BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY THƯƠNG mại TUẤN HIỀN tải hộ 0984985060

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN
Giảng viên hướng dẫn : Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Nhóm sinh viên thực hiện:
MÃ SỐ SV HỌ VÀ TÊN LỚP
12010513 Lê Thị Hiền
12010523 Lê Thị Thương
12010543 Nguyễn Thị Ngọc
12010693 Đỗ Thị Như Quỳnh
12004993 Lê Ngọc Bắc
THANH HÓA, THÁNG 04 - 2015
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
LỜI CẢM ƠN
Công ty TNHH thương mại Tuấn Hiền chủ yếu kinh doanh loại hình ti vi, tủ
lạnh, xe máy, thiết bị vệ sinh…. Công ty đã tạo được uy tín tốt với khách hàng, giá
cả dịch vụ hợp lý, chất lượng dịch vụ tốt và ngày càng mở rộng được mạng lưới
hoạt động.
Đối với sinh viên chuyên ngành kế toán, ngoài việc nắm vững kiến thức lý
thuyết ở trên giảng đường thì việc được đi nghiên cứu thực trạng tổ chức của
doanh nghiệp là việc rất có ý nghĩa và cần thiết. Sau gần 3 tháng thực tập tại Công
ty TNHH thương mại Tuấn Hiền cùng với kiến thức được học tại trường Đại học
Công Nghiệp TP.HCM, chúng em đã hiểu biết được công tác kế toán thực tế tại
công ty, đặc biệt trong lĩnh vực kinh doanh mua bán tivi, tủ lạnh, điều hòa, thiết bị
vệ sinh…. Được đi thực tập đã giúp sinh viên chúng em có được nền tảng kiến
thức thực tế tốt sau khi ra trường.
Để hoàn thành được Báo cáo thực tập này chúng em đã nhận được sự giúp đỡ

tận tình của Giảng viên hướng dẫn Th.S Lê Thị Hồng Hà, các thầy cô giáo trong tổ
bộ môn kế toán trường Đại học Công Nghiệp TP.HCM – cơ sở Thanh Hóa cùng sự
giúp đỡ, chỉ bảo tận tình chu đáo của các cô chú, anh chị ở phòng Tài chính – Kế
toán công ty TNHH thương mại Tuấn Hiền. Tuy đã cố gắng hết sức để hoàn thành
bài báo cáo trong khả năng có thể nhưng với kiến thức và tầm hiểu biết còn hạn
chế chắc chắn không thể tránh khỏi những sai sót nhất định. Vậy nhóm chúng em
mong được cô giáo, các cô chú, anh chị trong công ty nhận xét, đánh giá, bổ sung
để bài báo cáo của chúng em được hoàn thiện hơn.
Chúng em xin chân thành cảm ơn!
Thanh Hóa, ngày 23 tháng 04 năm 2015
Nhóm Sinh viên thực hiện
LỚP: CDKT14BTH
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
DANH MỤC SƠ ĐỒ
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
TT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI
1 CP Cổ phần
2 CT Công trình
3 SXKD Sản xuất kinh doanh
4 UBND Uỷ ban nhân dân
5 VNĐ Việt nam đồng
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

……………………Ngày … tháng … năm 2015
Giảng viên
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
MỤC LỤC
LỜI CẢM ƠN 1
DANH MỤC SƠ ĐỒ 2
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 3
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 4
MỤC LỤC 5
CHƯƠNG 1 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH 1
THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN 1
1.1. THÀNH LẬP 1

1.1.1. Lịch sử hình thành 1
1.1.2. Vốn điều lệ 1
1.1.3. Ngành nghề kinh doanh 1
1.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI
TUẤN HIỀN 2
1.2.1. Chức năng 2
1.2.2. Nhiệm vụ 2
1.2.3. Phương thức tiêu thụ hàng hoá của công ty 2
1.3. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC 3
1.3.1. Cơ cấu chung 3
1.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 3
1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 3
1.3.1.3. Các đơn vị trực thuộc 4
1.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán 6
1.3.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán 6
1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên 6
1.4. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 7
1.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty 7
1.4.1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ 7
1.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ 8
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
1.4.2. Các chính sách khác 9
CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN 10
2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 10
2.1.1. Chứng từ sử dụng 10
2.1.2. Tài khoản sử dụng 10
2.1.3. Quy trình ghi sổ 10
2.1.4. Sơ đồ hạc toán 11

2.1.5. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 11
2.1.6. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 12
2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 18
2.2.1. Chứng từ sử dụng 18
2.2.2. Tài khoản sử dụng 18
2.2.3. Sổ kế toán 18
2.2.4. Quy trình ghi sổ kế toán 18
2.2.5. Tóm tắt sơ đồ hạch toán 19
2.2.6. Một số nghiệp vụ 20
2.3. KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 26
2.3.1. Chứng từ sử dụng 26
2.3.2. Tài khoản sử dụng 26
2.3.4. Sổ kế toán 26
2.3.5. Quy trình kế toán phải thu khách hàng 26
2.3.6. Tóm tắt sơ đồ hoạch toán 27
2.3.7. Quy trình kế toán phải thu khách hàng 27
2.3.8. Một số nghiệp vụ 28
2.4. KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO 33
2.4.1. Chứng từ sử dụng 33
2.4.2. Tài khoản sử dụng 33
2.4.3. Sổ Kế toán 33
2.4.4. Hoàn thuế 33
2.4.5. Sơ đồ kế toán thuế giá trị tăng được khấu trừ 34
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
2.4.6. Một số nghiệp vụ 34
2.5. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 38
2.5.1.Chứng từ sử dụng 38
2.5.2. Sổ sách sử dụng 38
2.5.3. Tài khoản sử dụng 38

2.5.4. Quy trình ghi sổ kế toán 38
2.5.5. Một số nghiệp vụ 38
2.6. KẾ TOÁN HÀNG HÓA 42
2.6.1. Chứng từ sử dụng 42
2.6.2. Tài khoản sử dụng 43
2.6.3. Sổ sách sử dụng 43
2.6.4. Sơ đồ hạch toán 43
2.6.5. Quy trình kế toán hàng hóa 43
2.6.6. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 44
2.7. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 48
2.7.1.Chứng từ kế toán sử dụng 48
2.7.2. Tài khoản sử dụng 48
2.7.3. Sổ sách sử dụng 48
2.7.4. Quy trình kế toán các khoản vay ngắn hạn 48
2.7.5. Sơ đồ hạc toán 49
2.7.6. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 49
2.8. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP 53
2.8.1. Chứng từ sử dụng 53
2.8.2. Sổ sách sử dụng 53
2.8.3. Quy trình ghi sổ kế toán 53
53
2.8.4. Một số nghiệp vụ phát sinh 53
2.9. KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 57
2.9.1. Các tài khoản sử dụng 57
2.9.2. Kế toán thuế GTGT đâu ra phải nộp 57
2.9.2.1. Chứng từ sử dụng 58
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
2.9.2.2. Sổ sách sử dụng 58
2.9.2.3. Quy trình ghi sổ kế toán 58

2.9.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 58
2.9.3. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 62
2.9.3.1. Chứng từ sử dụng 62
2.9.3.2. Sổ sách sử dụng 62
2.9.3.3. Quy trình ghi sổ kế toán 62
2.9.3.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 62
2.10. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG 66
2.10.1. Nguyên tắc phân phối: 66
2.10.2. Cơ sở tính toán 66
2.10.3. Cách tính: 66
2.10.4. Tài khoản sử dụng 67
2.10.5. Quy trình ghi sổ kế toán 67
2.10.6. Một số nghiệp vụ phát sinh 67
2.11. NGUỒN VỐN KINH DOANH 71
2.11.1 Chứng từ sử dụng 71
2.11.2 Tài khoản sử dụng 71
2.11.3 Sổ kế toán sử dụng 71
2.11.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 71
2.11.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 71
2.12. KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 74
2.12.1. Chứng từ sử dụng 74
2.12.2. Sổ sách sử dụng 74
2.12.3. Quy trình ghi sổ kế toán 74
2.12.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 74
2.13. KẾ TOÁN DOANH THU 77
2.13.1. Tài khoản sử dụng 77
2.13.2. Chứng từ kế toán 77
2.13.3. Sổ kế toán 77
2.13.4. Quy trình ghi sổ kế toán 77
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà

Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
2.13.5. Sơ đồ hạch toán 77
2.13.6. Một số nghiệp vụ phát sinh 79
2.14. DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 83
2.14.1 Chứng từ sử dụng 83
2.14.2 Sổ kế toán sử dụng 83
2.14.3 Tài khoản sử dụng 83
2.14.4 Tóm tắt quá trình ghi sổ kế toán 83
2.14.5. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 83
2.15. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 87
2.15.1. Chứng từ sử dụng 87
2.15.2. Sổ kế toán sử dụng 87
2.15.3. Quy trình ghi sổ kế toán 87
2.15.4. Sơ đồ hạch toán 87
2.15.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 87
2.16. KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH 93
2.16.1. Chứng từ sử dụng 93
2.16.2. Tài khoản sử dụng 93
2.16.3 Sổ kế toán sử dụng 93
2.16.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí tài chính 93
2.16.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 93
2.17. KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 99
2.17.1. Chứng từ sử dụng 99
2.17.2. Sổ kế toán sử dụng 99
2.17.3. Sơ đồ hạch toán 100
2.17.4. Quy trình ghi sổ kế toán 100
100
2.17.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 100
2.18. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 104
2.18.1. Chứng từ sử dụng 104

2.18.2 Tài khoản sử dụng 104
2.18.3 Sổ kế toán sử dụng 104
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
2.18.4 Tóm tắt quy trình kế toán thu nhập khác 104
2.18.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 104
2.19. KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC 108
2.19.1. Chứng từ sử dụng 108
2.19.2 Tài khoản sử dụng 108
2.19.3 Sổ kế toán sử dụng 108
2.19.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí khác 108
2.19.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 108
2.20.1. Chứng từ sử dụng 112
2.20.3 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 112
2.20.4 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 112
2.21. XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 116
2.21.1. Khái niệm 116
2.21.2. Chứng từ sử dụng 116
2.21.3. Tài khoản sử dụng 116
2.21.4. Quy trình ghi sổ 116
2.21.5. Sơ đồ hạch toán 116
TK 911 117
632 511,512 117
(2) (1) 117
117
117
635,811 515,711 117
(4) (3) 117
8211 8212 117
(5) (6b) 117

8212 421 117
(6a) (9b) 117
641 117
(7) 117
117
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
642 117
(8) 117
421 117
(9a) 117
2.21.6. Các nghiệp vụ phát sinh 119
Có TK 635: 175.572.676 119
Có TK 642: 30.108.027 119
2.22. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 122
2.22.1. Lập bảng cân đối số phát sinh 122
2.22.1.1. Sơ đồ bảng cân đối số phát sinh 122
2.22.1.2. Diễn giải sơ đồ 122
2.22.2. Bảng cân đối kế toán 122
2.22.2.1. Quy trình lập 122
2.22.2.2. Minh họa phương pháp lập 122
2.22.3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 131
2.22.3.1. Quy trình lập 131
2.22.3.2. Minh họa phương pháp lập 131
2.23. LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT 132
2.23.1 Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào (phụ lục 03) 132
2.23.2 Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra (Phụ lục 03) 133
2.23.3 Cách lập từng chỉ tiêu trong mẫu 01/GTGT; 01-1/GTGT; 01-2/GTGT 133
2.23.3.1. Mẫu 01-1/ GTGT 133
2.23.3.2 Mẫu 01-2/ GTGT 137

2.24. LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN 140
2.24.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN (Phụ lục 03) 140
2.24.1.1 Cách lập Tờ khai tạm nộp thuế TNDN 140
2.24.1.2 Ví dụ minh họa 143
2.24.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Phụ lục 03) 144
CHƯƠNG 3 146
MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ
TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN 146
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
3.1 NHẬN XÉT CHUNG 146
3.1.1. Về bộ máy kế toán: 146
3.1.1.1. Ưu điểm 146
3.1.1.2. Nhược điểm 146
3.1.2. Về công tác kế toán: 146
3.1.2.1. Ưu điểm 146
3.1.2.2. Nhược điểm 147
3.2. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ: 147
KẾT LUẬN 149
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN
1.1. THÀNH LẬP
1.1.1. Lịch sử hình thành
Trụ sở chính : Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
- Tên viết tắt :
- Địa chỉ : 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
- Điện thoại : 037.3962962 – 037.3960270 – 037629.999

- Fax : 037.396367
Cơ sở 2 : 70 Phượng Đình 1 P.Tào Xuyên – TP Thanh Hóa
- Điện thoại : 037.2245666 – 0982358456
- Mã số thuế : 2801342802
- Tên giám đốc : Lê Thanh Tuấn
Công ty được ủy ban nhân dân và Sở kế hoạch đầu tư TP Thanh Hóa cấp
giấy phép kinh doanh số 2801342802 vào ngày 22 tháng 04 năm 2009
1.1.2. Vốn điều lệ
Vốn điều lệ: 50.000.000.000 (năm mươi tỷ đồng)
1.1.3. Ngành nghề kinh doanh
- Bao gồm hệ thống sản phẩm
+ Tivi
+ Tủ lạnh
+ Máy giặt
+ Điều hòa
+ Gas – Bếp gas
+ Đồ gia dụng
+ Thiết bị vệ sinh
+ Thạch cao
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 1
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
+ Sơn chống thấm
Công ty TM Tuấn Hiền là công ty TM có tư cách pháp nhân ,có con dấu
riêng , hoạch toán kế toán độc lập , tự chủ về tài chính và có nghĩa vụ đóng thuế
cho nhà nước
Công ty hoạt động kinh doanh theo pháp luật của nhà nước và điều lệ riêng
của công ty. Công ty cũng đã góp phần giải quyết công ăn việc làm cho người lao
động trong xã hội .
1.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI
TUẤN HIỀN

1.2.1. Chức năng
Bộ máy quản lý ban lãnh đạo Công ty cần có sự chỉ đạo đúng đắn hợp lý, kỷ
luật, khen thưởng và có định hướng giao nhiệm vụ cho cán bộ công nhân viên
Công ty hoàn thiệt nhanh nhất và đạt kết quả tốt nhất.
Phân tích dự báo nội bộ, phân tích dự báo môi trường kinh tế, môi trường
ngành đưa ra những chiến lược phương pháp phù hợp để tạo cho việc kinh doanh
và tiêu thụ sản phẩm của Công ty đạt kết quả tốt nhất.
1.2.2. Nhiệm vụ
Là một đơng vị chuyên kinh doanh các mặt hàng :
+ Đồ gia dụng ,Thiết bị vệ sinh, Thạch cao, Sơn chống thấm
+ Điện tử -Điện máy -Điện lạnh .
1.2.3. Phương thức tiêu thụ hàng hoá của công ty
- Công ty tham gia cả hai hoạt động kinh doanh:
Kinh doanh xuất nhập khẩu
Kinh doanh nội địa
Theo cách nhìn khác, công ty tham gia cả hai phương thức kinh doanh là bán
buôn bán lẻ.
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 2
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
1.3. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC
1.3.1. Cơ cấu chung
1.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Qua khảo sát thực tế, cơ cấu tổ chức của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền
1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
Qua sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH TM Tuấn Hiền ta thấy
bộ máy quản lý của Công ty bao gồm:
Bộ máy quản lý cấp cao của Công ty bao gồm một giám đốc, hai phó giám

đốc và các phòng ban trực thuộc. như vậy, người quản lý cao nhất là HĐQT.
Giám đốc là người sử dụng tất cả các phương pháp kinh tế, hành chính, tổ chức
để điều khiển quản lý Công ty và chịu trách nhiệm chính về mọi mặt hoạt động của
Công ty.
. Theo mô hình trên ta thấy:
+ Giám đốc Công ty: Là người điều hành quản lý chung, giữ vị trí quan trọng
nhất và chịu trách nhiệm toàn diện về hoạt động, quản lý của Công ty trước pháp
luật và HĐQT.
- Phòng kế toán sắp xếp từ 6 đến 7 người, có chức năng thực hiện, giám sát
bằng tiền thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư cơ sở vật chất, quản
lý tài sản, vật tư, tiền vốn của Công ty dưới sự lãnh đạo của kế toán trưởng Công
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 3
Giám Đốc
Phó Giám Đốc
Các Trạm TM Các Cửa Hàng Kế Toán
Phòng Kế Hoạch Phòng Kế toán
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
ty. Giúp việc cho kế toán trưởng là có một phó phòng kế toán, các kế toán viên có
nhiệm vụ hoàn thành công việc được giao, đồng thời phối hợp với các nhân viên kế
toán dưới các trạm và các đơn vị kinh doanh.
Phòng kế toán ngoài chuyên môn nghiệp vụ được ban giám đốc giao cụ thể
còn kiêm luôn các vấn đề về quản lý nhân sự, tổ chức lao động, thi hành các quyết
định của HĐQT và ban giám đốc đề ra.
- Phòng kế hoạch sắp xếp từ 1 đến 2 người. có nhiệm vụ tham mưu cho Giám
đốc tổng hợp kế hoạch toàn diện của Công ty như : Kế hoạch lưu chuyển hàng
hoá, thống kê tổng hợp số liệu thực hiện so với kế hoạch đề, giúp Giám đốc điều
hành kinh doanh và thực hiện chế độ báo cáo.
Thực hiện hợp đồng trực tiếp mua bán với khách hàng, bán buôn trực tiếp, tìm
hiểu mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá cho Công ty. Chịu trách
nhiệm về hoạt động kinh doanh trước ban Giám đốc.

- Mỗi trạm sắp xếp từ 3 đến 4 người; trong đó có 1 trạm trưởng và 1 kế toán.
- Mỗi cửa hàng sắp xếp từ 4 đến 5 người; trong đó có 1 cửa hàng trưởng và 1
kế toán.
- Đơn vị tổ chức nhân sự kinh doanh theo vô( 1 năm có 3 vô : vụ Xuân, vụ
Mùa, vụ Đông ). Căn cứ vào tình hình kinh doanh ban Giám đốc bố trí lại nhân sự
sau khi kết thúc một vụ, tổng kết đánh giá kết quả sản xuất –kinh doanh của từng
đơn vị để bố trí cho phù hợp vá đảm bảo nhiệm vụ kinh doanh cho vụ tới.
1.3.1.3. Các đơn vị trực thuộc
Công ty TNHH TM Tuấn Hiền bao gồm :04 phòng ban, 07 trạm cửa hàng,
01 cửa hàng Honda uỷ nhiệm và 03 cửa hàng Điện máy _Điện lạnh.
- Phòng ban giám đốc.
- Phòng kế toán trưởng.
Ngoài chuyên môn nghiệp vụ được ban giám đốc giao cụ thể thì phòng còn có
nhiệm vô :
Tuyển dụng nhân sự cho công ty.
Quản lý hồ sơ của các nhõn viên trong công ty.
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 4
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
Quản lý khen thưởng, kỷ luật.
- Phòng tài chính kế toán
Trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê và thanh toán theo quy định
của Nhà nước.
Xây dựng chỉ tiêu kế hoạch tài chính, quyết toán kế hoạch thu, chi tài chính,
quỹ tiền lương.
Tổng hợp, lưu trữ hồ sơ tài liệu về hạch toán kế toán, quyết toán và các báo
cáo theo quy định.
Thực hiện các khoản nộp ngân sách Nhà nước theo quy định.
Thực hiện nghiệp vụ thanh toán.
Chấp hành chế độ báo cáo, thống kê và kiểm tra chuyên đề.
- Phòng kế hoạch –kinh doanh

Tiếp nhận các đơn đặt hàng và giải quyết các đơn đặt hàng.
Vạch ra các kế hoạch, chiến lược kinh doanh.
Quản lý toàn bộ các hoạt động kinh doanh của công ty.
- Trạm thương mại Vĩnh Léc –Huyện Vĩnh Léc.
- Trạm thương mại Kiểu-Yên Phong –Yên Định.
-Trạm thương mại Quán lào –Thị Trấn Quán lào ;Yên Định.
- Trạm thương mại Thiệu Hoá -Thị trấn Vạn Hà ;Thiệu Hoá.
- Trạm thương mại ga Thanh Hoá -Phú Sơn ;TP Thanh Hoá.
- Trạm thương mại ga Nghĩa Trang –Hoằng Hoá.
- Trạm thương mại Nghệ An –TP Vinh ; Nghê An.
- Cửa hàng Honda uỷ nhiệm –Thị trấn Quán Lào.
- Cửa hàng Điện máy-Điện Lạnh Vĩnh Long; Vĩnh Léc.
- Cửa hàng Điện máy -Điện Lạnh Kiểu ;Yên Trường –Yên Định.
- Cửa hàng Điện máy -Điện Lạnh Quán lào –Thị trấn Quán lào
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 5
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
1.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán
1.3.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền
1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên
Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung toàn bộ công tác tài chính kế toán
của công ty. Là trợ thủ đắc lực cho giám đốc, có trách nhiệm kiểm tra, ký duyệt
các loại chứng từ, sổ sách. Chịu trách nhiệm trước ban quản lý công ty và nhà
nước về mọi mặt hoạt động của công tác tài chính kế toán.
Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ điều hành kiểm tra các phần hành kế toán,
chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về các phần hành trong phòng kế toán.
Kế toán thanh toán: Phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác tình hình biến động
của các khoản thanh toán.
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 6

KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế
toán
thanh
toán
Kế
toán
công
nợ
Kế
toán
ngân
hàng
Kế
toán
doanh
thu
Kế
toán
tiền
lương
Kế
toán
kho
Thủ
quỹ
Chec
ker,
Thu
ngân

KẾ TOÁN TỔNG
HỢP
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
Kế toán công nợ: Theo dõi tình hình các khoản phải thu, phải trả của công ty.
Kế toán ngân hàng: Giao dịch với ngân hàng để giải quyết công tác mở tài
khoản, vay tiền phục vụ cho hoạt động kinh doanh. Tiến hành các nghiệp vụ thanh
toán qua ngân hàng, thu - chi tiền trên tài khoản tiền gửi.
Kế toán doanh thu: Chịu trách nhiệm tổng hợp các khoản mục chi phí để tính
giá thành, tập hợp doanh thu từ dịch vụ taxi và xác định kết quả hoạt động kinh
doanh.
Kế toán tiền lương: tính lương và các khoản trích theo lương. Xác định tiền
lương phải trả cho người lao động đồng thời tính BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ
trích vào lương và chi phí khấu trừ vào lương của người lao động.
Kế toán kho: Chịu trách nhiệm theo dõi, phản ánh tình hình giá trị nguyên vật
liệu, công cụ dụng cụ, TSCĐ hiện có và tình hình tăng giảm, tính đúng số khấu hao
TSCĐ, số lượng, chất lượng và giá trị thực tế của từng loại vật liệu, công cụ dụng
cụ.
Thủ quỹ: Có nhiệm vụ chi trả các khoản tiền mặt và ghi chép vào sổ quỹ.
Checker và thu ngân: Checker có trách nhiệm kiểm tra số tiền trên đồng hồ
từng xe và ghi vào lịch trình. Thu ngân là người trực tiếp thu tiền của lái xe.
1.4. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY
1.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
Chứng từ ghi sổ
1.4.1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ
Quy trình ghi chép sổ kế toán được tóm tắt như sau:
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 7
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ
Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền
Ghi chú:

Đối chiếu
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Ghi cuối quý
1.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ
Hàng ngày, dựa vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào các chứng từ
gốc và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi
sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ, đồng thời ghi vào sổ quỹ và sổ thẻ kế toán chi tiết.
Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó
được dùng để ghi vào Sổ Cái.
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 8
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Bảng cân đối số
phát sinh
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ quỹ
Sổ đăng ký
chứng từ ghi
sổ
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát
sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái.
Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.

Cuối quý, sau khi đối chiếu, kiểm tra số liệu giữa sổ cái và sổ tổng hợp thì số
liệu trên sổ cái được dùng để lập bảng cân đối số phát sinh, và để lên báo cáo tài
chính.
1.4.2. Các chính sách khác
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/12/xxxx đến 31/12/xxxx
Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán đồng Việt Nam (Thực tế
số dư quy đổi vào ngày cuối mỗi quý theo tỷ giá NH NN và phát triển nông thôn
chi nhánh Thanh Hóa)
 Phương pháp nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
 Phương pháp kế toán TSCĐ:
Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản Hạch toán theo giá mua.
Phương pháp khấu hao áp dụng Phương pháp đường thẳng.
 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Nguyên tắc đánh giá: Tính theo giá thành sản xuất
Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Theo giá mua
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự phòng:
Dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự phòng.
Phương pháp tính giá thành: Phương pháp trực tiếp (giản đơn).
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 9
Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
CHƯƠNG 2
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN
2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT
Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, ngoại
tệ, kim khí, đá quý
2.1.1. Chứng từ sử dụng
*Chứng từ gốc:
Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng

Giấy đề nghị tạm ứng
Bảng thanh toán tiền lương
Biên lai thu tiền
*Chứng từ dùng để ghi số:
Phiếu thu, Phiếu chi
2.1.2. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên Tài khoản
111 Tiền mặt tại quỹ
1111 Tiền mặt VNĐ
1112 Ngoại tệ
1113 Tiền mặt - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
2.1.3. Quy trình ghi sổ
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 10
Sổ quỹ
(thủ quỹ)
Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ
Sổ cái TK
111
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
gốc
Chứng từ
ghi sổ
Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
2.1.4. Sơ đồ hạc toán
Sơ đồ 2.1 : Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu của tiền mặt
TK 1111, 1112,1113
(1) (4)

(5)
(2)

(3)
(6)
(7)
Chú thích:
(1) Thu tiền mặt từ việc bán hàng hoá hay cung cấp dịch vụ cho khách hàng
về nhập quỹ tiền mặt
(2) Thu nợ của khách hàng hoặc tiền ứng trước của khách hàng, thu lại tiền
tạm ứng thừa của nhân viên công ty đi công tác về nhập quỹ tiền mặt
(3) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
(4) Gửi tiền mặt vào ngân hàng
(5) Chi tiền mặt mua sắm vật tư (nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ)
(6) Các khoản chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động khác đã
được chi bằng tiền mặt
(7) Chi tiền mặt để thanh toán khoản phải trả nhà cung cấp
2.1.5. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt
* Sổ tổng hợp
- Chứng từ ghi sổ
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 11
1121
152, 153
333
131,
112
133
331
133

152, 153
TK 5111
Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái TK 111
* Sổ chi tiết
Sổ quỹ tiền mặt
2.1.6. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 10/12/2013 phiếu thu số 111 anh Lê Huy Hoàng đi rút
tiền tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn số tiền là 30.200.000
Nợ TK 1111: 30.200.000
Có TK 1121: 30.200.000
Chứng từ thu thập( phiếu thu 02 TT) xem phần phụ lục 01
Nghiệp vụ 2: Ngày 16/12/2013 theo giấy đề nghị tạm ứng của chị Lê Thị
Tuyết tạm ứng đi công tác tại TP Hồ Chí Minhphiếu chi số 111 số tiền 20.000.000
Nợ TK 141: 20.000.000
Có TK 1111: 20.000.000
Chứng từ thu thập( phiếu chi 02/TT, giấy đề nghị tạm ứng) xem phần phụ
lục 01
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 12