u
nhc nhn thit cho vip vi
m C th:
-              

T

- 


2

-              

() 

- 
thanh  
-  


Qua 

- 


1.1.2. Yêu cầu đối với BCTC:
 thc s tr  hiu qu gi ng trong qu
t phm b
- 


- 



- BCTC 


- 
 


1.1.3. Hệ thống các BCTC được lập tại doanh nghiệp
mt h th liu cho bi
sn vn, lung ting kinh doanh ca doanh nghip. c
lp theo chun mc k   k  tng ht minh v 
a doanh nghip.
3

H thdoanh nghii vi doanh nghip nh 

va ti Vit Nam bao g
-  - DNN);
- - DNN);
- 03 - DNN);
-  (- DNN).
1.1.3.1. Bi k 
Bi k ng h 
i mt thm nhnh.
B hin nh ca
nh vn ci cho vay, n phi tr hoc v s
hu, hoc c hai ngu 
Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn
Kt cu bi k  m hai phn: n v

Tài sản
Nguồn vốn
Nội
dung
Ph     n hi 
ca doanh nghip ti thm lp

thc tn t    t
ng kinh doanh ca doanh nghip.
ch 
  thanh khon gim dn,
 ln gm:
- T  n: C  
    

).

-    : C  

.
Phu ngun
vn; Th hi
n hica doanh nghip ti
th m ti  l  
      theo
thi hn, gm 2
n:
-   : L  
  


-    : L 
      
     


Bp nh c lp theo mu s B 01 - DNN (Ban
- a B ng B 
4

1.1.3.2. t qu hong kinh doanh
t qu homt ng hp, phn
     t qu kinh doanh trong mt k ho ng ca doanh
nghi
 c trng hong kinh doanh
ca doanh nghi  phc v cho
vic d  i gian thu hi v

nhiu ho
Quynh s - a B ng B 
qp v 
mu s B 02 - DNN. t cu gm 2 phn:
Lãi lỗ: Th hi ) ca hong sn xung
i doanh nghip. Bao gm Doanh thu; ; ng
sn xut kinh doanhc l).
Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nƣớc: Bao g n
 i vc ca doanh nghin thu, bo hii,
bo him y t 
1.1.3.3. n tin t
n tin t t b phn h
cung ci s dn thu
c i cn, kh 
a doanh nghip trong vic tng ting. 
n tin t   ng
kinh doanh ca doanh nghi i tr
nh ng ca vic s d 
giao dng.
V kt cu, theo quy nh s   -    a B
ng B n tin t u s B03 -
DNN, gm 3 phn:
Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: ng ti
hong to ra doanh thu ch yu ca doanh nghip, cung c
 o tin ca doanh nghip t  trang tri
on nng, tr c ti

5

Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ: ng tit

ng mua s
n.
Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: ng tin phng
n nhng i v t cu ngun vn ch s hu
 vn vay ca doanh nghip.
1.1.3.4. Bn thuy
Thuy phn ha h thng BCTC, c
l gi  ng sn xut
t qu kinh doanh ca doanh nghip trong k ng
 t. 
th, chi ti ng ca doanh nghip, 
m thng v theo mc  ra nht hiu qu cao
trong vic ra quynh.
Bn thuydoanh nghip ph
h thng. Mi khon mc trong b, b 
c   u dn t     quan trong bn thuyt minh BCTC.
Thuyt minh BCTC doanh nghip va  nh a  mu s B 09 -
DN     -       a B
ng B 
Kt cn ca thuyt minh BCTC gm nhng phn 
I. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
II. Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp
III. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng CĐKT
IV. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BC KQ HĐKD
V. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo LCTT
VI. Những thông tin khác
Khi gi   t minh BCTC c   ng l  n g 
 hiu. Phn gin thi hin
c   ng kinh doanh trong k ti, ch
c   i so vi k    hn kin ngh    

nhng kin ngh vi cc v  
ch   
6

1.2. Tổng quan về hoạt động phân tích BCTC doanh nghiệp
1.2.1. Khái niệm, mục đích và vai trò của hoạt động phân tích BCTC
1.2.1.1. m
vic s dng tp h
   
 qua mt doanh nghip.
c ting hong
i s d nhn th
  t nh p.
1.2.1.2. M
ai mquan trng ng thi
. Bao gm:
Th nht, mu ca vi "hiu
". Tc  d 
tin h tr  hi li 
ra nhiu bi  nhng quan h 
t ln t  liu.
Th hai, tc t tt c c ra quy
nhng vi u nhi ta s d
c vi m g
 v 
1.2.1.3. 
c bit quan tr
doanh nghip. Trong ho th  qua
p thu hc
t trong vic la chc kinh doanh. Do vy s i

a doanh nghi doanh nghi
 c. Mng s 
a doanh nghi C th:
-  



 

7

- :  



-                
 

             
 


  


 


-           
 

n


-   BCTC 

   


.
i, ho 
c t h th  thu
i mi s d  a
n, tng hi chi ti
doanh nghip. T m mm yu v hong sn xut kinh
doanh ca doanh nghi  nhn bi       
 p.
8

1.2.2. Các phương pháp phân tích BCTC
 ti   kt qu ho ng sn xut     t
 m
dng kt h c
nht, nhanh nht u qu nht.
Vi        c ti    hai chi 
theo chiu  theo chiu dc ca BCTC. 
i ching c v s tuy 
ng ch a tc s d
quan h t l s th hin m 
BCTC v t lun.
Hing s dng nh

ch y li k 

1.2.2.1. 
    n phm b u ki  so
c c tiu (phi thng nht v ni gian, 
v  nh gc so
 G chc v mt thi gian ho m)
c ch  g  s ca ch
 tng k ng g s ch  gc, k  phc v
m    tuyi;
ng  i; ng s  C th:
-             


- 

-  
 

- 


9

1.2.2.2.  l
n thng  c s dng ph bi 
, thc hin d  chun m l ca ch  
u phnh mc
 nh  l ca DN v
l tham chiu. Pt l  hin thc cao u ki

dc b n. Bi l:
Th nht, ngu c ci tic cung cp
   u tin cy.
Th hai, vi tin h d liy
 l.
Th u qu
 li tht t l theo chui th
tc hoc theo tn.
 l  l
n theo mng c
t l v n l v u vn v l
v c ho l v kh i.
1.2.2.3.  Dupont
  thuc s d 
kh  i ca mt doanh nghip b  qu u qu truyn
thng. p nhiu yu t cp vi bng i
k   gi n ra
nh n ch  nhnh. 
k thui b doanh nghing s d u
t tm mm yu trong hong kinh doanh, t  th
c ra quynh.
Bn cht ca ct ch  tng h
a mt chu s  mt thit vi nhau. 
ng ca tng ch n ch ng hp, t nh
p va doanh nghip. C ththc hin
vic  s  ph v 
ng ca tng b pht qu 
ROA (Return On Assets): L t s li nhun  sn, cho bit mt
n ca doanh nghip tng li nhun.
10

ROA = 



=


 x



= T sut li nhun  x Hiu sut s dng tng TS
c khai trichng b  t sut li
nhun u sut s dng tn. doanh
nghip   s   s li nhu
tn.
ROE (Return on Equity):  t s li nhun ch s hu, cho bit mt
ng vn ch s hu ca doanh nghip to ra bao nhing li nhun.
ROE =



=


x


x




= T sut li nhux Hiu sut s dng tng TS
x H s 
= ROA x H s 
 nhn bi , n tr doanh
nghi ng mt s bi sau:
- T
ng;
-   
  
n;
-  

i, m 
hiu qu,    n
ca doanh nghip t n. i
vi qun tr DN th hin  ch    
n hiu qu sn xut kinh doanh t i tin t chc qun
a doanh nghip.
11

1.2.3. Các giai đoạn phân tích BCTC
 c ng dng theo nhi nhng
mc nghi, t t ti
p v ng vi tn d :
Giai đoạn dự đoán: Chun b  p v 
   s p h
bng bi th.

Giai đoạn xác định: Biu him mnh, yu
ca doanh nghim v 
 s, bng bi  t qu v s      c ho  
u vc doanh li.
Giai đoạn phân tích thuyết minh: n l
a doanh nghim v 
ng h
Giai đoạn tiên lượng và chỉ dẫn: p v cn
n, gi
doanh nghip.
1.3. Nội dung phân tích BCTC doanh nghiệp
1.3.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn
n vn ,  thay
i ca mi ch giu k so vi cui ki cu
v nh n, ngun vn. i
cn phi quan h gin mc ca bi k
n vn trong doanh nghip.
Vin - ngun vn ci 
c   i ca mi ch trong b
Cc c s dsau:
i = G n(NV)  Gi sn(NV) -1
ch tuyi =



Dnhng s liu c tng hp t B, ti
ch tuyi ca tng khon
mn (ngun vn) ca doanh nghi mc
 m bn, ngun v ng sn xut kinh doanh.
12

Tip theo, ct s ch  trn, ngun v
T trn ngn hn =



T trsn =



T trn ngn hn cho bin ca doanh nghi
ng , t trn  hn cho bit n
y ng .
T trng n =



T trng vn CSH =



T trng n cho bing ngun vn c
ng n. T, t trng ngun vn CSH cho bit u 100
ng vn c ng n t vn ch s hu.
c hong ca mi doanh nghip s ng
i v t trng ca tng ch n (ngun v
 i quan h i m
th a doanh nghip so vi th cnh tranh. 
   ng
p.

1.3.2. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
D lit qu i s d
kit qu hong kinh doanh ca DN trong k
vi k  nhn bing sn xut kinh doanh
trong k d xu ng vng .
- 
    .
- nh so
  
 hiu qu kinh doanh ca DN  khoa hc cn phi
ng h thng ch p bao g  
th.  i phc sc sn xut, sinh la tng
yu t, tng loi vi thng nht vu qu chung.
13

Hiu qu kinh doanh =



Kt qu nh b  : Tng sng, doanh thu
thup, thu nhp thuu t bao gng,
ng, vn vay, vn CSH. Ch  phc sn xut, sc sinh
li c iu qu kinh d
ngho  
  kt qu t m 
1.3.3. Phân tích dòng tiền
 c tia tr 
s ti ng ho
i t nhn t ca doanh nghip, bit
c nhng m vn bng tin

n trong k. n tin t c
ting vin tin thun ca tng hong c v s
tuy nh s bing, m nng ca ti
n tin thun trong k ca tng hong d
c:
LCT thun trong k = LCT thun ca hong KD + LCT thun ca hot
 + LCT thun t ho

LCT thun tng ti- Tng tin chi ra t
a k i k c v t tr
chuyn tin thun ca tng hong trong tn tin thun trong k 
n tin trong m ging.
1.3.4. Phân tích các chỉ tiêu tài chính đặc trưng
1.3.4.1.   kh 
Khả năng thanh toán ngắn hạn: Ph 
tr n n ngn hn bn ngn h
Kh n hn =



Ch s kh  ngn hn th hin t l n ngn hn hin thi
c chuyn m m bo kh cho 
khon vay ngn hn hn tr nt ch ng trong vi
14

 c T s  hin kh  ngn
hn tt.
Khả năng thanh toán nhanh: Ph 
khon n bn ngn h chuyn mt.
Kh  =




Ch s  n hn, nu ch s cao th hin kh 
thanh t,  lt
biu hin x kh i.
Khả năng thanh toán tức thời:  h
th     tr n n tc thi bng tin m    
.
 =



T s kh c thi >1 th hin kh n hn
ca doanh nghip ng tt. nu t s 
mt biu hin xu do vin ngn hu (tin mt, khon phi thu,
n kho ) n kh i c
1.3.4.2.   kh n
Hệ số thu nợ: t ch  hin m n
phi thu  c doanh s n thit, cho thy thc trng c
ng vng ti doanh nghip.
H s thu n =



H s thu n cho bit vp
 mng. H s  l n ca 
p, thn c , mang li hiu qu kinh
doanh cao.      khin cho doanh nghip b m
bi h n chuy sn phm ca doanh nghi

cung cng tu qu   st git
  
vi m 
 s thu n ca doanh nghip qua tu th suy gi
th doanh nghic thu hi n t 
15

Thời gian thu nợ trung bình: Cho bit s 
th thu hi n c khi xuc tin v.
Thi gian thu n 



Thi gian thu n ao chng t vic thu hi n ca doanh nghip din
ra chm, vn b  ng nhiu v v
u kin xu
    m dng vn.    hi    ng ca
doanh nghiu qu ho doanh nghic hin ni lng
 .
Hệ số trả nợ: t ch  hin thi gian chim dng vn ca
doanh nghip. Ch  s tr n  chng t thn
n  chim dng vn cao doanh nghi tn dng ngun ti
 phc v cho hong sn xut kinh doanh c khin
a doanh nghip b gi
H s tr n =



Thời gian trả nợ trung bình:  quan trng c
, cho bit s a mt k tr n. Ch

n t s tr n , th hin vic chim dng vn  phc
v cho hong kinh doanh cc hin m 
qua vic c g c khon n.
Thi gian tr n  =



Vòng quay hàng tồn kho: Th hin kh n tr n kho. 
n kho ca doanh nghi ln
trong k. H s n knh b
n kho.
n kho =



H s  
c qun tr t hay xu qua t
rng ng  kinh doanh 
th cng nhc cho rng doanh nghimc tn kho tht, mc tn kho
biu hin xu.
16

H s n kho cy doanh nghi
  ng nhiu, doanh nghip s 
 s  tr
trong kho th  khi nhu cu th t ngt.
y, h s n kho cn ph l m bo m sn xu
c nhu c
Số ngày tồn kho (thời gian luân chuyển kho trung bình): t trong nhng
t s   u qu hong ca doanh nghip.

S n kho =



S  a mn kho trong doanh
nghip. S n kho lt du hiu ca vic doanh nghiu
cho n kho hoc doanh nghi 
Chu kỳ kinh doanh: t ch t s a mt chu k
hong ti doanh nghi n n v
 nhp c tin v t 
 c sau:
Chu k kinh doanh = Thi gian thu n TB + Thn kho TB
Chu k  hin rng vic thu n 
kho din ra ch  ng vn, tim. Lng tin m
doanh nghip cng sn xu 
dn vic mng th dng vn.
Thời gian luân chuyển tiền (Cash conversion cycle): Lt ch 
kh n ca doanh nghip, cho bit s n mt
p tin mn vic thc hin hong kinh doanh.
Thn tin = Chu k kinh doanh  Thi gian tr n TB
Thn tin  khi doanh nghip chi tr cho 
t li ti khi nhc tin mt t hong Thi
n tin thp th hin vic quay  u
qu. Ma vi ch   n ti doanh
nghip, t  quynh ,
n cho hong hay thu n  i
 a ch s thn tin, n 
n mt t  