Đề cương ôn tập kiểm toán căn bản





Chương 1: Những vấn đề cơ bản của kiểm toán
Câu 1: Điều lệ của TCT có phải là 1 loại chuẩn mực trong kiểm toán tuân
thủ không? Vì sao?
 !"#$% &'("#()*(+,-&$
().$/0(1-,-&0( )("
Câu 2: Chuẩn mực kiểm toán dùng để hướng dẫn công việc và điều chỉnh
hành vi của kiểm toán viên? Đúng hay sai? Tại sao?
23-( 456$(7-% &'(.(7-- &8
9:(";<.$(7-(=>-?@((+0?;--9:(";<
-% (6
( 456-A/0(18-!B!(C-D( &8,E
% &9.F+-(-(!0
GHD6$(7-- &89.$(I?@.J#K(9 /:.J#
K((L(=>-?@:(MN
Câu 3: KTV phải tuân thủ chuẩn mực kế toán khi thực hiện mọi cuộc kiểm
toán. Đ or S? Why?
O#0( )("D6E( 456P$
(7-% &'(.(7-- &89:(";<.$(=>-?@0?;-
- &89.$(";<-% (6PE!10.$($&
Q$((!"#<.'=N6R6.8(
(!=##S6P.+/ -(5"#Q?<(.'=N6
0( )("( 456P.$($&8QR(IT
0(( P( 456P.$ )("( 456
Câu 4: Đối tượng của kiểm toán BCTC, KTHĐ, KTTT có giống nhau ko?
2C=N-6-C-(# 
 2C=N-"#Q$Q.$(5F-.$U:-(!0.;6(P
0(U(

1 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
1 Tài liệu tham khảo





 2C=N-"#$(5F-.!(L0($( 10(0:(K(U((P/
.$(7-% &'(
 2C=N-"#B2$K((! 5:(! % .$K(6(P"#(F/-
Câu 5: P/b sự giống, khác nhau giữa KTHĐ, KTTT, KT BCTC.
VC-(# 2 $% (6.8/10.$-
5P($(( (10.$(-W-(+-.(,-=N6
(WX(1.$.+/0(Y(N0-7#(,-$&.>
( 45Z=N(P10
 2  )("( 456E2 #-(+-"#6
#.$X(1E($&S6P[=.L\E
 2 (5(!% &(-A-#F106P(F(6:(5(!
6:6P(36
((# 
8 (K B2  Q ](1X^
(
!
_$F6
(WX`X^
.$  (  -  .
K(6(P:K(
(! 5.$(!
%   "#    (
=N

6
_$F6(W
X`X^<.'=N
6 )("
  % &  '(  $  <
% #    (4  % &
L0  8    <  % #
(+-  "#]]  
<% #( &8,
#(#&6
_$  F  6
(W6
#.$X(1
.  K(   -
(5(N0S"#
  (,-  
8
Q=N
6

("  (
6

(=-?
//(5(!
(=-?($
=>(5(!
(=-  ?
/10
(5(!


2=N-

K(  (!  5:
(! % .$K(
6(P"#(
(5  F-  .!  (L0
($(   1  0(0:  (K(
U((P/.$a% &
'(
Q  .$  (5
F-.$U:
.;6P
0(U(

2 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
2 Tài liệu tham khảo





D;
K(
b`  X^:  (
- . K( 6(
P:K( (! 5
.$ (! %  "#
  (F  /-
=N

b`X^.'6#
 )(" % &'(
$%(4%c
L0  8    %  (+
-  "#  ]]    %
( &8,#(#&
6
#  .$  X
(1  .  K(
 -(5:(N0
S  "#  
Q=N
6#

( 4
5
(
8  ( 4 '(
+  -  d(
.5(F/-
Q% &'(8
% #  "#  ]]:  -$(:
d(.5
_ 1:  ( 4
5:    Q
0(0S.6P

-
(,-


:  (P  /
6#(!
($(
]-=
Oe

("  &P  $  ($
% S
Q  ()  .'  =N
6(f%L0
8
  C  =N-
( T :($
T =:#6:<
% #( P

Q  g

Q(-
%   S  .  6%
6.$a
S6PX L
PB2
Q      .  (5
F-  (L0  ($(   1
0(0 .$  % & '(
(W"-C:? &
6h=<-
Q  i  .
K( -(5:

(N0S "#
(,-    8
Q.$a
X L-NS


Câu 6: Tại sao khi tiến hành kiểm toán, tổ chức kiểm toán độc lập phải ký
hợp đồng với khách hàng kiểm toán? Tổ chức kiểm toán nội bộ và NN có
cần ký HĐ ko? Vì sao?
*(+6/10$*(+ -L0?'(.;6(
j<.':()( T 6(( T 6:<.':
()( T 0(0(K(<.'6.)&$( T 5- &!:
6(,-9 /e:% &N.$-(d#.;"#8(*
(+6/100(6S(N0A-6.>6((($-6
3 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
3 Tài liệu tham khảo





 2C.>*(+6//.$6($=>(6(,-T0(6S
(N0A-,-.!6$,-.!9 /(`6P(F(6
($-(f(`&8 T "#($% ':(F/-6$&6(,-
( 0(K86(,-T6S(N0A-6
Câu 7: BGĐ đơn vị được KT sử dụng KQ từng loại kiểm toán
(KTTT,KTBCTC) phục vụ cho quản lý đơn vị ntn? (or Có ý kiến cho rằng
kết quả của KTTT và KTBCTC là như nhau )
QV2.U?g"#6#:(-..! )
("% &9?<% #]]L08#k-(=.! )("(7-% &

'(?-% SL08-<.'(f<% #( &8,(W"-
C.$? &6h=<-:(L(I( C9 )("% &'(P0
-(83(<
 QV2.U?6%QPF("#N.'(0(
( &:P(7-(F(P:&P 6^-,-% S:*(+6P
6(90(;(W)-#(L=N-2A-(6( &P-('"#$
<Ul<.'(L(I(: C9(F/-$(K(:UX L6(?#(
(! % (<
Câu 8: Nêu ý nghĩa, t/dụng của kiểm toán đối với đơn vị được kiểm toán và
đối với bên khác sử dụng kết quả kiểm toán(như ngân hàng, cổ đông, nhà
cung cấp )
m
 2C.><.'=N6[(=8\
 2C.>L08b`X^X`L0?=>(5(!3-% &'("#
<.'(#&6
 2C.>]]]99:"-C ($((F/-"#<.':*(+
-.! )("0(0 1.$% &'(n"#]](= 1e]: 1( P
mB2(=-($% SX`X^((((5(!(F/-"#
,-&0(Y(N0.>8 ( 4'(+-d(.5(F/-Z
#(`6P(F((#&6
mQ2.'=N6[(=) 8\
4 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
4 Tài liệu tham khảo





 2.>]]b`X^((($(K("#,-&)(9.L(.#&:
6(K?;-6(

 2.>*,-:($T =g &P'(? &:l/-(#&( (o0+/-0
.C:+/T =
 ]($ -L0g &P'(? &:-=-(#&-( +/ -L0
.1=:($-(:?'(.;
Câu 9: Mục tiêu kiểm toán nói chung và mục tiêu của từng loại kiểm toán
cụ thể. Tiêu chuẩn dùng làm căn cứ để đánh giá thông tin trong từng loại
kiểm toán.
D;8 6( -$6#.$(S6P(1X^.
+/0(Y(N0"#(,-=N6U.>8 ( 4:( 45
"#(,-Z=N(P10(4'((,-
m(F/-D;8 X`X^.$(-.K(6(P:K((!
5.$( "#(F/-=N6
8 ( 4(-8 ( 4'(+-d(.5(F/-;
(
mmm )("D;8 b`X^<.'=N6 )("
% &'($<% #(4% &L08(f<% #(+-
"#]](#&<% #( &8,#(#&6
i(-Q% &'(8% #"#($=>:-$(:d(.5.$
"#<.'
mmmQD;8 #.$X(1.K( -(5:(N0S"#
Q=N6
i(-_ 1:( 456P:Q0(0S.6P8
% #:(P/6P(!($(
Câu 10: Tại sao trong nền kinh tế thị trường, các DN thƣờng thuê KTĐL
để kiểm toán BCTC?
5 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
5 Tài liệu tham khảo





2_6(-(5(!F66((# -
("&P (5(!6Q
 -6(P('=-F#U5(!-7#% &Ul(7 .$% &Up
?;-$UH]( T .(4'((,-$(K($6((% #.$T
(P
 Df6(:-7#("(6(P((($(.$0(U58(!:$-
 /:(0(C@(# HQ($-?<.'10#l($(C
=N-% #)"#88% #O5% #)=N((!l(
-/6((# .$T0(/1&
 ('=--$&$-0(.$F(#(-#&-9:$-&8 T .(,-
(#((-:6'0(.$(K(X:6((% #Q=N(4'(l8
(+/10 &K:(/( &8,:((!0(0SH
2_0+-=N&8 T f#qHHH(=-( 82_Q
Câu 11: Chuẩn mực kiểm toán là gì? T/d của CMKT trong kiểm toán và
kiểm soát chất lượng kiểm toán?
( 456$(7-% &'(.a- &89:(";<
.$a(=>-?@((+0?;-- &89.$(";<-
% (6
 ?;-i9 /k-(=(MN:(=>-?@(
 2=N*(+6.$*(+nU?$(=>( -(-
(L=N-,-.!"#Z(5(!-% (6
 _$+.'6.$a-n8% #0(C(N0-% (
6.$Up?;-6P% 6 
Chương 2: Các tổ chức kiểm toán và hoạt động của các tổ chức
Câu 1: Nêu vai trò của tổ chức kiểm toán độc lập, tổ chức kiểm toán NN, tổ
chức KT nội bộ.
6 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
6 Tài liệu tham khảo





*(+6/10(5(!(+-(4'((,-
(.':.$=##S6PX(1.+/1&"#(,-
$&:J-30(7--=Up?;-(,-<Ul=##% &P
'(:CU((K((N0
 *(+6]]_$,-;% S"#]]:f!-% S(
8 ]O]]:-30]]99.$"-C ($((F/-"#<.':
*(+-.! )(" 10(0.$% &'(6("#]]
 *(+]Q_$,-;% S"#($% S<.':0(;.;(% 
S(F/-"#(K(<.'
Câu 2: Tổ chức KTNN có thể là khách hàng của kiểm toán độc lập hay ko?
6((("#6/10$*(+:()( T
6]P *(+]]( T 6(*(+2_(
(5(!6*(+]]6(Ur0(0(K.$6S(N0A-6
.>*(+2_
Câu 3: Tổ chức KTNN có thể thực hiện những loại kiểm toán nào và chủ
yếu thực hiện loại kiểm toán nào?
*(+]]((5(!F6B2::
Q
 ("&P (5(!6 )("](W99:"-C: ($((F
/-"#<.':*(+-.! )(" 10(0.$% &'(n
"#]](= 1e]: 1( PVV:
Câu 4: Quy trình kiểm toán BCTC do các tổ chức kiểm toán thực hiện đều
hoàn toàn như nhau?
O#g &(6Q( --A-#F_10
6P(F(6E(5(!6EP(36 &(8:

 /6?*(+6/10(5(!6() XpS(=
7 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
7 Tài liệu tham khảo





6.$6S6P(NA-6Rl6]].$]Q(
6(,-
Câu 5: Tổ chức kiểm toán NN cũng có chức năng cung cấp các dịch vụ xác
nhận cho các doanh nghiệp. Đ or S? Vì sao?
O#*(+]]$<% #% S]]:(I6<
.'*(+( /Ul(7 ]]]]6=N0(^0 -L0?'(.;C.>
<.'n( T 
Câu 7: Tại sao nói: “ KTV NN là 1 loại công chức NN”
]]$<% #( &8,"#]]]]$-=( /8
(P"#*(+]]B<7#:.! &?;-()U5.$*(+]]
(5(!(`% &(P &,-(+.$]]=N(=l-=<-,-
(+
Câu 8: Tại sao trong nền kinh tế thị trường, các đơn vị thường thuê kiểm
toán độc lập để kiểm toán BCTC?

*(+6/10(P6FQ:(F/-:
 )("(=--("&P .@$Q
-6(P('=-:(,-(+#5-( ssU#!((P 
1&:-=Up?;-(,-- C8(+/10:(/
( &8,: &K-(-(!0:((!0(0S(4'(F/
1&"#(,-
GH]6(P('=-(34&2_0(

Câu 9: Ban Giám Đốc đơn vị được kiểm toán sử dụng kết quả của việc
kiểm toán BCTC, Kiểm toán HĐ, KT Tuân thủ phục vụ cho đơn vị ntn?
2P=N+j1&: -(5:(N0S"#(,-6
(=Q:K(6(P:K((! ;:(! % "#(F/-J
% &P'(0(Y(N0
8 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
8 Tài liệu tham khảo





Q2=##% &P?'((I(C(!(C-6P:(!(C-6U
//:99K(((<.':(7-% &P'(6(?#((N0St
 )("V30 C96h=<-: )("((((L0($( 10(0:
(K(U(:(P/
(F/- (I(F(F/-"#<.'(W)-#K(
(! % 6(Pt
Câu 10: Khi tiến hành kiểm toán thì KTĐL phải ký hợp đồng với khách
hàng, còn KT nội bộ, KT nhà nước có cần ký hợp đồng không? Vì sao?
(,-.2_ -L0?'(.;.$(3-#0(0(K(6
:$U55- &!R//:($=>(5(!6(`6P
(F(:($=>(`6P(F(6($-=N*-6
($=>0(8? &!://(5(!6(`&8 T % S"#
($% S<.'GHK(9 /:6(,-0(6S(N0A-.$6(,-0(
0(K
Chương 3: Báo cáo kiểm toán
Câu 1: So sánh điểm giống và # nhau giữa ý kiến dạng chấp nhận từng
phần và ý kiến dạng từ chối.
VC-_$S6P"#=##U# 6((5(!,-6

F<.'Eu(F.6'->(F
m(
8 (K v6P?F-(L0(1J-
0(T
v6P?F-J(C
210 u.6'->(Fl
+/6(,->
LA-(w.>
.'=N6
u.6'->(F-(8
j-(f8% #PUC=N-
>6(;>+6
(( (10T&".$(K((N0
W-(+-6((
S6P.Q
9 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
9 Tài liệu tham khảo





u. X
(1
2=##S6P(L0(1J-
0(T:&P C-FJ
(=##S6P"#(.
Q"#<.'
x(
(=l-P

<  .'
=N
6
Q' ( (=l-  0(T -
.!  -#  ?'(  .>    8
8% #.+/1&
6(,-#W-Q?F-
(L0(1$0(T
2.'-f06(6(>-.!(N0
.>8-$?6X
(1K( -(5"#Q
u(F  .
6
](w _>
QL  A-
.><.'
6
](w _>

Câu 2: BCKT dạng chấp nhận toàn bộ chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp
kinh doanh có lãi?
O#2=##Q?F-(L0(1$0(T(I106(u.
66'->(FEQ6(+#(7-U#0(F:U#Uj-&P GH
68% #>(((?#(-(!06(?#(Z(#&6
Câu 3: Khi đơn vị sửa chữa sai sót nhưng không đúng với yêu cầu của
KTV, KTV có thể lập báo cáo kiểm toán dạng nào? Vì sao?
(.'Up#(7#U#U(=-63-.>&8 T "#:
(10Q?F-(L0(1J-0(T(f-=N
6(<.'Up#(7#U#U6(,-3-.>-(d#$.@RAF
(7-U#0(Fj-&P (:P U#0(F8% #PK6(;

8Q:((10Q?F-(L0(1J-0(T]P U#0(F
K((L-(8j-:8% #P( 6(;:(10
Q?F--=N
Câu 4: BCKT là gì? BCKT về BCTC của KTV độc lập là gì? Ý nghĩa của
BCKT này đối với nhà đầu tư và người bán?
10 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
10 Tài liệu tham khảo





Q$.?10.$,-C=##S6P"#(.
(,-=N6
Q.Q"#/10$.?/1010.$,-C
=##S6P"#(.K( -(5:(N0S"#QZ=N6

mv-(d#2.>($T =_$+-30(jP=N+/ -(5:
(N0S:-1&"#(,-Z=N6H(=##(=-
% &P'(0(Y(N08T =(#&6:? &:l/-(#&( (o0+/
T =
2.>()<.'=N6y>=($-= -L0(,-
:Q-30<.'=N6(+-(=NK((N0S:3-9
"#(,-$(j -L0y>=($-=Up?;-(,-Q
-30(.'=N6=##% &P'(3-9% S.$
 ($(($(.
Câu 5: BCKT dạng từ chối được lập ra trong trường hợp phạm vi kiểm
toán bị giới hạn nghiêm trọng? Đ or S?
23-=##Q?F-J(-=-(N00(F.6
'->(F-(8j-:6(( (10T&"W-(+-6

(K((N0(=##S6P.K( -(5"#Q6

 (,-(=##(1X^
Câu 6: Khi KTV đã lập BCKT dạng từ chối, KTV có thu phí của đơn vị
được kiểm toán ko? Vì sao?
( 0(KZ106-(d#$Z10T&
",-.!T(P(=##(1X^.Q6(=-
?0(F.'->(F-(8j-$6(6(90(;86
.8Z100(Y(N0$J(CZ($($(,-
.!$ -L0?'(.;(6((($-80(( 0(K
Câu 7: P/b BCKT dạng từ chối và từ chối kiểm toán.
11 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
11 Tài liệu tham khảo





Q?F-J(C$?10.$,-C((!
W-6(=##S6P.0(T>(,-Q$ -(5:(N0
S?6"W-(+-=##S6P"#(Q?F-J(C
10#6(ZP($(6X-F<.':( 0(K
J(C6$.!J(C -L0?'(.;(<.'6((
($-:3$&(=#P($(6F<.'GH6(10Q
6:6(,-( 0(K
Câu 8: Khi từ chối 1 cuộc kiểm toán, KTV có lập BCKT ko?
(,-Q$U0(4 CY-"# /6(J
(C /6+$6(,-P($(6F<.'.(
6(,-10Q
Câu 9: T/H KTV đưa ra BCKT dạng bất đồng (trái ngược, ko chấp nhận).

Phạm vi kiểm toán có bị giới hạn hay ko?
u(F.66(,-'->(F=##Q?F-L
A-(#&LA-.><.'?66(0((!(7-U#
0(F:&8 T <.'Up#(7#(=-6Up#(7#:60(?0(F.6
'->(F
Câu 10: Khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn, KTV sẽ đưa ra ý kiến kiểm
toán dạng nào?
(0(F.6'->(F:Ur=##S6P?F-(L0
(1J-0(T(fJ(C
 2=##S6P?F-(L0(1J-0(T6(0(F.6'->(Fl
+/6>[?().'(f?($(6((% #\HUr=#
#S6P(L0(1J-0(T&P C-FJ
 2=##S6P?F-J(C6(0(F.6'->(Fl+/-(8
j-:0(,T&".$z$-a->(F-Q.$(I#W-
P 6(,-AF->(F$&(L(0(a (I(8Q
Câu 11: Nêu ý nghĩa của BCKT về BCTC?
12 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
12 Tài liệu tham khảo





i]_$.?[2_\10.$,-C=##S6P"#
(.K( -(5:(N0S"#QZ6
v-(d#"#Q.Q
2.><.'=N6
y>=($-= -L0(,-Q-30<.'6
(+-(=NK((N0S:3-9"#(,-$(j -L0
yU=($-=Up?;-(,-Q-30(<.'=N6

=##% &P'(3-9% S.$ ($(<.'
2.>-=Up?;-(,-8-$[*,-:-)($-:-= #:
-=\Q$+-30(jP=N+/ -(5:(N0S:-
1&"#(,-Z=N6:J(=##(7-% &P'(
0(Y(N0[]-)($-b`X^((($(K("#&)(9.L
(.#&E*,-:($T =g &P'(? &:l/-(#&( (o0+/
-0.C:+/T =E($ -L0g &P'(? &:-=-(#&-
( +/ -L0.1=:($-(\
2C.>Q$$! -((1(7-,-.!6("&P
Z(5(!.$6P 1 CY-"#6.8.(,-Z=N
6GH0((' ((!.S6P]b$(jZ=##-
Q
Câu 12: Nêu các loại BCKT về kiểm toán BCTC. CHỉ rõ sự khác biệt giữa
các loại BCKT?
mFQ
Q?F-(L0(1$0(T
Q?F-(L0(1J-0(T
Q?F-J(C
Q?F--=N
mu()!
(I Q?F-(L0 Q  ?F- Q?F-J Q  ?F-
13 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
13 Tài liệu tham khảo





8 (1$0(T (L0  (1  J-
0(T

(C -=N
]/
? -
v6P(L0(1
$  0(T  =N
=# #  6(
(  W-  Q
Z  0(  (
 -  (5:  (N0
S8L
6(K#  F(  j-
&P .(((
$(K("#<
.'.$0(Y(N0.>
  ( 4  5
.$(P/6P
](!($(
v  6P  (L0
(1  J-  0(T
=N=##6(
  (I  (L0
(1J-0(T[
0(T >\ (,-
8Q$
 -  (5:  (N0
S(+6(,-(
(L0  (1  $
/.R0(T
(w(,-$
6(,-   -

(5:  (N0  S
(f  (=#
?"  W-  (+-
=##]b
v6PJ(C
=N  =#  #
6(  
6(,-(f
6(,-"W-
(+-    =#
#S6P
v  6P  
-=N  =N
=#  #  6(
6(L0
(1  Q
Z=N6
 $   -
(5:  (N0  S
X^  8
(7-  6(K#
F(  j-
&P
2
10
yu(F.6(,-
'->(F
y  Q  6(,-
R  (+#  5-
(7-  U#  0(F

j-&P :6(,-
(  (=l-  P
C  =N-  6

yu(F.6
'->(F
(=-l+/
(w
y      L
A-  (w  .>
<  .'  =N
6
y  u(F  .
6    '
->  (F  l
+?/>
yL
A-  -(8
j-C.>
<  .'  =N
6
x(
(=l
-
( 1  N  (
<.'=N6
  -  % #
(!C.>C
2<  .'  =N
6Ur-f0

6(  6(  (<
-  % #  (!
.>C.
0(T  (w  (,-
  8  Q
=N    $
2<  .'  =N
6    Ur
-f0  6(  6(
- % # (!
.>  6((
($-:  C  
?  
6(,-  X
Vf06(6(
-(8  j-
.  3  $&
Q  =N
  $  6(,-
- K 1&
]2  % &P
'(  6(,-
14 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
14 Tài liệu tham khảo





6(,-   -

(5:  (N0  S
]2  Ur  6(
% &P  '(  T
=(#&6(,-
(1  .  +
/ -(5:
(N0  S  "#
Q
T =
Câu 13: Tại sao khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng không thể
khắc phục được, KTV sẽ đưa ra ý kiến NX dạng từ chối.
(0(F.6'->(F-(8j-6(6(90(;=N
H6(( (10T&".$(K((N0W-(+-6(
(S6P.QH6(,-=##S6P
Câu 14: Phân biệt nội dung cốt lõi của các loại BCKT: BCKT về BCTC,
BCKT về tuân thủ, BCKT về hoạt động?
VC-((!S6P"#.(,-=N6
 _$U0(4"#% (6.$(7-S-(d#<.>:
().'=N6:-Up?;-(,-8-$<.'
m(Q.Q$.?10.$,-C=##S6P
"#(.K( -(5:(N0S"#QZ=N6
 Q.6(#{/-$.?10=##S6P"#
(.K(6(P:K((! 5:(! % "#(F/-6.$aS
6P:X L"#(WP.$($(!(!(C-% S:)-#
(! % "#(F/-=N6
 Q.6# )("$.?10=##S6P"#(.
.!(L0($("#<.'=N6C.>% &'("#u_:% &
'("#<% #(+-(4% &.$% &'("#()<
.':aS6PX L"#(W(!.$)-#(L=N-% S:
XpSU#0(F"#<.'

Câu 15: Kết quả kiểm toán(BCKT) về BCTC do KTV độc lập thực hiện có
ý nghĩa ntn với đơn vị đc kiểm toán?
15 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
15 Tài liệu tham khảo





y>=($- -L0(,-Q.Q-30<.'
=N6(+-(=NK( -(5:(N0S:3-9"#Q
$(j -L0
y:>=($-=Up?;-(,-Q.Q-30<.'
=N6=##% &P'(3-9% S.$ ($(<.'
Câu 16: Những đánh giá, khuyến cáo của KTV về HT KSNB có đuợc ghi
vào BCKT ko?
(,-(7-(-:6( &P"#.BO]QUr=N
8 -(=% S"#R-Q(I(-.+/ -
(5:(N0S"#Q
Câu 17: Khi ko thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp đối
với 1 vài khoản mục thông tin thông thường trên BCTC, kiểm toán viên có
thể đưa ra nhận xét dạng gì?
eF-(L0(1J-0(T
Câu 17: Khi ko thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp trên
BCTC, kiểm toán viên có thể đưa ra nhận xét dạng gì?
(6(( (10T&"W-(+-6(K((N0C.>1
vài6(;(,-(,-(=-8Q((=##]b
?F-(L0(1từng phần vì 6(,-(( (10"W-(+-6
(K((N0C.>1 vài6(;(,-(,-(=-8Q:8
6(,-"+=##S6P(1X^.K( -(5:(N0S

"#QGH2=##]b?F-(L0(1J-0(T
(6(( (10T&"W-(+-6(K((N0C.>phần lớn
6(;(,-(,-(=-8Q((=##]b?F-
từ chối .6(,-(( (10"W-(+-6(K((N0C.>
phần lớn6(;(,-(,-(=-8Q:86(,-"
+=##S6P(1X^.K( -(5:(N0S"#QGH2=##
]b?F-J(C
16 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
16 Tài liệu tham khảo





Câu 18: Khi nghi ngờ BCTC có sai phạm trọng yếu, KTV phải đề xuất đơn
vị sửa chữa BCTC? Đúng hay sai?
O#]P -(-
--#F106P(F(0(?56P(";6Ur(5
(!0((!#V_:OO
--#F(5(!60(P($((";6
0((!#V_:OO
Chương 4: Gian lận, sai sót và rủi ro
Câu 1: Gian lận là gì? Sai sót là gì? Gian lận và sai sót khác nhau cơ bản ở
điểm nào?
V#1$(7-($(.CS[("S\$U#!((,-6(
P:$(K(?(f( -=-B2g:QV2:().8(f8
(+$U#!(Q
 O#U$(7-M(f(7-(T@6CS(=-((=l-P
Q
H26((# <-7#-#1.$U#U$(L"#-#1$

($(.CS[("S\RU#U$($(..,(:6CS
Câu 2: Tại sao gian lận khó phát hiện hơn sai sót?
V#16(0((!(<U#U.-#1$($(.CS("S
8=N(`1&:-L -P(.86(0((!(=-=N((($(
% #-#F((($(SAGH(5(!GH(`-L ($(.
Câu 3: Các nhân tố ảnh hưởng đến gian lận và sai sót?(chiều hướng ảnh
hưởng + giải thích)
()C((=l-P-#1:U#U
 ](7-.L8% #PK((K(5:-5"#QV2HQV2$-
-5(V_:OO$-(L0.$-=NF
17 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
17 Tài liệu tham khảo





yQV2$-=(P6P.$.1($((!(C-O]Q(W--J#.$0(
(!-#1:U#U
y]P 6(K(5(#,:("(8-(H(X &8F(,-
$N((
y]P 6"-5( ($((!(C-O]Q(! % HV_:OO
( (=>--
 U+^0L(=-8-$.$8-<.'H$-( U+^0(
V_:OO$-( .$-=NF
yP U+^0J( 0(K#H(F((<H?|?$-w% #
- &89:9XK(Z#=>)&H(!(C-6U//6^(!
% HV_:OO( (=>--#-
 -(!0.;.$U56!6((=-H$-( U56!6(
(=-:/X L(V_:OO$-( (=>--#-.$-=NF

y(,-(=-:<.'(I(P6P:X)&?5-% &(P6UC.>
(7--(!0.;(=-X &8:8;Ra-.;L(=-<.'(=#
(P6P:X?% &(P6U8(-=P.$N?;- ;
(=#=N6U$&(5(!($(.-#1
 ](7-6(6(8% #P( (10T&"G(+-6(K((N0H
$-( (10=NT&"W-(+-6(K((N0(V_:OO$-(F
(P.$-=NF
y(( (10=N$-( W-(+-6[$! 6P:-(
"#<.'=N6\(.'6Ur<Ul=##_3-
:6U=NV_:OO
 ](7-()CJ,=-(j8% #P(( C-.$U56!
H]P 6XpS=N(V_:OO$-( (=>--.$-=NF
Câu 4: Các sự kiện nghiệp vụ bất thường có ảnh hưởng đến GL, SS ntn?
Tại sao?
18 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
18 Tài liệu tham khảo





2<.'$-( U56!:-(!0.;L(=-(V_:OO(
(=>--#-.$-=NF
(,-(=-<.'(I(P6P:X)&?5-% &(P6UC.>
(7--(!0.;(=-X &8:8;R(7--(!0.;L(=-<
.'(=#(P6P:X)&?5-% &(P6U8(-=P.$N
?;--(!0.;(=#=N6U$&(5(!($(.-#1
Câu 5: Khi phát hiện GL, SS có ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC, KTV sẽ
lập BCKT dạng chấp nhận từng phần? Đ or S? TS?
O#(0((!V_:OO((=l-j-&P PQ(

0((,-(<.'=N6&8 T <.'Up#(7#
]P <.'Up#(7#$/(`S6P((10Q?F-
(L0(1$0(T]P <.'Up#(7#0(T>(,-(`S6P:
(I/0(T(w(,-6(,-Up#((10Q?F-(L0
(1J-0(T]P .'6Up#(7#(f60i(T&"-Q(
=##Q?F--=N
Câu 6. Khi đơn vị đƣợc kiểm toán áp dụng sai nguyên tắc hay phương
pháp kế toán nhưng không biết là vô tình hay cố ý, KTV cần làm gì thêm
để xác minh?
T0(X`X^K(.;N"#($(.(&8 T <
.'Up#(7# (I(F(`S6P"#]P eP0( :Up#*6'0
(HOOE]P e]6Up#*$(`1&:#!HV_
Câu 7: Trách nhiệm của KTV và của đơn vị đƣợc kiểm toán trước và
trong quá trình kiểm toán.
m((!"#<.'=N6
19 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
19 Tài liệu tham khảo





=>b)&?5-:(P6P.$*(+.1($(/((=-X &8:
8;C.>(!(C-6P.$(!(C-6U//-.!0(
(!:--J#.$XpS6'0((!=N-V_:OO
 -TP0( .$-((6'0(:T&".(!=N-
V_:OO?0((!.$&8 T Up#(7#-% (6
m((!"#
=>(106P(F(6:&0((-".V_:OO
(((=l-j-&P PQ0(106P(F(:X)&?5-("

;60(Y(N0jV_:OO((=l-j-&P P
Q =N0((!
 -0(-30<.'=N6--J#:0((!.$XpS
V_:OO(0((!V_:OOT(,-(.'=N6:-=Up
?;-Q:<% #(+-8% #
Câu 8: Khi đã phát hiện ra GL,SS thì công việc tiếp theo của KTV là gì?
(Z0((!#V_:OO(,-.!P0(`"#$
 2(-+/((=l-"#V_:OOPQ[((=l-j-&P (#&6
j-&P \
 (,-$/V_:OOZ0((!(.'=N6.$6}(`&8
T -((fUp#(7#
Câu 9: KTV độc lập ko yêu cầu đơn vị được kiểm toán sửa chữa tất cả mọi
sai sót.Tại sao?
(7-U#U6(,-((=l-j-&P P(6.6(,-T
0(&8 T <.'=N6Up#(7#$(I(,-(<.'=N
6P<.'=N6($(!BO]Q"#(
Câu 10: Vận dụng khái niệm GL,SS trong kiểm toán ntn?
V_:OO $U#0(F4-Q"#e].$$U#!(
Q"#e]D;K("#-6Q$X(1.+
/ -(5.$(N0S"#Qe:0((,-% #.!6P
V_:OO.$(-U5((=l-"#(7-V_:OO$&PQ$<Ul
=##S6P0(Y(N0
Câu 11: Thế nào là tính trọng yếu trong kiểm toán? Trọng yếu có phải là
những khoản mục cơ bản, chủ yếu có số tiền lớn hay ko?
20 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
20 Tài liệu tham khảo





j-&P $6((I/>[T~\:(L"#U#0(F[6
.!wU(,-6(P$(K(\$<•(f$J-($-
C(;(:P ?5#.$X(,-$&Ur6(K(X(f=##
(7-6P 1U#T
 j-&P không phải$(7-6(;<:("&P UC>
j-&P R=NX`X^.f'(K(:+.$(L"#U#
0(F(7-6(;60()!/>(=-.@=NX`$j-
&P (=(7-U#0(F8% #P0(0 1:(K(U(:(P/.$(7-
% &'(K(- &89
Câu 12: Thế nào là rủi ro phát hiện? Nêu các nhân tố ảnh hưởng và giải
thích rõ ảnh hưởng của từng nhân tố đến rủi ro phát hiện.
s"0((!$"X&#U#Uj-&P -J--(!0.;:
J-6(;-Q6(K(8-r(fK(-/0$-% (
6:60((!=N
 ()C((=l-
y:u(F.6u(F.6$-/-(ssuB$--.$
-=NFu.6$-/-H6(-0((!V_:OO$--:6(
-60((!=NV_:OO$--HssuB-
y:u(=<-0(06006$-6(#(j:(K((N0.$(!
% (ssuB$--.$-=NF]P 006$-6(#(j:(K(
(N0(6(-0((!(8V_:OO-8HV_:OO60((!=N
-X C-HssuB-
    y:  (  /:  6(  -(!  .$  6(  -  X^    -(  -(!0  "#
$-#(ssuB$--.$-=NF]P (/6(-(!
.$6(-X^-(-(!0"##(Ur?|?$-0((!=N
V_:OOHV_:OO60((!=N-HssuB-
Câu 13: Thế nào là RRPH, RR kiểm toán? Khi nào RRPH chuyển thành
RRKT?
21 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo

21 Tài liệu tham khảo






s"0((!$"X&#U#Uj-&P -J--(!0.;:J-
6(;-Q6(K(8-r(fK(-/0$-% (6
:60((!=N
ss$"$=##S6P]b6(K((N06(QZ=N
6.@R(7-OOj-&P 
 ssuB( &($(ss6(Q(7-U#0(Fj-&P :
6(,-0((!=NV_:OO((=l-j-&P PQ.$=##]b
60(Y(N0
??? RRPH khác RRKT ntn?
 ssuB$6(,-0((!#U#0(F:Rss$=##S
6P]b6(,-(K((N0
Câu 14: Tại sao khi RRTT thấp, RRKS thấp, KTV lại dự kiến RRPH cao
nhất?
ss(L0H(W-Q4KV_:OOj-&P
 ssO(L0H(-(!(C-O]QC:(--J#=N0(T
>V_:OO
 ( (o00(F.0?;-0(=<-0(06<:( (o00(F
.6(C=N-,-.!6GH$(ssuB?56P$#(L &
(8.@ssl+((L0(1=N
Câu 15: Sai phạm có giá trị nhỏ nhưng vẫn có thể được coi là sai phạm
trọng yếu. Vì sao?
j-&P 0(X`X^.f'(K(.$'(=N-(7-
U#0(F-'(w(=-.@(=N$U#0(Fj-&P (=

O#0(F8% #PK((K(5"#($% SL0#
O#0(FK(-)&(1 % 0(+-?)&( &
O#0(F8% #P0(0 1:(K(U(:(P/.$(7-% &'(
K(- &89t
22 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
22 Tài liệu tham khảo





Câu 16: Khi phát hiện trong BCTC có GL,SS trọng yếu, KTV đã lập ngay
BCKT chưa? Vì sao?
(=#10Q(0((!V_:OOj-&P -Q:
0(&8 T <.'Up#(7#]P <.'Up#(7#$/(`S6P"#
(=##Q?F-(L0(1$/]P <.'Up#(7#0(T
>(,-:(IRF0(T(w(,-(=##Q?F-
(L0(1J-0(T]P .'6Up#(7#(f(I0(T(w(,-=N
Up#(7#(f60((T&"-Q(=##Q?F-
-=N
Câu 17: Tại sao nói: đặc điểm của hệ thống kế toán của đơn vị ảnh hưởng
đến mức độRRTT? Đặc điểm hoạt động SXKD của đơn vị có ảnh hưởng
đến mức độ RRTT ko? Vì sao.

22"#(!(C-6P"#<.'((=l-P+/ss.(!
(C-6P=N*(+6(#(j.$(N0SUr(5(!C(+--
U:6Uj-(!0.;6P.$% (XpS6PH(F(P=N
U#0(F4[ss\-(,-$(K(
2f(F/-Obe"#<.'((=l-P+/ss.
22(F/-Obe(0(CPU50(U(-(!0.;6-C-(#

?@P% (XpS-(!0.;8$6((# H4U#0(F6
(=(# 
Câu 18: Mức độ RRTT và RRKS có trực tiếp ảnh hưởng đến khối lượng
công việc kiểm toán của KTV độc lập hay ko?
D+/ss((!U54U#0(FE+/ssO(
(!U#0(F6(,-=N(!(C-O]Q-(f:0((!€Up#(7#GH
-(-.U#0(F-(,-$(K(( (#&KUr5P0
((=l-P6(C=N-,-.!6"#/10
Câu 19: Tại sao trong khâu lập kế hoạch, KTV phải dự kiến về mức
RRPH?
23 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
23 Tài liệu tham khảo





+ssuB?56P"#Ur$+X'(.0(F.:% 
,.$6(C=N-,-.!6J106P(F(6
.$X'((=<-(6(6() 106P(F(6
Câu 20: Có quan điểm cho rằng bất kỳ một DN nào có RRTT & RRKS cao
thì RRKT sẽ cao. Quan điểm trên đúng hay sai?
O#ssR0(;( /.$ssuB(l/-0(F.
6:0?;-0(=<-0(06(K((N0(F(L0ssuBJ
(F(L0ss
Câu 21: Trình bày mối quan hệ giữa trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán.
Tại sao những sai phạm trọng yếu chấp nhận được tăng lên thì RRKT càng
giảm đi?
D+j-&P .$" ,% #(!(f(r.>(# 2$DgB
h!-('(+j-&P $-#("6$-(L0.$-=NF

HV306(106P(F(6X'(./? -:0(F.:'(
("#(";6T0?;-/((K((N0
](7-U#0(Fj-&P (L0(1=N-8(ss$--
((7-U#0(F.=N% +j-&P Ur-E6(-6(,-
0((!#(7-V_:OOj-&P Ur-D$6(-6(,-0((!
#(7-V_:OOj-&P Ur-+$6(-0((!#V_:OOj-
&P Ur-8+$ssuB-?@Pss-
Câu 22: Trình bày mối quan hệ giữa RRTT, RRKS với công việc kiểm toán
của KTV (phạm vi kiểm toán, phương pháp kiểm toán …& khối lượng
công việc kiểm toán).
D+ss:ssO$?56P$+:<UlX'(
6(C=N-:% &,:0(F.,-.!6T(5(!]P ss
#:ssO#(0(F.6Tl/-:6(C=N-,-.!-
8.$-=NF
Câu 23: Khi nghi ngờ BCTC có sai phạm trọng yếu, KTV sẽ làm gì?

--#F106P(F(
24 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
24 Tài liệu tham khảo





--#F(5(!
Câu 24: RRKS không trực tiếp quyết định đến mức độ RRPH đúng hay
sai?
ĐúngssO$ss?BO]Q"#<.'66(,-
GHM( /.BO]Q:RssuB$ss?6(,-0((!#U#
0(Fj-&P -QGHM( /.](=.1&:ssO(I(

(=l-P6(C=N-,-.!$0(P($(:R.!jK(#&
( U#0(F$?
Câu 25: Vì sao GL, SS đều có thể gây ra sai phạm trọng yếu?
.8 (+X'(U#0(Fj-&P (#&6(,-$?5#.$
/>.$(L"#U#0(F8?Y$V_(#&OO$U#./>(f
(L( (-)&#U#0(Fj-&P
Câu 26: RRTT thấp, RRKS thấp thì RRKT sẽ thấp? Đúng hay sai?
Sai .ssR0(;( /.$ssuB:P l/-0(F.
6:=#ssuB.+(L0.$ss(-X C-l+(
(L0(1=N
Câu 27: RRTT cao, RRKS cao thì RRPH thấp? Đúng hay sai?
O#.ssuB(I'((=l-l&P Cu(F.6:
0(=<-0(06E(/:6(-(!.$6(-X^-(
-(!0"#R6(ss#:ssO#((W-Q(+#
5-( V_:OOj-&P 8?56PssuB(L0
Câu 28: RRKS được đánh giá là trung bình thì ảnh hưởng ntn đến phạm vi
áp dụng pp kiểm toán cơ bản?
P ssO=N(-$ -((k-0?;-006
<l+.J#0(ssO=N(-$#+$(
W-QR(+#5-( V_:OOj-&P :BO]Q(=#-(f
(P=N:8=#ss.+((L0(1=N(0(l
/-0(F.0?;-(";6#(P
25 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
25 Tài liệu tham khảo