Thủ tục Giải ngân & Quản lý Tài chính theo quy định của Ngân hàng Thế giới

HỘI THẢO CHUYÊN ĐỀ
QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

Phần 1. Thủ tục Giải ngân & Quản lý
Tài chính theo quy định của Ngân
hàng Thế giới
Thành phố Quy Nhơn, 22-23/10/2013
Nội dung trình bày

Tóm lược chính sách về quản lý tài
Tóm lược chính sách về quản lý tài
chính và giải ngân của ngân hàng thế
chính và giải ngân của ngân hàng thế
giới
giới

Quy trình và thủ tục giải ngân, và báo
Quy trình và thủ tục giải ngân, và báo
cáo tài chính trong khuôn khổ dự án
cáo tài chính trong khuôn khổ dự án
PPTAF
PPTAF
Quy định của Ngân hàng Thế
giới

Quản lý tài chính
Quản lý tài chính

BP 10.02
BP 10.02

Quản lý Tài chính – Các yêu
Quản lý Tài chính – Các yêu
cầu về quản lý tài chính
cầu về quản lý tài chính

Chuẩn bị dự án, Thực hiện dự án, Hoàn thành
Chuẩn bị dự án, Thực hiện dự án, Hoàn thành
dự án
dự án

Chính sách về Kiểm toán các dự án do Ngân
Chính sách về Kiểm toán các dự án do Ngân
hàng Thế giới tài trợ
hàng Thế giới tài trợ

Các biện pháp áp dụng đối với việc khước từ /
Các biện pháp áp dụng đối với việc khước từ /
không tuân thủ các quy định về quản lý tài
không tuân thủ các quy định về quản lý tài
chính
chính

BP 13.05
BP 13.05
Giám sát Dự án
Giám sát Dự án
Quy định của Ngân hàng Thế
giới

OP. 13.55

OP. 13.55
Báo cáo hoàn thành dự án
Báo cáo hoàn thành dự án

Giải ngân
Giải ngân

BP. 12.00
BP. 12.00
Giải ngân đối với dự án đầu tư
Giải ngân đối với dự án đầu tư

BP. 12.20
BP. 12.20
Tài khoản chỉ định
Tài khoản chỉ định

BP. 13.30
BP. 13.30
Ngày kết thúc / đóng khoản tín
Ngày kết thúc / đóng khoản tín
dụng
dụng

BP. 13.50
BP. 13.50
Hủy bỏ một phần trong khoản
Hủy bỏ một phần trong khoản
tín dụng
tín dụng


OP. 13.40
OP. 13.40
Đình chỉ giải ngân
Đình chỉ giải ngân


Quy định của Ngân hàng Thế
giới

Các mốc thời gian quan trọng
Các mốc thời gian quan trọng

Ngày ký kết hiệp định
Ngày ký kết hiệp định

Ngày hiệu lực của khoản tín dụng
Ngày hiệu lực của khoản tín dụng

Thời gian giải ngân
Thời gian giải ngân

Bắt đầu
Bắt đầu

Kết thúc
Kết thúc

Ngày kết thúc dự án
Ngày kết thúc dự án


Ngày hết hạn nộp đơn rút vốn
Ngày hết hạn nộp đơn rút vốn

Ngày hết hiệu lực / ngày quá hạn
Ngày hết hiệu lực / ngày quá hạn
Quy định của Ngân hàng Thế
giới

Công tác giải ngân đối với dự án do Ngân
Công tác giải ngân đối với dự án do Ngân
hàng Thế giới tài trợ
hàng Thế giới tài trợ

Các phương pháp giải ngân
Các phương pháp giải ngân

Tạm ứng
Tạm ứng

Thanh toán trực tiếp
Thanh toán trực tiếp

Hoàn trả
Hoàn trả

Cam kết đặc biệt
Cam kết đặc biệt

Tài khoản chỉ định

Tài khoản chỉ định

Loại tài khoản chỉ định
Loại tài khoản chỉ định

Loại tiền tệ
Loại tiền tệ

Ngân hàng dịch vụ
Ngân hàng dịch vụ

Mức trần quy định
Mức trần quy định
Thủ tục giải ngân & Báo cáo tài
chính – Dự án PPTAF

Chi tiêu hợp lệ và Nguồn kinh phí đối với hoạt động
Chi tiêu hợp lệ và Nguồn kinh phí đối với hoạt động
chuẩn bị Dự án của Ban QLTDA
chuẩn bị Dự án của Ban QLTDA

Hợp phần và Chi tiêu hợp lệ (Mô tả chi tiết
Hợp phần và Chi tiêu hợp lệ (Mô tả chi tiết
trong tài liệu đính kèm)
trong tài liệu đính kèm)

Hợp phần A trong khuôn khổ IDA-4779-VN;
Hợp phần A trong khuôn khổ IDA-4779-VN;

Hợp phần TDA phân theo hạng mục và hoạt động có

Hợp phần TDA phân theo hạng mục và hoạt động có
trong các quyết định của Bộ Kế hoạch đầu tư đối với
trong các quyết định của Bộ Kế hoạch đầu tư đối với
từng Thoả thuận Tài chính;
từng Thoả thuận Tài chính;

Nguồn kinh phí và tỷ lệ tài trợ (Mô tả chi tiết
Nguồn kinh phí và tỷ lệ tài trợ (Mô tả chi tiết
trong tài liệu đính kèm)
trong tài liệu đính kèm)

IDA (Ngân hàng Thế giới) với mức tài trợ 100% bao
IDA (Ngân hàng Thế giới) với mức tài trợ 100% bao
gồm thuế
gồm thuế

Vốn đối ứng của Việt Nam
Vốn đối ứng của Việt Nam
Thủ tục giải ngân & Báo cáo tài
chính – Dự án PPTAF

Các hoạt động thuộc hợp phần quy định trong
Các hoạt động thuộc hợp phần quy định trong
Thoả thuận Tài chính được giải ngân khi:
Thoả thuận Tài chính được giải ngân khi:

Được thực hiện và hoàn thành theo tiến độ /
Được thực hiện và hoàn thành theo tiến độ /
đã hoàn thành toàn bộ;
đã hoàn thành toàn bộ;


Được Kho bạc Nhà nước (KBNN) xác nhận
Được Kho bạc Nhà nước (KBNN) xác nhận

Chính sách Thuế đối với dự án ODA theo
Chính sách Thuế đối với dự án ODA theo
thông tư 123/2007/TT-BTC
thông tư 123/2007/TT-BTC

Quy định về kiểm soát chi tuân thủ theo
Quy định về kiểm soát chi tuân thủ theo
Thông tư 108/2007 và Thông tư 161/2012/TT-
Thông tư 108/2007 và Thông tư 161/2012/TT-
BTC
BTC
Thủ tục giải ngân & Báo cáo tài
chính – Dự án PPTAF

Giải ngân & rút vốn sau khi nhận được khoản
Giải ngân & rút vốn sau khi nhận được khoản
tạm ứng ban đầu
tạm ứng ban đầu

Chi trả các hoạt động hợp lệ thuộc hợp đồng
Chi trả các hoạt động hợp lệ thuộc hợp đồng
thanh toán bằng tiền đồng có giá trị dưới
thanh toán bằng tiền đồng có giá trị dưới
ngưỡng của tài khoản dự án.
ngưỡng của tài khoản dự án.


Chi trả các khoản thuế, i.e. thuế GTGT, thuế thu
Chi trả các khoản thuế, i.e. thuế GTGT, thuế thu
nhập doanh nghiệp của nhà thầu, nếu có, theo
nhập doanh nghiệp của nhà thầu, nếu có, theo
quy định của hợp đồng.
quy định của hợp đồng.

Lập báo cáo chi tiêu của tiểu dự án đã được giải
Lập báo cáo chi tiêu của tiểu dự án đã được giải
ngân từ TKDA
ngân từ TKDA

Yêu cầu Ban Điều Phối cấp vốn trong khuôn khổ
Yêu cầu Ban Điều Phối cấp vốn trong khuôn khổ
của Thoả thuận Tài chính (TTTC)
của Thoả thuận Tài chính (TTTC)
Thủ tục giải ngân & Báo cáo tài
chính – Dự án PPTAF

Hình thức & yêu cầu cấp vốn
Hình thức & yêu cầu cấp vốn

Bổ sung vốn bằng chứng từ (báo cáo chi phí
Bổ sung vốn bằng chứng từ (báo cáo chi phí
đã thực hiện)
đã thực hiện)

Quyết toán tạm ứng bằng chứng từ (báo cáo
Quyết toán tạm ứng bằng chứng từ (báo cáo
chi phí đã thực hiện)

chi phí đã thực hiện)

Định kỳ báo cáo
Định kỳ báo cáo



Hàng tháng
Hàng tháng

Hàng quý
Hàng quý

Theo nhu cầu vốn đáp ứng kịp thời hoạt
Theo nhu cầu vốn đáp ứng kịp thời hoạt
động của tiểu dự án
động của tiểu dự án
Thủ tục giải ngân & Báo cáo tài
chính – Dự án PPTAF

Hồ sơ giải ngân
Hồ sơ giải ngân



Công văn đề nghị rút vốn
Công văn đề nghị rút vốn

Sao kê chi tiêu (SOE) đối với hợp đồng hậu
Sao kê chi tiêu (SOE) đối với hợp đồng hậu

kiểm
kiểm

Sao kê chi tiêu + chứng từ thanh toán theo
Sao kê chi tiêu + chứng từ thanh toán theo
quy định của hợp đồng đối với hợp đồng tiền
quy định của hợp đồng đối với hợp đồng tiền
kiểm;
kiểm;

Bản đối chiếu TKDA của Ban QLTDA
Bản đối chiếu TKDA của Ban QLTDA

Bảng sao kê TKDA do ngân hàng dịch vụ phát
Bảng sao kê TKDA do ngân hàng dịch vụ phát
hành;
hành;

Giấy xác nhận thanh toán (phiếu giá) của Kho
Giấy xác nhận thanh toán (phiếu giá) của Kho
Bạc Nhà Nước
Bạc Nhà Nước


Thủ tục giải ngân & Báo cáo tài
chính – Dự án PPTAF

Hoàn trả tạm ứng / số dư tạm ứng vào Tài
Hoàn trả tạm ứng / số dư tạm ứng vào Tài
khoản Chỉ định của BĐP dự án PPTAF

khoản Chỉ định của BĐP dự án PPTAF

Ban QLTDA không thực hiện báo cáo chi tiêu
Ban QLTDA không thực hiện báo cáo chi tiêu
theo quy định của STHĐDA;
theo quy định của STHĐDA;

Ban QLTDA hoàn thành hoạt động chuẩn bị
Ban QLTDA hoàn thành hoạt động chuẩn bị
TDA;
TDA;

Hoàn trả vốn dự án
Hoàn trả vốn dự án

Ban QLTDA chi trả cho hạn mục chi tiêu không
Ban QLTDA chi trả cho hạn mục chi tiêu không
hợp lệ
hợp lệ

Ban QLTDA không có nhu cầu sử dụng;
Ban QLTDA không có nhu cầu sử dụng;
Thủ tục giải ngân & Báo cáo tài
chính – Dự án PPTAF

Giải ngân theo phương pháp Thanh
Giải ngân theo phương pháp Thanh
toán Trực tiếp
toán Trực tiếp


Ban QLTDA yêu cầu Ban ĐPDA thanh toán
Ban QLTDA yêu cầu Ban ĐPDA thanh toán
cho nhà thầu, tư vấn, v.v… đối với các hợp
cho nhà thầu, tư vấn, v.v… đối với các hợp
đồng thanh toán bằng ngoại tệ
đồng thanh toán bằng ngoại tệ

Ban QLTDA yêu cầu Ban ĐPDA thanh toán
Ban QLTDA yêu cầu Ban ĐPDA thanh toán
cho nhà thầu đối với hợp đồng có giá trị lớn
cho nhà thầu đối với hợp đồng có giá trị lớn
bằng tiền đồng, trường hợp Ban QLTDA có ít
bằng tiền đồng, trường hợp Ban QLTDA có ít
hơn 3 hợp đồng và / hoặc giá trị thanh toán
hơn 3 hợp đồng và / hoặc giá trị thanh toán
vượt ngưỡng TKDA
vượt ngưỡng TKDA
Thủ tục giải ngân & Báo cáo tài
chính – Dự án PPTAF

Hồ sơ giải ngân
Hồ sơ giải ngân



Công văn đề nghị rút vốn
Công văn đề nghị rút vốn

Bảng tổng hợp chi phí (summary sheet) đối với hợp
Bảng tổng hợp chi phí (summary sheet) đối với hợp

đồng tiền kiểm
đồng tiền kiểm

Bảng sao kê chi tiêu (SOE) đối với hợp đồng hậu
Bảng sao kê chi tiêu (SOE) đối với hợp đồng hậu
kiểm
kiểm

Chứng từ thanh toán đối với tất cả chi phí theo quy
Chứng từ thanh toán đối với tất cả chi phí theo quy
định của hợp đồng, i.e. hậu kiểm & tiền kiểm;
định của hợp đồng, i.e. hậu kiểm & tiền kiểm;

Giấy xác nhận thanh toán (phiếu giá) của Kho Bạc
Giấy xác nhận thanh toán (phiếu giá) của Kho Bạc
Nhà Nước
Nhà Nước

Thời gian xét đối hồ sơ giải ngân chuẩn
Thời gian xét đối hồ sơ giải ngân chuẩn

5 ngày làm việc tại Ban ĐPDA (từ TKCĐ)
5 ngày làm việc tại Ban ĐPDA (từ TKCĐ)

15 ngày làm việc đối với hợp đồng giải ngân trực
15 ngày làm việc đối với hợp đồng giải ngân trực
tiếp từ Ngân hàng Thế giới (thông qua Ban ĐPDA)
tiếp từ Ngân hàng Thế giới (thông qua Ban ĐPDA)
Thủ tục giải ngân & Báo cáo tài
chính – Dự án PPTAF

Thủ tục giải ngân & Báo cáo tài
chính – Dự án (PPTAF)

Báo cáo Tài chính
Báo cáo Tài chính

Báo cáo Tài chính Quý
Báo cáo Tài chính Quý

Thống nhất với Quyết định 803/2007
Thống nhất với Quyết định 803/2007
của Bộ KHĐT
của Bộ KHĐT
và gửi
và gửi
đến BĐPDA trong vòng 21 ngày sau ngày kết thúc quý
đến BĐPDA trong vòng 21 ngày sau ngày kết thúc quý

Báo cáo Tài chính quý (IFR1): Báo cáo Nguồn
Báo cáo Tài chính quý (IFR1): Báo cáo Nguồn
vốn và Sử dụng vốn
vốn và Sử dụng vốn

Báo cáo Tài chính quý (IFR2): Báo cáo Sử
Báo cáo Tài chính quý (IFR2): Báo cáo Sử
dụng vốn phân theo hoạt động nhất quán với
dụng vốn phân theo hoạt động nhất quán với

Biểu 4 [AMT]: Báo cáo tiến độ giải ngân nguồn vốn
Biểu 4 [AMT]: Báo cáo tiến độ giải ngân nguồn vốn

ODA theo hợp phần;
ODA theo hợp phần;

Biểu 6 [AMT]: Báo cáo tiến độ giải ngân nguồn vốn
Biểu 6 [AMT]: Báo cáo tiến độ giải ngân nguồn vốn
đối ứng theo hợp phần
đối ứng theo hợp phần

Báo cáo Tài chính quý (IFR3): Báo cáo Tài
Báo cáo Tài chính quý (IFR3): Báo cáo Tài
khoản Dự án
khoản Dự án
Thủ tục giải ngân & Báo cáo tài
chính – Dự án (PPTAF)

Báo cáo Tài chính
Báo cáo Tài chính

Báo cáo Tài chính Quý
Báo cáo Tài chính Quý

Thống nhất với Quyết định 803/2007
Thống nhất với Quyết định 803/2007
của Bộ KHĐT
của Bộ KHĐT
và gửi
và gửi
đến BĐPDA trong vòng 21 ngày sau ngày kết thúc quý
đến BĐPDA trong vòng 21 ngày sau ngày kết thúc quý


Báo cáo Tài chính quý (IFR1): Báo cáo Nguồn
Báo cáo Tài chính quý (IFR1): Báo cáo Nguồn
vốn và Sử dụng vốn
vốn và Sử dụng vốn

Báo cáo Tài chính quý (IFR2): Báo cáo Sử
Báo cáo Tài chính quý (IFR2): Báo cáo Sử
dụng vốn phân theo hoạt động nhất quán với
dụng vốn phân theo hoạt động nhất quán với

Biểu 4 [AMT]: Báo cáo tiến độ giải ngân nguồn vốn
Biểu 4 [AMT]: Báo cáo tiến độ giải ngân nguồn vốn
ODA theo hợp phần;
ODA theo hợp phần;

Biểu 6 [AMT]: Báo cáo tiến độ giải ngân nguồn vốn
Biểu 6 [AMT]: Báo cáo tiến độ giải ngân nguồn vốn
đối ứng theo hợp phần
đối ứng theo hợp phần

Báo cáo Tài chính quý (IFR3): Báo cáo Tài
Báo cáo Tài chính quý (IFR3): Báo cáo Tài
khoản Dự án
khoản Dự án
Báo cáo tài chính: Nguyên tắc
chủ đạo
Báo cáo tài chính: Nhiệm vụ
Thủ tục giải ngân & Báo cáo tài
chính – Dự án PPTAF


Báo cáo tài chính năm
Báo cáo tài chính năm

Tình hình tiếp nhận và sử dụng kinh phí
Tình hình tiếp nhận và sử dụng kinh phí
phân theo nguồn;
phân theo nguồn;

Báo cáo chi phí dự án thực hiện
Báo cáo chi phí dự án thực hiện

Bảng Cân đối kế toán;
Bảng Cân đối kế toán;

Chính sách kế toán áp dụng và thuyết minh
Chính sách kế toán áp dụng và thuyết minh
báo cáo tài chính;
báo cáo tài chính;

Sự xác nhận của lãnh đạo BQLTDA về việc
Sự xác nhận của lãnh đạo BQLTDA về việc
sử dụng nguồn vốn đúng mục đích theo quy
sử dụng nguồn vốn đúng mục đích theo quy
định Thoả thuận Tài chính;
định Thoả thuận Tài chính;
Báo cáo tài chính năm: Nguồn
vốn & Sử dụng vốn
Báo cáo tài chính năm: Bảng
cân đối kế toán
Thủ tục giải ngân & Báo cáo tài

chính – Dự án PPTAF

Tóm tắt nội dung trình bày

Bài tập thực hành về thủ tục giải ngân & báo
cáo tài chính theo quy định của Ngân hàng
Thế giới