PHÂN TÍCH KHẢNĂNG SINH LỢI CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯVÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH VĨNH LONG 2006-2008

- 1 -
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH
---------------------------
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
Đề Tài
:
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỢI CỦA
NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT
NAM CHI NHÁNH VĨNH LONG 2006-2008
Giáo viên hướng dẫn
Sinh viên thực hiện
TS. Đỗ Văn Xê Lê Thị Thùy Dung
MSSV: 4053718
Ngành: TC-NH
Khóa : 31
Cần Thơ, 2009
- 2 -
LỜI CẢM TẠ
---------------------
Em xin chân thành cảm ơn quý thầy (cô) trường Đại học Cần Thơ, đặc
biệt là tập thể quý thầy (cô) khoa KT-QTKD trường đại học Cần Thơ đã truyền
đạt cho em những kiến thức vô cùng quý báo trong suốt bốn năm học vừa qua, đó
là hành trang giúp em tự tin hơn khi bước vào đới.
Em xin chân thành cảm ơn thầy Đỗ Văn Xê, giáo viên trực tiếp hướng dẫn
và giúp đỡ em hoàn thành luận văn tốt nghiệp này.
Đồng thời em xin gởi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo ngân hàng Đầu tư và
Phát triển chi nhánh Vĩnh Long đã tạo điều kiện cho em thực tốt tại đơn vị.
Em xin cảm ơn đến các cô, chú, anh chị phòng dịch vụ khách hàng đã tận
tình hướng dẫn em trong suốt thời gian thực tập.
Tuy đã cố gắng hoàn thành thật tốt luận văn tốt nghiệp, nhưng kiến thức

có hạn nên không tránh khỏi những sai sót, em rất mong nhận được sự chỉ dẫn
của thầy (cô) và sự đóng góp kiến của cô chú, anh chị trong ngân hàng để đề tài
của em được hoàn thiện hơn.
Sau cùng em xin kính chúc quý thầy cô khoa Kinh tế - Quản Trị Kinh
Doanh cùng các cô chú, anh chị trong ngân hàng dồi dào sức khỏe, niềm tin để
tiếp tục làm việc thật tốt và truyền đạt kiến thức cho chúng em và thế hệ mai sau.
….Ngày …. tháng …. năm ….
Sinh viên thực hiện
Lê Thị Thùy Dung
- 3 -
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan rằng đề tài này do chính tôi thực hiện, các số liệu thu
thập và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất cứ
đề tài nghiên cứu khoa học nào.
….Ngày …. tháng …. năm ….
Sinh viên thực hiện
Lê Thị Thùy Dung
- 4 -
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................

.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
Vĩnh Long, Ngày ….. tháng ….. năm 2009
Thủ trưởng đơn vị
- 5 -
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
Họ và tên giáo viên hướng dẫn: …………………………………………………
Học vị: …………………………………………………………………………...
Chuyên ngành: …………………………………………………………………..
Cơ quan công tác: ……………………………………………………………….
Tên học viên: Lê Thị Thùy Dung
Mã số sinh viên: 4053718
Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng
Tên đề tài: Phân tích khả năng sinh lợi của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt
Nam chi nhánh Vĩnh Long.
NỘI DUNG NHẬN XÉT
1. Tính phù hợp của chuyên đề với ngành đào tạo:
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
2. Về hình thức
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
3. Ý nghĩa khoa học, thực tiễn và tính cần thiết của đề tài

.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
4. Độ tín cậy của số liệu và tính hiện đại của luận văn
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
5. Nội dung và các kết quả đạt được (theo mục tiêu nghiên cứu)
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
6. Các nhận xét khác
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
- 6 -
7. Kết luận:
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
Cần Thơ, ngày …. tháng …. năm …
Giáo viên hướng dẫn

TS. Đỗ Văn Xê
- 7 -
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
Cần Thơ, Ngày …… Tháng …… Năm …….
Giáo viên phản biện
- 8 -
MỤC LỤC
Chương 1: GIỚI THIỆU............................................................................... 1
1.1. Đặt vấn đề nghiên cứu ................................................................... 1
1.2. Mục tiêu nghiên cứu ...................................................................... 2

1.2.1. Mục tiêu chung .............................................................................. 2
1.2.2. Mục tiêu cụ thể .............................................................................. 2
1.3. Câu hỏi nghiên cứu ........................................................................ 2
1.4. Phạm vi nghiên cứu ....................................................................... 2
1.4.1. Thời gian ....................................................................................... 2
1.4.2. Đối tượng nghiên cứu .................................................................... 3
1.5. Lược khảo tài liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu .................... 3
Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU. 4
2.1. Phương pháp luận .......................................................................... 4
2.1.1. Tổng quan về ngân hàng thương mại ............................................. 4
2.1.2. Một số định nghĩa liên quan........................................................... 6
2.1.3. Tổng quan về rủi ro tín dụng.......................................................... 8
2.2. Phương pháp nghiên cứu................................................................ 9
2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu và các chỉ tiêu cần phân tích ............ 9
2.2.2. Các chỉ tiêu cần phân tích .............................................................. 10
2.2.3. Phương pháp phân tích số liệu ....................................................... 13
Chương 3: THÔNG TIN VỀ NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN VIỆT
NAM (BIDV) CHI NHÁNH VĨNH LONG .................................... 14
3.1. Giới thiệu chung ............................................................................ 14
3.1.1. Giới thiệu về ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam....................... 14
3.1.2. Giới thiệu về chi nhánh Vĩnh Long ................................................ 16
3.2. Cơ cấu tổ chức của ngân hàng đầu tư phát triển chi nhánh Vĩnh Long 17
3.3. Chức năng nhiệm vụ ...................................................................... 23
3.4. Thuận lợi và khó khăn.................................................................... 26
3.4.1. Thuận lợi ....................................................................................... 26
3.4.2. Khó khăn ....................................................................................... 26
Chương 4: KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN..................................................... 28
4.1. Tình hình nguồn vốn...................................................................... 28
4.1.1. Vốn huy động ................................................................................ 30
4.1.2. Tiền gửi tiết kiệm của tổ chức tài chính.......................................... 34

4.1.3. Nguồn vốn khác............................................................................. 34
4.1.4. Vốn và các quỹ .............................................................................. 34
4.2. Tình hình sử dụng vốn ................................................................... 34
4.2.1. Tình hình doanh số cho vay ........................................................... 35
4.2.2. Tình hình thu nợ ............................................................................ 41
4.2.3. Tình hình dư nợ ............................................................................. 46
4.2.4. Tình hình nợ xấu............................................................................ 50
4.3. Đánh giá hiệu quả tín dụng ............................................................ 54
4.3.1. DN ngắn hạn /Tổng DN................................................................. 54
4.3.2. DN trung, dài hạn/Tổng DN........................................................... 54
4.3.3. Dư nợ trên vốn huy động ............................................................... 55
4.3.4. Vòng quay vốn tín dụng................................................................. 55
4.3.5. Hệ số thu hồi nợ............................................................................. 55
4.3.6. Tỷ lệ nợ xấu................................................................................... 56
- 9 -
4.4. Kết quả hoạt động kinh doanh........................................................ 56
4.4.1. Thu nhập........................................................................................ 56
4.4.2. Chi phí........................................................................................... 60
4.5. Đánh giá khả năng sinh lợi của ngân hàng ..................................... 64
4.6.1. Hệ số chênh lệch lãi....................................................................... 64
4.6.2. Hệ số doanh lợi.............................................................................. 65
4.6.3. Hệ số sử dụng tài sản ..................................................................... 65
4.6.4. Hệ số ROA .................................................................................... 65
Chương 5: GIẢI PHÁP NÂNG CAO KHẢ NĂNG SINH LỢI .................... 67
5.1. Tóm tắt kết quả................................................................................ 67
5.2. Đề ra giải pháp ................................................................................ 69
5.2.1. Giải pháp điều chỉnh nguồn vốn..................................................... 69
5.2.2. Giải pháp về tình hình cho vay....................................................... 70
5.2.3. Nâng cao khả năng thu nợ.............................................................. 70
5.2.4. Giảm thiểu nợ xấu.......................................................................... 71

5.2.5. Nâng cao khả năng sinh lợi............................................................ 71
5.2.6. Hạn chế rủi ro. ............................................................................... 72
I. Kết luận ......................................................................................... 73
II. Kiến nghị ....................................................................................... 74
- 10 -
DANH MỤC BẢNG
Bảng 1: Tình hình nguồn vốn của chi nhánh giai đoạn 2006 – 2008............. 29
Bảng 2 : Tình hình huy động vốn theo thời hạn của chi nhánh 2006-2008.... 32
Bảng 3: Tình hình doanh số cho vay theo thời hạn của chi nhánh 2006-2008 37
Bảng 4: Tình hình doanh số cho vay thành phần kinh tế của chi nhánh
2006-2008................................................................................................... . 39
Bảng 5: Tình hình thu nợ theo thời hạn của chi nhánh 2006-2008 ............. 41
Bảng 6: Tình hình thu nợ theo thành phần kinh tế của chi nhánh 2006-2008. 45
Bảng 7: Tình hình dư nợ cho vay của chi nhánh 2006 – 2008 ...................... 49
Bảng 8: Tình hình nợ xấu của chi nhánh 2006-2008..................................... 53
Bảng 9: Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động tín dụng của chi nhánh 2006-2008. 54
Bảng 10: Thu nhập của chi nhánh 2006 – 2008. ........................................... 58
Bảng 11: Tình hình chi phí của chi nhánh 2006 - 2008................................. 61
Bảng 12: Kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh 2006-2008............... 62
Bảng 13: Các chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lợi của ngân hàng .................. 64
- 11 -
DANH MỤC HÌNH
Hình 1: Cơ cấu tổ chức của BIDV Vĩnh Long........................................... 19
Hình 2: Tình hình nguồn vốn 2006-2008 ................................................. 28
Hình 3: Tình hình huy động vốn theo thời hạn 2006-2008 ........................ 33
Hình 4: Tình hình doanh số cho vay theo thời hạn 2006-2008.................. 36
Hình 5: Tình hình doanh số cho vay theo thành phần kinh tế 2006-2008... 39
Hình 6: Doanh số thu nợ theo thời hạn 2006 – 2008.................................. 42
Hình 7: Doanh số thu nợ theo thành phần kinh tế 2006 – 2008 ................. 43
Hình 8: Dư nợ cho vay theo thời hạn 2006 -2008 ..................................... 46

Hình 9: Dư nợ cho vay theo thành phần kinh tế 2006 -2008 ..................... 48
Hình 10: Tình hình nợ xấu theo thời hạn 2006 – 2008................................. 51
Hình 11: Tình hình nợ xấu theo thành phần kinh tế 2006-2008 .................. 51
Hình 12: Hiệu quả hoạt động 2006-2008.................................................... 63
- 12 -
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
BIDV: Bank for investment and development of VietNam
CBCNV: Cán bộ công nhân viên
CP: chi phi
Cty TNHH: Công ty trách nhiệm hữu hạn
DN: Dư nợ
DNNN: Doanh nghiệp nhà nước
DNTN: Doanh nghiệp tư nhân
DSCV: Doanh số cho vay
DSTN: Doanh số thu nợ
HĐKD: Hoạt động kinh doanh
LN TT: Lợi nhuận trước thế
LN ST: Lợi nhuận sau thuế
NH: Ngắn hạn
NHTM: Ngân hàng thương mại
NV: Nguồn vốn
PH GTCG: Phát hành giấy tờ có giá
T,DH: Trung, dài hạn
TGTK: Tiền gửi tiết kiệm
TGKKH: Tiền gửi không kỳ hạn
TGTT: Tiền gửi thanh toán
TGTT của TCTC: Tiền gửi thanh toán của tổ chức tài chính
TN: Thu nhập
TS: Tài sản
VHĐ: Vốn huy động

- 13 -
Chương 1: GIỚI THIỆU
1.1. Đặt vấn đề nghiên cứu
Ngày nay trong thời kỳ hội nhập, điền kiện kinh tế ngày càng phát triển,
đặt ra cho Việt Nam nhiều thách thức. Năm 2007 Việt nam chính thức trở thành
thành viên của tổ chức thương mại thế giới (WTO). Theo đó, Việt Nam sẽ từng
bước mở cửa và tự do hoá khu vực Ngân hàng, tổ chức, cho phép các Ngân hàng
nước ngoài hoạt động tại Việt Nam, từng bước dở bỏ các hạn chế đối với việc
thành lập và hoạt động của các Ngân hàng nước ngoài. Sự có mặt của các Ngân
hàng nước ngoài với khả năng tài chính dồi dào, loại hình dịch vụ Ngân hàng đa
dạng nhất là các dịch vụ Ngân hàng hiện đại dựa trên công nghệ cao (như e-
banking, mobile banking …) đã buộc các Ngân hàng thương mại Việt Nam phải
quan tâm đầu tư hiện đại hoá, nghiệp vụ Ngân hàng phải tiện ích hơn trong điều
kiện kinh doanh mới này, các Ngân hàng Thương mại Nhà nước buộc phải cạnh
tranh, hoàn thiện.
Cùng bối cảnh đó, Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV) chi
nhánh Vĩnh Long với vai trò là một trong những Ngân hàng Thương mại quốc
doanh lớn, chi nhánh Ngân hàng đầu tư và phát triển Vĩnh Long đã và đang từng
bước mở rộng quy mô hoạt động, từng bước khắc phục khó khăn để vươn lên.
Thật vậy, để đứng vững và phát triển thì trước hết đòi hỏi kinh doanh phải có
hiệu quả. Do đó, lợi nhuận có được trong hoạt động của Ngân hàng qua từng thời
kỳ là hết sức quan trọng. Thông qua đó Ngân hàng có thể xác định, phát hiện các
lĩnh vực kinh doanh có khả năng mang lại lợi nhuận cho Ngân hàng, lợi ích cho
xã hội trong hiện tại cũng như trong tương lai, đồng thời hạn chế tối thiểu các rủi
ro phát sinh trong hoạt động kinh doanh và đề ra phương hướng hoạt động tốt
hơn trong thời kỳ tới. Chính vì lý do trên đề tài “Phân tích khả năng sinh lợi
của ngân hàng Đầu Tư phát triển Việt Nam chi nhánh Vĩnh Long” Cần thiết
nghiên cứu.
Thông qua quá trình phân tích khả năng sinh lời của đơn vị sẽ giúp các
ngân hàng đánh giá được tình hình tài chính, hiệu quả của sản xuất kinh doanh

trong việc sử dụng đồng vốn, xác định những nguồn lực tiềm năng cũng như phát
hiện các rủi ro tiềm ẩn...từ đó có những biện pháp đúng đắn nhằm thúc đẩy việc
- 14 -
cải tiến quản lý, sử dụng hợp lý các nguồn lực có sẵn, pháp huy thế chủ dộng của
ngân hàng.
1.2. Mục tiêu nghiên cứu
1.2.1. Mục tiêu chung
Phân tích khả năng sinh lợi của ngân hàng Đầu Tư phát triển Việt Nam chi
nhánh Vĩnh Long, nhằm đề ra giải pháp tăng lợi nhuận và hạn chế rủi ro cho
ngân hàng.
1.2.2. Mục tiêu cụ thể
- Đánh giá tình hình huy động và sử dụng vốn của ngân hàng.
- Phân tích các chỉ tiêu như doanh thu, chi phí, lợi nhuận của ngân hàng
từ 2006 - 2008. Để xác định kết quả hoạt đông kinh doanh của ngân hàng.
- Đánh giá khả năng sinh lợi của ngân hàng thông qua các tỷ số tài
chính.
- Đề ra giải pháp nâng cao khả năng sinh lời của ngân hàng.
1.3. Câu hỏi nghiên cứu
- Các nhân tố nào ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng?
- Làm thế nào để tăng lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng?
- Các nhân tố nào ảnh hưởng đến ROA?
1.4. Phạm vi nghiên cứu
Không gian: Đề tài được thực hiện chủ yếu tại ngân hàng Đầu Tư Phát
Triển Việt Nam chi nhánh Vĩnh Long.
1.4.1. Thời gian
- Thông tin và số liệu trong đề tài được cập nhật từ 2006-2008
- Thời gian thực hiện: 02/02 – 25/04/2009.
1.4.2. Đối tượng nghiên cứu
Để thực hiện đề tài cần nghiên cứu các Thông tin giới thiệu, các quy định
ngân hàng, bảng cân đối kế toán, và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của

ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam chi nhánh Vĩnh Long.
1.5. Lược khảo tài liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu
Để hoàn thành đề tài này tôi đã tìm hiểu một số nội dung sau
- 15 -
Để tài Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng thương mại
cổ phần Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Kiên Giang của tác giả Điêu Thị Mỹ
Tiên (2007)- Đại học Cần Thơ. Tác giả đã phân tích hoạt động tín dụng, đánh giá
hiệu quả của hoạt động tín dụng. Từ đó xác định kết quả hoạt động kinh doanh
của ngân hàng. Đặc điểm khác biệt là đề tài trên thực hiện với số liệu từ 2004-
2006. Số lệu trong đề tài này là 2006 – 2008. Trong đề tài này tôi còn phân tích
sâu hơn trong phần sử dụng vốn, phân tích các dịch vụ ngân hàng đang phát triển
và các tỷ số tài chính. Đặc biệt phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến ROA.
Đề tài phân tích hoạt động tín dụng tại ngân hàng đầu tư và phát triển Việt
Nam chi nhánh Đồng tháp 2005 – 2007 của tác giả Nguyễn Thị Thanh Thắm Đại
học Cần Thơ. Nội dung đề tài tập trung phân tích hoạt động tín dụng của chi
nhánh ngân hàng trang 3 năm từ 2005 đến 2007. Phân tích sự biến động của tình
hình huy động vốn, doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ và tình hình nợ quá
hạn. Dựa trên việc phân tích để đánh giá hoạt động tín dụng của ngân hàng thông
qua các chỉ tiêu như hệ số thu nợ, tỷ lệ dư nợ trên tổng vốn huy động, tỷ lệ nợ
quá hạ, vòng quay vốn tín dụng. để tìm ra nguyên nhân làm cho hoạt động tín
dụng của ngân hàng chưa đạt hiệu quả vì một số rủi ro, từ đó đưa ra giải pháp
nhăm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng và hạn chế rủi ro tín dụng. Kết quả
phân tích tình hình huy động vốn của ngân hàng đều tăng trưởng ổn định qua 3
năm, nợ quá hạn chiếm tỷ lệ thấp nhất vào năm 2005, năm 2006 nợ quá hạn tăng
lên nhưng tỷ lệ này có giảm vào năm 2007. vòng quay vốn tín dụng không ổn
định qua 3 năm do ngân hàng thay đổi việc cho vay ngăn trung và dài hạn, hệ số
thu hồi nợ tăng ổn định qua 3 năm.
- 16 -
Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1. Phương pháp luận

2.1.1. Tổng quan về ngân hàng thương mại
2.1.1.1. Định nghĩa Ngân hàng thương mại (NHTM)
Ngân hàng thương mại ra đời và phát triển gắn liền với nền sản xuất hàng
hoá, nó kinh doanh loại hàng hoá rất đặc biệt đó là “tiền tệ”. Thực tế các NHTM
kinh doanh “quyền sử dụng vốn tiền tệ”. Nghĩa là NHTM nhận tiền gửi của công
chung, của các tổ chức kinh tế, xã hội và sử dụng số tiền đó để cho vay và làm
phương tiện thanh toán với những điều kiện ràng buộc là phải hoàn trả lại vốn
gốc và lãi nhất định theo thoả thuận.
NHTM là một tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường
xuyên là nhận tiền gởi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số
tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh
toán.
Như vậy hoạt động của NHTM một phần nào đó tương tự như một doanh
nghiệp kinh doanh bình thường khác. NHTM giống như một doanh nghiệp bình
thường ở chổ nó cũng là một pháp nhân có vốn đầu tư riêng, có bộ máy quản lý
và hoạt động cũng nhằm vào mục tiêu lợi nhuận. Trong quá trình hoạt động của
NHTM cũng phát sinh các khoản mục chi phí, cũng phải làm nghĩa vụ với ngân
sách và thuế… Tất cả những điều đó nói lên rằng: Kinh doanh của NHTM cũng
là một loại kinh doanh bình thường không có gì đặc biệt. nhưng khi nhìn vào đối
tượng kinh doanh của NHTM chúng ta sẽ thấy kinh doanh của NHTM là một loại
hình kinh doanh đặc biệt.
Khác với doanh nghiệp khác, NHTM không trực tiếp tham gia sản xuất và
lưu thông hàng hoá, nhưng nó góp phần phát triển nền kinh tế xã hội thông qua
việc cung cấp vốn tín dụngcho nền kinh tế, thực hiện chức năng trung gian tài
chính và dịch vụ ngân hàng. Đối tượng kinh doanh của NHTM như đã nói ở trên
là “quyền sử dụng vốn tiền tệ” thông qua nghiệp vụ tín dụng và thanh toán của
NHTM. Việc NHTM cấp phát tín dụng vào nền kinh tế chính là hành vi tạo tiền
cảu NHTM. Hành vi tạo tiền của NHTM lại dựa trên cơ sở thu hút tiền gửi của
dân cư và của tổ chức kinh tế xã hội trong nền kinh tế và của các tổ chức kinh tế
xã hội trong phạm vi quốc tế.

- 17 -
Để đáp ứng nhu cầu vốn cho sự phát triển chung của nền kinh tế thì việc
tạo lập vốn cho ngân hàng là vấn đề quan trọng hàng đầu trong hoạt động kinh
doanh của NHTM. Vốn không những giúp cho ngân hàng tổ chức được mọi hoạt
động kinh doanh, mà còn góp phần quan trọng trong việc đầu tư phát triển sản
xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp nói riêng cũng như sự phát triển của toàn
bộ nền kinh tế quốc dân nói chung.
2.1.1.2. Chức năng của ngân hàng thương mại
v Chức năng thủ quỹ cho xã hội
Thực hiện chức năng này, NHTM nhận tiền gửi của công chúng, các
doanh nghiệp và các tổ chức, giữ tiền cho khách hàg của mình, đáp ưng nhu cầu
rút tiền và chi tiền cho họ.
Đối với khách hàng, thông qua việc gủi tiền vào ngân hàng, họ không
những được đảm bảo an toàn về tài sản mà còn thu được một khoản lợi tức từ
ngân hàng (tuy nhiên không loại trừ trường hợp rủi ro khi ngân hàng lâm vào tình
trạng mất khả năng thanh toán, không đáp ứng được nhu cầu rút tiền của khách
hàng).
Đối với ngân hàng, chức năng này là cơ sở để ngân hàng thực hiện chức
năng trung gian thanh toán, đồng thời tạo ra nguồn vốn chủ yếu cho ngân hàng
để thực hiện chức năng trung gian tín dụng.
v Chức năng trung gian thanh toán
Ngân hàng là trung gian thanh toán khi thực hiện thanh toán theo yêu cầu
của khách hàng như trích từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền, hàng
hoá, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu từ bán
hàng và các khoản thu khác theo lệnh của họ.
Chức năng trung gian thanh toán có ý nghĩa quan trọng đối với hoạt động
kinh tế. Trước hết, thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng góp phần tiết
kiệm chi phí lưu thông tiền mặt và đảm bảo thanh toán an toàn. Khả năng lựa
chọn hình thức thanh toán không dùng tiền mặt thích hợp sẽ cho phép khách
hàng thực hiện nhanh chóng và hiệu quả của quá trình tái sản xuất xã hội.Việc

cung ứng một dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt có chất lượng sẽ làm tăng
uy tín cho ngân hàng và sẽ tạo điều kiện thu hút nguồn vốn tiền gửi.
- 18 -
v Chức năng làm trung gian tín dụng
Ngân hàng làm trung gian tín dụng khi nó là “cầu nối” giữa người có vốn
dư thừa và người có nhu cầu về vốn. Thông qua việc huy động các khoản vốn
tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế. Với chức năng này, ngân hàng vừa
đóng vai trò là người đi vay, vừa đóng vai trò là người cho vay.
Người gửi tiền thu được lợi từ vốn tạm thời nhàn rỗi của mình thông qua
khoản lãi tiền gửi. Hơn nữa ngân hàng còn đảm bảo an toàn các khoản tiền gửi và
cung cấp cho khách hàng các dịch vụ thanh toán tiện lợi.
Người cho vay sẽ thoả mãn nhu cầu về vốn để kinh doanh, chi tiêu, thanh
toán mà không phải chi phí nhiều về sức lực, thời gian cho việc tìm kiếm nguồn
cung ứng vốn tiện lợi, chắc chắn và hợp pháp.
2.1.2. Một số định nghĩa liên quan
Ø Định nghĩa khả năng sinh lợi (profitability)
Khả năng sinh lợi (profitability) là thước đo hiệu quả bằng tiền, là điều
kiện cần nhưng chưa đủ để duy trì cân bằng tài chính. Việc đánh giá khả năng
sinh lợi phải dựa trên một khoảng thời gian tham chiếu. Khái niệm khả năng sinh
lợi được áp dụng trong mọi hoạt động kinh tế sử dụng các phương tiện vật chất,
con người và tài chính, thể hiện bằng kết quả trên phương tiện. Khả năng sinh lợi
có thể áp dụng cho một hoặc một tập hợp tài sản.
Ở cấp độ ngân hàng (doanh nghiệp), khả năng sinh lợi là kết quả của việc
sử dụng tập hợp các tài sản vật chất và tài sản tài chính, tức là vốn kinh tế mà
ngân hàng (doanh nghiệp) nắm giữ. Nhìn chung, khả năng sinh lợi cần ít nhất đủ
để đáp ứng được đòi hỏi cấp bách là đảm bảo duy trì vốn cho ngân hàng (doanh
nghiệp) đầu tư và phát triển.
- 19 -
Ø Tín dụng là gì?
Tín dụng là quan hệ kinh tế được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ hay hiện

vật, trong đó người đi vay phải trả cho người cho vay cả gốc và lãi sau một thời
gian nhất định.
Thể hiện ở 3 mặt cơ bản:
- Có sự chuyển giao quyền sử dụng một khối lượng lớn giá trị từ người
này sang người khác.
- Sự chuyển giao mang tính chất tạm thời.
- Khi hoàn lại lượng giá trị đã chuyển giao cho người sở hữu phải kèm
thêm một lượng giá trị dôi thêm.
Ø Tín dụng ngắn hạn
Tín dụng ngắn hạn là loại tín dụng có thời hạn dưới một năm, thường
được dùng để cho vay bổ sung thiếu hụt tạm thời vốn lưu động của các doanh
nghiệp và cho vay phục vụ nhu cầu sinh hoạt cá nhân.
Ø Tín dụng trung hạn
Tín dụng trung hạn là loại tín dụng có thời hạn từ 1 năm đến 5 năm, nó
được vay dùng để mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới kỹ thuật, mở rộng
và xây dựng các công trình nhỏ, có thời hạn thu hồi vốn nhanh.
Ø Tín dụng dài hạn
Tín dụng dài hạn là loại tín dụng có thời hạn trên 5 năm. Nó được sử dụng
để cấp cho xây dựng cơ bản, cải tiến và mở rộng các chương trình có quy mô lớn.
Ø Doanh số cho vay
Là chỉ tiêu dùng để phản ánh các khoản tín dụng mà ngân hàng đã cho
vay trong một khoản thời gian nhất định không kể món vay đó có thu hồi về
được hay chưa, thường được xác định theo tháng, quý hay năm.
Ø Doanh số thu nợ
Là toàn bộ các món vay mà ngân hàng đã thu về từ các khoản cho vay
của ngân hàng kể cả năm nay và những năm trước đó.
- 20 -
Dư nợ
Là chỉ tiêu phản ánh tại thời điểm xác định nào đó của ngân hàng hiện
còn cho vay bao nhiêu và đây cũng chính là khoản vay mà ngân hàng cần phải thu

về.
Ø Doanh thu là tổng thu nhập từ hoạt động của ngân hàng.
Ø Lợi nhuận ròng là tổng thu nhập trừ đi tổng chi phí.
2.1.3. Tổng quan về rủi ro tín dụng
Ø Rủi ro tín dụng là gì?
Rủi ro tín dụng là rủi ro do một hoặt một nhóm khách hàng không thực
hiện được các nghĩa vụ trả nợ gốc và lãi đúng thời hạn cho ngân hàng. Bao gồm
cả việc không thực hiện thanh toán nợ, cho dù đó là nợ gốc hay nợ lãi khi khoản
nợ đến hạn.
Phân loại nợ: Các khoản cho vay khách hàng được ngân hàng phân loại nợ
theo quyết định 493/QĐ Ngân hàng nhà nước (Quyết định về việc sủa đổi bổ
sung một số điều của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để
xử lí rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành
theo quyết định số 493/2005/ QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 của thống
đốc ngân hàng nhà nước).
Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn
Các khoản nợ trong hạn mà ngân hàng đánh giá là có đủ khả năng thu hồi
đầy đử cả gốc và lãi đúng thời hạn;
Các khoản nợ hạn quá dưới 10 ngày và ngân hàng đánh giá là có khả năng
thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng hạn còn
lại;
Nhóm 2: Nợ cần chú ý
Các khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày;
Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu mà ngân hàng đánh giá cao
khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu.
Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn
Các khoản nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày;
- 21 -
Các khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ
điều chỉnh kỳ trả nợ lần đầu được phân vào nhóm hai;

Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không có khả năng
trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
Nhóm 4: Nợ nghi ngờ
Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày tính
theo thời hạn trả được cơ cấu lại lần đầu;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần hai.
Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn
Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu mà quá hạn từ 90 ngày trở
lên tính theo thời hạn trả đã được cơ cấu lại lần đầu;
Các khoản nợ cơ cấu lại lần hai mà quá hạn tính theo thời hạn trả đã được
cơ cấu lại lần hai.
Các khoản nợ cơ cấu lần ba trở lên;
Nợ khoanh và các khoản nợ chờ xử lý.
Ø Nợ xấu
Là chỉ tiêu phản ánh các khoản nợ đến hạn mà khách hàng không có khả
năng trả nợ cho ngân hàng và không có lý do chính đáng. Khi đó ngân hàng sẽ
chuyên từ tài khoản dư nợ sang tài khoản khác gọi là tài khoản nợ xấu. Nợ xấu là
khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5.
2.2. Phương pháp nghiên cứu
2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu và các chỉ tiêu cần phân tích
Thu thập những số liệu thực tế, trực tiếp có liên quan đến phân tích khả
năng sinh lời của Ngân hàng qua 3 năm (2006-2008).
- Tham khảo các văn bản Nhà nước về những qui định của Ngân hàng để
hoàn thành phần giới thiệu về ngân hàng và hoạt động của ngân hàng.
- 22 -
- Để phân tích được tình hình huy động vốn và sử dụng vốn của ngân
hàng, cần thu thập các chỉ tiêu tiền gởi của khách hàng, doanh số cho vay, doanh
số thu nợ, dư nợ cho vay và tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng.

- Thu thập số liệu có trong bảng cân đối kế toán như mục tổng tài sản,
các chỉ tiêu trong bảng báo cáo kết quả kinh doanh như chi phí, thu nhập, doanh
thu, lợi nhuận của ngân hàng để phân tích các tỷ số tài chính đánh giá khả năng
sinh lợi.
2.2.2. Các chỉ tiêu cần phân tích
Để phân tích hoạt động tín dụng cũng như khả năng sinh lợi của ngân
hàng cần dựa vào các chỉ tiêu sau:
Các chỉ tiêu về đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng
Ø Dư nợ /Tổng dư nợ (%)
Dư nợ ngắn hạn
Dư nợ / Tổng dư nợ =
Tổng dư nợ
* 100
Dư nợ bao gồm dư nợ ngắn hạn, dư nợ trung và dài hạn.
Chỉ tiêu này dùng để xác định cơ cấu tín dụng theo thời hạn. Nhằm tìm ra
cơ cấu đầu tư hợp lí và có giải pháp điều chỉnh cho phù hợp.
Ø Vòng quay vốn tín dụng (vòng)
Doanh s
ố thu nợ
Vòng quay vốn tín dụng =
Dư nợ bình quân
Dư nợ đầu kỳ + Dự nợ cuối kỳ
Dư nợ bình quân =
2
Chỉ tiêu này đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng, thời gian thu hồi nợ
vay nhanh hay chậm. Vòng quay vốn tín dụng càng lớn thì càng tốt.
- 23 -
Ø Tỷ lệ nợ xấu (%)
Nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu =

Tổng dư nợ
x 100%
Chỉ tiêu này đo lường chất lượng nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng. Chỉ
số này thấp có nghĩa là chất lượng tín dụng của ngân hàng này cao.
Ø Hệ số thu hồi nợ (%)
Doanh số thu nợ
Hệ số thu hồi nợ
=
Doanh số cho vay
x 100%
Đây là chỉ số đo lường khả năng thu hồi nợ của ngân hàng, nghĩa là cứ
100 đồng vốn cho vay thì ngân hàng sẽ thu hồi được bao nhiêu đồng doanh thu.
Các chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lợi
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng là một báo cáo tài
chính cho biết tình hình thu, chi và mức độ lãi lỗ tong kinh doanh của ngân hàng.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng giúp nhà phân tích hạn
chế được những khoản chi phí bất hợp lý, và từ đó có biện pháp tăng cường các
khoản thu, nhằm nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng.
Phân tích lợi nhuận (khả năng sinh lợi)
Ø Chỉ số phân tích tỷ trọng từng khoản mục thu nhập
Số thu từng khoản mục
Tỷ trọng từng khoản
mục thu nh
ập (%)
=
Tổng thu nhập
x 100%
Chỉ số này giúp nhà phân tích xác định được cơ cấu của thu nhập để từ đó
các biện pháp phù hợp tăng cường lợi nhuận của ngân hàng, đồng thời có thể
kiểm soát được rủi ro trong kinh doanh.

Ø Chỉ số phân tích tỷ trọng từng khoản mục chi phí
Số chi từng khoản mục
Tỷ trọng từng khoản
mục
chi phí (%)
=
Tổng chi phí
x 100%
- 24 -
Chỉ số này giúp nhà phân tích xác định được cơ cấu của khoản chi để từ
đó có thẻ hạn chế các khoản chi bất hợp lý, tăng cường các khoản chi có lợi cho
hoạt động kinh doanh nhằm thực hiện tốt chiến lược mà hội đồng quản trị ngân
hàng đã đề ra.
Ø Hệ số chênh lệch lãi: chỉ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản của
ngân hàng, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách
hợp lý và hiệu quả tạo nền tảng cho việc tăng cao lợi nhuận cho NHTM.
Thu nhập lãi ròng
Hệ số chênh lệch lãi =
Tổng tài sản
Ø Hệ số doanh lợi: hệ số này cho ta biết cứ một đồng doanh thu bỏ ra ta
mang lại được bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Lợi nhuận ròng
Hệ số doanh lợi =
Doanh thu
Ø Hệ số sử dụng tài sản
Doanh thu
Hệ số sử dụng tài sản =
Tổng tài sản
Ø Hệ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA): Chỉ số này cho nhà
phân tích thấy được khả năng bao quát của ngân hàng trong việc tạo ra thu nhập

từ tài sản. Nói cách khác, ROA giúp cho nhà phân tích xác định hiệu quả kinh
doanh của một đồng tài sản. ROA lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân
hàng tốt, ngân hàng có cơ cấu tài sản hợp lý, ngân hàng có sự điều động linh hoạt
giữa các hạng mục trên tài sản trước những biến động của nền kinh tế. Nếu ROA
quá lớn nhà phân tích sẽ lo lắng vì rủi ro luôn song hành với lợi nhuận. Vì vậy,
việc so sánh ROA giữa các kỳ hạch toán có thể rút ra được nguyên nhân thành
công hoặc thất bại của ngân hàng.
Lợi nhuận ròng
Hệ số ROA =
Tổng tài sản
- 25 -
2.2.3. Phương pháp phân tích số liệu
Dùng phương pháp so sánh số tương đối, thông qua bảng số liệu đánh giá
phần trăm đạt được của từng năm, so sánh phần trăm tăng thêm năm sau so với
năm trước, phân tích nguyên nhân của thực trạng. Từ đó, chúng ta có thể đánh
giá hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Dùng phương pháp so sánh số tuyệt đối, căn cứ vào số tiền thực tế ngân
hàng đạt được trong ba năm.