đề và đáp án thuế ứng dụng mẫu 01

Kỳ thi: Học kỳ II (2013-2014)_Lần 1_Ngày thi: /4/2014
CDKT13AHL
MÔN THI: THUẾ ỨNG DỤNG
Hình thức thi: Tự luận
Thời gian làm bài: 60 phút, không kể thời gian giao đề.
ĐỀ SỐ 1
Câu I (1 điểm) Một cơ sở sx ô tô bán xe ô tô 5 chỗ ngồi nhãn hiệu Lotus theo phương
thức trả góp làm 3 lần trong 3 năm, mỗi lần trả 110tr, trong đó tiền gốc 100tr, lãi trả góp
10tr . Giá bán trả tiền một lần của loại xe này là 300tr. Thuế suất thuế TTĐB loại xe này
là 50%. Hãy xác định thuế TTĐB đối với một loại xe Lotus này?
Giải: - Giá tính thuế TTĐB đối với xe oto là: 300trd
Số Thuế TTĐB phải nộp đối với loại ô tô này là: =[300/(1+50%)]*50%= 100tr
Câu II (1,5 điểm) Doanh nghiệp Việt Lan mua 50.000 cây thuốc lá của sơ sở sản xuất
thuốc lá Thanh Hóa với giá 132.000đồng/cây(Giá đã có 10% thuế GTGT). Doanh nghiệp
đã bán được 80% số thuốc trên với giá 165.000 đồng/ cây (đã có 10% thuế GTGT). Xác
định thuế tiêu thụ đặc biệt mà doanh nghiệp này phải nộp trong tháng liên quan đến tình
hình trên, biết thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là 65%.
Giải: Doanh nghiệp Việt Lan là đối tượng không phải nộp thuế TTĐB
Câu III (3 điểm): Cơ sở sản xuất rượu- bia Thanh Hóa, trong kỳ tính thuế đã Nhập khẩu
800 lit rượu mạnh, Giá tính thuế Nhập khẩu là 30.000 đồng/lít; Đã nộp thuế Nhập khẩu
với thuế suất 90%, thuế tiêu thụ đặc biệt với mức thuế suất 45%, thuế GTGT với mức
thuế suất 10%. Sử dụng 800 lít rượu trên để sản xuất 250.000 lít rượu nhẹ (chịu thuế
TTĐB 30%). Bán trong nước 150.000 lít rượu nhẹ. Xác định số thuế nhập khẩu, tiêu thụ
đặc biệt được hoàn?
Giải: - Số thuế nhập khẩu phải nộp ở khâu nhập khẩu 800lit rượu mạnh là:
T
NK
= Giá tính thuế NK * TS T
NK
= 800* 300.000* 90%= 21.600.000đồng
- Số thuế TTĐB phải nộp ở khâu nhập khẩu là:

T
TTĐB
= (Giá tính thuế NK + T
NK
)* TS T
TTĐB
= (800* 300.000 + 21.600.000)* 45%=
20.520.000 đồng.
- Từ 800lit rượu mạnh đã sản xuất được 250.000lit rượu nhẹ và Tiêu thụ trong nước
được 150.000lit rượu nhẹ. Trong trường hợp này cơ sở sản xuất rượu bia Thanh
Hóa chỉ thuộc đối tượng được khấu trừ thuế TTĐB, Không phải đối tượng được
hoàn thuế nhập khẩu và thuế TTĐB.
Câu IV (4,5 điểm): Công ty cổ phần Nam Phương, trong kỳ tính thuế có số liệu như sau:
Nhập khẩu một lô điều hòa nhiệt độ gồm: 150 chiếc ĐHNĐ loại công suất 12.000BTU
với giá bán tại cửa khẩu xuất là 300 USD/chiếc và 200 chiếc loại 120.000BTU với giá
tính thuế xuất khẩu là 350 USD/ chiếc. Phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế chiếm 10%
giá FOB. Xác định số thuế Nhập khẩu, thuế TTĐB, Thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu.
Biết rằng: Thuế suất thuế nhập khẩu của ĐHND là 70%; Thuế suất thuế TTĐB của
ĐHNĐ là 10%; Thuế suất thuế GTGT: 10%. Tỷ giá tính thuế: 21.800 VND/USD
Giải:
- Giá tính thuế nhập khẩu đối với 150 chiếc điều hòa loại CS 12.000BTU ( Hàng
chịu thuế TTĐB) là:
= 150* (300+ 10%* 300)* 21.800= 1.079.100.000 đồng
- Giá tính thuế nhập khẩu đối với 200 chiếc loại công suất 120.000BTU( Hàng
không chịu thuế TTĐB) là:
= 200* (350 + 10%* 350)* 21.800= 1.678.600.000 đồng
- Thuế Nhập khẩu phải nộp khi nhập khẩu hai loại điều hòa này là:
T
NK
= (1.079.100.000 + 1.678.600.000)* 70% = 1.930.390.000 đồng

- Giá tính thuế TTĐB đối với 150 chiếc điều hòa loại công suất 12.000BTU là:
= 1.079.100.000+ 1.079.100.000* 70% = 1.834.470.000 đồng
- Số thuế TTĐB phải nộp đối với 150 chiếc điều hòa loại này là:
T
TTDB
= 1.834.470.000 * 10% = 183.447.000 đồng
- Số thuế GTGT phải nộp khi nhập khẩu hai loại điều hòa này là:
T
GTGT
= (Giá tính thuế NK + T
NK


+ T
TTĐB
)* TS T
GTGT

= (1.079.100.000+ 1.678.600.000+ 1.930.390.000+ 183.447.000)* 10%
= 4.871.537.000 * 10% = 487.153.700 đồng
Thí sinh không phải chép đề thi vào tờ giấy thi.
- Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm.
Họ và tên: ……………………………. Số báo danh: ……………
Trưởng bộ môn
(Ký, ghi rõ họ tên)