Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần dịch vụ viễn thông Đông Đô

Website: Email : Tel : 0918.775.368
LỜI MỞ ĐẦU
Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình
thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như
thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay
phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà
còn được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó,
quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và
quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của
doanh nghiệp.
Mặt khác kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính
toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng vốn nhằm đảm bảo quyền
chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán
của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng
có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu
quả cao. Do đó việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những
thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng
tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để
nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra
những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu cho tương lai như thế nào. Bên
cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua
đó chúng ta biết được hiệu quả kinh tế của đơn vị mình.
Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại Viễn Thông Đông Đô là một đơn
vị chuyên kinh doanh đồ văn phòng, linh kiện điện tử, máy tính…. Trên thị
trường có rất nhiều doanh nghiệp hoạt động cùng lĩnh vực. Việc cạnh tranh về
sản phẩm, dịch vụ trước, trong và sau bán hàng trở thành bài toán cần giải
quyết hàng ngày tại công ty. Ý thức được điều đó tập thể ban lãnh đạo công ty
đã áp những chính sách tổ chức, quản lý linh hoạt cho từng thời kỳ hoạt động.
Việc tổ chức công tác kế toán tại Công ty là một trong những vấn đề được
quan tâm đối với ban lãnh đạo công ty. Hạch toán kế toán là bộ phận quan
Website: Email : Tel : 0918.775.368

1
Website: Email : Tel : 0918.775.368
trọng cấu thành lên hệ thống công cụ quản lý kinh tế hạch toán kế toán với tư
cách là công cụ quản lý kinh doanh tài chính gắn liền hoạt động sản xuất kinh
doanh.
Xuất phát từ những vấn đề trên và thông qua thời gian thực tế tại Công
Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại Viễn Thông Đông Đô với sự hướng dẫn
nhiệt tình của cán bộ công ty và TS Lê Kim Ngọc . Em xin chọn đề tài sau để
đi sâu nghiên cứu và viết chuyên đề “Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ
phần dịch vụ viễn thông Đông Đô”
Chuyên đề gồm ba phần:
Phần 1: Tổng quan về công ty cổ phần dịch vụ viễn thông Đông Đô.
Phần 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần dịch vụ viễn
thông Đông Đô.
Phần3: Hoàn thiện kế toán bằng vốn bằng tiền tại công ty cổ phần dịch vụ
viễn thông Đông Đô.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
2
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Phần1
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VIỄN
THÔNG ĐÔNG ĐÔ
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty
Công ty CPDVTM Viễn Thông Đông Đô được thành lập theo Giấy phép
ĐKKD số 0103025734 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hà Nội cấp ngày
10/7/2002.
*Địa chỉ trụ sở chính: 35 Quang Trung – Hoàn Kiếm - HN
Điện thoại : 0439446907
*Ngành nghề kinh doanh.
Điện tử tin học,tư vấn tin học.

Thiết bị văn phòng và điện tử viễn thông
* Danh sách nhân viên góp vốn:
STT Họ và tên
nơi đăng kí hộ
khẩu thường trú
GT góp
vốn (trđ)
Phần vốn
góp(%)
1 Đăng Thu Hà Hà Nội 300 40
2 Nguyễn Quốc Đại Nam Định 150 20
3 Vũ Tất Ứng Nam Định 100 13.3
4 Nguyễn Khánh Toàn Hà Nội 150 20
5 Trần Trí Hiếu Hà Nội 50 6.7
*Người đại diện theo pháp luật của công ty.
Chức danh: Giám đốc kiêm chủ tịch hội đồng thành viên.
Họ và tên: Đặng Thị Thu Hà
Sinh ngày: 10/12/1975
Dân tộc : kinh
Nơi đăng kí hộ khẩu thường trú: Hà Nội
Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh do ông Hoàng Xuân Bích trưỏng
phòng ký.
Ngay sau khi được thành lập công ty đã tìm hiểu nhiệm vụ kinh doanh
chính là: dịch vụ và lắp đặt các sản phẩm trong lĩnh vực điện tử tin học. Công
ty đã và đang mở rộng quy mô và mặt hàng ra thị trường tiêu thụ .
Website: Email : Tel : 0918.775.368
3
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Dưới đây là bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ
phần Thương Mại dịch vụ viễn thông Đông Đô năm 2007 – 2008.

Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
(ĐVT: Đồng)
TT Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 So Sánh
Chênh lệch
Tỷ lệ
(%)
1
Doanh thu bán hàng
và cung cấp dịch vụ
33.191.461.157 40.854.001.758 7.662.540.601 23.09
2
Các khoản giảm trừ
DT
156.709.920 175.168.469 18.458.549 11.78
3
DT thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ
33.034.751.237 40.678.833.289 7.644.082.052 23.14
4 Giá vốn hàng bán 30.756.852.132 37.764.157.600 7.007.305.468 22.78
5
Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch
vụ
2.277.899.105 2.914.675.689 636.776.584 27.95
6
Doanh thu hoạt động
tài chính
69.381.354 142.759.264 73.377.910 105.76
7 Chi phí Tài chính 78.128.391 88.863.514 10.735.123 13.74
8 Chi phí bán hàng 715.042.125 948.160.945 233.118.820 32.60

9 Chi phí quản lý DN 1.463.580.558 1.789.109.040 325.528.482 22.24
10
LN thuần từ hoạt động
kinh doanh
90.529.385 231.301.454 140.772.069 155.5
11 Thu nhập khác 21.503.659 479.272 (21.024.387) -98
12 Chi phí khác 22.017.359 27.217.558 5.200.199 24
13 Lợi nhuận khác (513.700) (26.738.286) (26.224.586)
5105.0
4
14
Tổng LN kế toán
trước thuế
90.015.685 204.563.168 114.547.483 127.25
15 Thuế TNDN phải nộp 25.204.392 57.277.687 32.073.295 127.25
16 Tổng số thuế phải nộp 458.674.565 512.729.472 54.054.907 11.79
17
Lợi nhuận sau thuế
TNDN
64.811.293 147.285.481 82.474.188 127.25
(Nguồn : Trích BCTC Công Ty Cổ Phần DVTMVT Đông Đô năm 2007 – 2008)
Website: Email : Tel : 0918.775.368
4
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Theo bảng so sánh trên : Năm 2008 tổng giá trị tài sản của công ty đã
tăng 20,53%, tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 23,09% so
với năm 2007. Điều đó cho thấy quy mô của công ty ngày càng mở rộng.
Lợi nhuận năm 2008 tăng rất cao so với năm 2007, đặc biệt là lĩnh vực hoạt
động tài chính đã khắc phục được từ lỗ sang lãi làm tăng một phần đáng kể
vào tổng lợi nhuận. Do đặc thù là ngành thương mại nên công ty rất chú

trọng đến việc tìm hiểu và nghiên cứu nhu cầu sử dụng các loại hàng hoá
trên thị trường, không ngừng cải thiện các phương pháp kinh doanh, nâng
cao cách phục vụ tới từng khách hàng…nhằm nắm bắt khả năng kinh doanh,
nhu cầu tiêu dùng của thị trường để đưa ra các biện pháp kinh doanh có hiệu
quả cao nhất, đáp ứng nhu cầu của khách hàng nhằm thu lợi nhuận tối đa.
1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh:
1.2.1 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty.
Hiện nay công ty Đông Đô là một trong những công ty thương mại về lĩnh
vực Điện tử tin học, tư vấn tin học, thiết bị văn phòng và điện tử viễn thông .Công
ty đã và đang mở rộng quy mô và các mặt hàng ra thị trường tiêu thụ.
a. Chức năng.
- Công ty phân phối và cung cấp thiết bị văn phòng, điện tử viễn thông
cho cả khách hàng cá nhân, tổ chức hoặc các cửa hàng, công ty khác kinh
doanh cùng lĩnh vực.
- Mua bán máy tính: sửa chữa, lắp đặt và bảo hành bảo trì cho khách hàng
cá nhân và khách hàng tổ chức.
b. Nhiệm vụ
- Liên hệ với các tổ chức kinh tế trong và ngoài nước để khai thác và mở
rộng thị trường tiêu thụ và phát triển nguồn hàng.
- Có nhiệm vụ sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn trong kinh doanh, đảm
bảo kinh doanh có lãi, đẩy nhanh vòng quay của vốn tránh để khách hàng
chiếm dụng vốn, làm thất thoát vốn.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
5
Website: Email : Tel : 0918.775.368
- Không ngừng hoàn thiện bộ máy quản lý và mạng lưới kinh doanh.
- Chịu sự kiểm tra giám sát của các cơ quan chức năng trong ngành và cơ
quan chức năng nhà nước, có trách nhiệm chấp hàng nghiêm chỉnh các chế độ
của Nhà nước, các quy định của pháp luật, có nghĩa vụ đóng góp đầy đủ và kịp
thời các khoản thuế cho nhà nước.

1.2.2. Yếu tố về vốn
Trong sản xuất kinh doanh, yếu tố về vốn và sử dụng vốn hiệu quả là rất
quan trọng. Yếu tố về vốn của Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại Viễn
Thông Đông Đô được thể hiện ở bảng 1.5 như sau .
BẢNG CƠ CẤU VỐN CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2005 ĐẾN NĂM 2008
Đơn vị tính: Tỷ đồng
T
T
Chỉ tiêu
Năm
2005
Năm
2006
Năm
2007
Năm
2008
So sánh
2008/ 2007
(%)
Nguồn vốn 263.054 301.806 312.085 365.236 100.5
1
Nợ phải trả 129.615 123.012 168.036 146.231 87.02
-Nợ dài hạn 99.102 69.890 93.236 86.192
-Nợ ngắn hạn 30.513 53.122 74.8 60.044
Nguồn vốn chủ sở hữu 133.439 178.848 144.049 219.005
Website: Email : Tel : 0918.775.368
6
Website: Email : Tel : 0918.775.368
-Lợi nhuận chưa phân

phối
36.016 26.238 23.361 20.561
-Vốn kinh doanh 97.423 152.61 120.688 198.444 164.4
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty năm 2008
Qua quan sát yếu tố vốn, cơ cấu vốn của công ty từ năm 2005 đến năm
2008 cho thấy vốn của công ty khá ổn định. So sánh năm 2008 với năm 2007
tống số vốn đạt mức 100.5% so với năm 2006 tăng 0.5%.
Nếu xét riêng yếu tố vốn và cơ cấu năm 2008 thì tỷ trọng vốn cố định
chiếm 58.93%, vốn lưu động là 41.07%. Đối với nguồn vốn của Công ty thì tỷ
trọng nợ phải trả chiếm 40% còn vốn chủ sở hữu là 60%, điều này cho thấy
Công ty rất chủ động trong việc sử dụng vốn. Nợ ngắn hạn chiếm 7.5% trong
số nợ phải trả, còn nợ dài hạn là 92.44%.
1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý .
Nhiệm vụ chủ yếu của công ty là dịch vụ lắp ráp, sản xuất cá sản phẩm
phục vụ cho nghành điện tử viên thông . Hiện nay công ty đã thực hiện mô
hình theo kiểu trực tuyến đây là mô hình khá mới đối với các doanh nghiệp
trong cả nước nói chung và cả nước nói riêng .
Xong cũng có một số nơi, một số công ty áp dụng thành công. Mạnh dân
chủ động đổi mối để theo kịp tình hình kinh tế của thị trường.
Theo cơ cấu nay chức năng được chuyên môn hóa hình thành các phòng
ban có nhiệm vụ tham mưu giúp cho giám đốc trong phạm vi, chức năng của
mình để quản lý điều hành doanh nghiệp có hiệu quả hơn.
1.3.1. Sơ đồ cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty
Website: Email : Tel : 0918.775.368
7
GI¸M §èC
PHßNG KINH
DOANH
PHßNG
MAKETING

PHßNG
Kü THUËT
PHßNG
KÕ TO¸N
PHã GI¸M
§èC
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Giám đốc:
Là người có quyền điều hành cao nhất của công ty, chịu trách nhiệm
trước toàn công ty và trước pháp luật. Thực hiên các quyền hạn và nghĩa vụ đã
quy định và các văn bản hiện hành.
Thực hiện các quy chế, quy định trong công tác kinh doanh và các chế
độ cho người lao động:
+ Quyết định mua sắn thiết bị.
+ Duyệt các chi phí tiếp khách.
Điều hành chung mọi hoạt động của công ty, trực tiếp ký kết hợp đồng
trong phạm vi hoạt động của công ty, nghiên cứu các mô hình chiến lược phát
triển kinh doanh của đơn vị và chịu trách nhiệm hoạt động của công ty.
Phó giám đốc:
Tham mưu cho giám đốc và trực tiếp chỉ đạo công tác kế toán kinh doanh,
duyệt phương án kinh doanh và kiểm tra quyết toán các phòng các bộ phận.
Được giám đốc ủy quyền giải quyết một số công việc cụ thể trong công ty.
- Trực tiếp chỉ đạo các phòng theo phân cấp.
- Nghiên cứu đề suất của giám đốc công ty về chính sách viên thông
nhằm đạt hiệu quả cao nhất trong công tác kinh doanh và quản lý.
- Chỉ đạo lập các báo cáo kinh doanh.
- Chỉ đạo công tác quản lý theo đúng quy định của pháp luật.
- Chỉ đạo điều hành xây dựng tư vấn thiết kế các dự án về việc kinh doanh.
Phòng kinh doanh.
- Chức năng:

+ Chỉ đạo công tác kinh doanh.
+ Điều hành hệ thống kinh doanh.
+ Nghiên cứu đề xuất với giám đốc về chiến lược, kế hoạch kinh doanh.
+ Chỉ đạo thành lập các báo cáo công tác kinh doanh.
- Nhiệm vụ:
Website: Email : Tel : 0918.775.368
8
Website: Email : Tel : 0918.775.368
+ Lập các phương án kỹ thuật.
+ Thực hiện công tác an toàn.
+ Thực hiện công tác cải tiến kỹ thật, công tác đào tạo nâng bậc.
Phòng kế toán: gồm 1 kế toán trưởng, 1 kế toán thuế, 1 Kế toán tài sản cố
định (thủ quỹ), 1 kế toán thanh toán, 1 kế toán tiền lương.
- Chức năng:
+ Tham mưu, đề xuất giúp giám đốc và phó giám đốc công ty trong việc
quản lý tài chính.
+ Quản lý quyết toán chế độ kế toán tài chính .
+ Quản lý tài sản các loại nguồn vốn.
+ Quản lý các khoản thu nộp công nợ.
Phòng kế toán cung cấp các thông tin về tình hình tài chính của công ty,
phục vụ cho việc quản lý và tham mưu cho giám đốc nhằm đảm bảo hiệu quả
kinh doanh và phát triển của doanh nghiệp. Tổng hợp các bài tài chính kế toán
theo mẫu quy định.
1.3.2. Mối quan hệ giữa các bộ phận
Trong công ty tất cả các bộ phận như trên đều là bộ phận hữu cơ trong
một cơ thể, có quan hệ tác động qua lại lẫn nhau không thể tách rời. Các bộ
phận quản lý từ lãnh đạo Công ty đến các phòng ban thực hiện tốt vai trò chức
năng quản lý của mình là điều kiện đến việc phát triển sản xuất của công ty có
quan hệ móc xích với nhau, bộ phận bộ hỗ trợ cho bộ phận kia, đều hướng tới
mục đích chung toàn công ty là sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả.

1.4 Đặc điểm công tác kế toán tại công ty .
1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.
a.Sơ đồ bộ máy kế toán
SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY
Website: Email : Tel : 0918.775.368
9
Kế toán TSCD
(thủ quỹ )
Kế toán
tiền lương
Kế toán
thanh toán
Kế toán thuế
Kế toán
trưởng
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Bộ máy của công ty được hình thành và phát triển cùng với sự ra đời của
công ty. Hiện nay phòng kế toán của công ty gồm 5 người chuyên đảm nhiệm
từng phần kế toán cụ thể theo sự phân công của kế toán trưởng
Nhiệm vụ và chức năng của bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán của Công
ty có chức năng theo dõi, kiểm tra, đánh giá về tình hình tài chính của Công ty,
tổng hợp kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, nộp các báo cáo tài chính đầy
đủ, chính xác, kịp thời cho các cơ quan quản lý.
b. Chức năng của từng bộ phận trong bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của công ty được hình thành và phát triển cùng với sự ra
đời của công ty. Nó thực hiện chức năng giám đốc về mặt tài chính, thu thập số
liệu phản ánh vào sổ sách và cung cấp thông tin kinh tế kịp thời phục vụ cho
việc ra quyết định của giám đốc. Bộ máy kế toán thường xuyên báo cáo kịp
thời tình hình tài chính, đưa ra các biện pháp hạ giá thành, tiết kiệm chi phí lập
kế hoạch quản lý tài chính, chi tiêu hợp lý, hợp pháp làm nghĩa vụ với ngân

sách Nhà nước. Kế toán trưởng và từng thành viên trong bộ máy kế toán của
công ty có chức năng sau:
- Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ giúp công ty tổ chức chỉ đạo thực hiện
toàn bộ công tác thống kê thông tin kinh tế, chịu sự chỉ đạo của của giám đốc.
ngoài ra kế toán trương còn chỉ đạo trực tiếp trong phòng kế toán và kiêm kế
toán tổng hợp.
- Kế toán thuế : là người cùng giám đốc theo dõi và đôn đốc nhân viên
tập hợp số liệu, giấy báo có phản ánh một cách chính xác tình hình thu chi của
công ty và làm thủ tục thanh toán với các đối tượng.
- Kế toán tiền lương: Căn cứ vào bảng chấm công kế toán lên bảng
chấm công cho công nhân viên.
- Kế toán tài sản cố định: có nhiệm vụ theo dõi toàn bộ tài sản cố định
tính và phân bổ khấu hao các đối tượng sử dụng.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
10
Website: Email : Tel : 0918.775.368
c. Nhiệm vụ Bộ máy kế toán
- Làm công tác kế toán lập chứng từ đến tổ chức chứng từ, ghi sổ và lập
các báo cáo kế toán theo yêu cầu.
- Thông qua các tài liệu ghi chép, kế toán tiến hành phân tích tình hình
thực hiện kế hoạch bán hàng, theo dõi chính xác phần công nợ phải thu, phải
trả. Tính toán hiệu quả sản xuất kinh doanh, thực hiện nghĩa vụ với nhà nước,
với cấp trên và các công tác thanh toán khác.
d. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán
Công ty tổ chức theo hình thức kế toán tập trung do xuất phát từ tình
hình thực tế, khối lượng công việc nhiều, trình độ các nhân viên kế toán tương
đối đồng đều nên công ty áp dụng tổ chức kế toán trên máy vi tính.
1.4.2 Tình hình vận dụng chế độ kế toán tại công ty.
a.Chế độ kế toán áp dụng.
*Chế độ kế toán công ty áp dụng.

- Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: Chế độ kế toán ban hành theo
quyết định 15/2006/QĐ-BTC do Bộ Tài Chính ban hành ngày 20/03/2006.
- Đơn vị sử dụng là đồng Việt Nam, nếu nghiệp vụ kinh tế phát sinh có
liên quan đến ngoại tệ sẽ được quy đổi theo đúng nguyên tắc và phương pháp
quy đổi mà Nhà nước quy định.
- Hệ thống tài khoản kế toán của công ty đang áp dụng theo quyết định
số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.

* Các chính sách kế toán của công ty.
- Niên độ kế toán áp dụng tại công ty bắt đầu từ ngày 1/1 đến ngày
31/12. Kỳ kế toán thực hiện là hàng tháng.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính giá hàng hóa xuất kho: Phương pháp đơn giá bình quân gia
quyền
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
11
Website: Email : Tel : 0918.775.368
- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng được áp
dụng theo quyết định 206/2003/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính ngày 12
tháng 12 năm 2003.
- Hệ thống báo cáo được tổ chức theo mẫu của Nhà nước gồm:
+ Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01- DN
+ Báo cáo kết quả kinh doanh Mẫu số B02- DN
+ Và một số báo cáo khác theo yêu cầu quản trị.
+ Thuyết minh BCTC Mẫu số B09- DN
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03- DN
b.Tình hình vận dụng chế độ chứng từ kế toán tại công ty.
*Khái quát hệ thống chứng từ kế toán áp dụng tại công ty
Hệ thống chứng từ kế toán của công ty bao gồm 2 hệ thống đó là:

- Hệ thống chứng từ kế toán bắt buộc là các chứng từ mang bản chất phản ánh
mối quan hệ giữa các pháp nhân có yêu cầu quản lý chặt chẽ, mang tính phân
biệt rộng rãi.
- Hệ thống chứng từ kế toán hướng dẫn: Chủ yếu là các loại chứng từ sử dụng
trong nội bộ công ty, Nhà nước chỉ giữ vai trò hướng dẫn nội dung để các
ngành, các thành phần kinh tế tham khảo để từ đó xây dựng hệ thống chứng từ
cho phù hợp.
*Danh mục chứng từ kế toán công ty thực tế sử dụng.
- Giấy đề các chứng từ sử dụng trong để chứng minh các nghiệp vụ kinh
tế phát sinh liên quan đến tiền tệ.
• Phiếu thu – Mẫu số 01 TT
• Phiếu chi – Mẫu số 02 TT
• Giấy đề nghị tạm ứng – Mẫu số 03 TT
• Giấy thanh toán tiền tạm ứng – Mẫu số 04 TT
• Giấy đề nghị thanh toán – Mẫu số 05 TT
• Và một số chứng từ khác
Theo quy định về kế toán của Công ty, tất cả các khoản thanh toán đều
viết giấy đề nghị thanh toán.
c. Tình hình vận dụng chế độ tài khoản kế toán.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
12
Website: Email : Tel : 0918.775.368
- Hệ thống tài khoản kế toán của công ty đang áp dụng theo quyết định số
15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. Tuy nhiên kế toán
vốn bằng tiền của công ty mà hiện đang sử dụng liên quan chủ yếu đến một số tài
khoản sau
Tại công ty các tài khoản được sử dụng bao gồm:
*.Kế toán tiền mặt.
Tài khoản 111- Tiền mặt có 3 tài khoản cấp 2:
Tài khoản 1111- Tiền Việt Nam

Tài khoản 1112- Ngoại tệ
Tài khoản 1113- Vàng bạc, đá quý, kim khí quý
* Kế toán tiền gửi ngân hàng
TK 112- Tiền gửi ngân hàng có 3 TK cấp 2
TK 1121: Tiền Việt Nam
TK 1122: Tiền ngoại tệ
TK 1123: Vàng bạc đá quý
*.Kế toán chi phí bán hàng
- Tài khoản sử dụng: TK 641 – chi phí bán hàng có 4 tài khoản cấp 2.
TK 641.1 – chi phí nhân viên.
TK 641.2 – chi phí vật liệu bao bì.
TK 641.8 – chi phí bằng tiền khác.
*. Kế toán các khoản thanh toán
- TK sử dụng: 331 – phải trả người bán
*. Kế toán các khoản phải thanh toán với nhà nước
TK 333 có 3 tài khoản cấp 2.
TK 3331 – Thuế GTGT đầu vào
TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
TK 3335 – Thuế tiền vốn
*. Kế toán các khoản phải thu khác
TK sử dụng: TK 138
*.Kế toán các khoản phải trả phải nộp khác.
Tài khoản sử dụng :TK 338có 2 TK cấp 2
TK 338.3 – Bảo hiểm y tế.
TK 338.4 – Bảo hiểm xã hội.
* .Kế toán thanh toán.
TK sử dung : TK 141
Website: Email : Tel : 0918.775.368
13
Website: Email : Tel : 0918.775.368

*. Kế toán các khoản phải thu.
Tài khoán sử dụng : TK 131
d. Tình hình vận dụng chế độ sổ kế toán.
* Hình thức sổ kế toán công ty hiện đang sử dụng .
Hiện tại, công ty sử dụng hình thức ghi sổ là: “Chứng từ ghi sổ”. Công
ty sử dụng cả hai loại sổ là: Sổ tổng hợp và sổ chi tiết để phản ánh các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh. Tuy nhiên hình thức này cũng được kế toán công ty thay
đổi, cải tiến cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty.
Đặc điểm chủ yếu: Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc
đều được phân loại để lập chứng từ ghi sổ trước khi vào sổ kế toán tổng hợp.
Trong hình thức này việc ghi sổ kế toán theo thứ tự thời gian tách rời với việc
ghi sổ kế toán theo hệ thống trên 2 loại sổ kế toán tổng hợp khác nhau là sổ
đăng ký Chứng từ - Ghi sổ vào sổ cái các tài khoản.
* Ưu điểm: Dễ làm dễ kiểm tra, đối chiếu, công việc kế toán được phân tích đều
trong tháng, dễ phân công công việc chia nhỏ. Hình thức này thích hợp với mọi
loại hình, quy mô đơn vị sản xuất kinh doanh và hành chính sự nghiệp.
* Nhược điểm: Ghi chép trùng lặp, làm tăng khố lượng ghi chép chung nên
ảnh hưởng đến năng suất lao động và hiệu quả của công tác kế toán.
* Phạm vi sử dụng: Thích hợp với những doanh nghiệp có quy mô vừa và lớn
có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
* Quy trình ghi sổ:
Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ
Website: Email : Tel : 0918.775.368
14
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
chừng từ gốc
Sổ thẻ kế toán
chi tiết

Sổ đăng kí chứng
từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp
chi tiết
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng (quý)
: Đối chiếu kiểm tra
Phòng kế toán lập và gửi báo cáo tài chính vào cuối niên độ kế
toán( cuối năm dương lịch) nhằm phản ánh tổng quát tình hình kết quả sản
xuất kinh doanh của công ty cho ban giám đốc, các đối tượng khác ngoài công
ty. Công ty lập cả 4 báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, kết quả hoạt động
kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính.
Định kỳ hàng quý các đơn vị trực thuộc nộp báo cáo lên phòng kế toán
công ty để quyết toán. Các cán bộ chuyên quản lý có nhiệm vụ kiểm tra hoạt
động kế toán nội bộ đảm nhiệm vai trò nhiệm vụ kiểm tra theo định kì
- Công ty hạch toán theo tháng, quý, năm.
- Công ty kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp xác định giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp đích danh.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
15
Website: Email : Tel : 0918.775.368
e. Tình hình vận dụng chế độ báo cáo kế toán

Hiện nay công ty cổ CPDVVT Đông Đô áp dụng hệ thống báo cáo theo
quyết định số Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của
Bộ trưởng Bộ tài chính định kỳ báo cáo là theo năm.
Người chịu trách nhiệm lập báo cáo là kế toán trưởng và kế toán tổng
hợp của phòng kế toán. Các kế toán viên trong phòng kế toán cung cấp các sổ
chi tiết để kế toán trưởng và kế toán tổng hợp lập các báo cáo tài chính.
Hiện nay doanh nghiệp lập báo cáo tài chính theo quy định là gồm 3 biểu
mẫu báo cáo:
- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 – DN
- Kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 – DN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 – DN
Báo cáo tài chính của công ty phải lập và gửi vào cuối năm tài chính cho
các cơ quan sau:
- Cơ quan thuế mà công ty đăng ký kê khai nộp thuế.
- Cục thống kê.
Ngoài ra để phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh đôi khi báo cáo tài
chính còn được nộp cho sở kế hoạch đầu tư, ngân hàng mà công ty thường
giao dịch để xin vay vốn, đầu tư sản xuất.
Về thuế cũng như nhiều công ty khác Công ty CPDVVT Đông Đô nộp
khá nhiều loại thuế như: thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp…
Phần 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY
CỔ PHẦN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG ĐÔNG ĐÔ
Website: Email : Tel : 0918.775.368
16
Website: Email : Tel : 0918.775.368
2.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn bằng tiền và tình hình quản lý vốn
bằng tiền tại công ty cổ phần dịch vụ viễn thông Đông Đô
2.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực do đơn vị sở
hữu, tồn tại dưới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phương tiện thanh

toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là
loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng.
2.1.2 Phân loại vốn bằng tiền
Hiện nay trong công ty gồm 2 loại vốn bằng tiền chủ yếu là:
- Tiền tại quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc. kim khí quý.
Đá quý, hiện đang được giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi
tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên tiền Việt Nam
vẫn là chủ yếu do hoạt động mua bán kinh doanh hàng ngày đối tượng khách
hàng chủ yếu sử dụng tiền Việt Nam, khi thanh toán thì từ tiền ngoại tệ quy đổi
ra tiền Việt Nam theo tỷ giá hiện hành.
- Tiền gửi Ngân hàng : là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí
quý, đá quý mà doanh nghiệp dang gửi tại tài khoản của doanh nghiệp tại Ngân
hàng.
2.1.3 Đặc điểm vốn bằng tiền
- Là nguồn vốn quan trọng phục vụ trực tiếp cho quá trình hoạt động
kinh doanh của công ty và các cửa hàng
- Thể hiện mối quan hệ T- H -T giữa hàng hóa và tiền
- Là cầu nối giữa công ty với khách hàng và các đối tác
- Thể hiện nguồn tài chính của công ty chính là năng lực tài chính của
công ty
- Doanh thu và lợi nhuận của công ty đều được thể hiện thông quan vốn
bằng tiền
2.1.4 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền mặt bao gồm:
Website: Email : Tel : 0918.775.368
17
Website: Email : Tel : 0918.775.368
- Hạch toán kế toán phải sử dụng thống nhất một đơn vị giá trị là ” đồng
Việt Nam ” để phản ánh tổng hợp các loại vốn tiền mặt.
- Nghiệp vụ kinh tế phát sinh bàng ngoại tệ phải quy đổi ra ” đồng Việt
Nam ” để ghi sổ kế toán. Đồng thời phải theo dõi cả nguyên tệ của các loại

ngoại tệ đó.
- Đối với vàng bạc, kim khí quý đá quý phản ánh ở tài khoản vốn bẳng
tiền chi áp dụng cho doanh nghiệp không kinh doanh vàng bạc, kim khí quý đá
quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất của từng loại
từng thứ.
- Phải mở sổ chi tiết cho từng loại ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá
quý theo đối tượng, chất lượng... Cuối kỳ hạch toán phải điều chỉnh lại giá trị
ngoại tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý theo giá và thời điểm tính toán để có
được giá trị thực tế và chính xác.
Nếu thực hiện đúng nhiệm vụ và các nguyên tắc trên thì hạch toán vốn
bằng tiền sẽ giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt vốn bằng tiền, chủ động trong
việc thực hiện kế hoạch thu chi và sử dụng vốn có hiệu quả cao.
2.1.5. Tình hình quản lý vốn bằng tiền.
Hiện nay việc quản lý vốn bằng tiền của công ty chủ yếu do bộ phận kế
toán đảm nhiệm, mọi hoạt động kinh tế phát sinh có liên quan đến vốn bằng
tiền đều phải thông qua bộ phận kế toán của công ty. Trong đó kế toán trưởng
và thủ quỹ là những người đóng vai trò quan trọng nhất. Những nghiệp vụ kinh
tế phát sinh đều được kế toán ghi lại một cách đầy đủ, và việc sử dụng vốn
bằng tiền đều được xem xét phù hợp với hoạt động của công ty thì mới được
ký duyệt.
2.2. Kế toán tiền mặt tại công ty CPDVTM Viễn Thông Đông Đô
Mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt tại quỹ để phục vụ cho nhu
cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh . Thông thường tiền
giữ tại doanh nghiệp bao gồm: giấy bạc ngân hàng Việt Nam, các loại ngoại tệ,
vàng bạc, kim loại đá quý…
Website: Email : Tel : 0918.775.368
18
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Để hạch toán chính xác tiền mặt, tiền mặt của doanh nghiệp được tập trung
tại quỹ. Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lý và bảo quản tiền

mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện.
2.2.1. Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt
Ngoài phiếu chi, phiếu thu là căn cứ chính để hạch toán vào TK 111 còn
cần các chứng từ gốc có liên quan khác kèm vào phiếu thu hoặc phiếu chí như:
Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, hóa đơn bán hàng, biên lai
thu tiền.
Hình thức hạch toán chứng từ ghi sổ: Căn cứ vào các chứng từ thu, chi
để lập chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong được ghi vào sổ
dăng ký chứng từ ghi sổ để lấy số hiệu sau đó căn cứ vào chứng từ ghi sổ để
ghi vào sổ cái. Số liệu từ các chứng từ thu, chi cũng được dùng để ghi váo
các sổ quỹ và sổ kế toán chi tiết.
2.2.2. Tài khoản sử dụng và nguyên tắc hạch toán
a. Tài khoản sử dụng
Tài khoản để sử dụng hạch toán tiền mặt tại quỹ là TK 111 “Tiền mặt”.
Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản này bao gồm:
Bên Nợ:
+ Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá
quý nhập quỹ, nhập kho.
+ Số thừa quỹ phát hiện khi kiểm kê.
+ Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng khi điều chỉnh.
Bên có:
+ Các khoản tiền mặt ngân phiếu, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý, vàng,
bạc hiện có còn tồn quỹ.
+ Số còn thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê
+ Chênh lệch tỷ giá ngoại têh giảm khi điều chỉnh.
- Dư nợ : Các khoản tiền, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý,
đá quý hiện còn tồn quỹ.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
19
Website: Email : Tel : 0918.775.368

TK 111 gồm 3 TK cấp 2
+TK 1111 – Tiền Việt Nam phản ánh tình hình doanh thu, chi, thừa,
thiếu, tồn quỹ tiền Việt Nam, ngân phiếu tại doanh nghiệp.
+ TK 1112- Tiền ngoại tệ phản ánh tình hình thu. Chi, thừa. thiếu. điều
chỉnh tỷ giá, tồn quỹ ngoại tệ tại doanh nghiệp quy đổi ra đồng Việt Nam
+TK1113- Vàng, bạc, kim khí quý phản ánh giá trị vàng, bạc kim khí
quý, đá quý nhập, xuất thừa, thiếu, tồn quỹ theo giá mua thực tế.
Cơ sở pháp lý để ghi Nợ TK 111 là các phiếu thu còn cơ sở để ghi Có
TK 111 là các phiếu chi
b. Nguyên tắc hạch toán tiền mặt tại quỹ trên TK 111
- Chỉ phản ánh vào TK 111 số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý,
đá quý thực tế nhập, xuất quỹ.
- Các khoản tiền, vàng bạc, kim khí quý, đá quý do đơn vị hoặc cá nhân
khác ký cược, ký quỹ tại đơn vị thì quản lý và hạch toán như các laoij tài sản
bằng tiền của đơn vị. Riêng vàng, bạc, đá quý trước khi nhập quỹ phải làm đầy
đủ các thủ tục về cân đo đong đếm số lượng, trọng lượng và giám định chất
lượng, sau đó tiến hành niêm phong có xác nhận của người ký cược, ký quỹ
trên dấu niêm phong.
- Khi tiến hành nhập quỹ, xuất quỹ phải có phiếu thu, chi hoặc chứng từ
nhập, xuất vàng, bạc, kim khí quý, đá quý và có đủ chữ ký của người nhận,
người giao, người cho phép xuất, nhập quỹ theo quy định của chế độ chứng từ
hạch toán.
- Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ và giữ sổ quỹ, ghi chép
theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng
bạc, kim khí quý, đá quý, tính ra số tiền tồn quỹ ở mọi thời điểm. Riêng vàng,
bạc, kim khí quý, đá quý nhận kí cược phải theo dõi riêng trên một sổ hoặc
trên một phần sổ.
- Thủ quỹ là người chịu trách nhiệm giữ gìn, bảo quản và thực hiện các
nghiệp vị xuất nhập tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý tại quỹ.
Website: Email : Tel : 0918.775.368

20
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Hàng ngày thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế và tiến
hành đối chiếu số liệu trên sổ quỹ , sổ kế toán. Nếu có chênh lệch kế toán và
thủ quỹ phải tự kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp
xử lý chênh lệch trên cơ sở báo cáo thừa hoặc thiếu hụt.
Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kì
- 7/10 Công ty nhượng bán máy photo trị giá 10.543.720đ bao gồm cả thuế
GTGT 10%. Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 111 : 10.543.720đ
Có TK 333 : 985.520đ
Có TK 711 : 9.585.200đ
- 11/10 Xuất bán cho công ty cổ phần Bình An 205 máy điện thoại tổng giá
thanh toán cả thuế là 34.784.750đ
Nợ TK 111 : 34.784.750đ
Có TK 511 : 31.622.500đ
Có TK 333 : 3.162.250đ
- 15/10 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt với số tiền là 670 triệu
đồng
Nợ TK 111 : 670.000.000đ
Có TK 112 : 670.000.000đ
- 16/10 Công ty TNHH Hồng Vân thanh toán số nợ kỳ trước băng tiền
mặt 45.000.000đ
Nợ TK 111 : 45.000.000đ
Có TK 131 :45.000.000đ
- 22/10 Chị Trần Thị Oanh thanh toán số tiền thừa tạm ứng là
3.245.000đ
Nợ TK 111 : 3.245.000đ
Có TK 141: 3.245.000đ
- 28/10 Công ty nhận báo cáo doanh thu

Nợ TK 111 :361.900.000đ
Có TK 511 :329.000.000đ
Có TK 333 : 32.900.000đ
Website: Email : Tel : 0918.775.368
21
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Biểu số 1
Đơn vị : Công ty CPDVVT Đông Đô
Địa chỉ: 35 Quang Trung – HN
Mẫu số: 02- TT
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính
PHIẾU THU Quyển số :05
Ngày 07 tháng 10 năm 2009 Số: 2010
Nợ TK 111 : 10.543.720đ
Có TK 333 : 985.520đ
Có TK 711 : 9.585.200đ
Họ và tên người nộp tiền : Nguyễn Văn Hùng
Địa chỉ : Phòng kế toán nhượng bán 1 máy phôtô
Số tiền 10.543.720đồng
Bằng chữ: Mười triệu năm trăm bốn mươi ba nghìn bảy trăm hai mươi đồng
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Ngày 02 tháng 11 năm 2009

Giám đốc
( Ký, họ tên)
Kế toán
trưởng
( Ký, họ tên)
Thủ quỹ

( Ký, họ tên)
Người
n
ộ
pt
iề
n
( Ký, họ tên)
Người lập
p
h
i
ế
u
( Ký, họ
tên)
Ngoài ra các nghiệp vụ phát sinh làm giảm quỹ tiền mặt của công ty:
- Ngày 5/10 mua MONITOR Màn hình máy tính cña công ty Huy
Hoàng
Nợ TK 156 : 86.941.100đ
Nợ TK 133 : 8.694.110đ
Có TK 111 : 95.635.210đ
Website: Email : Tel : 0918.775.368
22
Website: Email : Tel : 0918.775.368
- Ngày 7/10 tạm ứng cho anh Bùi Thanh Tâm số tiền 10.000.000đ
Nợ TK 141 :10.000.000đ
Có TK 111 : 10.000.000đ
- Ngày 10/10 công ty mua một máy vi tính trị giá 7.218.750đ bao gồm
cả thuế GTGT 10% công ty đã thanh toán bằng tiền mặt

Nợ TK 211 : 6.562.500đ
Nợ TK 133 : 565.250đ
Có TK 111 : 7.218.750đ
Ngày 12/10 công ty thanh toán nợ kỳ trước cho công ty TNHH Hoàng
Anh. Tổng số thanh toán là 315.679.000đ
Nợ TK 331 : 315.769.000đ
Có TK 111 : 315.769.000đ
- Ngày 17/10 thuê sửa chữa sân sau nhà kho số tiền phải trả 5.100.000đ
bao gồm thuế GTGT 10% công ty thanh toán bằng tiền mặt
Nợ TK 241 : 4.100.000đ
Nợ TK133 : 410.000đ
Có TK 111 : 5.100.000đ
- Ngày 25/10 rút tiền gửi ngân hàng số tiền là 150.000.000đ
Nợ TK 112 : 150.000.000đ
Có TK 111 : 150.000.000đ
- Ngày 28/10 nhận được hóa đơn tiền điện của công ty điện lực số tiền
phải thanh toán là 3.740.000đ
Nợ TK 641 : 3.400.000đ
Nợ TK 133 : 340.000đ
Có TK 111 : 3.740.000đ
Website: Email : Tel : 0918.775.368
23
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Biểu số 2
Đơn vị : Công ty CPDVVT Đông Đô
Địa chỉ: 35 Quang Trung – HN
Mẫu số: 02- TT
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính
PHIẾU CHI Quyển số :06

Ngày 05 tháng 10 năm 2009 Số:2015
Nợ TK 156 : 86.941.100đ
Nợ TK 133 : 8.694.110đ
Có TK 111: 95.635.210đ
Họ và tên người nộp tiền : Nguyễn Văn Tuyến
Địa chỉ : Công ty TNHH Huy Hoàng
Lý do: mua MONITOR Màn hình máy tính
Số tiền : 95.635.210đồng
Bằng chữ chín mươi năm triệu sáu trăm ba mươi năm nghìn hai trăm mười
đồng
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Ngày 05 tháng 10 năm 2009
Giám đốc
( Ký, họ tên)
Kế toán
trưởng
( Ký, họ tên)
Thủ quỹ
( Ký, họ tên)
Người
n
ộ
pt
iề
n
( Ký, họ tên)
Người lập
p
h
i

ế
u
( Ký, họ
tên)
Website: Email : Tel : 0918.775.368
24
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Biểu số 3
Đơn vị: Công ty CPDVVT Đông Đô
Địa chỉ: 35 Quang Trung - HN
Trang: 01
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
NT
Số Phiếu
Diễn Giải
TK
Số tiền
Th
u
Ch
i
Thu Chi Tiền
Số dư cuối kỳ 635.134.078
5/10 34
Mua hàng hóa
156
133
86.941.100
8.694.110
548.192.978

539.498.868
7/10 61
Nhượng bán máy
pho to
711
333
9.855.200
985.520
549.354.068
550.339.588
7/10 36
Mua máy tính
211
133
6.562.500
656.250
543.777.088
… … …
…
… … … …
12/10 37
Công ty thanh toán
nợ
331 315.769.000 523.768.060
… … …
…
… … … …
17/10 39
Thuê sửa chữa nhà
kho

241
133
4.100.000
410.000
476.098.876
… … …
…
… … … …
Sè d cuèi kú 434.009.410
Ngày 2 tháng 11 năm 2009
Người ghi sổ
( Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
( Ký, họ tên)
Giám đốc
( Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 4
Đơn vị : Công ty CPDVVT Đông Đô
Địa chỉ: 35 Quang Trung – HN
Mẫu số: S02b- DN
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Website: Email : Tel : 0918.775.368
25