Đánh giá pháp luật hiện hành về quy định sử dụng ngoại hối trên lãnh thổ Việt Nam

Bài tập học kì – luật ngân hàng

A. LỜI MỞ ĐẦU
Ngày nay, tất cả các nước trên thế giới đều bị lơi cuốn bởi dịng chảy mãnh
liệt của xu hướng tồn cầu hố nền kinh tế, và Việt Nam cũng khơng nằm ngồi xu
hướng đó. Chúng ta đang ngày càng mở rộng quan hệ với các nước trên thế giới về
tất cả các mặt: kinh tế, chính trị, văn hố, xã hội…, do đó tất yếu làm phát sinh nhu
cầu về ngoại tệ. Để đáp ứng nhu cầu về ngoại tệ cho sử dụng và trao đổi, và để ổn
định đồng tiền quốc gia địi hỏi Chính phủ và ngân hàng nhà nước (NHNN) phải có
những biện pháp và chính sách phù hợp để quản lí nguồn ngoại hối trong nước.
Trong những năm vừa qua, việc thực hiện chính sách quản lí ngoại hối của
NHNN cũng đã đạt được những kết quả nhất định. Quản lí ngoại hối và điều hành tỉ
giá đã thực sự góp phần ổn định giá trị đồng tiền quốc gia, cải thiện cán cân thanh
toán quốc tế và gia tăng dự trữ về ngoại hối … Việc ban hành các cơ chế chính sách
của nhà nước cũng đã và đang được tiến hành theo hướng ngày càng tự do hoá về
nhiều mặt như: tỉ giá được hình thành trên cơ sở cung cầu ngoại tệ trên thị trường, tỉ
lệ kết hối ngày càng có xu hướng giảm, nới lỏng các điều kiện cho phép các nhà đầu
tư nước ngoài đầu tư vào Việt Nam tạo điều kiện thu hút lượng lớn ngoại tệ vào
trong nước…cơ chế quản lí hiện nay năng động và phù hợp hơn với nền kinh tế thị
trường. Mặc dù vậy, việc quản lí ngoại hối ở nước ta vẫn gặp phải rất nhiều khó
khăn. Trong bối cảnh hội nhập kinh tế như hiện nay việc mở cửa và tự do hoá
thương mại đã làm cho các rào cản ngăn cách giữa các quốc gia bị phá bỏ, việc hội
nhập như thế nào để phát triển là rất khó khăn.
Để hoạt động ngoại hối đi vào ổn định và ngày càng phát triển thì việc đặt
ra các quy định pháp luật cụ thể, rõ ràng, chặt chẽ về quyền và nghĩa vụ đối với các
chủ thể là vô cùng cần thiết .Ở nước ta, chế độ quản lý nhà nước về ngoại hối được
đặt ra với 2 nhóm đối tượng là Người cư trú và Người không cư trú. Trong pháp luật
Việt Nam, quyền và nghĩa vụ của Người cư trú và Người không cư trú trong hoạt
động ngoại hối được quy định như thế nào? Khác nhau cơ bản ở những điểm nào?

B. NỘI DUNG

1


Bài tập học kì – luật ngân hàng

I. Những vấn đề chung:
Để hiểu được chế độ quản lý của Nhà nước về ngoại hối đối với hai nhóm đối
tượng là người cư trú và người không cư trú cùng những đặc điểm đi kèm thì ta phải
tìm hiểu về các khái niệm cơ bản của vấn đề đó .
1.1. Khái niệm ngoại hối.
Trong nền kinh tế hội nhập, mỗi quốc gia đều có nhu cầu sử dụng ngoại hối để
nhập khẩu hàng hóa hay can thiệp vào thị trường hàng hóa, thị trường tiền tệ, điều
hịa cán cân thanh tốn quốc tế… Do những ảnh hưởng lớn lao của ngoại hối đối với
đời sống kinh tế - xã hội nên Chính phủ mỗi quốc gia đều tìm cách lựa chọn cho
mình một chính sách thích hợp trong việc quản lý ngoại hối. Cho đến nay, các
nghiên cứu khoa học vẫn chưa đưa ra một định nghĩa chính thức về ngoại hối. Tuy
nhiên, theo hầu hết các nghiên cứu về ngoại hối, ngoại hối được định nghĩa nói
chung như sau: "Ngoại hối là danh từ dùng để chỉ các phương tiện dùng trong thanh
toán quốc tế như ngoại tệ, vàng tiêu chuẩn quốc tế và các giấy tờ có giá bằng ngoại
tệ". Theo khoản 1 điều 4 pháp lệnh ngoại hối ngày 13/12/2005 thì ngoại hối được
định nghĩa bằng cách liệt kê các tài sản được coi là ngoại hối:
"1. Ngoại hối bao gồm:
a) Đồng tiền của quốc gia khác hoặc đồng tiền chung châu Âu và đồng tiền chung
khác được sử dụng trong thanh toán quốc tế và khu vực (sau đây gọi là ngoại tệ);
b) Phương tiện thanh toán bằng ngoại tệ, gồm séc, thẻ thanh toán, hối phiếu đòi nợ,
hối phiếu nhận nợ và các phương tiện thanh tốn khác;
c) Các loại giấy tờ có giá bằng ngoại tệ, gồm trái phiếu Chính phủ, trái phiếu cơng
ty, kỳ phiếu, cổ phiếu và các loại giấy tờ có giá khác;
d) Vàng thuộc dự trữ ngoại hối nhà nước, trên tài khoản ở nước ngoài của người cư
trú; vàng dưới dạng khối, thỏi, hạt, miếng trong trường hợp mang vào và mang ra

khỏi lãnh thổ Việt Nam;
đ) Đồng tiền của nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam trong trường hợp chuyển
vào và chuyển ra khỏi lãnh thổ Việt Nam hoặc được sử dụng trong thanh toán quốc
tế.”
2


Bài tập học kì – luật ngân hàng

Như vậy từ định nghĩa ngoại hối mà nước ta đang sử dụng có thể thấy ngoại
hối được sử dụng mang tính ước lệ và nghiêng về ý nghĩa pháp lí nhiều hơn ý nghĩa
kinh tế trên thị trường tài chính tiền tệ. Quan điểm về khái niệm ngoại hối có thể
được hiểu khơng hồn tồn thống nhất trong hệ thống pháp luật của mỗi nước. Do
vậy mà quan điểm về hoạt động ngoại hối cũng có sự khác biệt, trong đó có sự khác
biệt về hoạt động ngoại hối của người cư trú và người không cư trú. Vậy theo pháp
luật Việt Nam hiện hành tương ứng với định nghĩa ngoại hối như trên, hoạt động
ngoại hối được hiểu như thế nào?
1.2. Khái niệm hoạt động ngoại hối:
Theo góc độ khoa học pháp lí: Hoạt động ngoại hối là tổng hợp các hành vi
pháp lí do các chủ thể khác nhau thực hiện trong quá trình chiếm hữu sử dụng và
định đoạt các tài sản coi được coi là ngoại hối. Các hành vi pháp lí này có thể là
hành vi pháp lí hoặc hành vi thương mại phụ thuộc vào việc người sử dụng chúng vì
nhu cầu dân sự hay thương mại.
Theo góc độ pháp luật thực định: Tại khoản 8 Điều 4 pháp lệnh ngoại hối 2005
qui định "Hoạt động ngoại hối là hoạt động của người cư trú, người không cư trú
trong giao dịch vãng lai, giao dịch vốn, sử dụng ngoại hối trên lãnh thổ Việt Nam,
hoạt động cung ứng dịch vụ ngoại hối và các giao dịch khác liên quan đến ngoại
hối."
Như vậy hoạt động ngoại hối tương ứng với định nghĩa ngoại hối mà ta đã tìm
hiểu ở trên là một quá trình hoạt động kinh tế - pháp lí của các chủ thể, thơng qua

việc xác lập và thực hiện các giao dịch khác nhau về ngoại hối. Hoạt động ngoại hối
có đối tượng là chính là các ngoại hối đã được pháp luật Việt Nam qui định và cho
phép lưu thông và các dịch vụ ngoại hối. Nội dung của hoạt động ngoại hối bao gồm
các giao dich vãng lai, giao dịch vốn, các hành vi sử dụng ngoại hối hay cung ứng
dịch vụ về ngoại hối trên lãnh thổ Việt Nam. Và chủ thể của hoạt động ngoại hối là
người cư trú và người không cư trú trực tiếp tham gia vào các giao dịch vãng lai,

3


Bài tập học kì – luật ngân hàng

giao dịch vốn, sử dụng ngoại hối trên lãnh thổ Việt Nam hoạt động cung ứng dịch vụ
ngoại hối và các giao dịch khác liên quan đến ngoại hối.
1.3.

Chủ thể tham gia hoạt động ngoại hối trên lãnh thổ Việt Nam

Về nguyên tắc, chủ thể sử dụng ngoại hối bao giờ cũng là tổ chức hoặc cá
nhân. Tuy nhiên theo cách phân loại hiện hành thì chủ thể sử dụng ngoại hối bao
gồm người cư trú (cá nhân, tổ chức) và người không cư trú (cá nhân, tổ chức). Xét từ
góc độ quản lý nhà nước thì cách phân loại này giúp cho Nhà nước có chính sách
quản lý thích hợp cho từng đối tượng quản lý nhà nước về ngoại tệ. Tuy nhiên, các
nhà làm luật lại không đưa ra định nghĩa khái quát thế nào là người cư trú và người
không cư trú mà chỉ liệt kê những tổ chức, cá nhân nào thuộc loại người cư trú và
người không cư trú. Và căn cứ theo những văn bản pháp luật đã ban hành cụ thể là
pháp lệnh ngoại hối năm 2005 thì những đối tượng đó được xác định như sau:
"2. Người cư trú là tổ chức, cá nhân thuộc các đối tượng sau đây:
a) Tổ chức tín dụng được thành lập, hoạt động kinh doanh tại Việt Nam (sau đây gọi
là tổ chức tín dụng);

b) Tổ chức kinh tế được thành lập, hoạt động kinh doanh tại Việt Nam trừ đối tượng
quy định tại điểm a khoản này (sau đây gọi là tổ chức kinh tế);
c) Cơ quan nhà nước, đơn vị lực lượng vũ trang, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị xã hội, tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề
nghiệp, quỹ xã hội, quỹ từ thiện của Việt Nam hoạt động tại Việt Nam;
d) Cơ quan đại diện ngoại giao, cơ quan lãnh sự của Việt Nam tại nước ngồi;
đ) Văn phịng đại diện tại nước ngoài của các tổ chức quy định tại các điểm a, b và c
khoản này;
e) Công dân Việt Nam cư trú tại Việt Nam; công dân Việt Nam cư trú ở nước ngồi
có thời hạn dưới 12 tháng; công dân Việt Nam làm việc tại các tổ chức quy định tại
điểm d và điểm đ khoản này và cá nhân đi theo họ;
4


Bài tập học kì – luật ngân hàng

g) Cơng dân Việt Nam đi du lịch, học tập, chữa bệnh và thăm viếng ở nước ngoài;
h) Người nước ngoài cư trú tại Việt Nam có thời hạn từ 12 tháng trở lên, trừ các
trường hợp người nước ngoài học tập, chữa bệnh, du lịch hoặc làm việc cho cơ quan
đại diện ngoại giao, lãnh sự, văn phòng đại diện của các tổ chức nước ngồi tại Việt
Nam.
3. Người khơng cư trú là các đối tượng không quy định tại khoản 2 Điều này."
Theo như qui định trên thì "người" ở đây được hiểu ở hai khía cạnh là cá
nhân và tổ chức là công dân hay không phải là công dân Việt Nam. Nhìn vào qui
định của pháp luật hiện hành như trên có thế thấy có sự qui định tương đối rõ ràng
thế nào được gọi là người cư trú trong hoạt động ngoại hối và có sự khác biệt cơ bản
trong khái niệm phân biệt với người không cư trú với phương pháp định nghĩa loại
trừ như trên. Nhưng cũng chính vì vậy dẫn đến sự khơng cụ thể về phần định nghĩa
đối với người không cư trú.
Từ những khái niệm pháp lí cơ bản về ngoại hối, hoạt động ngoại hối,
người cư trú (NCT), người không cư trú (NKCT) chúng ta tiếp tục có những qui

định pháp luật cụ thế về hoạt động ngoại hối của người cư trú và người không cư trú,
sự khác biệt về quyền và nghĩa vụ của người cư trú và người không cư trú khi sử
dụng ngoại hối trên lãnh thổ Việt Nam

II. Quyền và nghĩa vụ của NCT và NKCT khi sử dụng ngoại hối
trên lãnh thổ Việt Nam:
2.1. Nguyên tắc sử dụng ngoại hối trên lãnh thổ Việt Nam:
Căn cứ theo những quy định của pháp luật, ngoài quy định hạn chế sử
dụng ngoại hối trong các giao dịch thanh toán, niêm yết, quảng cáo trên lãnh thổ
Việt Nam như dự liệu tại Điều 29 Nghị định số số 160/2006/NĐ – CP ngày
28/12/2006 quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh Ngoại hối 2005, NCT và NKCT

5


Bài tập học kì – luật ngân hàng

có quyền sử dụng ngoại hối của mình trên lãnh thổ Việt Nam theo nguyên tắc
sau:
NCT và NKCT được mở tài khoản tiền gửi ngoại tệ tại các tổ chức tín
dụng được phép để thực hiện các giao dịch hợp pháp của mình trên lãnh thổ Việt
Nam như tiếp nhận ngoài tệ từ nước ngoài chuyển vào hoặc từ các nguồn thu
ngoại tệ ở trong nước; chuyển ngoại tệ để bán cho các tổ chức tín dụng được
phép; chi trả bằng ngoại tệ cho các giao dịch hợp pháp của mình thơng qua tổ
chức tín dụng, rút ngoại tệ tiền mặt để chi tiêu cho nhu cầu cá nhân…
NCT, NKCT là cá nhân có ngoại tệ tiền mặt được quyền cất giữ, mang
theo người, cho tặng, thừa kế, bán cho các tổ chức tín dụng được phép, chuyển,
mang ngoại tệ tiền mặt ra nước ngoài phục vụ cho các nhu cầu và mục đích hợp
pháp của mình.
NCT và NKCT là cá nhân được sử dụng thẻ thanh toán quốc tế để giao

dịch với khách hàng thơng qua các tổ chức tín dụng được phép và các đơn vị
chấp nhận thẻ. Các đơn vị chấp nhận thẻ chỉ được nhận thanh toán bằng đồng
Việt Nam từ ngân hàng thanh toán thẻ.
NCT là tổ chức, cá nhân có quyền mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ của
mình ở nước ngồi để thỏa mãn các nhu cầu chính đáng, hợp pháp của mình theo
quy định của pháp luật. Khi chấm dứt hoạt động hoặc hết hạn ở nước ngoài, các
tổ chức cá nhân là chủ tài khoản phải đóng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài và
chuyển toàn bộ số dư ngoại tệ về nước.
Riêng đối với NCT là tổ chức kinh tế có chi nhánh, văn phịng đại diện ở
nước ngồi hoặc có nhu cầu mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài, phải tuân thủ
các quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về điều kiện, hồ sơ, thủ tục cấp
và thu hồi giấy phép mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài.

6


Bài tập học kì – luật ngân hàng

NCT là cá nhân nước ngoài được mở và sử dụng tài khoản đồng Việt Nam
để thực hiện các giao dịch thu, chi và giao dịch đầu tư gián tiếp theo quy định của
pháp luật Việt Nam.
NKCT là tổ chức, cá nhân được mở và sử dụng tài khoản đồng Việt Nam
tại tổ chức tín dụng được phép để thực hiện các giao dịch thu, chi theo quy định
của pháp luật1.
Như vậy, có thể thấy rằng, hành vi sử dụng ngoại hối được đề cập chủ yếu
ở đây là ngoại tệ và pháp luật thừa nhận quyền sở hữu ngoại tệ của các chủ thể
trong việc cất giữ, mang theo người khi xuất nhập cảnh, cho tặng, để tại thừa kế.
Tuy nhiên do đặc thù hai đối tượng này có địa vị pháp lý khác nhau nên quyền và
nghĩa vụ của NCT và NKCT khi sử dụng ngoại hối trên lãnh thổ Việt Nam cũng
có một số điểm khác nhau nhất định. Nội dung tiếp sau đây sẽ đề cập tới vấn đề

sự khác biệt về quyền và nghĩa vụ của những đối tượng trên khi sử dụng ngoại
hối trên lãnh thổ Việt Nam.
2.2. Sự khác biệt về quyền và nghĩa vụ của Người cư trú và Người không cư trú
khi sử dụng ngoại hối trên lãnh thổ Việt Nam.
2.2.1. Đối với cá nhân:
* Trong mở và sử dụng tài khoản:
Quyền mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ tại các ngân hàng được phép ở
Việt Nam được quy định tại Điều 23 PLNH và tại Điều 30, 31 NĐ 160.
NCT, NKCT là cá nhân có tài khoản tiền gửi ngoại tệ được thu ngoại tệ vào
tài khoản từ các nguồn sau: thu ngoại tệ chuyển khoản từ nước ngoài chuyển vào;
thu ngoại tệ tiền mặt từ nước ngoài mang vào theo quy định của Ngân hàng nhà
nước Việt Nam; thu ngoại tệ từ các nguồn thu hợp pháp khác
1

7


Bài tập học kì – luật ngân hàng

Và được chi ngoại tệ từ tài khoản vào các mục đích sau đây: chi bán cho
TCTD được phép; chi chuyển tiền, thanh toán cho các giao dịch vãng lai, giao
dịch vốn và các giao dịch được phép thanh toán trong nước bằng ngoại tệ; chi
chuyển đổi ra các loại ngoại tệ khác hoặc các cơng cụ thanh tốn khác bằng ngoại
tệ; cho tặng, thừa kế theo quy định của pháp luật; chi rút ngoại tệ tiền mặt; chi
chuyển ra nước ngoài hoặc chuyển sang tài khoản tiền gửi ngoại tệ của NKCT
khác (đối với trường hợp NKCT là cá nhân); chi chuyển sang gửi tiết kiệm ngoại
tệ tại TCTD được phép (đối với trường hợp NCT là cá nhân).
Đối với tài khoản ngoại tệ nước ngồi của NCT thì: Cơng dân Việt Nam
trong thời gian ở nước ngoài được mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước
ngoài theo quy định pháp luật của nước sở tại. Nhưng khi chấm dứt hoặc hết thời

hạn ở nước ngồi phải đóng tài khoản này và chuyển toàn bộ số dư ngoại tệ về
nước, trừ trường hợp có nhu cầu để lại ngoại tệ ở nước ngoài, phải thực hiện theo
các quy định khác của pháp luật Việt Nam. Ngoài ra, khi NCT là cá nhân sử dụng
đồng tiền của nước có chung biên giới với Việt Nam sẽ được mở tài khoản bằng
đồng tiền của nước đó tại các TCTD được phép.
Nhà nước cũng cho phép NKCT là cá nhân có thu nhập bằng đồng Việt
Nam được mở tài khoản bằng đồng Việt Nam tại các ngân hàng ở Việt Nam và
được sử dụng đồng Việt Nam vào mục đích như: thanh tốn hoặc rút tiền mặt để
chi tiêu tại Việt Nam; thanh toán cho các giao dịch vãng lai, giao dịch vốn theo
quy định tại Nghị định này; cho tặng, thừa kế theo quy định của pháp luật;…
(theo Điều 33 NĐ 160).
Như đã phân tích ở trên ta có thể thấy việc pháp luật quy định quyền mở
tài khoản ngoại tệ trong nước của NCT là cá nhân tại các ngân hàng được phép,
nhằm mục đích để Nhà nước thực hiện việc quản lý và kiểm soát ngoại tệ trên thị
trường, đồng thời tạo điều kiện cho các cá nhân sử dụng tài khoản để giao dịch.
Tuy nhiên, do nguồn thu về ngoại tệ của loại chủ thể này thường là không lớn, và
8


Bài tập học kì – luật ngân hàng

việc sử dụng chúng ít gây bất lợi cho nền kinh tế hay đời sống xã hội, vì thế, các
quy định cụ thể về thu – chi của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đối với đối
tượng này là tương đối rộng rãi hơn so với NKCT. Bằng việc quy định các
trường hợp nào được ghi thu, ghi chi trên tài khoản ngoại tệ, nhà làm luật muốn
thể hiện quan điểm can thiệp ở mức độ khác nhau đối với quyền mở và sử dụng
tài khoản của hai đối tượng này. Tuy nhiên, sự phân biệt này chưa phải là giải
pháp hợp lý. Bởi lẽ điều đó có thể gây ra các hậu quả bất lợi cho Nhà nước và xã
hội trên cả phương diện kinh tế cũng như chính trị, ngoại giao. Sự bất cập của
quy định này thể hiện ở chỗ, trong khi cá nhân là NCT được quyền thu ngoại tệ

tiền mặt dưới hình thức cho tặng, thừa kế thì cá nhân là NKCT lại khơng có
quyền đó. Mặt khác, trên thực tế, người nước ngoài cư trú tại Việt Nam (dưới 12
tháng) hoặc đến Việt Nam học tập, chữa bệnh (khơng kể thời gian) hồn tồn có
thể nhận tiền tặng cho hoặc thừa kế để tiêu dùng trong thời gian ở Việt Nam.
Ngoài ra, theo quy định hiện hành thì cá nhân là NKCT được quyền chuyển ngoại
tệ trên tài khoản của mình sang tài khoản ngoại tệ của NKCT khác nhưng trong
phần ghi thu tài khoản ngoại tệ của NKCT lại khơng có quy định nào về việc
được phép nhận ngoại tệ chuyển khoản từ NKCT khác.
* Trong việc mua, chuyển ngoại tệ ra nước ngồi.
Cơng dân Việt Nam có nhu cầu ngoại tệ để chuyển, mang ra nước ngồi
cho các mục đích đi du lịch, học tập, công tác, thăm viếng, chữa bệnh, trả tiền hội
viên và các loại phí khác cho nước ngồi hoặc trợ cấp, thừa kế cho gia đình và
người thân ở nước ngồi, có thể được liên hệ với các Ngân hàng được phép để
mua ngoại tệ sau khi gửi cho Ngân hàng đơn xin mua ngoại tệ và các Giấy tờ hợp
pháp chứng minh các nhu cầu thực tế phải chi ngoại tệ ở nước ngoài.
Đối với NKCT và NCT là người nước ngồi:
- NKCT là cá nhân có các khoản thu nhập bằng đồng Việt Nam từ lương,
thưởng, phụ cấp hoặc các nguồn thu khác bằng đồng Việt Nam được pháp luật
9


Bài tập học kì – luật ngân hàng

Việt Nam cho phép thì được sử dụng số đồng Việt Nam đó để mua ngoại tệ tại
các Ngân hàng được phép và được chuyển ngoại tệ ra nước ngồi khi có nhu cầu.
Khi hết thời hạn làm việc tại Việt Nam hoặc kết thúc hợp đồng lao động ký với
phía Việt Nam có nhu cầu chuyển ra nước ngồi tồn bộ số thu nhập bằng ngoại
tệ trong thời gian ở Việt Nam thì khi làm thủ tục chuyển tiền phải xuất trình cho
Ngân hàng chuyển tiền văn bản của cơ quan thuế có thẩm quyền xác nhận đã
hồn thành các nghĩa vụ tài chính ở Việt Nam.

- NCT là người nước ngồi hết thời hạn làm việc tại Việt Nam hoặc kết
thúc hợp đồng lao động ký với phía Việt Nam có nhu cầu chuyển ra nước ngoài
toàn bộ số thu nhập bằng ngoại tệ trong thời gian ở Việt Nam phải xuất trình cho
Ngân hàng chuyển tiền văn bản của cơ quan thuế có thẩm quyền xác nhận đã
hồn thành các nghĩa vụ tài chính ở Việt Nam; nếu có các khoản thu nhập hợp
pháp bằng Đồng Việt Nam được pháp luật Việt Nam cho phép khi có nhu cầu
chuyển đổi thành ngoại tệ thì được mua ngoại tệ tại các Ngân hàng được phép để
chuyển ra nước ngoài.
Đối với quy định về mua, chuyển ngoại tệ ra nước ngoài của NCT và
NKCT, pháp luật đã khẳng định quyền được sở hữu khơng hạn chế đối với ngoại tệ
có nguồn gốc hợp pháp từ các giao dịch hợp pháp của Người cư trú là cá nhân.
Tính khơng hạn chế của quyền năng này thể hiện ở chỗ, Người cư trú là cá nhân
không bị giới hạn về số lượng ngoại tệ được sở hữu, không bị buộc phải bán ngoại
tệ thu được từ các giao dịch vãng lai hay từ các giao dịch khác cho các ngân hàng
được phép tại Việt Nam. Ngồi ra, người cư trú cá nhân cịn có tồn quyền quyết
định việc mình để lại tồn bộ hay 1 phần số ngoại tệ sở hữu tại nhà hoặc gửi vào
tài khoản ngoại tệ tại ngân hàng. Đó chính là điểm khác biệt rõ nét so với NKCT
cụ thể là Công dân Việt Nam khi mua ngoại tệ phải có lí do chính đáng (sáu mục
đích như đã trình bày ở trên) nhưng ngồi quy định đó pháp luật không quy định
nào khác về điều kiện mua ngoại tệ như đối với NKCT và NCT là người nước
10


Bài tập học kì – luật ngân hàng

ngồi. Những đối tượng này chỉ được mua ngoại tệ khi có thu nhập bằng đồng Việt
Nam và được pháp luật Việt Nam cho phép thì mới được mua ngoại tệ tại các tổ
chức tín dụng được phép và phải có văn bản của cơ quan thuế có thẩm quyền xác
nhận đã hồn thành nghĩa vụ tài chính.
Mặc dù các quy định của pháp luật không ghi rõ các giấy tờ chứng minh cho

các mục đích sử dụng phải được cơng chứng hoặc xác nhận của Ủy ban nhân dân
xã, phường, song nhiều chi nhánh Ngân hàng Nhà nước vẫn yêu cầu thủ tục này.
Sự bất cập trên đã gây phiền phức không đáng có cho người sử dụng ngoại tệ.
* Bán, đổi ngoại tệ.
Đối với cá nhân, việc bán, đổi ngoại tệ không phải là nghĩa vụ như đối với
tổ chức, bởi pháp luật thừa nhận quyền sở hữu của cá nhân đối với tài sản là
ngoại tệ trên lãnh thổ Việt Nam. Mặt khác, trong PLNH 2005 cũng như các văn
bản pháp luật liên quan khơng có một điều khoản nào quy định cụ thể về vấn đề
này ngoài quy định phải bán, đổi ngoại tệ tại các TCTD được phép.
Tuy nhiên, theo pháp luật hiện hành, nếu cá nhân muốn mua ngoại tệ thì
phải có đơn và các giấy tờ liên quan chứng minh mục đích, mức sử dụng nhu cầu
ngoại tệ của mình thì khi bán hay đổi ngoại tệ, họ không cần phải chứng minh
nguồn gốc ngoại tệ mình sở hữu là từ đâu mà có.
* Gửi tiết kiệm ngoại tệ.
Pháp luật hiện hành chỉ cho phép cá nhân là NCT mới có quyền gửi tiết
kiệm ngoại tệ tại các TCTD được phép và được hưởng lãi suất bằng ngoại tệ và
được rút ra cả gốc và lãi bằng ngoại tệ theo thể lệ tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ cịn
cá nhân là NKCT khơng có quyền này.
Đối với cá nhân là NCT có ngoại tệ ngồi nguồn thu nhập hợp pháp như
ngoại tệ từ nước ngoài chuyển vào qua ngân hàng, ngoại tệ mang theo người khi
11


Bài tập học kì – luật ngân hàng

nhập cảnh vào Việt Nam và các nguồn thu ngoại tệ hợp pháp khác theo quy định
của pháp luật cũng được gửi tiết kiệm ngoại tệ.
* Cất giữ, mang theo ngoại tệ theo người khi xuất cảnh, nhập cảnh.
NCT, NKCT được phép mang ngoại tệ theo người khi xuất, nhập cảnh qua
cửa khẩu Việt Nam (kể cả trường hợp nhập cảnh vào Việt Nam để định cư). Định

mức ngoại tệ được mang vào, mang ra khi xuất nhập cảnh và các thủ tục hành
chính cần thiết phải thực hiện sẽ do Ngân hàng Nhà nước quy định trong từng
thời kỳ cho phù hợp với yêu cầu quản lý nhà nước về ngoại hối. Theo Quyết định
số 921/2005/QĐ-NHNN ngày 27/6/2005 về sửa đổi Quyết định 337/1998/QĐNHNN của Thống đốc NHNN về mang ngoại tệ tiền mặt và đồng Việt Nam bằng
tiền mặt khi xuất nhập cảnh, hạn mức phải khai báo với Hải quan của khẩu khi
xuất nhập cảnh đối với ngoại tệ tiền mặt là 7.000 USD và đối với tiền Việt Nam
là 15 triệu VND.
Các cá nhân trên phải thực hiện nghĩa vụ này nhằm tránh tình trạng tích
lũy ngoại tệ q lớn khi di chuyển vào hoặc ra khỏi Việt Nam, làm cho thị trường
ngoại hối trong nước mất cân bằng. Mặt khác, quy định này cũng nhằm mục đích
giúp Nhà nước phần nào kiểm soát được lượng ngoại tệ của người cư trú là cá
nhân.
* Cho tặng, thừa kế.
Theo pháp luật hiện hành, khơng có quy định riêng về quyền cho tặng,
thừa kế ngoại tệ nhưng tại Khoản 1 Điều 32 NĐ 160 quy định về sử dụng ngoại
tệ tiền mặt của cá nhân: “NCT, NKCT là cá nhân có ngoại tệ tiền mặt được quyền
cất giữ, mang theo người, cho, tặng, thừa kế, bán cho TCTD được phép, chuyển
mang ra nước ngồi phục vụ cho các mục đích hợp pháp và thanh toán cho các
đối tượng được thu ngoại tệ theo các quy định tại NĐ này”.

12


Bài tập học kì – luật ngân hàng

Tuy nhiên, đối với NKCT, pháp luật hạn chế quyền thu ngoại tệ từ việc
nhận tặng cho, thừa kế của họ.
2.2.2. Đối với tổ chức
* Mở tài khoản ngoại tệ.
Mở tài khoản ngoại tệ là quyền được đề cập tại Khoản 1 Điều 30 NĐ 160

và PLNH 2005. Cũng như đối với cá nhân, việc mở tài khoản ngoại tệ chỉ được
thực hiện ở các Ngân hàng được phép. Tuy nhiên, đối với cá nhân, nếu việc mở
tài khoản ngoại tệ không phải là yêu cầu bắt buộc thì trái lại, đối với các tổ chức,
việc mở tài khoản vừa là quyền, đồng thời cũng là nghĩa vụ bắt buộc phải thực
hiện. Để thực hiện quyền này, các tổ chức (không phân biệt NCT và NKCT) đều
phải thỏa mãn điều kiện chung là có nguồn thu hợp pháp về ngoại tệ. Ngồi ra, để
mở tài khoản ngoại tệ tại các ngân hàng, tổ chức phải chứng minh năng lực chủ
thể của mình theo quy định chung của pháp luật về năng lực chủ thể.
Ngoài ra, NKCT là tổ chức được mở và sử dụng tài khoản đồng Việt Nam
tại tổ chức tín dụng được phép để thực hiện các giao dịch thu, chi theo quy định
của pháp luật.
* Bán ngoại tệ.
Khác với cá nhân, bán ngoại tệ là một nghĩa vụ của tổ chức, ngoại tệ thu
được từ các giao dịch vãng lai của NCT là tổ chức phải được bán cho các ngân
hàng được phép hoạt động ngoại hối tại Việt nam theo tỉ lệ do Thủ tướng Chính
phủ quy định trong từng thời kì. NCT là tổ chức phải bán ngoại tệ từ các giao
dịch vãng lai cho ngân hàng được phép trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày ngoại
tệ được ghi “có” trong tài khoản tiền gửi, căn cứ theo QĐ số 46/2003/QĐ-Ttg
ngày 02/04/2003 của Thủ tướng chính phủ về tỉ lệ bắt buộc phải bán ngoại tệ đối
với nguồn thu vãng lai của NCT là tổ chức kinh tế, tổ chức xã hội cho các ngân
hàng được phép là tỉ lệ 0%
13


Bài tập học kì – luật ngân hàng

* Mua ngoại tệ.
NCT là tổ chức kinh tế Việt Nam, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi
và bên nước ngồi tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh, chi nhánh công ty
nước ngoài, nhà thầu nước ngoài, nhà thầu liên danh với nước ngồi, tổ chức tín

dụng ở Việt Nam, cơ quan nhà nước, đơn vị lực lượng vũ trang, tổ chức chính trị,
tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, quỹ xã
hội, quỹ từ thiện của Việt Nam được mua ngoại tệ tại các Ngân hàng được phép
để đáp ứng cho các giao dịch vãng lai hay các giao dịch được phép khác trên cơ
sở xuất trình các giấy tờ và chứng từ hợp lệ; NCT là doanh nghiệp có vốn đầu tư
nước ngoài và bên nước ngoài tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh có dự án
đặc biệt quan trọng đầu tư theo chương trình của Chính phủ trong từng thời kỳ,
hoặc có dự án xây dựng cơng trình kết cấu hạ tầng, dự án quan trọng khác được
Chính phủ Việt Nam bảo đảm cân đối ngoại tệ hoặc bảo đảm hỗ trợ cân đối ngoại
tệ thì thực hiện việc mua ngoại tệ theo quy định về quản lý ngoại hối trong lĩnh
vực đầu tư trực tiếp nước ngoài tại Việt Nam;
NKCT là cơ quan đại diện ngoại giao, cơ quan lãnh sự, cơ quan đại diện tổ
chức quốc tế, cơ quan đại diện các tổ chức liên chính phủ, cơ quan đại diện các tổ
chức phi chính phủ, lực lượng vũ trang và tổ chức chính trị, tổ chức chính trị-xã
hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội-nghề nghiệp của nước ngồi, văn phịng đại
diện của tổ chức kinh tế nước ngoài và của tổ chức tín dụng nước ngồi hoạt
động tại Việt Nam có các nguồn thu bằng đồng Việt Nam từ việc cấp visa, các
loại phí lãnh sự khác và
* Thanh tốn hàng hóa dịch vụ bằng ngoại tệ.
Có thể coi đây là quyền phát sinh từ quyền và nghĩa vụ mở tài khoản ngoại
tệ của NCT và NKCT là tổ chức. Mặt khác, tuy nội dung này không được quy
định tại một điều khoản hay văn bản riêng nào nhưng theo quy định về các
trường hợp được ghi thu ngoại tệ thì việc sử dụng ngoại tệ để thanh toán trên lãnh
14


Bài tập học kì – luật ngân hàng

thổ Việt Nam chủ yếu được thực hiện qua tài khoản ngoại tệ mở tại các tổ chức
tín dụng được phép và chỉ được sử dụng ngoại tệ để thanh toán cho các tổ chức,

cá nhân được phép thu ngoại tệ.

III. Đánh giá các quy định của pháp luật vê quyền và nghĩa vụ
của NCT và NKCT trong việc sử dụng ngoại hối trên lãnh thổ Việt
Nam:
3.1. Mặt tích cực:
Từ sau khi gia nhập vào WTO, do nhu cầu sử dụng ngoại hối càng tăng để
phục vụ lưu thơng hàng hóa và đáp ứng những nhu cầu của người dân, nên Chính
phủ Việt Nam đã tìm cách lựa chọn cho mình những chính sách thích hợp trong
việc quản lý ngoại hối và điều tiết hoạt động ngoại hối. Cùng với quá trình
chuyển đổi mạnh mẽ của nền kinh tế đất nước, Nhà nước ta cũng đang từng bước
cố gắng thể chế hóa chính sách ngoại hối bằng các quy định pháp luật. Tính đến
nay, nhà nước đã ban hành khá nhiều các văn bản pháp luật điều chỉnh về vấn đề
ngoại hối như: pháp lệnh ngoại hối năm 2005, Nghị định số 160/2006/NĐ – CP
ngày 28/12/2006 quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh Ngoại hối 2005 và một số
Thông tư hướng dẫn liên quan như Thông tư số 03/2008/TT – NHNN ngày
11/4/2008 của Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn về hoạt động cung ứng dịch vụ
ngoại hối của tổ chức tín dụng, Thông tư số 25/2009/TT-NHNN ngày 15/12/2009
bố sung điều 1 Quyết định số 09/2008/QĐ-NHNN ngày 10/4/2008 của Thống
đốc Ngân hàng Nhà nước về việc cho vay bằng ngoại tệ của tổ chức tín dụng đối
với khách hàng vay là người cư trú.
3.2. Mặt hạn chế:
Bên cạnh những mặt tích cực đã đạt được thì hệ thống pháp luật điều chỉnh vấn đề
ngoại hối vẫn còn nhiều hạn chế. Cụ thể là nhà nước vẫn chưa có những thơng tư
hướng dẫn đối với lĩnh vực sử dụng ngoại hối trên lãnh thổ Việt Nam của người cư
15


Bài tập học kì – luật ngân hàng

trú và người khơng cư trú. Trước xu thế tồn cầu hóa, một số quy định hạn chế
quyền sử dụng ngoại hối của các tổ chức, cá nhân tỏ ra khơng cịn phù hợp, cần
được sửa đổi bổ sung như các trường hợp được ghi thu trên tài khoản ngoại tệ, hạn
mức ngoại tệ được mang theo người khi xuất nhập cảnh không phải khai báo hải
quan, các thủ tục hành chính khi mua, chuyển ngoại tệ ra nước ngoài… Đối với
người cư trú là cá nhân, pháp luật cho phép họ sở hữu khơng hạn chế đối với các
ngoại tệ có nguồn gốc hợp pháp mà khơng có nghĩa vụ phải bán ngoại tệ như đối
với người cư trú là tổ chức, đồng thời cũng khơng có nghĩa vụ phải gửi số ngoại tệ
đó vào tài khoản ngoại tệ tại các tổ chức tín dụng được phép mà có thể cất giữ ở
nhà. Tâm lý của người Việt Nam thường có tiền của sẽ tự mình cất giữ mà khơng
mang đến ngân hàng cất giữ như các nước phương Tây. Vì thế, quy định này dẫn
đến tình trạng có một lượng lớn ngoại tệ trong dân mà Nhà nước khơng kiểm sốt
được. Đó cũng là một trong những nguyên nhân dẫn đến tình trạng đơ la hóa trong
thời gian qua.
Theo theo định của pháp luật, ngân hàng chỉ bán ngoại tệ cho người dân khi
du học, du lịch, chữa bệnh..., còn mua ngoại tệ để thanh tốn hàng hóa, dịch vụ
trong nước hay để cất trữ là không được phép. Trong khi nhiều giao dịch trong
nước vẫn được người dân thực hiện bằng ngoại tệ, điển hình là cho thuê nhà. Mặt
khác, pháp luật cho phép người dân được mua ngoại tệ phục vụ cho nhu cầu đi du
lịch. Quy định hiện nay cho phép mỗi người dân khi ra nước ngoài sẽ được mua
7.000 USD (hoặc ngoại tệ khác tương đương). tại ngân hàng. Thế nhưng trên thực
tế hầu hết các trường hợp trên đến ngân hàng để mua ngoại tệ cho các nhu cầu này
đều bị từ chối. Mặt khác, pháp luật thừa nhận quyền sở hữu ngoại tệ của người
dân, cho phép người dân cất trữ ngoại tệ nhưng lại không cho phép ngân hàng bán
ngoại tệ cho mục đích cất trữ. Ngân hàng khơng bán, vậy người dân phải mua ở
dâu? Đó chỉ là một số lý do đẩy người dân ra chợ đen mua ngoại tệ.

16

Bài tập học kì – luật ngân hàng

Bên cạnh đó, pháp luật quy định rằng việc mua, bán ngoại tệ chỉ được thực
hiện tại các tổ chức tín dụng được phép, hoặc thông qua trung gian gồm thu hộ, ủy
thác, đại lý và các trường hợp cần thiết khác được Thủ tướng Chính phủ cho phép
nhưng trên thực tế, tại các cửa khẩu, việc mua bán ngoại tệ diễn ra tự do giữa
người dân và các khách hàng có nhu cầu, ví dụ như tại cửa khẩu Lao Bảo (Quảng
Trị). Đặc biệt, tại các cửa hàng kinh doanh vàng bạc tư nhân có thực hiện mua bán
ngoại tệ theo giấy ủy nhiệm, với tư cách là đại lý cho các ngân hàng thương mại
nhưng thực chất, sự ủy nhiệm này chỉ là hình thức. Bởi lẽ, số liệu các giao dịch mà
các cửa hàng này báo cáo thấp hơn rất nhiều so với các giao dịch thực tế, tỷ giá
cũng không theo quy định của các ngân hàng thương mại. Các cửa hàng đều tự
mua, tự bán mà rất ít khi bán cho các ngân hàng thương mại.

KẾT LUẬN
Nhờ có các quy định cụ thể và chặt chẽ cuả pháp luật về quyền và nghĩa vụ
của người cư trú và người không cư trú trong hoạt động ngoại hối mà thời gian
qua, công tác quản lý và kinh doanh ngoại hối đã thu được những kết qủa đáng
ghi nhận, giữ được ổn định giá trị đối nội, đối ngoại của đồng tiền Việt Nam, góp
phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển ổn định và bền vững. Tuy nhiên, thị trường
ngoại hối là một thị trường có diễn biến rất phức tạp và ln chứa đựng những rủi
ro khó lường.Trong quá trình hội nhập và phát triển chúng ta vẫn cịn mắc phải
những thiếu sót và bất cập là điều khó tránh khỏi. Hoạt động ngoại hối của nước
ta cần ra sức khắc phục những tồn tại, khó khăn để không bị tụt hậu trước sự đổi
mới của thời đại, thu được những lợi nhuận đáng kể, giảm thiểu rủi ro và phấn
đấu để VND trở thành đồng tiền có khả năng chuyển đổi. Để làm được điều đó,
Nhà nước cần nhanh chóng đặt ra những quy định pháp lý hoàn chỉnh, chặt chẽ,
17

Bài tập học kì – luật ngân hàng

phù hợp với diễn biến của tình hình trong nước và quốc tế đối với hoạt động
Ngoại hối nói chung và hai nhóm đối tượng Người cư trú và Người khơng cư trú
nói riêng.

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Giáo trình luật ngân hàng Việt Nam, Trường đại học Luật Hà Nội, Nxb Cơng an
nhân dân,2010;
2. Giáo trình luật ngân hàng Việt Nam, Khoa Luật – Đại học quốc gia, 2007;
3. Pháp lệnh ngoại hối của Ủy ban thường vụ Quốc hội số 28/2005/PLUBTVQH11 ngày 13 tháng 12 năm 2005
4. Nghị định của Chính phủ số 160/2006/ND-CP ngày 28 tháng 12 năm 2006 quy
định chi tiết thi hành pháp lệnh ngoại hối
5. Quyết định số 921/2005/QĐ-NHNN ngày 27/6/2005 về sửa đổi Quyết định
337/1998/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN về mang ngoại tệ tiền mặt và đồng
Việt Nam bằng tiền mặt khi xuất nhập cảnh.
6. Website:

/>
dinh-so-1602006nd-cp-.html?start=8
18


Bài tập học kì – luật ngân hàng

/>Tab=7&cat_id=334&sub_id=69&news_id=1552

MỤC LỤC

A. Lời mở đầu…………………………………………………………...

B. Nội dung
I. Những vấn đề chung………………………………………………….
1.1. Khái niệm ngoại hối………………………………………………..
1.2. Khái niệm hoạt động ngoại hối…………………………………….
1.3. Chủ thể của hoạt động ngoại hối……………………………………
II. Quyền và nghĩa vụ của NCT và NKCT trong việc sử dụng ngoại hối
trên lãnh thổ Việt Nam……………………............................................
2.1. Nguyên tắc sử dụng ngoại hối trên lãnh thổ Việt Nam ……………

Trang
1
2
2
3
4
6
6

2.2. Sự khác biệt về quyền và nghĩa vụ của NCT và NKCT trên lãnh
thổ Việt Nam …………………………………………………………..

7

III. Đánh giá pháp luật hiện hành về quy định sử dụng ngoại hối trên
lãnh thổ Việt Nam.
3.1. Mặt tích cực…………………………………………………………
19

15

Bài tập học kì – luật ngân hàng

3.2. Mặt hạn chế…………………………………………………………

16

C. Kết luận………………………………………………………………

18

20