HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH XD GTTL ANH TUẤN

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP
Đề tài:
HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI
HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI
CÔNG TY TNHH XD GTTL ANH TUẤN.
CÔNG TY TNHH XD GTTL ANH TUẤN.
GVHD: Th.s Lê Thị Hồng Sơn
SVTH: Trần Thị Ngọc
Lớp : DHKT6TH
MSSV: 10011603
6031
2
Tính cấp Thiết Của Đề Tài
1
1
Thuế là công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế, là nguồn thu
chủ yếu của ngân sách Nhà nước và thuế GTGT là một
trong các loại thuế có tầm quan trọng trong nền kinh tế.
2
Thuế GTGT là một vấn đề nhạy cảm trong DN
nó ảnh hưởng đến quyền lợi và nghĩa vụ của mỗi DN.
3
Quá trình hoàn thiện nên công tác kế toán thuế
GTGT trong doanh nghiệp còn nhiều hạn chế và
vướng mắc.
CĂN CỨ PHÁP LÝ
3
Thông tư số 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành
Luật thuế GTGT
Thông tư số 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành

Luật thuế GTGT
Thông tư số 06/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành
Luật thuế GTGT nghị định 123/2008/NĐ-CP.
Thông tư số 06/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành
Luật thuế GTGT nghị định 123/2008/NĐ-CP.
Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 3/6/2008
Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 3/6/2008
Thông tư số 219/2013/TT-BTC ban hành
ngày 31/12/2013
Thông tư số 219/2013/TT-BTC ban hành
ngày 31/12/2013
KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI
KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI
1
2
3
4
T
Ổ
N
G

Q
U
A
N

V
Ề

Đ
Ề

T
À
I

N
G
H
I
Ê
N

C
Ứ
U
C
Ơ

S
Ở


L
Ý

L
U
Ậ

N

V
Ề

T
H
U
Ế

G
T
G
T
,

K
Ế

T
O
Á
N

T
H
U
Ế

G

T
G
T
T
H
Ự
C

T
R
Ạ
N
G

K
Ế

T
O
Á
N

T
H
U
Ế

G
T
G

T

T
Ạ
I


C
Ô
N
G

T
Y


T
N
H
H

X
D

G
T
T
L

A

N
H

T
U
Ấ
N
G
I
Ả
I

P
H
Á
P

H
O
À
N

T
H
I
Ệ
N
5
Chương 3
Chương 3

Thực Trạng công tác kế toán thuế GTGT
tại công ty TNHH XD GTTL Anh Tuấn
Tổng
Quan
Về
Công
Ty
Thành Lập
Thành Lập
Lĩnh Vực Kinh
Doanh
Lĩnh Vực Kinh
Doanh
Cơ Cấu Phòng
Kế Toán
Cơ Cấu Phòng
Kế Toán
Cơ Cấu Bộ Máy
Cơ Cấu Bộ Máy
Hình Thức Kế
Toán
Chế Độ Kế
Toán
Kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH XD GTTL
ANH TUẤN
6
6
Kỳ tính
thuế
Kỳ tính

thuế
Thuế suất
Thuế suất
Phương
pháp tính
thuế
Phương
pháp tính
thuế
Công ty đang áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ, hàng kỳ kế toán kê khai thuế GTGT đầu
vào được khấu trừ, thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT phải nộp.
Công ty đang áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ, hàng kỳ kế toán kê khai thuế GTGT đầu
vào được khấu trừ, thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT phải nộp.
- Công ty áp dụng thuế suất thuế GTGT đầu vào 10% đối với
hàng hóa, dịch vụ mua vào.
- Thuế GTGT đầu ra 10% đối với các công trình, hạng mục
hoàn thành và bàn giao.
- Công ty áp dụng thuế suất thuế GTGT đầu vào 10% đối với
hàng hóa, dịch vụ mua vào.
- Thuế GTGT đầu ra 10% đối với các công trình, hạng mục
hoàn thành và bàn giao.
-
Kỳ kê khai theo quý
-
Khi kê khai khấu trừ có sai sót thì được khấu trừ, kê khai bổ
sung
7
Kế toán thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

1
Chứng từ sử dụng

Hóa đơn GTGT mẫu số - 01/GTGT

Tờ khai thuế GTGT mẫu số: 01/GTGT

Bảng kê hóa đơn,chứng từ HH,DV mua vào
2
Tài khoản sử dụng

133: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

1332: Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa

1333: Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa nhập khẩu
Chứng từ đi kèm
3

Hóa đơn GTGT hàng hóa mua vào

Phiếu nhập kho

Phiếu chi

Giấy báo nợ,….
8
8
Kế toán thuế GTGT đầu ra
1

Chứng từ sử dụng

Hóa đơn GTGT mẫu số - 01/GTGT

Tờ khai thuế GTGT mẫu số: 01/GTGT

Bảng kê hóa đơn,chứng từ HH,DV bán ra
2
Tài khoản sử dụng

3331: Thuế GTGT đầu ra

33311: Thuế GTGT đầu ra phải nộp, đã nộp,còn phải nộp của hàng hóa,
sp tiêu thụ

33312:Thuế GTGT hàng nhập khẩu
Chứng từ đi kèm
3

Hóa đơn GTGT hàng hóa, dịch vụ bán ra

Bản nghiệm thu công trình

Phiếu thu

Giấy báo có …
9
Kế toán thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
10
1010

Kế toán thuế GTGT đầu ra
KẾT CHUYỂN THUẾ ĐƯỢC KHẤU TRỪ
11
NỢ TK 3331: 723.711.466
CÓ TK 133: 723.711.466
NỢ TK 3331: 723.711.466
CÓ TK 133: 723.711.466
12
Khấu trừ & nộp thuế GTGT Quý 1
13
- Số tiền thuế được khấu trừ là: 723.711.466
-Số tiền thuế phải nộp là: 833.711.466
-Số tiền thuế còn phải nộp: 110.000.000
- Ngày 24/04/2014 Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT và
tiền thuế phải nộp cho cơ quan thuế.
- Số tiền thuế được khấu trừ là: 723.711.466
-Số tiền thuế phải nộp là: 833.711.466
-Số tiền thuế còn phải nộp: 110.000.000
- Ngày 24/04/2014 Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT và
tiền thuế phải nộp cho cơ quan thuế.
BẢNG KÊ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ MUA VÀO BÁN RA CỦA QUÝ 4
14
15
Khấu trừ & nộp thuế GTGT Qúy 4
- Số tiền thuế được khấu trừ là: 313.258.369
-Số tiền thuế phải nộp là: 343.258.369
-Số tiền thuế còn phải nộp: 30.000.000
-
Ngày 20/02/2015 Doanh nghiệp phát hiện sai sót của tờ
khai quý 4 năm 2014

+> Số thuế GTGT phải nộp ngày 20/12/2014 là 100tr chứ
không phải 10tr
+> Doanh nghiệp kê khai bổ xung tờ khai thuế GTGT của quý
4 thêm số tiền thuế phải nộp là 90tr
-
Ngày 25/02/2014 Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT bổ
xung và tiền thuế phải nộp, tiền phạt nộp chậm cho cơ
quan thuế.
-
- Tiền phạt nộp châm = 90tr x0.05% x 25= 1.125.000 đ.
- Số tiền thuế được khấu trừ là: 313.258.369
-Số tiền thuế phải nộp là: 343.258.369
-Số tiền thuế còn phải nộp: 30.000.000
-
Ngày 20/02/2015 Doanh nghiệp phát hiện sai sót của tờ
khai quý 4 năm 2014
+> Số thuế GTGT phải nộp ngày 20/12/2014 là 100tr chứ
không phải 10tr
+> Doanh nghiệp kê khai bổ xung tờ khai thuế GTGT của quý
4 thêm số tiền thuế phải nộp là 90tr
-
Ngày 25/02/2014 Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT bổ
xung và tiền thuế phải nộp, tiền phạt nộp chậm cho cơ
quan thuế.
-
- Tiền phạt nộp châm = 90tr x0.05% x 25= 1.125.000 đ.
16
17
Hạn chế
và giải

pháp
Hạn chế
và giải
pháp
Thực trạng về công tác kế toán thuế
GTGT tại công ty TNHH XD GTTL
Anh Tuấn
Thực trạng về công tác kế toán thuế
GTGT tại công ty TNHH XD GTTL
Anh Tuấn
1> Đặc tính của ngành xây lắp là đơn chiếc, phân bổ dải rác,
xa công ty nên việc luôn chuyển chứng từ còn chậm chưa
cập nhập kịp thời
Luôn chuyển hóa đơn chứng từ về phòng kế toán
nhanh chóng kip thời
2> Hàng tồn kho quá nhiều.
Đưa ra các chính sách mới để hạn chế hàng tồn tạo
doanh thu cho doanh nghiệp.
3> Sổ sách thay đổi không còn phù hợp với chế độ hiện hành
Cần cập nhập thường xuyên chế độ kế toán hiện hành.
1> Đặc tính của ngành xây lắp là đơn chiếc, phân bổ dải rác,
xa công ty nên việc luôn chuyển chứng từ còn chậm chưa
cập nhập kịp thời
Luôn chuyển hóa đơn chứng từ về phòng kế toán
nhanh chóng kip thời
2> Hàng tồn kho quá nhiều.
Đưa ra các chính sách mới để hạn chế hàng tồn tạo
doanh thu cho doanh nghiệp.
3> Sổ sách thay đổi không còn phù hợp với chế độ hiện hành
Cần cập nhập thường xuyên chế độ kế toán hiện hành.

www.themegallery.com
18
CẢM ƠN QUÝ THẦY CÔ VÀ CÁC
CẢM ƠN QUÝ THẦY CÔ VÀ CÁC
BẠN ĐÃ CHÚ Ý LẮNG NGHE
BẠN ĐÃ CHÚ Ý LẮNG NGHE