Báo cáo tổng hợp về công tác kế toán tại Công ty TNHH TMDV XNK Thiên Thuận Thành

Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
BÁO CÁO KIẾN TẬP
Đơn vị thực tập:
CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN THÀNH
Giảng viên hướng dẫn : TS. Phạm Thị Thủy
Sinh viên thực hiện : Nguyễn Giang Khánh Huyền
Mã SV : CQ 510373
HÀ NỘI, 08/2014
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
MỤC LỤC
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN
LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TMDV XNK
THIÊN THUẬN THÀNH 6
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN
THÀNH 6
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN
THUẬN THÀNH 8
1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CTY TNHH TMDV
XNK THIÊN THUẬN THÀNH 13
1.3.1. Cơ cấu tổ chức 13
1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN
THUẬN THÀNH 15
Mã số 15
Tổng doanh thu 15
Các khoản giảm trừ 15
Giá vốn hàng bán 15
Lãi gộp 15

Chi phí bán hàng 15
Chi phí QLDN 15
Doanh thu thuần 15
Thuế thu nhập doanh nghiệp 15
Lợi nhuận sau thuế 15
PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ 16
HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN THÀNH 16
2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN THÀNH 16
2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN THÀNH 17
PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC 54
HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XNK 54
THIÊN THUẬN THÀNH 54
3.1. ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN THÀNH 54
3.2. ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN
THUẬN THÀNH 55
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
DANH MỤC HÌNH
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN
LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TMDV XNK
THIÊN THUẬN THÀNH 6
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN
THÀNH 6
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN
THUẬN THÀNH 8
1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CTY TNHH TMDV
XNK THIÊN THUẬN THÀNH 13
1.3.1. Cơ cấu tổ chức 13
1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN
THUẬN THÀNH 15

Mã số 15
Tổng doanh thu 15
Các khoản giảm trừ 15
Giá vốn hàng bán 15
Lãi gộp 15
Chi phí bán hàng 15
Chi phí QLDN 15
Doanh thu thuần 15
Thuế thu nhập doanh nghiệp 15
Lợi nhuận sau thuế 15
PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ 16
HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN THÀNH 16
2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN THÀNH 16
2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN THÀNH 17
PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC 54
HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XNK 54
THIÊN THUẬN THÀNH 54
3.1. ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN THÀNH 54
3.2. ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN
THUẬN THÀNH 55
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
TNHH : Trách nhiệm hữu hạn
TMDV : Thương mại dịch vụ
XNK : Xuất nhập khẩu
TM : Tiền mặt
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
LỜI MỞ ĐẦU

Hoạt động kinh doanh trong cơ chế thị trường mới, đòi hỏi các doanh
nghiệp phải quan tâm đến hiệu quả kinh doanh của mình. Vấn đề đó được
thực hiện trên cơ sở hạch toán một cách chính xác tình hình tài sản, vật tư,
tiền vốn và các khoản chi phí trong kinh doanh của các doanh nghiệp trong
điều kiện hiện nay.
Để quản lý một cách có hiệu quả các hoạt động kinh doanh của doanh
nghiệp cũng như nền kinh tế quốc dân, doanh nghiệp phải sử dụng đồng thời
hàng loạt những công cụ quản lý khác nhau, mà trong đó kế toán được coi là
công cụ hữu hiệu nhất không thể thiếu trong nền kinh tế và quá trình phát
triển của bất kỳ một doanh nghiệp nào tham gia vào hoạt động kinh doanh.
Các doanh nghiệp hoạt động trong cơ chế thị trường với sự cạnh tranh
gay gắt của nhiều thành phần kinh tế khác nhau và sự đổi mới về chính sách
tài chính, tín dụng thì vấn đề quản lý, sử dụng vốn bằng tiền cùng với sự kiểm
tra chặt chẽ của tình hình thanh toán là vấn đề cần quan tâm.
Từ những kiến thức đã được học ở nhà trường và thời gian tìm hiểu thực
tế tại CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN THÀNH, được sự
giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị ở cơ quan nói chung và phòng kế toán nói
riêng, cùng với sự giúp đỡ của cô giáo Phạm Thị Thủy, em đã hoàn thành báo
cáo tổng hợp về công tác kế toán tại Công ty TNHH TMDV XNK Thiên
Thuận Thành. Dựa trên đặc điểm của công ty, báo cáo có tập trung đi sâu hơn
về công tác nghiệp vụ thanh toán tại doanh nghiệp. Từ đó tìm hiểu được ưu
nhược điểm của doanh nghiệp, nêu được nguyên nhân để khắc phục khó
khăn, khai thác có hiệu quả từ việc quản lý vốn bằng tiền và các nghiệp vụ
thanh toán tại doanh nghiệp ngày càng tốt hơn.
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
5
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ
CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN

THÀNH
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH
TMDV XNK THIÊN THUẬN THÀNH
1.1.1 Giới thiệu chung
Tên công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI
DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN THUẬN THÀNH
Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: THIEN THUAN THANH
IMPORT - EXPORT COMMERCIAL AND SERVICE COMPANY
LIMITED
Tên viết tắt: THIEN THUAN THANH CO.,LTD
Địa chỉ: Nhà A1, Ngõ 369, Đường Trường Chinh, Phường Khương
Trung, Quận Thanh Xuân, Hà Nội, Việt Nam.
Điện thoại: 04 38453673
Fax: 04 38453673
GPKD: 4102005239
Mã số thuế: 0102551493
Hình thức: Công ty TNHH TMDV XNK Thiên Thuận Thành được tổ
chức và hoạt động theo đúng luật doanh nghiệp Việt Nam
1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển
Công ty TNHH TMDV XNK Thiên Thuận Thành là công ty tư nhân do
bà Hoàng Kim Thoa làm giám đốc, chuyên cung cấp các dịch vụ như giao
nhận, vận tải hàng hóa xuất nhập khẩu.
Công ty TNHH TMDV XNK Thiên Thuận Thành được thành lập vào
ngày 28 tháng 11 năm 2007. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do sở Kế
Hoạch – Đầu Tư Tp.HN. Thành lập theo giấy phép kinh doanh số
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
6
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
4102005239 do UBND Tp.HN cấp.
1.1.3 Các lĩnh vực hoạt động chính của công ty

Phạm vi các dịch vụ giao nhận là nội dung cơ bản của dịch vụ giao nhận
kho vận tải. Trừ khi bản thân người gửi hàng (hoặc người nhận hàng) muốn tự
mình tham gia vào bất kỳ khâu thủ tục, chứng từ nào đó, thông thường người
giao nhận có thể thay mặt người gửi hàng (hoặc người nhận hàng) lo liệu quá
trình vận chyển hàng hoá qua các công đoạn cho đến tay người nhận cuối
cùng. Người giao nhận có thể làm dịch vụ một cách trực tiếp hoặc thông qua
đại lý hoặc thuê dịch vụ của người thứ ba khác.
*Những dịch vụ mà công ty thường tiến hành là:
- Chuẩn bị hàng hoá để chuyên chở
- Tổ chức chuyên chở hàng hoá trong phạm vi cảng
- Tổ chức xếp dỡ hàng hoá
- Làm tư vấn cho chủ hàng trong việc chuyên chở hàng hoá
- Ký kết hợp đồng vận tải với người chuyên chở, thuê tàu, lưu cước
- Làm thủ tục nhận hàng, gửi hàng
- Làm thủ tục hải quan, kiểm nghiệm, kiểm dịch
- Mua bảo hiểm cho hàng hoá
- Lập các chứng từ cần thiết trong quá tŕnh nhận hàng, gửi hàng
- Thanh toán, thu đổi ngoại tệ
- Nhận hàng từ chủ hàng, giao cho người chuyên chở và giao cho người
nhận
- Thu xếp chuyển tải hàng hóa
- Nhận hàng từ người chuyên chở và giao cho người nhận
- Lưu kho, bảo quản hàng hoá
- Nhận và kiểm tra các chứng từ cần thiết liên quan đến quá tŕnh vận
chuyển hàng hoá
- Thanh toán cước phí, chi phí xếp dỡ, chi phí lưu kho, lưu băi…
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
7
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
- Thông báo tình hình đi và đến của phương tiện vận tải.

- Thông báo tổn thất với người chuyên chở.
Ngoài ra, công ty còn cung cấp các dịch vụ đặc biệt theo yêu cầu của chủ
hàng như: vận chuyển máy móc thiết bị cho các công trình xây dựng lớn, vận
chuyển quần áo may sẵn trong các container đến thẳng cửa hàng, vận chuyển
hàng triển lãm ra nước ngoài…
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA
CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN THÀNH
1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH TMDV XNK Thiên Thuận
Thành
Công ty TNHH TMDV XNK Thiên Thuận Thành với nghành nghề kinh
doanh chủ yếu là làm dịch vụ giao nhận vận tải hàng hóa dịch vụ xuất nhập
khẩu.
Công ty có nhiệm vụ giao nhận vận tải hàng hóa đảm bảo yếu tố đúng
thời gian-địa điểm. Đồng thời, để tránh hàng tồn kho, công ty phải làm sao để
lượng hàng tồn kho luôn là nhỏ nhất. Kết quả là hoạt động kinh doanh của
công ty phải đảm bảo yêu cầu giao hàng đúng lúc, kịp thời, mặt khác phải
đảm bảo mục tiêu khống chế lượng hàng tồn kho ở mức tối thiểu.
Công ty còn có nhiệm vụ chấp hành đúng chế độ chính sách quản lý kế
toán tài chính của Nhà nước, đảm bảo hoạt động của công ty có hiệu quả và
thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước.
1.2.2. Đặc điểm quy trình tổ chức sản xuất – kinh doanh của công ty
TNHH TMDV XNK Thiên Thuận Thành
Quy trình cung cấp hàng hóa, dịch vụ
- Công ty hoạt động trong nhiều lĩnh vực nên quy trình cũng khác nhau.
Sản xuất kinh doanh hàng nhập khẩu giúp doanh nghiệp thu hút được nhiều
lao động, tạo nguồn ngoại tệ để nhập khẩu hàng hóa, nguyên vật liệu sản xuất,
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
8
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
máy móc thiết bị hiện đại từ các nước phát triển. Nó vừa thúc đẩy sản xuất

phát triển, vừa đáp ứng nhu cầu tiêu dùng ngày càng cao của nhân dân đồng
thời doanh nghiệp thu được lợi nhuận. Ngoài ra còn giúp doanh nghiệp luôn
đổi mới hoàn thiện công tác quản lý, có vốn để tiếp tục đầu tư về sản xuất
không chỉ về chiều rộng mà cả về chiều sâu.
Công ty nhập khẩu máy móc thiết bị, vật tư sản xuất, hoá chất thường
do khách hàng trong nước đặt hàng trước sau đó công ty mới nhập khẩu về và
cung cấp luôn cho khách hàng của mình.Vì vậy chi phí cho lưu kho, thuê bãi
rất ít, không đáng kể.
Mặt hàng điện tử gia dụng công ty chủ yếu nhập về bán lẻ ở các cửa
hàng, một số ít cũng bán buôn cho các nhà kinh doanh khác xong do công ty
không muốn tạo thêm cho mình đối thủ cạnh tranh nên số lượng bán buôn ít
Hầu hết các nguồn hàng của công ty đều được nhập khẩu về cảng Hải
Phòng và Thành Phố Hồ Chí Minh.Hàng nhập về cảng Thành phố Hồ Chí
Minh đều bán luôn cho các đối tác không chuyên chở về Hà Nội. Hàng nhập
về cảng Hải Phòng thường bán buôn, bán lại cho các công ty khác và cung
cấp cho cửa hàng của công ty ở Hà Nội . Sau đây là sơ đồ vận động của hàng
hoá nhập khẩu
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
9
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
Hình 1.1: Sơ đồ vận động của hàng hoá nhập khẩu
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
Nguồn NK từ
Hàn Quốc
Nguồn NK từ
Trung Quốc
Nguồn NK từ
Nhật Bản
Nguồn NK từ
nước khác

Nguồn NK từ
EU
Nguồn NK từ
Malayxia
Điện tử gia dụng
-Hoá chất
-Vật tư sản xuất
-Máy móc thiết bị
_Điện tử gia dụng
-Hoá chất
-Vật tư sản xuất
Điện tử gia dụng
-Hoá chất
-Máy móc thiết bị
-Vật tư sản xuất
-Máy móc thiết
bị
-Vật tư sản xuất
-Máy móc thiết
bị
-Vật tư sản xuất
-Hoá chất
-Điện tử gia dụng
-Vật tư sản xuất
Cảng Hải
Phòng
Hồ Chí Minh
Bán buôn
Hà Nội
Bán

buôn
Cửa
hàng
Bán

buôn
10
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
Công ty nhập khẩu theo hình thức nhập khẩu trực tiếp là chủ yếu, nhập
khẩu theo hình thức nhập khẩu uỷ thác cũng có xong chiếm tỷ lệ không đáng kể
- Xuất khẩu tạo điều kiện cho doanh nghiệp mở rộng thị trường, mở
rộng quan hệ kinh doanh với các bạn hàng nước ngoài, trên cơ sở các bên
cùng có lợi. Vì vậy doanh nghiệp tăng được doanh số và lợi nhuận, chia sẻ rủi
ro mất mát trong hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng cường uy tín kinh
doanh của Công ty. Tuy nhiên hoạt động chủ yếu từ trước đến nay của Công
ty vẫn là tìm đầu ra cho các loại hàng hóa của địa phương.
Hình 1.2: Sơ đồ quy trình xuất khẩu hàng hóa
Đây là hình thức xuất khẩu trực tiếp không thông qua trung gian nên để
xuất khẩu hàng hóa việc đầu tiên là phải tiếp cận thị trường. Đây là bước quan
trọng trước khi xuất khẩu hàng hóa. Chúng ta cần nắm vững điều kiện chính
trị thương mại chung, luật pháp và các chính sách buôn bán của các nước bạn.
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
Thuê vận chuyển,
bảo hiểm
Khiếu nại, giải quyết khiếu nại (nếu có)
Tiếp cận thị trường
Thu gom, kiểm tra
chất lượng
Làm thủ tục hải quan, giao hàng lên tàu
Ký kết hợp đồng

Tiếp cận thị trường
Chào hàng và giới thiệu sản phẩm
11
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
Sau khi lựa chọn khác hàng, tìm hiểu kỹ nhu cầu của khách hàng chúng
ta phải gửi đơn chào hàng. Nội dung đơn chào hàng phải thể hiện tính hấp dẫn
lôi kéo khách hàng như các điều kiện về giá, chất lượng, điều kiện cung cấp
cho người mua, bảo đảm giao hàng đúng thời gian và địa điểm …
Khi khách hàng đồng ý ký kết hợp đồng thì chúng ta phải bắt đầu thu
gom hàng hóa, nếu hàng hóa sản xuất đủ để xuất khẩu thì không phải mua
thêm bên ngoài, nếu không đủ thì phải tiến hành thu mua nhưng phải chú ý về
mặt chất lượng của hàng hóa thu mua.
Tiếp theo làm thủ tục hải quan theo 3 bước sau đây: Thứ nhất là phải
khai báo hải quan, chủ hàng hóa phải khai báo chi tiết về hàng hóa trên tờ
khai báo để cơ quan hải quan kiểm tra giấy tờ. Nội dung tờ khai gồm những
mục sau: Loại hàng hóa, tên hàng, khối lượng, giá trị hàng, tên công cụ vận
tải, nước xuất khẩu và trình tự những chứng từ khác như hóa đơn thương mại,
phiếu đóng gói, bản kê chi tiết.
Sau khi xếp hàng và rời bến, chủ hàng phải thông báo cho bên mua và
gửi các chứng từ kèm theo để làm thủ tục thanh toán, hình thức thanh toán
được thỏa thuận như trong hợp đồng, chủ yếu là thanh toán theo hình thức
như trả trước, hình thức chuyển tiền, hình thức nhờ thu và thanh toán bằng
lệnh chuyển cuối cùng là khiếu nại, giải quyết khiếu nại nếu có.
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
12
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH
DOANH CỦA CTY TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN THÀNH
1.3.1. Cơ cấu tổ chức
Hình 1.3: Sơ đồ cơ cấu tổ chức

1.3.2. Nhiệm vụ và chức năng của các Phòng ban
Giám đốc:
Chịu trách nhiệm vụ, quyền hạn cao nhất đối với kết quả hoạt động sản
xuất kinh doanh của công ty.
Trực tiếp lãnh đạo, chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức bộ
máy nhân sự kinh doanh.
Là người chịu trách nhiệm trước Nhà nước và tập thể cán bộ công nhân
viên của công ty.
Phó Giám đốc:
Là người được giám đốc ủy quyền giải quyết các công việc khi giám đốc
đi vắng, trực tiếp lãnh đạo các phòng ban, quan hệ đối tác với khách hàng,
thực hiện các hoạt động kinh tế xuất nhập khẩu.
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
GIÁM ĐỐC
PHÓ GIÁM ĐỐC
Phòng kinh doanh Phòng kế toán
Bộ phận
tiếp thị
Bộ phận
giao nhận
Thủ quỹ Kế toán
thanh toán
Kế toán
tổng hợp
13
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
Phòng kinh doanh:
Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc hoặc phó giám đốc, phụ trách
kinh doanh, quan hệ đối tác với khách hàng.
Dự báo các vấn đề về hàng hóa dịch vụ, đề xuất các phương án giá cả, và

lập kế hoạch kinh doanh cho cả công ty.
Phòng kế toán:
Có chức năng tổ chức và kiểm tra công tác kế toán toàn công ty, với chức
năng này kế toán trưởng là người giúp việc cho giám đốc về công tác chuyên
môn, thực hiện chức năng kiểm soát tổ chức của công ty, giúp giám đốc tổ
chức công tác hoạch toán.
Tổ chức công tác kế toán, công tác thống kê bộ máy kế toán, phân công,
phân nhiệm, và chỉ đạo nghiệp vụ cho kế toán nhằm đảm bảo tính thống nhất
của hệ thống kế toán. Tính toán chuyển nộp kịp thời các khoản vay ngân hàng
và thanh toán các hợp đồng vai đáo hạn. Bảo quản, lưu trữ giử bí mật các tài
liệu hồ sơ kế toán.
Kiểm tra việc tính toán, ghi chép và phản ánh chính sát kịp thời mọi hoạt
động sản xuất kinh doanh.
Giám sát việc tiến hành kiểm kê tài sản, vật tư, hàng hóa, và đề nghị xử
lý các khoảng thừa thiếu hư hỏng.
Có quyền yêu cầu các bộ phận cung cấp kịp thời các tài liệu liên quan
đến việc sữ dụng tài sản, vật tư, tiền vốn cần thiết cho công tác kế toán.
Giúp giám đốc phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh thường xuyên.
Ký duyệt các chứng từ, các báo cáo kế toán, thống kê những chứng từ có
liên quan đến công tác thanh toán tín dụng hợp đồng.
Lập đầy đủ và gửi đúng hạn các báo cáo kế toán thống kê và quyết toán
của công ty theo chế độ qui định.
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
14
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA
CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN THÀNH
Bảng 1.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty
Chỉ tiêu Mã số 2011 2012 2013
Tổng doanh thu 01 85445 106664 217000

Các khoản giảm trừ 03 2939 10738 12463
Doanh thu thuần 10 82506 92926 204537
Giá vốn hàng bán 11 77909 89658 198856
Lãi gộp 20 4579 6268 5681
Chi phí bán hàng 21 1681 3158 2512
Chi phí QLDN 22 2454 2058 1987
Doanh thu thuần 30 462 1906 1182
Tổng lợi nhuận trước thuế 60 608 956 1082
Thuế thu nhập doanh nghiệp 70 194 305 346
Lợi nhuận sau thuế 80 414 651 736
Doanh thu thuần của công ty qua các năm đều tăng , trung bình tăng
36,67%. Điều đó thể hiện hoạt động kinh doanh cua công ty luôn có xu hướng
đi lên, dang có chiều hướng tích cực
+Lợi nhuận sau thuế cua công ty qua các năm có sự tăng trưởng ổn
định. Năm 2012 lợi nhuận tăng 15,5% so với năm 2011. Năm 2013 lợi nhuận
tăng 6,8% so với năm 2012.
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
15
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ
HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN
THUẬN THÀNH
2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV
XNK THIÊN THUẬN THÀNH
2.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức phòng kế toán
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ kế toán tại các phần hành
Kế toán trưởng
Có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của công ty,
tham mưu cho Giám Đốc về các hoạt động tài chính, tổ chức kiểm tra kế toán

trong nội bộ, chịu trách nhiệm trước Giám Đốc về các hoạt động kế toán tài
chính của công ty. Kiểm tra tính trung thực của báo cáo trước khi đưa Giám
Đốc duyệt.
Kế toán tổng hợp
Là người hỗ trợ kế toán trưởng trong việc quản lý hệ thống bộ máy kế
toán của công ty, có trách nhiệm hướng dẫn các chế độ, thể lệ quản lý về kế
toán tài chính cho các cán bộ nhân viên có liên quan. Đồng thời làm nhiệm vụ
của một kế toán tổng hợp: tập hợp chi phí theo số liệu phát sinh ngày, tổ chức
ghi chép, tổng hợp số liệu nhập xuất,tiêu thụ, các loại vốn, các quỹ của công
ty để xác định lãi lỗ, lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế.
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
Kế toán Trưởng
Thủ quỹ Kế toán công nợ Kế toán TM, TG Kế toán Tổng hợp
16
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
Kế toán tiền mặt, tiền gửi
Theo dõi chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi và quản lý tiền mặt, tiền
gởi ngân hàng, quản lý ngoại tệ cũng như phản ánh kip thời đầy đủ, chính xác
số liệu hiện có và tình hình luân chuyển vốn.
Kế toán công nợ:
Theo dõi các khoản công nợ giữa công ty với khách hàng. Lập báo cáo
nhanh về các khoản công nợ để báo cáo lên kế toán trưởng và giám đốc.
Thủ quỹ:
Đảm nhận công việc thu chi tiền mặt,lưu trữ hồ sơ, cập nhật chứng từ,
báo cáo quỹ hàng ngày, đóng các chứng từ sổ sách có liên quan.
2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV
XNK THIÊN THUẬN THÀNH
2.2.1. Chế độ kế toán
- Chế độ kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam, được ban
hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14-09-2006 của Bộ Trưởng

Bộ Tài Chính.
- Chế độ chứng từ: Công ty áp dụng mộ hệ thống chứng từ bắt buộc do
Bộ Tài Chính ban hành. Các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều có
chứng từ kế toán chứng minh. Cuối cùng, toàn bộ hệ thống chứng từ kế toán
thực hiện đều được chuyển về phòng kế toán.
- Hệ thống tài khoản: Công ty áp dụng hệ thống tài khoản trong bảng hệ
thống tài khoản thống nhất và mở các tài khoản chi tiết phù hợp với việc hạch
toán của kế toán.
2.2.2. Hình thức kế toán
- Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ, căn cứ trực tiếp để ghi sổ
kế toán tổng hợp là chứng từ ghi sổ.
← - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường
xuyên
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
17
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
← - Phương pháp xác định trị giá hàng tồn kho cuối kỳ theo phương pháp bình
quân gia quyền.
← - Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ
← - Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12.
← - Đơn vị tính và sử dụng trong ghi chép kế toán là: VNĐ (Việt Nam Đồng)
← 2.2.3. Trình tự và phương pháp ghi chép
- Trình tự ghi chép
Hằng ngày tập hợp, kiểm tra và phân loại chứng từ gốc, căn cứ vào
chứng từ gốc, kế toán ghi vào sổ quỹ và Sổ chi tiết liên quan.
Định kỳ: Trên cơ sở các chứng từ gốc phân loại, kế toán lập “Chứng từ
ghi sổ”. Căn cứ “Chứng từ ghi sổ” để đăng ký trong Sổ đăng ký chứng từ ghi
sổ rồi ghi vào Sổ Cái.
Cuối kỳ:
+ Lập bảng cân đối tài khoản để đối chiếu số liệu ghi chép của hạch toán

tổng hợp.
+ Lập bảng tổng hợp chi tiết để đối chiếu hạch toán tổng hợp với hạch
toán chi tiết.
+ Đối chiếu số liệu giữa bảng cân đối chiếu tài khoản với Sổ đăng
ký Chứng từ Ghi sổ, với sổ quỹ và Bảng tổng hợp chi tiết.
+ Lập bảng cân đối kế toán.
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
18
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
- Sơ đồ luân chuyển chứng từ
Hình 2.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Kiểm tra đối chiếu
Ghi hàng tháng
- Phương pháp đánh giá tài sản cố định
Mọi tư liệu lao động có thời gian sử dụng từ một năm trở lên và có giá
trị từ 10 triệu đồng trở lên thì được gọi là tài sản cố định.
Tài sản cố định được đánh giá theo nguyên giá. Nguyên giá tài sản cố
định (NGTSCĐ) được sát định theo nguyên tắc sau:
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết
Sổ quỹ
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Bảng cân đôi
TK
SỔ CÁI
Báo cáo kế toán

Bảng tổng hợp
chi tiết
19
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
NGTSCĐ = Giá mua + Chi phí vận chuyển + Lắp đặt chạy thử
Công ty áp dụng phương pháp khấu hao tài sản cố định theo phương pháp
đường thẳng để trích khấu hao tài sản cố định.
- Phương pháp đánh giá và hạch toán hàng tồn kho
Công ty áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên trong kế toán
hàng tồn kho.
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Trên cơ sở chế độ chứng từ kế toán của nhà nước ban hành, công ty đã
vận dụng đầy đủ các chứng từ phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh,
gồm 2 loại: Chứng từ bắt buộc và chứng từ hướng dẫn.
Để phản ánh đúng, đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty đã sử dụng
các loại chứng từ sau:
- Chứng từ loại tiền: Phiếu thu, phiếu chi, giấy biên nhận, giấy đề nghị
thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng…
- Chứng từ thẻ kho: Thẻ kho, phiếu nhập, phiếu xuất, bảng kê giá
thành…
- Chứng từ bán hàng: Hoá đơn bán hàng, bảng kê báo cáo bán hàng.
- Chứng từ vật liệu hàng hoá: Bảng kê vật liệu sản xuất kinh doanh.
- Chứng từ lương: Bảng chấm công, bảng thanh toán lương.
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
20
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
2.2.5. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam, được ban hành theo quyết
định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14-09-2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính.
2.2.6. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Là một đơn vị tư nhân, công tác kế toán hiện nay ở công ty được áp dụng
theo chế độ kế toán được bộ tài chính quy định.
Về tình hình sổ sách kế toán công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ
ghi sổ trong nhiều năm qua đã ghi sổ kế toán. Hình thức này hoàn toàn phù
hợp với mô hình hoạt động kinh doanh và trình độ kế toán của nhân viên kế
toán công ty.
Hình thức này đã giúp kế toán công ty nâng cao hiệu quả của kế toán
viên, rút ngắn thời gian hoàn thành quyết toán và cung cấp số liệu cho quản
lý. Các hoạt động tài chính được phản ánh ở chứng từ gốc đều được phân loại
để ghi vào các số chứng từ ghi sổ. Cuối tháng tổng hợp số liệu từ các chứng
từ ghi sổ để vào sổ các tài khoản.
- Tách rời việc ghi sổ theo thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống trên
hai sổ kế toan tổng hợp riêng biệt: Sổ cái các tài khoản và Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ.
- Tác rời ghi sổ kế toán tổng hợp với ghi sổ kế toán chi tiết vào hai loại
sổ ké toán riêng biệt.
Sổ sách sử dụng trong hình thức này gồm có:
- Chứng từ ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Sổ cái
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian phát sinh của chúng .
Sổ cái: là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh theo tài khoản kế toán.
Các sổ chi tiết thường mở bao gồm: sổ TSCĐ, sổ chi tiết vật liệu hàng hoá
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
21
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
sản phẩm, các thẻ kho, thẻ quầy hàng, sổ chi phí sản xuất kinh doanh, sổ chi tiết
doanh thu, sổ chi tiết thanh toán với người mua người bán, sổ chi tiết tiền vay.

Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
Hình 2.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
2.2.7. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
Chứng từ gốc
(phiếu thu, chi)
Số, thẻ hạch toán
chi tiết
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối
tài khoản
Báo cáo tài chính
Sổ đăng ký chứng từ
ghi sổ
Bảng tổng hợp
chi tiết
22
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
Công ty sử dụng hệ thống báo cáo ban hành theo quyết định số
167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 và sửa đổi theo thông tư số 89/2002/TT-
BTC ngày 09/10/2002 của Bộ Tài Chính.
Hệ thống báo cáo của công ty gồm:
- Bảng cân đối kế toán (mấu số B01-DN)

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu số B02 – DN)
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu số B03 – DN)
- Thuyết minh báo cáo tài chính (mẫu số B09 – DN)
Các báo cáo quản trị cung cấp thông tin về tình hình công nợ, khả năng
thanh toán cho các bên liên quan. Báo cáo thanh toán tạm ứng đối với công
ty, báo cáo về công nợ của khách hàng, báo cáo về tình hình sử dụng hoá đơn,
báo cáo thuế…
2.3 TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI
CÔNG TY TNHH TMDV XNK THIÊN THUẬN THÀNH
2.3.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ
Để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu hằng ngày cho hoạt động kinh doanh
của doanh nghiệp cần phải có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ. Do đó
việc quản lý tiền mặt tại công ty được thực hiện một cách chặt chẽ và có
nguyên tắc:
← - Được đảm bảo trong két, hòm sắt.
← - Khi nhận được sổ quỹ tiền mặt và các chứng từ kèm theo từ
thủ quỹ, kế toán tiến hành kiểm tra xem có hợp lý, hợp lệ không.
← Hằng ngày thủ quỹ căn cứ vào chứng từ thu chi kiểm tra tính hợp
pháp của chứng từ trước khi thu hoặc chi hoặc thanh toán. Đồng thời yêu cầu
người nhận tiền hay nộp tiền ký tên vào chứng từ.
← Cuối ngày căn cứ vào chứng từ thu chi để ghi vào sổ quỹ từ đó
tính được số tồn quỹ trên sổ. Sau đó thủ quỹ lập báo cáo kèm theo chứng từ
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
23
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
thu chi chuyển cho kế toán thanh toán để làm cơ sở ghi sổ kế toán.
← Thủ quỹ phải thường xuyên kiểm tra quỹ, đảm bảo tiền mặt tồn
quỹ phải phù hợp với số dư trên sổ quỹ.
Kế toán tổng hợp sử dụng TK 111 “Tiền mặt tại quỹ”, TK cấp 2 1111 “
Tiền mặt VND” - để phản ánh tình hình thu chi tiền mặt của công ty.

Các chứng từ sử dụng :
− Phiếu thu
− Phiếu chi
− Giấy đề nghị thanh toán
− Giấy đề nghị tạm ứng
Trình tự luân chuyển chứng từ:
Khi phát sinh các nghiệp vụ thu, chi tiền kế toán sẽ lập phiếu thu, phiếu
chi và đính kèm chứng từ gốc. Để trình giám đốc, sau đó kế toán trưởng ký
duyệt rồi chuyển cho thủ quỹ thu, chi tiền; tiếp theo, kế toán phần hành lập
định khoản và cập nhật số liệu vào sổ chi tiết quỹ tiền mặt, đồng thời thủ quỹ
lập sổ quỹ tiền mặt (kiêm báo cáo quỹ).
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
24
Báo cáo thực tập môn học kế toán GVHD: TS. Phạm Thị Thủy
Nghiệp vụ số 1: Thu tiền bán máy photo Ricoh Aficio cho khách hàng Lê
Thu Hà.
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3: NỘI BỘ
Ngày 01tháng 08 năm 2013
Ký hiệu: HG/2013B
Số: 0060496
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TMDV XNK Thiên Thuận Thành
Số tài khoản:………………………………………………………………………….
Điện thoại:……………………MS:
Họ tên người mua hàng: Lê Thu Hà
Tên đơn vị:
Địa chỉ: Đống Đa, Hà Nội
Số tài khoản: ……………………
Hình thức TT: ………. TM … MS:

STT Tên hàng hóa, dịch
vụ
Đơn vị
tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Máy photo Ricoh
Aficio MP 2501L
Chiếc 1 33.600.000
Cộng tiền hàng: 33.600.000
Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.360.000
Tổng cộng thanh toán: 36.960.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi sáu triệu chín trăm sáu mươi nghìn đồng.
Người mua hàng
(ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
(ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
(ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Giang Khánh Huyền MSV: CQ510373
25
0 1 0 2 5 5 1 4 9 3