Luận văn thạc sĩ Giải pháp nâng cao năng lực tài chính của ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam

B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC KINH T TP.H CHÍ MINH





TRNăTHăTHUăNGĨ


GIIăPHÁPăNÂNGăCAOăNNGăLCă
TÀI CHÍNH CAăNGÂNăHĨNGăTRÁCHă
NHIMăHUăHNăMTăTHĨNHăVIÊNă
SHINHANăVITăNAM



LUNăVNăTHCăSăKINHăT




Tp. ả Chí Minh – Nm 2014

B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC KINH T TP.H CHÍ MINH



TRNăTHăTHUăNGĨ


GIIăPHÁPăNÂNGăCAOăNNGăLCă
TĨIăCHệNHăCAăNGÂNăHĨNGăTRÁCHă
NHIMăHUăHNăMTăTHĨNHăVIÊNă
SHINHANăVITăNAM

CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG
MẩăS:ă60340201

LUNăVNăTHCăSăKINHăT

NGIăHNGăDNăKHOAăHC:
PGS.TS. TRNGăQUANGăTHỌNG

Tp. ả Chí Minh – Nm 2014




LIăCAMăOAN
Tôi xin cam đoan lun vn thc s "Gii pháp nâng cao nng lc tài chính
ca Ngân hàng trách nhim hu hn mt thành viên Shinhan Vit Nam" là công
trình nghiên cu ca riêng tôi.

Các kt qu nghiên cu trong lun vn là trung thc và cha tng đc công
b trong bt k bài nghiên cu nào khác.

Ngi thc hin



Trn Th Thu Ngà
















MC LC
Trang ph bìa
Li cam đoan
Mc lc
Danh mc các ký hiu, các ch vit tt
Danh mc các bng

M U
CHNGă 1:ă Că S KHOA HC V NNGă LC TÀI CHÍNH NGÂN
HÀNG VÀ CÁC YU T NHă HNGă Nă NNGă LC TÀI CHÍNH
NGÂN HÀNG 1
1.1. TNG QUAN V TÀI CHÍNH CAăNGÂNăHĨNGăTHNGăMI 1
1.1.1. Khái nim và hot đng ca Ngân hàng thng mi 1
1.1.1.1. Khái nim v Ngân hàng thng mi 1
1.1.1.2. Hot đng ca Ngân hàng thng mi 2
1.1.2. Tài chính ca Ngân hàng thng mi 4
1.1.2.1. Quan nim v tài chính 4
1.1.2.2. c đim tài chính ca Ngân hàng thng mi 6
1.2.ăNNGăLC TÀI CHÍNH CAăNGÂNăHĨNGăTHNGăMI 8
1.2.1. Quan nim v nng lc tài chính ca Ngân hàng thng mi 8
1.2.2. Các tiêu chí phn ánh nng lc tài chính ca Ngân hàng thng mi trong
xu th hi nhp 8
1.2.2.1. Vn ch s hu ln 9
1.2.2.2. Nhóm ch tiêu v qui mô và cht lng tài sn 12
1.2.2.3. Kh nng sinh li cao và n đnh 13
1.2.2.4. m bo kh nng thanh khon 15
1.2.2.5. Cht lng điu hành qun lý trong quá trình kinh doanh ngân hàng 17
1.3.ă ÁNHă GIÁă NNGă LC TÀI CHÍNH CAă NGÂNă HĨNGă THNGă
MI THEO KHUNG AN TOÀN CAMEL 18
1.4. CÁC NHÂN T NHă HNGă Nă NNGă LC TÀI CHÍNH CA
NHTM 20
1.4.1. Nhóm nhân t khách quan 20




1.4.1.1. Chính sách v tài chính ca Chính ph 20

1.4.1.2. S phát trin ca h thng tài chính 21
1.4.2. Nhóm nhân t ch quan 22
1.5. S CN THIT PHIă NÂNGă CAOă NNG LC TÀI CHÍNH CA
NGÂNăHĨNGăTHNGăMI 23
1.5.1. áp ng yêu cu ti đa hóa li nhun và đt mc tiêu tng trng 24
1.5.2. áp ng yêu cu đm bo cht lng dch v ngày càng cao ca khách
hàng trong nn kinh t th trng 25
1.5.3. áp ng yêu cu ca hi nhp tài chính quc t 25
1.5.4. Do yêu cu hin đi hóa công ngh trong môi trng cnh tranh 25
Kt lunăchngă1 26
CHNG 2:ăTHCăTRNGăNNGăLCăTĨIăCHệNHăCAăNGÂNăHĨNGă
TNHHăMTVăSHINHANăVITăNAMăGIAIăONă2010-2013 27
2.1. GII THIU V NGÂN HÀNG TNHH MTV SHINHAN VIT NAM 27
2.1.1. S lc quá trình hình thành và phát trin 27
2.1.2. Mng li hot đng 27
2.1.3. Sn phm dch v ca Ngân hàng Shinhan Vit Nam 28
2.2.ăÁNHăGIÁăNNGăLC TÀI CHÍNH CA NGÂN HÀNG TNHH MTV
SHINHAN VIT NAM 28
2.2.1. ánh giá quy mô vn ch s hu 30
2.2.1.1. Tc đ tng vn ch s hu 30
2.2.1.2. òn by tài chính 31
2.2.1.3. H s an toàn vn ti thiu 33
2.2.2. Qui mô, tc đ tng trng và cht lng tng tài sn 34
2.2.2.1. D n trên tng tài sn 34
2.2.2.2. T l n xu trên d n 35
2.2.3. Kh nng sinh li 36
2.2.3.1. Kh nng sinh li trên tài sn 36
2.2.3.2. Kh nng sinh li trên vn ch s hu 37
2.2.3.3. T l lãi ròng cn biên 38
2.2.3.4. T l lãi ròng ngoài cn biên 39

2.2.4. Phân tích kh nng thanh khon 40
2.2.4.1. T l thanh khon trên tng tài sn 40
2.2.4.2. H s đm bo tin gi 41
2.2.4.3. H s thanh khon ngn hn 42
2.2.4.4. T l d n cho vay trên tng tin gi 42
2.2.5. Cht lng qun lý 43
2.3. PHÂN TÍCH CÁC NHÂN T NHă HNG TIă NNGă LC TÀI
CHÍNH CA NGÂN HÀNG TNHH MTV SHINHAN VIT NAM 46
2.3.1. Nhóm nhân t khách quan 46
2.3.2. Nhóm nhân t ch quan 47
2.4.ăÁNHăGIÁăCHUNGăV NNGăLC TÀI CHÍNH CA NGÂN HÀNG
TNHH MTV SHINHAN VIT NAM 48
2.4.1. Nhng kt qu đt đc 48
2.4.2. Hn ch và nguyên nhân 48
Kt lunăchngă2 49
CHNGă3:ăGIIăPHÁPăNÂNGăCAOăNNGăLC TÀI CHÍNH CA NGÂN
HÀNG TNHH MTV SHINHAN VIT NAM 50
3.1. MCăệCHăXÂYăDNG GII PHÁP 50
3.2.ăCNăC  XUT GII PHÁP 50
3.2.1. Da vào đnh hng và chin lc phát trin ngành ngân hàng đn nm
2020 50
3.3.2. Da vào các tn ti hin nay ca Ngân hàng Shinhan 50
3.3.3. Da vào mc tiêu kinh doanh Ngân hàng Shinhan đn nm 2020 51
3.4. MT S GII PHÁP NHMă NÂNGă CAOă NNGă LC TÀI CHÍNH
CA NGÂN HÀNG TNHH MTV SHINHAN VITăNAMăGIAIăON 2014-
2020 51

3.4.1. Gii pháp 1: Tng h s đòn by tài chính 52
3.4.2. Gii pháp 2: Gii pháp nâng cao kh nng sinh li 53
3.4.3. Gii pháp 3: M rng đi tng khách hàng huy đng vn và cp tín dng
57
3.4.4. Gii pháp 4: m bo an toàn hot đng 58
3.4.5. Gii pháp 5: Tng cht lng qun lý cho ngân hàng Shinhan 58




Kt lunăchngă3 63
KT LUN 64
Tài liu tham kho

DANH MC CÁC KÝ HIU, CÁC CH VIT TT

T VIT TT

NGHAăTING VIT
CAR
T l an toàn vn ti thiu
DPRR
D phòng ri ro
NIM
T l thu nhp lưi cn biên
N-NIM
T l thu nhp ngoài lãi cn biên
NHNN
Ngân hàng nhà nc
NHNNg

Ngân hàng nc ngoài
NHTM
Ngân hàng thng mi
NHTMVN
Ngân hàng thng mi Vit Nam
NHTW
Ngân hàng Trung ng
ROA
T l li nhun trên tng tài sn
ROE
T l li nhun trên vn ch s hu
TCTD
T chc tín dng
TNHH MTV
Trách nhim hu hn mt thành viên
VCSH
Vn ch s hu

DANH MC CÁC BNG

STT

TH T
BNG

TÊN BNG

TRANG
1
Bng 2.1

Các NHNNg đc dùng đ thng kê giai đon
2010- 2013

29
2
Bng 2.2

Các NHTMVN đc dùng đ thng kê giai
đon 2010- 2013

29
3
Bng 2.3

So sánh VCSH ca ngân hàng Shinhan vi

NHNNg và NHTMVN giai đon 2010-2013


31
4
Bng 2.4

So sánh h s đòn by ca ngân hàng Shinhan
vi NHNNg và NHTMVN giai đon 2010-2013

32
5
Bng 2.5

So sánh CAR ca ngân hàng Shinhan vi
NHNNg và NHTMVN giai đon 2010-2013


34
6
Bng 2.6

So sánh D n trên tài sn ca ngân hàng
Shinhan vi NHNNg và NHTMVN giai đon
2010-2013

35
7
Bng 2.7

So sánh N xu trên Tng d n ca ngân hàng
Shinhan vi NHNNg và NHTMVN giai đon
2010-2013


36
8
Bng 2.8

So sánh ROA ca ngân hàng Shinhan vi
NHNNg và NHTMVN giai đon 2010-2013


37
9
Bng 2.9

So sánh ROE ca ngân hàng Shinhan vi
NHNNg và NHTMVN giai đon 2010-2013

38




10
Bng 2.10

So sánh NIM ca ngân hàng Shinhan vi
NHNNg và NHTMVN giai đon 2010-2013

39
11
Bng 2.11

So sánh N-NIM ca ngân hàng Shinhan vi
NHNNg và NHTMVN giai đon 2010-2013


40
12
Bng 2.12
So sánh t l thanh khon ca ngân hàng
Shinhan vi NHNNg và NHTMVN giai đon
2010-2013


41
13
Bng 2.13
So sánh h s đm bo tin gi ca ngân hàng
Shinhan vi NHNNg và NHTMVN giai đon
2010-2013

41
14
Bng 2.14
So sánh Kh nng thanh khon ngn hn ca
ngân hàng Shinhan vi NHNNg và NHTMVN
giai đon 2010-2013

42
15
Bng 2.15
So sánh t l cho vay trên tin gi ca ngân
hàng Shinhan vi NHNNg và NHTMVN giai
đon 2010-2013

43
16
Bng 2.16
So sánh ch s chi phí hot đng ca ngân hàng
Shinhan vi NHNNg và NHTMVN giai đon
2010-2013

44












M U
1. Lý do chnăđ tài

Sau khi Vit Nam gia nhp t chc thng mi th gii (WTO) vào cui
nm 2007, v th ca Vit Nam trên trng quc t ngày càng gia tng. H thng
ngân hàng Vit Nam đư có bc chuyn bin rõ rt theo hng to ra mt th trng
m và và có tính cnh tranh cao hn.
Cng nh các th trng khác, th trng tài chính ngân hàng cng phi chu
nhng sc ép ln ca quá trình hi nhp, đc bit các ngân hàng thng mi. Tuy
nhiên s gia tng sc ép cnh tranh s tác đng đn ngành ngân hàng nh th nào
còn ph thuc mt phn vào kh nng thích nghi và nng lc tài chính ca chính
các ngân hàng trong môi trng cnh tranh gay gt này. Các ngân hàng không có
kh nng cnh tranh s đc thay th bng các ngân hàng có hiu qu hn, điu này
cho thy ch có các ngân hàng có nng lc tài chính tt, kinh doanh hiu qu nht
mi có li th v cnh tranh. Nh vy, nng lc tài chính tr thành mt tiêu chí
quan trng đ đánh giá s tn ti ca mt ngân hàng trong môi trng cnh tranh
quc t ngày càng gia tng và khc lit.
Ngân hàng trách nhim hu hn mt thành viên Shinhan Vit Nam đư đc
thành lp gn 5 nm, ngân hàng đang trong giai đon khng đnh v trí ca mình
trên th trng tài chính Vit Nam vi nhng đnh hng phát trin riêng. Tuy
nhiên, đ ngân hàng hot đng có hiu qu hn, đy lùi đc nguy c đ v, phát
trin bn vng và có kh nng cnh tranh ngày càng tt thì vic đánh giá và nâng
cao nng lc tài chính ca ngân hàng là thc s cn thit đ giúp ngân hàng đt
đc các mc tiu đ ra.
Là mt nhân viên ca ngân hàng, hc viên đư chn đ tài "Gii pháp nâng cao
nng lc tài chính ca Ngân hàng trách nhim hu hn mt thành viên Shinhan
Vit Nam" đ nghiên cu nhm giúp ngân hàng gii quyt các khó khn hin nay t
đó phát trin bn vng trong giai đon cnh tranh khc lit trên th trng tài chính
ngân hàng hin nay.

2. Mc tiêu nghiên cu
 tài "Gii pháp nâng cao nng lc tài chính ca Ngân hàng trách nhim
hu hn mt thành viên Shinhan Vit Nam” đc nghiên cu nhm đáp ng 3 các
mc tiêu sau:
Mt là: Nhn thc đy đ và chính xác các lý lun khoa hc v nng lc tài
chính ca ngân hàng thng mi.
Hai là: Phân tích và đánh giá thc trng nng lc tài chính Ngân hàng
TNHH MTV Shinhan Vit Nam so vi khung an toàn CAMEL.
Ba là:  xut các gii pháp nâng cao nng lc tài chính ca Ngân hàng
TNHH MTV Shinhan Vit Nam.
3.ăiătng và phm vi nghiên cu
3.1. iătng nghiên cu
Nng lc tài chính ca Ngân hàng TNHH MTV Shinhan Vit Nam
3.2. Phm vi nghiên cu:
V không gian: Ngân hàng TNHH MTV Shinhan Vit Nam
V thi gian: D liu dùng đ thc hin lun vn đc thu thp trong giai
đon 2010-2013, trong đó gm d liu có sn t báo cáo tài chính ca ngân hàng và
báo báo ca Ngân hàng nhà nc.
V ni dung và hng tip cn nghiên cu ca lun vn:
Nghiên cu này đi sâu vào vic đánh giá nng lc tài chính ca Ngân hàng
TNHH MTV Shinhan Vit Nam theo khung an toàn CAMEL.
4.ăPhngăphápănghiênăcu
Nghiên cu đư s dng các s liu thng kê thông qua thu thp d liu có
sn, tin hành lp bng biu đ d dàng so sánh và đánh giá ni dung cn tp trung
nghiên cu.
Bên cnh đó, đ tài cng đư s dng phng pháp suy din đ lp lun và
gii thích đc đim ca tng ch tiêu trong quá trình phân tích s liu nghiên cu.
6.ăụănghaăthc tin caăđ tài
Lun vn có ý ngha v mt thc tin, lun vn phân tích thc nng lc tài

chính, đa ra nhng hn ch và đ xut nhng gii pháp nhm nâng cao nng lc tài




chính ca ngân hàng TNHH MTV Shinhan Vit Nam đ giúp ngân hàng gii quyt
các khó khn hin nay t đó phát trin bn vng trong thi gian ti.
7. Hn ch caăđ tài
 tài "Gii pháp nâng cao nng lc tài chính ca Ngân hàng trách nhim
hu hn mt thành viên Shinhan Vit Nam" ch gii hn vic đánh giá nng lc tài
chính ca Ngân hàng trách nhim hu hn mt thành viên Shinhan Vit Nam có
đm bo khung an toàn CAMEL đ t đó đa ra các gii pháp nhm nâng cao nng
lc tài chính ca ngân hàng.
8. B cc ni dung lunăvn
Lun vn ngoài phn m đu, kt lun, danh mc tài liu tham kho, các
bng và ph lc ni dung chính đc trình bày gm có 3 chng c th nh sau:
Chngă1: C s khoa hc v nng lc tài chính ngân hàng và các yu t
nh hng đn nng lc tài chính ngân hàng.
Chngă 2: Thc trng nng lc tài chính ca Ngân hàng TNHH MTV
Shinhan Vit Nam giai đon 2010-2013.
Chngă 3: Gii pháp nâng cao nng lc tài chính ca Ngân hàng TNHH
MTV Shinhan Vit Nam.




1


CHNGă1: CăS KHOA HC V NNGăLC TÀI CHÍNH NGÂN

HÀNG VÀ CÁC YU T NHăHNGăNăNNGăLC TÀI CHÍNH
NGÂN HÀNG
1.1. TNG QUAN V TÀI CHÍNH CAăNGÂNăHĨNGăTHNGăMI
1.1.1. Khái nim và hotăđng caăNgơnăhƠngăthngămi
1.1.1.1. Khái nim v Ngân hàng thng mi
NHTM là t chc kinh doanh tin t tín dng có v trí quan trng nht trong
nn kinh t th trng  các nc. Có nhiu khái nim khác nhau v ngân hàng
thng mi:
 M: NHTM là công ty kinh doanh tin t, chuyên cung cp dch v tài
chính và hot đng trong ngành công nghip dch v tài chính.
 Pháp: NHTM là nhng xí nghip và c s nào thng xuyên nhn ca
công chúng di hình thc ký thác hay hình thc khác các s tin mà h dùng cho
chính h vào nghip v chit khu, tín dng hay dch v tài chính.
 n : NHTM là c s nhn các khon ký thác đ cho vay, tài tr đu t.
 Vit Nam:
Theo lut t chc tín dng 1997:
T chc tín dng là doanh nghip đc thành lp theo quy đnh ca Lut này
và các quy đnh khác ca pháp lut đ hot đng kinh doanh tin t, làm dch v
ngân hàng vi ni dung nhn tin gi và s dng tin gi đ cp tín dng, cung ng
các dch v thanh toán.
Ngân hàng là loi hình t chc tín dng đc thc hin toàn b hot đng
ngân hàng và các hot đng kinh doanh khác có liên quan. Theo tính cht và mc
tiêu hot đng, các loi hình ngân hàng gm ngân hàng thng mi, ngân hàng phát
trin, ngân hàng đu t, ngân hàng chính sách, ngân hàng hp tác và các loi hình
ngân hàng khác.
Theo Ngh đnh ca Chính ph s 49/2001/N-CP ngày 12/9/2000 đnh
ngha: NHTM là ngân hàng đc thc hin toàn b hot đng ngân hàng và các
hot đng kinh doanh khác có liên quan vì mc tiêu li nhun, góp phn thc hin
các mc tiêu kinh t ca nhà nc.
2

Theo Lut s 47/2010/QH12 caănc Cng hòa xã hi ch nghaăVit
Namăquyăđnh:
Ngân hàng là loi hình t chc tín dng có th đc thc hin tt c các hot
đng ngân hàng theo quy đnh ca Lut này. Theo tính cht và mc tiêu hot đng,
các loi hình ngân hàng bao gm ngân hàng thng mi, ngân hàng chính sách,
ngân hàng hp tác xã.
Ngân hàng thng mi là loi hình ngân hàng đc thc hin tt c các hot
đng ngân hàng và các hot đng kinh doanh khác theo quy đnh ca Lut này
nhm mc tiêu li nhun.
1.1.1.2. Hot đng ca Ngân hàng thng mi
Theoăđiu IV ca Lut t chc tín dng s 47/2012/QH12ăquyăđnh:
Hot đng ngân hàng là vic kinh doanh, cung ng thng xuyên mt hoc mt
s các nghip v sau đây:
- Nhn tin gi là hot đng nhn tin ca t chc, cá nhân di hình thc tin
gi không k hn, tin gi có k hn, tin gi tit kim, phát hành chng ch
tin gi, k phiu, tín phiu và các hình thc nhn tin gi khác theo nguyên
tc có hoàn tr đy đ tin gc, lưi cho ngi gi tin theo tha thun.
- Cp tín dng là vic tha thun đ t chc, cá nhân s dng mt khon tin
hoc cam kt cho phép s dng mt khon tin theo nguyên tc có hoàn tr
bng nghip v cho vay, chit khu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bo
lãnh ngân hàng và các nghip v cp tín dng khác.
- Cung ng dch v thanh toán qua tài khon là vic cung ng phng tin
thanh toán, thc hin dch v thanh toán séc, lnh chi, y nhim chi, nh thu,
y nhim thu, th ngân hàng, th tín dng và các dch v thanh toán khác
cho khách hàng thông qua tài khon ca khách hàng
- C th:
+ Cho vay là hình thc cp tín dng, theo đó bên cho vay giao hoc cam kt
giao cho khách hàng mt khon tin đ s dng vào mc đích xác đnh trong

mt thi gian nht đnh theo tha thun vi nguyên tc có hoàn tr c gc và
lãi.
3


+ Bao thanh toán là hình thc cp tín dng cho bên bán hàng hoc bên mua
hàng thông qua vic mua li có bo lu quyn truy đòi các khon phi thu
hoc các khon phi tr phát sinh t vic mua, bán hàng hoá, cung ng dch
v theo hp đng mua, bán hàng hoá, cung ng dch v.
+ Bo lãnh ngân hàng là hình thc cp tín dng, theo đó t chc tín dng
cam kt vi bên nhn bo lãnh v vic t chc tín dng s thc hin ngha v
tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thc hin hoc thc
hin không đy đ ngha v đư cam kt; khách hàng phi nhn n và hoàn tr
cho t chc tín dng theo tha thun.
+ Chit khu là vic mua có k hn hoc mua có bo lu quyn truy đòi các
công c chuyn nhng, giy t có giá khác ca ngi th hng trc khi
đn hn thanh toán.
+ Tái chit khu là vic chit khu các công c chuyn nhng, giy t có
giá khác đư đc chit khu trc khi đn hn thanh toán.
+ Môi gii tin t là vic làm trung gian có thu phí môi gii đ thu xp thc
hin các hot đng ngân hàng và các hot đng kinh doanh khác gia các t
chc tín dng, t chc tài chính khác.
+ Tài khon thanh toán là tài khon tin gi không k hn ca khách hàng
m ti ngân hàng đ s dng các dch v thanh toán do ngân hàng cung ng.
+ Sn phm phái sinh là công c tài chính đc đnh giá theo bin đng d
kin v giá tr ca mt tài sn tài chính gc nh t giá, lãi sut, ngoi hi,
tin t hoc tài sn tài chính khác.
+ Góp vn, mua c phn ca t chc tín dng là vic t chc tín dng góp
vn cu thành vn điu l, mua c phn ca các doanh nghip, t chc tín
dng khác, bao gm c vic cp vn, góp vn vào công ty con, công ty liên

kt ca t chc tín dng; góp vn vào qu đu t và y thác vn cho các t
chc khác góp vn, mua c phn theo các hình thc nêu trên.
Khon đu t di hình thc góp vn, mua c phn nhm nm quyn kim
soát doanh nghip bao gm khon đu t chim trên 50% vn điu l hoc vn c
4


phn có quyn biu quyt ca mt doanh nghip hoc khon đu t khác đ đ chi
phi quyt đnh ca i hi đng c đông hoc Hi đng thành viên.
Mc dù hot đng ngân hàng rt đa dng và phong phú nhng các ngân hàng
ch đc thc hin các hot đng đc nêu trong giy phép ca h. Nhng chc
nng này s do NHTW quyt đnh theo tng trng hp c th.
1.1.2. Tài chính caăNgơnăhƠngăthngămi
1.1.2.1. Quan nim v tài chính
Tài chính là phm trù kinh t có tác đng đn nhiu lnh vc khác nhau trong
nn kinh t. Theo t đin kinh t hc hin đi, tài chính biu th vn di các dng
tin t, ngha là  dng các khon có th vay mn hay đóng góp vn thông qua th
trng tài chính hay các đnh ch tài chính. Nói cách khác tài chính phn ánh hot
đng mà các cá nhân, công ty và t chc to lp tin t và s dng ngun tin t đ
đáp ng nhng nhu cu phát trin khác nhau.
Nh vy, tài chính có đc đim là:
- Tài chính đc đc trng không ch bao gm các ngun lc di dng tin
mt hay các khon tin gi mà còn di dng các loi tài sn tài chính nh: c
phiu, trái phiu hay các công c n trao đi hay chuyn ti giá tr.
- Tài chính liên quan đn vic chuyn giao các ngun tài chính gia các ch
th vi nhau, t các ch th có ngun vn tit kim đn các ch th cn vn.  mc
đ v mô, mi quan h gia tit kim và đu t biu th s chuyn giao ngun lc
gia các cá nhân, doanh nghip, Chính ph trong tng th nn kinh t.
Vi cách tip cn trên, khái nim tài chính có th hiu mt cách tng quát:
Tài chính là s vn đng ca vn tin t din ra  mi ch th trong xã hi, nó phn

ánh tng hp các mi quan h kinh t ny sinh trong phân phi các ngun tài chính
thông qua vic to lp hoc s dng các qu tin t nhm đáp ng các nhu cu
khác nhau ca các ch th trong xã hi.
Tài chính NHTM
NHTM là mt t chc tài chính trung gian, hot đng trên lnh vc tin t.
Hot đng ch yu và thng xuyên là nhn tin gi ca khách hàng vi trách
nhim hoàn tr, s dng s tin đó đ cho vay, thc hin nhim v chit khu và
5


cung ng các dch v thanh toán. Nh vy, NHTM là mt doanh nghip đc bit
kinh doanh quyn s dng hàng hoá tin t, thc hin các chc nng: trung gian tín
dng, trung gian thanh toán và cung ng dch v cho khách hàng.
Hot đng kinh doanh: đi vay (mua vn) và cho vay (bán vn) ca NHTM đ
tìm kim li nhun t chênh lch lãi sut đư làm xut hin các lung tin t đi vào
và đi ra khi ngân hàng, to thành s vn đng ca các lung tài chính trong
NHTM.
Chính s vn đng ca các lung tin t trong ngân hàng đư làm ny sinh các
mi quan h kinh t trong kinh doanh gn lin vi vic to lp, phân phi và s
dng các qu tin t ca ngân hàng. Các quan h kinh t đó là:
- Quan h gia NHTM vi Nhà nc, th hin thông qua vic Nhà nc cp
vn cho các NHTMNN đ hot đng và NHTM thc hin các ngha v tài chính đi
vi Nhà nc nh np thu, phí…
- Quan h gia NHTM vi NHNN, th hin qua các nghip v d tr bt
buc, thanh toán, cho vay tái chit khu.
- Quan h gia NHTM vi NHTM, th hin qua các nghip v trên th
trng liên ngân hàng.
- Quan h gia NHTM vi các doanh nghip và cá nhân nh: Quan h v
thanh toán trong vic vay, cho vay, đu t vn, mua bán tài sn…
- Quan h trong ni b NHTM nh: Thanh toán tin lng, tin công, tin

thng, tin pht đi vi nhân viên trong vic phân phi li nhun sau thu và hình
thành các qu ca ngân hàng.
Các quan h kinh t di hình thc giá tr ny sinh trong quá trình phân phi
nhm to lp hoc s dng các qu tin t ca ngân hàng đ phc v cho kinh
doanh chính là các quan h tài chính ca ngân hàng.
T đó có th hiu tài chính NHTM là s vn đng ca các lung tài chính
gn lin vi quá trình to lp, phân phi và s dng các qu tin t phát sinh trong
quá trình hot đng kinh doanh ca ngân hàng.
6


1.1.2.2. c đim tài chính ca Ngân hàng thng mi
c đim kinh doanh ca NHTM đư quyt đnh đn đc đim tài chính ca
NHTM nh sau:
Mt là: Tài chính NHTM có tính nhy cm cao ph thuc môi trng kinh
doanh
Yu t đu vào và đu ra ca hot đng kinh doanh ngân hàng đu là tin.
ó là dòng tin phát sinh t các nghip v tài chính thun tuý: vay hoc cho vay
trong NHTM. ây là dòng tin vn đng đc lp, không có đi trng vi dòng hàng
hoá dch v. S vn đng này rt nhy cm, ph thuc vào khách hàng ca quá trình
kinh doanh. Khách hàng có gi tin vào ngân hàng thì ngân hàng mi huy đng
đc vn (đu vào tài chính) và mi có ngun vn đ cho vay. Khách hàng mun
vay vn ca ngân hàng thì ngân hàng mi có th cho vay (đu ra tài chính). Khi
lung tin vn đng liên tc thì NHTM mi có th tn ti và thc hin chc nng
trung gian ca mình.
Hai là: Tài chính NHTM ph thuc vào kh nng to tin ca NHTM
Xut phát t chc nng to tin là chc nng riêng ca NHTM mà tài chính
NHTM có kh nng làm tng lng tin (cho vay không bng tin mt) hoc có th
làm gim lng tin (thu n không bng tin mt) nhm cung cp phng tin
thanh toán cho nn kinh t đng thi to ra ngun vn quan trng nht phc v cho

hot đng kinh doanh ca mình. NHTM to tin bng cách to ra bút t (tin ghi
s), kh nng to tin này ch có th thc hin đc nu vn mà NHTM huy đng
đc di hình thc tin gi đư cho vay đc và s tin cho vay đó phi luân
chuyn trong h thng ngân hàng.Vic to tin đc phát sinh sau khi NHTM cho
vay bng chuyn khon trong cùng mt h thng NHTM. n v vay vn đc ghi
n tài khon cho vay, đn v cung ng hàng hoá hoc dch v cho đn v cho vay
đc ghi có vào tài khon tin gi ti mt ngân hàng. Nh vy trong trng hp
cho vay nh trên, không có ngun vn nhng NHTM vn có th cho vay đc. ó
là bn cht vic to tin ghi s ca NHTM. Các bút t thc s thúc đy tng trng
kinh t trên c s ngun tin gi mi do h thng ngân hàng to ra.
Ba là: Tài chính NHTM có kt cu vn đc thù
7


 có vn hot đng, các doanh nghip sn xut kinh doanh s dng ngun
vn t có là chính, vì vy t trng vn t có ti thiu phi đt đc 30% trong tng
ngun vn kinh doanh ca doanh nghip. Ngc li, là trung gian tài chính, ngân
hàng ch yu huy đng vn t các thành phn kinh t, vì vy n là phn vn chim
t l ln nht, thng t 80-90% tng vn kinh doanh còn vn t có ca ngân hàng
li chim mt t l rt nh (<10%). Nh vy, v phng din vn hot đng,
NHTM kinh doanh ch yu bng vn ca ngi khác mà ngân hàng không có
quyn s hu mà ch có quyn s dng vi nhng điu kin ràng buc nht đnh.
Bn là: Mt s hot đng c bn ca ngân hàng gn lin vi doanh nghip
Khách hàng là đi tng chính trong hot đng kinh doanh ca NHTM. Nu
khách hàng có tim lc tài chính ln thì đó là điu kin đ ngân hàng huy đng
đc nhiu, đng thi vic cho vay đu t s có hiu qu. Thông qua chc nng huy
đng vn và phân phi vn ca mình, tài chính NHTM đư điu tit vn, chuyn vn
t ni tha sang ni thiu, to điu kin cho các doanh nghip tin hành sn xut
kinh doanh bình thng không b gián đon. Chính vì vy, t cách, nng lc hot
đng và sc mnh tài chính ca doanh nghip s là yu t quyt đnh đn nng lc

và sc mnh tài chính ca NHTM. Nu doanh nghip đu t b thua l, tài sn n
tài chính gia tng, kt qu là các khon tín dng không thu hi đc s kéo theo tình
trng tài chính ca ngân hàng không lành mnh.
Nm là: Tài chính NHTM luôn tim n ri ro ln
Xut phát t phng thc “đi vay đ cho vay”, NHTM tin hành các hot
đng kinh doanh ch yu bng ngun vn huy đng ca khách hàng. iu này đng
ngha vi vic tài chính NHTM có th s phi gánh chu nhng ri ro rt ln t c
hai phía: ngi cho ngân hàng vay và ngi đi vay ca ngân hàng. Nu huy đng
đc vn mà không cho vay đc s gây nên tình trng  đng vn, chi phí kinh
doanh cao vì ngân hàng vn phi tr lưi cho ngi gi tin. Dòng tin không vn
đng s không to ra li nhun cho ngân hàng, thm chí có th l. Hoc nu cho vay
mà không thu hi đc n thì không nhng vn t có ca ngân hàng mt mà ngân
hàng còn có nguy c không hoàn tr đc s tin đư huy đng ca khách hàng dn
đn mt kh nng thanh toán. Nh vy nu khách hàng gp ri ro tài chính thì lp
8


tc tài chính NHTM s phi gánh chu. iu quan trng là ri ro tài chính NHTM
có nh hng nghiêm trng đn nn kinh t, có nguy c lây lan làm suy gim đn c
h thng ngân hàng, đy nn kinh t vào suy thoái.
1.2.ăNNGăLC TÀI CHÍNH CAăNGÂNăHĨNGăTHNGăMI
1.2.1. Quan nim v nngălc tài chính caăNgơnăhƠngăthngămi
“Tài chính NHTM” là s vn đng ca các lung tài chính gn lin vi quá
trình to lp, phân phi và s dng các qu tin t phát sinh trong quá trình hot
đng kinh doanh ca ngân hàng.
Nh vy, “Nng lc tài chính ca NHTM” chính là kh nng tài chính đ
ngân hàng thc hin và phát trin các hot đng kinh doanh mt cách hiu qu.
Nng lc tài chính ca ngân hàng không ch là ngun lc tài chính đm bo
cho hot đng kinh doanh ca ngân hàng mà còn là kh nng khai thác, qun lý và
s dng các ngun lc đó phc v hiu qu cho hot đng kinh doanh. Nng lc tài

chính không ch th hin sc mnh hin ti mà còn th hin sc mnh tài chính tim
nng, trin vng và xu hng phát trin trong tng lai ca ngân hàng đó.
1.2.2. Các tiêu chí phnă ánhă nngă lc tài chính caă Ngơnă hƠngă thngă mi
trong xu th hi nhp
Nng lc tài chính ca mt ngân hàng chính là vic dùng kh nng tài chính
đ to ra li nhun n đnh và đt cao hn các đi th khác hoc cao hn mc bình
quân ca ngành, hot đng an toàn và đt đc v th tt hn trên thng trng. Vì
hot đng ca NHTM gm: Huy đng vn, tín dng, đu t, hot đng thanh toán
nên nng lc tài chính ca NHTM đc th hin  hiu qu hot đng kinh doanh
trong các mt hot đng trên.
Yêu cu đt ra đi vi h thng ch tiêu phn ánh nng lc tài chính là: (i)
Phn ánh đúng bn cht ca khái nim nng lc tài chính ca NHTM là kh nng v
tài chính đ giúp ngân hàng thc hin các hot đng kinh doanh mt cách hiu qu
không ch trong ngn hn mà c tim nng và xu hng có tính dài hn bn vng;
(ii) áp ng đc mc đích ca vic đánh giá là xác đnh đúng nng lc tài chính
và v th so sánh ca mt NHTM so vi các TCTD trên th trng tài chính trong và
ngoài nc; (iii) Có th thu thp s liu thng kê, k toán và tính toán đc; (iv)
9


Phi phù hp vi các chun mc và thông l quc t trong hot đng tài chính tin
t ngân hàng và hch toán, k toán, thng kê. C th đc th hin qua các ch tiêu
sau:
1.2.2.1. Vn ch s hu ln
Vn ch s hu ca NHTM là toàn b ngun vn thuc s hu ca ch ngân
hàng, ca các thành viên trong đi tác liên doanh hoc các c đông trong ngân hàng,
kinh phí qun lý do các đn v trc thuc np lên…
Vn ch s hu bao gm hai b phn: Vn ca ch s hu ban đu và vn
ca ch s hu hình thành trong quá trình hot đng.
Vn ch s hu ban đu đi vi các NHTM chính là vn do ngân sách Nhà

nc cp khi mi thành lp (đi vi các NHTM Nhà nc), do c đông góp thông
qua vic mua c phn hoc c phiu (đi vi các NHTM c phn) bao gm c phn
thng và các c phn u đưi. Mc vn này phi đm bo bng mc vn pháp đnh.
Vn ca ch s hu hình thành trong quá trình hot đng (Vn ch s hu
b sung) do c phn phát hành thêm hoc do ngân sách Nhà nc cp b sung trong
quá trình hot đng, do chuyn mt phn li nhun tích ly, các qu d tr, qu đu
t, b sung vn điu l, phát hành giy n dài hn…
Trên bng cân đi ca NHTM, vn ch s hu bao gm các khon mc c
bn: Vn điu l, li nhun cha phân phi và các qu. Trong đó, vn điu l là vn
đc ghi trong điu l ngân hàng, chim t trng ln nht trong ngun vn ch s
hu và có ý ngha rt quan trng trong hot đng kinh doanh ca các NHTM.
Trong trng hp ngân hàng phá sn hoc ngng hot đng thì ngha v
thanh toán n s đc thanh toán theo th t: các khon tin gi ca khách hàng,
ngha v vi Chính ph và ngi lao đng, các khon vay và cui cùng mi đn
phn các ch s hu. Nu quy mô vn ch s hu càng ln thì ngi gi tin và
ngi cho vay càng cm thy an tâm v ngân hàng (vi các điu kin khác là nh
nhau). Do đó, vn ca ch s hu đc coi là c s to nim tin cho khách hàng.
ng thi, vn ch s hu còn th hin kh nng tài chính, nng lc hot
đng ca mt ngân hàng. Vn ch s hu nh hng ti quy mô m rng mng
li kinh doanh cng nh quy mô hot đng ca NHTM: Kh nng huy đng vn,
10


kh nng m rng tín dng, dch v, kh nng đu t tài chính, trình đ trang b
công ngh.
Phn ln vn ch s hu là không sinh li trc tip, chúng đc u tiên tài
tr cho xây dng tr s, phng tin làm vic, đu t công ngh. Phn còn li ca
vn ch s hu tham gia vào quá trình kinh doanh ca ngân hàng.
Vn ch s hu ln cho phép ngân hàng thành lp các công ty con và tham
gia hot đng đu t, liên doanh liên kt vi các đi tác chin lc, hùn vn vào các

công ty và có th thôn tính các ngân hàng khác theo qui đnh không đc vt quá
40% vn điu l và qu d tr.
Tiêu chun quc t quy đnh ngân hàng không đc cho vay quá 15% vn và
thng d vn đi vi mt khách hàng. i vi các khon vay đc đm bo an toàn
thì gii hn này là 25%. Vi mc vn ln đng ngha vi vic ngân hàng đc phép
cho vay nhng d án ln, t đó làm tng qui mô tín dng và tng qui mô tng tài
sn.
Vn ch s hu tác đng đn kh nng huy đng vn thông qua ch tiêu H
s đòn by.
H s đòn by = Tng tài sn n bình quân

Vn ch s hu bình quân
Và vn ch s hu còn tác đng đn kh nng m rng mng li. Theo
thông t 21/2013/TT-NHNN, s lng chi nhánh ca mt ngân hàng thng mi
đc thành lp phi đm bo:
300 t đng x N1 + 50 t đng x N2 < C
Trong đó:
- C là giá tr thc ca vn điu l ca ngân hàng thng mi đn thi đim
đ ngh (tính bng t đng Vit Nam).
- N1 là s lng chi nhánh đư thành lp và đ ngh thành lp ti khu vc ni
thành thành ph Hà Ni và khu vc ni thành thành ph H Chí Minh.
- N2 là s lng chi nhánh đư thành lp và đ ngh thành lp ti khu vc
ngoi thành thành ph Hà Ni, khu vc ngoi thành thành ph H Chí Minh; và các
tnh, thành ph khác trc thuc Trung ng.
11


H thng s giao dch, chi nhánh ca NHTM là kênh trc tip cung cp các
dch v ngân hàng đn khách hàng. NHTM có mng li rng s giúp cho khách
hàng tip cn đc vi các sn phm dch v ngân hàng đc thun tin hn, giúp

ngân hàng m rng và chim lnh th trng, to hình nh v th ca ngân hàng. T
đó tng doanh thu, li nhun và tng nng lc tài chính, kh nng cnh tranh cho
ngân hàng. Theo quy đnh trên thì NHTM có vn điu l càng cao và kh nng m
rng vn ch s hu ln thì s lng mng li m càng nhiu và ngc li.
Ngoài ra, nu ngân hàng có t l an toàn vn cao s cho phép đu t vào
nhng lnh vc tng đi ri ro đ tho mãn nhu cu sinh li và an toàn.
Kh nng m rng vn ch s hu l thuc vào trin vng tng vn đ đáp
ng nhu cu phát trin kinh doanh, tng nng lc cnh tranh ca ngân hàng. Quy
mô vn ch s hu thng đc tính toán theo quy c quc t.
Bo đm an toàn và phát trin vn là nguyên tc c bn và xuyên sut trong
hot đng kinh doanh ca NHTM.  đm bo an toàn cho phn tài sn có cha
đng ri ro, ngân hàng cn duy trì mt mc vn t có cn thit đc đo bng t l
vn an toàn ti thiu. Theo quy đnh ca hip c BASEL và theo quy đnh ti
thông t 13/2010/TT-NHNN, h s an toàn vn (vit tt là CAR: Capital Adequacy
Ratio) đc xác đnh nh sau:
(1) T l an toàn vn riêng l = Vn t có
Tng tài sn “Có” ri ro

(2) T l an toàn vn hp nht = Vn t có hp nht
Tng tài sn “Có” ri ro hp nht
Trong đó vn t có đc xác đnh bng vn cp 1 cng vn cp 2. Vn cp 1
là vn ch s hu ch bao gm: Vn t có (vn góp, vn cp), li nhun không
chia, thu nhp t công ty con, tài sn vô hình. Vn cp 2 là vn đc s dng n
đnh, bao gm: Các khon d phòng tn tht, các khon n cho phép chuyn thành
vn ch s hu, n th cp (n có tính cht dài hn).
Theo Basel II thì CAR phi đt ti thiu là 8%; theo thông t 13 thì mc
CAR quy đnh  mc ti thiu là 9%.
12

Vi nhng ý ngha quan trng đó có th nói mt ngân hàng có mc vn ch
s hu ln là yu t đm bo cho ngân hàng hot đng an toàn, đng thi th hin
sc mnh tài chính ca bn thân ngân hàng.
1.2.2.2. Nhóm ch tiêu v qui mô và cht lng tài sn
Ngân hàng kinh doanh tin t di hình thc huy đng, cho vay và cung ng
các dch v thanh toán. Vì vy đ tng trng tng tài sn s không ch ph thuc
vào s tng trng ca tài sn có mà còn ph thuc vào s tng trng ca tài sn
n ca ngân hàng.
Tài sn
Ni dung hot đng ch yu ca mt ngân hàng th hin  phía tài sn. Quy
mô, c cu và cht lng tài sn có s quyt đnh đn s tn ti và phát trin ca
NHTM. Tài sn có bao gm tài sn sinh li (chim t 80-90% tng tài sn có) và tài
sn không sinh li (chim t 10-20% tng tài sn có). Khi nói đn tng trng ca
tng tài sn là nói đn qui mô ca hot đng tín dng và hot đng đu t. Cht
lng tài sn là mt ch tiêu tng hp nói lên kh nng bn vng v tài chính, nng
lc qun lý ca mt NHTM. ánh giá qui mô, cht lng tài sn đc th hin qua
các ch tiêu: Tc đ tng trng ca tng tài sn, tính đa dng hoá trong tài sn,
tng d n, tc đ tng trng ca d n, t trng d n trên tng tài sn có, t l
quá hn, t l n xu, tình hình đm bo tin vay…
Bên cnh hot đng tín dng, hot đng đu t cng góp phn tng qui mô
tng tài sn ca ngân hàng. Các khon đu t trên bng cân đi k toán gm các
khon mc: chng khoán kinh doanh, chng khoán đu t và góp vn đu t dài
hn. Hot đng đu t đc đánh giá thông qua các ch tiêu nh: qui mô, tc đ
tng trng, t l d phòng gim giá chng khoán…
Trong điu kin hi nhp quc t, các yu t v bin đng chính tr, s thay
đi ca chính sách và lut pháp ca nc ngoài, s bin đng ca các đng tin
quc gia… s nh hng đn tình hình s dng tài sn  nc ngoài, mi tng
quan gia tài sn nc ngoài và tài sn ngoi t trong tng tài sn ca ngân hàng.