Tổng quan về công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội

Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Phần I:
Khái quát chung về đặc điểm quản lý, hoạt động kinh
doanh của công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp
Hà Nội
1.1) Lịch sử hình thành và phát triển của công ty sản xuất
và xuất nhập khẩu tông hợp Hà Nội
Công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội có tiền thân là Liên hiệp
các hợp tác xã tiểu thủ công nghiệp Hà Nội. Theo chủ trơng đổi mới và để thích
nghi với cơ chế thị trờng, theo nghị quyết 16/NQ của Bộ chính trị và nghị quyết số
146/HĐBT của Hội Đồng Bộ Trởng thực hiện việc giải thể Liên hiệp hợp tác xã
tiểu thủ công nghiệp, ngày 18/12/1989 UBND thành phố Hà Nội đã ra quyết định
số 591/QĐ-TC chuyển Liên hiệp hợp tác xã tiẻu thủ công nghiệp Hà Nội thành
Liên hiệp sản xuất, dịch vụ và xuất nhập khẩu tiểu thủ công nghiệp Hà Nội trên cơ
sở tiếp nhận, tổ chức lại lao động, cơ sở vật chất, nguồn vốn của Liên hiệp hợp
tác xã tiểu thủ công nghiệp. Theo quyết định này Liên hiệp sản xuất, dịch vụ và
xuất nhập khẩu Hà Nội là một tổ chức kinh tế tập thể có t cách pháp nhân và thực
hiện chế độ hạch toán kinh tế. Từ năm 1989 đến năm 1993, đây là Liên hiệp xuất
nhập khẩu tổng hợp mạnh nhất trực thuộc UBND thành phố Hà Nội, có hoạt động
trên mọi lĩnh vực xuất nhập khẩu. Các mặt hàng nhập khẩu chủ yếu là: sắt, thép,
phân bón, hoá chất, nguyên vật liệu phục vụ sản xuất Các mặt hàng xuất khẩu
chính là hàng hoá nông lâm sản, khoáng sản, nguyên vật liệu thô, các mặt hàng
tiểu thủ công nghiệp Tuy nhiên, nhìn chung trong giai đoạn này Liên hiệp vẫn
chủ yếu kinh doanh theo chỉ tiêu pháp lệnh, đơn đặt hàng, hạn ngạch do nhà nớc
cấp, khả năng tự chủ thấp, cơ cấu và bộ máy tổ chức còn cồng kềnh, hiệu quả cha
cao.
1
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Năm 1993, công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội đợc thành
lập theo quyết định số 528/QĐ/UB ngày 29 tháng 1 năm 1993 của UBND thành
phố Hà Nội với tên gọi ban đầu là Công ty sản xuất, dịch vụ và xuất nhập khẩu tiểu

thủ công nghiệp Hà Nội trực thuộc Liên hiệp sản xuất, dịch vụ và xuất nhập khẩu
tiểu thủ công nghiệp Hà Nội. Theo quyết định này, công ty là doanh nghiệp nhà n-
ớc có dầy đủ t cách pháp nhân và hạch toán độc lập, đợc mở tài khoản tại các ngân
hàng kể cả tài khoản ngoại tệ và đợc sử dụng con dấu riêng theo quyết định của
nhà nớc. Cũng theo quyết định thành lập này, công ty có số vốn kinh doanh ban
đầu là 1564,5 triệu đồng, bao gồm:
- Vốn cố định là 550,7 triệu đồng
- Vốn lu động là 1013,8 triệu đồng
Trong đó:
- Vốn ngân sách nhà nớc cấp : 1552,5 triệu đồng
- Vốn doanh nghiệp tự bổ sung: 12,0 triệu đồng
Đến ngày 30 tháng 8 năm 1993, UBND thành phố Hà Nội lại ra quyết định số
3236/QĐ/UB đổi tên công ty thành tên chính thức hiện nay là Công ty sản xuất và
xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội ( có tên viết tắt là HAPROSIMEX)
+ Trụ sở chính đặt tại 22 phố Hàng Lợc quận Hoàn Kiếm Hà Nội
+ Đăng ký kinh doanh số 109194 do Uỷ ban kếa hoạch nhà nớc cấp ngày
10/09/1993.
+ Điện thoại: 8267708
+ Fax: (844)8264014
2
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Trong những buổi đầu thành lập, công ty đã gặp phải không ít khó khăn cả về
khách quan lẫn chủ quan. Đó là do việc phải chuyển đổi từ một cơ quan hành
chính bao cấp sang thành đơn vị sản xuất kinh doanh hạch toán độc lập cùng với
cơ sở vật chất nghèo nàn lạc hậu, đội ngũ công nhân viên cha quen với công việc
sản xuất kinh doanh mới cộng với việc thanh tra kiểm tra kéo dài Bên cạnh đó là
những khó khăn do việc các thị trờng xuất nhập khẩu truyền thống nh Liên Xô và
các nớc Đông Âu có nhiều xáo trộn, trong khi thị trờng Tây Âu và khu vực châu á
tuy có mở rộng nhng vẫn còn rất mới. Trong tình hình đó, toàn bộ cán bộ công
nhân viên trong công ty đã đoàn kết phấn đấu vừa sắp xếp lại tổ chức, vừa duy trì

hoạt động kinh doanh và từng bớc tháo gỡ những vớng mắc về tài sản, về vốn, về tổ
chức quản lý Từ đó cồng ty đã nâng cao đợc kết quả hoạt động kinh doanh, từng
bớc mở rộng thị trờng. Đợc sự quan tâm chỉ đạo của thành uỷ, UBND thành phố
Hà Nội cùng các cơ quan chức năng kết hợp với sự năng động sáng tạo của ban
giám đốc và tập thể cán bộ công nhân viên, công ty đã đẩy hoạt động sản xuất kinh
doanh của mình không ngừng phát triển với tốc độ năm sau cao hơn năm trớc. Đến
nay công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội dẫ là một trong những
doanh nghiệp dẫn đầu của thành phố Hà Nội cũng nh của cả nớc, với tốc độ tăng
trởng bình quân là 25%/năm. Công ty đã có tích luỹ, đầu t chiều sâu, mở rộng
ngành nghề và đa dạng hoá mặt hàng, mở rộng thị trờng xuất nhập khẩu với nhiều
nớc trên thế giới, nâng cao hiệu quả kinh doanh. Hiện nay, công ty đã có chỗ đứng
vững chắc trên thơng trờng và có tiềm năng phát triển lớn mạnh hơn.
1.2) Chức năng nhiệm vụ của công ty
1.2.1/ Chức năng:
- Tổ chức các cơ sở sản xuất may mặc, dệt len, lắp ráp xe máy,gia công chế biến
nông lâm sản và các hàng hoá khác để xuất khẩu và làm dịch vụ xây dựng
- Xuất khẩu trực tiếp các mặt hàng thủ công nghiệp, công nghiệp, hàng nông
lâm, hải sản, khoáng sản
- Nhập khẩu vật t nguyên liệu, thiết bị phụ tùng, phơng tiện để phục vụ cho các
ngành sản xuất và nhập khẩu hàng tiêu dùng phục vụ cho nhu cầu cuả thị trờng
- Nhận uỷ thác xuất khẩu và nhập khẩu cho các doanh nghiệp trong nớc và quốc
tế, tham gia liên doanh, liên kết sản xuất hàng xuất khẩu và tiêu dùng trong nớc
3
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
- Hợp tác, liên doanh liên kết mở cửa hàng làm đại lý giới thiệu, tiêu thụ sản
phẩm của công ty và sản phẩm liên doanh với các tổ chức kinh tế trong ngoài n-
ớc.
1.2.2/ Nhiệm vụ:
Là một doanh nghiệp thuộc loại hình doanh nghiệp nhà nớc do UBND thành
phố Hà Nội quản lý, có t cách pháp nhân, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc

lập, có tài sản riêng, nhiệm vụ của công ty là:
- Tổ chức và hoàn thiện bộ máy của công ty
- Bảo toàn và phát triển vốn nhà nớc giao
- Nộp ngân sách nhà nớc và địa phơng
- Thực hiện chế độ thu chi, hoá đơn, chứng từ theo chế độ hạch toán của nhà nớc
- Chấp hành nghiêm chỉnh luật pháp trong hoạt động sản xuất kinh doanh, thực
hiện đúng đờng lối chính sách bảo vệ tài nguyên môi trờng
1.3) Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng
hợp Hà Nội
Thực hiện nhiệm vụ kinh doanh trong nền kinh tế thị trờng, ban lãnh đạo
công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội xác định là phải xây dựng
một mô hình quản lý gọn nhẹ nhng phải có hiệu lực, phục vụ tốt cho chiến lợc kinh
doanh, đáp ứng yêu cầu mở rộng thị trờng cũng nh tạo điều kiện cho cán bộ công
nhân viên của công ty phát huy đợc hết năng lực để giúp cho công ty ngày càng
phát triển. Theo đó, công ty đã tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình sau (Bảng 1):
4
Giám đốc
Phó
giám
đốc
Phòng
tổ
chức
hành
chính
Phòng
kế
toán
Phòng
KH -

đàu tư
tài
chính
Phòng
đối
ngoại
Phòng
kinh
doanh
XNK
Phó
giám
đốc
Xí
nghiệp
may
Thanh
Trì
Xí
nghiệ
p mũ
xuất
khẩu
Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
*Bảng 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty
* Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban:
- Ban giám đốc: gồm một giám đốc và hai phó giám đốc
+ Giám đốc: là ngời lãnh đạo cao nhất trong công ty, điều hành chung toàn bộ
hoạt động của công ty thông qua các phó giám đốc và các trởng phòng chức năng,

đồng thời là ngời chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc và cấp trênvề mọi hoạt động kinh
doanh của công ty
+ Phó giám đốc là những ngời điều hành trực tiếp các cơ sở sản xuất gồm một phó
giám đốc phụ trách xí nghiệp may Thanh Trì, một phó giám đốc phụ trách xí
nghiệp mũ xuất khẩu. Các phó giám đốc chịu trách nhiệm trớc giám đốc về hiệu
quả kinh doanh của xí nghiệp mình phụ trách. Các phó giám đốc chỉ đợc trực tiếp
ký hợp đồng khi có sự uỷ quyền của giám đốc.
- Phòng tổ chức hành chính: là phòng có chức năng tổ chức hành chính quản
trị, tổ chức cán bộ lao động và tiền lơng, đồng thời kết hợp với các phòng chức
năng nhằm hoàn thành công tác xuất nhập khẩu. Phòng tổ chức hành chính có
nhiệm vụ chủ yếu là quản lý tài sản, mua sắm trang thiết bị, quản lý hồ sơ cán
bộ công nhân viên
5
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
- Phòng tài chính kế toán: có nhiệm vụ lập, theo dõi và kiểm tra sổ sách kế
toánmột cách hợp lệ, theo đúng chế độ và luật pháp do nhà nớc ban hành,
quản lý tốt các hoạt động tín dụng tiền tệ, đáp ứng đủ, kịp thời nhu cầu về vốn
cho sản xuất kinh doanh; đồng thời chịu trách nhiệmvề tình hình thu chi tài
chính cũng nh việc cung cấp chính xác các thông tin tài chính cho giám đốc
- Phòng kế hoạch đầu t và tài chính: có nhiệm vụ lập các kế hoạch tổng thể
trình giám đốc cùng các phòng ban khác của công ty xem xét ra quyết định
kinh doanh. Đồng thời đảm nhận hoạt động đầu t trong nội bộ doanh nghiệp
cũng nh đầu t của doanh nghiệp ra bên ngoài. Ngoài ra phòng kế hoạch đầu t và
tài chính còn đảm bảo cung cấp đầy đủ và đều đặn các nguồn vốn cho các đơn
vị của công ty nh đi vay hoặc huy động vốn nhàn rỗi từ các nguồn bên trong
hoặc bên ngoài công ty
- Phòng đối ngoại: giải quyết các vấn đề về giao dịch, đàm phán với đối tác
cũng nh việc tìm kiếm, khảo sát, thăm dò thị trờng, cung cấp thông tin thơng
mại cho giám đốc, trên cơ sở đó giám đốc sẽ đa ra quyết định cuối cùng.
- Phòng xuất nhập khẩu: Hiện nay công ty có 6 phòng xuất nhập khẩu, mỗi

phòng phụ trách nghiên cứu nhu cầu thị trờng, tiếp thị giới thiệu sản phẩm và
kinh doanh một nhóm mặt hàng, đảm bảo chuyên môn hoá ngay trong hoạt
động xuất nhập khẩu, huy động tối đa năng lực làm việc của cán bộ kinh doanh
trong công ty
- Chi nhánh tại thành phố Hồ Chí Minh: Có nhiệm vụ khai thác và tiêu thụ
sản phẩm ở các tỉnh phía Nam và hoạt động theo cơ chế hạch toán kinh doanh
độc lập. Tuy nhiên nguồn vốn hoạt động sản xuất kinh doanh do công ty cấp
- Các xí nghiệp thành viên: Công ty có hai xí nghiệp thành viên là Xí nghiệp
may Thanh Trì và Xí nghiệp mũ xuất khẩu chủ yếu phục vụ cho hoạt động xuất
khẩu của công ty. Hai xí nghiệp này đồng thời có bộ máy quản lý riên, thực
hiện chế độ hạch toán nội bộ, hoạt động vừa độc lập, có thể trực tiếp xuất khẩu
sản phẩm ra nớc ngoài, vừa ràng buộc với hoạt động của toàn công ty.
1.4) Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty:
6
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Là công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp, công ty vừa trực tiếp sản
xuất một số mặt hàng, vừa chủ động tìm nguồn hàng để xuất khẩu sang thị trờng
các nớc. Đồng thời công ty cũng rất năng động nghiên cứu thị trờng, nhập khẩu từ
nớc ngoài các mặt hàng phục vụ cho sản xuất cũng nh tiêu dùng trong nớc. Do đó,
lĩnh vực kinh doanh chính của công ty là xuất khẩu và nhập khẩu
Về xuất khẩu, công ty hiện nay đã xuất khẩu sang hơn 40 nớc trên thế giới
với các sản phẩm có chất lợng cao, mẫu mã và màu sắc đa dạng, giá cả hợp lý và
cạnh tranh nh hàng thủ công mỹ nghệ, nông lâm sản, hàng may mặc, Bên cạnh
khả năng xuất khẩu, công ty còn tham gia vào hoạt động nhập khẩu với các mặt
hàng nhập khẩu chủ yếu gồm: sắt tấm, sắt nguyên liệu dùng cho sản xuất, hàng
tiêu dùng nh mỹ phẩm,
Phơng thức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo kiểu công nghiệp
hoá hớng về xuất khẩu, thực hiện phân công lao động và chuyên môn hoá cao. Bất
cứ phòng xuất nhập khẩu nào đợc lập ra cũng xuất phát từ yêu cầu công việc và
hiệu quả kinh tế, đợc đặt trong mối tơng quan chung với toàn bộ nhiệm vụ sản xuất

kinh doanh chung của công ty.
Từ khi thành lập đến nay, công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội đã
không ngừng phát triển về mọi mặt. Tuy gặp nhiều khó khăn nhng doanh nghiệp
vẫn làm ăn có lãi và thực hiện đây đủ nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nớc. Một
trong những nguyên nhân dẫn đến kết quả này là nhờ công ty đã thờng xuyên đổi
mới và hoàn thiện công tác quản lý kinh doanh theo cơ chế thị trờng có sự quản lý
của nhà nớc. Đối với một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu trong nền kinh
tế thị trờng thì vấn đề Maketing rất đợc công ty coi trọng. Bên cạnh đó, với mục
đích duy trì và đẩy mạnh nhịp độ tăng trởng của hoạt động xuất nhập khẩu, công ty
rất chú trọng đến công tác khai thác mở rộng thị trờng. Nhờ đó, đến nay, công ty
đã thiết lập đợc mối quan hệ kinh doanh xuất nhập khẩu với nhiều nớc trên thế
giới, trong đó đã tham gia thị trờng xuất khẩu với 38 nớc, thị trờng nhập khẩu với
26 nớc. Ngoài ra, công ty còn có đội ngũ cộng tác viên rộng khắp, biết kết hợp chặt
chẽ với Bộ thơng mại và các đại diện, các thơng vụ, sứ quán Việt Nam ở nớc ngoài
để khai thác thông tin và mở rộng thị trờng.
Về cơ sở vật chất kỹ thuật, cho đến cuối năm 2003 công ty sản xuất và xuất
nhập khẩu tổng hợp Hà Nội đã có một mạng lới các phòng giao dịch đợc trang bị
hiện tại cùng một số các phơng tiện vận chuyển hàng hoá, kho tàng và 2 xí nghiệp
sản xuất là:
7
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
- Xí nghiệp may Thanh Trì: đợc thành lập năm 1993 và hiện nay đã đợc cấp
chứng chỉ ISO 9002. Xí nghiệp này có 4 phân xởng thêu, 13 dây chuyền may
với 1000 máy là hơi và hơn 20 đầu máy Tajima đợc điều khiển bằng máy vi
tính. Xí nghiệp may Thanh Trì có công suất là 600.000 áo Jacket hoặc 2 triệu
áo sơmi/năm cùng1200 công nhân.
- Xí nghiệp mũ xuất khẩu: thành lập năm 1996, là xí nghiệp hợp tác với Hàn
Quốc với chức năng gia công toàn bộ sản phẩm cho Hàn Quốc. Xí nghiệp mũ
có 480 máy các loại, trong đó có 5 máy thêu điều khiển bằng máy vi tính, 20
đầu máy và các thiết bị khác chuyên phục vụ cho may công nghiệp và sản xuất

mũ. Xí nghiệp hiện có 700 công nhân và công suất là5 triệu mũ các loại/năm.
Ngoài ra, để đáp ứng nhu cầu mở rộng kinh doanh, công ty đã trích một phần
lợi nhuận của các năm bổ sung vào số vốn của mình, đa tổng số vốn lên
127.924.582.477 VNĐ (năm 2003), trong đó:
+ Vốn cố định là 5.575.225.456 VNĐ
+ Vốn lu động là 122.167.357.021 VNĐ
Đến nay sau hơn 10 năm thành lập và hoạt động, công ty sản xuất và xuất
nhập khẩu tổng hợp Hà Nội đã không ngừng lớn mạnh, trở thành một công ty xuất
nhập khẩu có uy tín trên thị trờng với những kết quả kinh doanh ngày càng đợc
nâng cao, năm sau cao hơn năm trớc.
Bảng 2:
Bảng so sánh một số chỉ tiêu kinh doanh của công ty
Năm 2002/2003
(Đơn vị tính: đồng VN)
Chỉ tiêu
Năm 2002 Năm 2003
Chênh lệch
Số tiền %
1) NVKD 8041139075 8941139075 900000000 111,2
8
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
2) Nguyªn gi¸ TSC§ 7499095498 7703283070 204187572 102,7
3) C¸c kho¶n ph¶i thu 44442246000 78274846000 33832600000 176,1
4) C¸c kho¶n ph¶i tr¶ 62510277000 116893222000 54382945000 187,1
5) Nî dµi h¹n 9489342000 8597500000 (891842000) 90,6
6) Nî ng¾n h¹n 53020935000 109122069000 56101134 205,8
7) Tæng doanh thu 762789338715 551762055275 (211027283560) 72,3
8) Gi¸ vèn hµng b¸n 734963653962 521865597681 (213098056441) 71,1
9) Lîi tøc gép 27825684753 29896457594 2070772841 107,4
10) LN thuÇn tõ H§KD 4973474335 2670185624 (2303288711) 53,7

11) Tæng LN tríc thuÕ 756478832 1858685884 1102207052 245,7
9
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Phần 2:
Thực trạng tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán ở
công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội
2.1) Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty sản xuất và
xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội
Đối với mỗi doanh nghiệp, tuỳ thuộc vào quy mô, đặc điểm tổ chức kinh
doanh, điều kiện của doanh nghiệp mà lựa chọn một hình thức tổ chức bộ máy kế
toán sao cho phù hợp. Công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội hoạt
động với quy mô vừa trên địa bàn rộng, lại có 2 đơn vị phụ thuộc và một chi nhánh
hạch toán báo sổ, nên công ty đã lựa chọn hình thức kế toán vừa tập trung vừa phân
tán. Theo đó, bộ máy kế toán của công ty bao gồm: Phòng kế toán tại văn phòng
công ty, tại chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh, tại xí nghiệp may Thanh Trì và Xí
nghiệp mũ xuất khẩu.
+ Phòng kế toán tại công ty có nhiệm vụ vừa xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh không phân cấp cho các đơn vị cơ sở, vừa tính toán, tổng hợp số liệu cuối kỳ
của toàn công ty để lập báo cáo tài chính cho giám đốc công ty và gửi báo cáo các
hoạt động thu chi tài chính, kết quả sản xuất kinh doanh của công ty tới các cấp
thẩm quyền theo quy định.
+ Bộ phận kế toán ở đơn vị phụ thuộc sẽ thực hiện công tác kế toán tơng đối
hoàn chỉnh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong đơn vị phân cấp hạch
toán, cuối kỳ gửi báo cáo kế toán về phòng kế toán công ty.
+ Bộ phận kế toán tại chi nhánh của công ty báo sổ theo dõi kết quả hoạt
động kinh doanh của mình nhng chỉ ở mc độ tơng đối. Cuối quý báo cáo quyết
toán về công ty, chứng từ gốc nằm tại đơn vị.
Tại công ty, bộ máy kế toán có nhiệm vụ giúp giám đốc kiểm tra, quản lý chỉ
đạo các hoạt động tài chính tiền tệ của công ty và các đơn vị cơ sở; quản lý, tính
toán về hiệu quả kinh tế trong kinh doanh, cân đối giữa vốn và nguồn vốn, kiểm tra

việc bảo vệ và sử dụng tài sản, vật t, tiền vốn, giải quyết các khoản nợ trong và
ngoài nớc còn tồn đọng.
Bộ máy kế toán tại văn phòng công ty gồm có 7 ngời, trong đó mỗi ngời thực
hiện một nhiệm vụ nhất định.
10
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
- Kế toán trởng: là ngời phụ trách, quản lý chung tất cả các vấn đề phát sinh
thuộc phòng kế toán. Kế toán trởng chịu trách nhiệm trớc giám đốc về toàn bộ
công tác tài chính kế toán của công ty, xác định kết quả kinh doanh và lập báo
cáo tài chính theo từng kỳ hạch toán, điều hành phòng kế toán.
- Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ theo dõi các tài khoản công nợ, tổng hợp số liệu
kế toán, định kỳ lập các báo cáo tài chính.
- Kế toán tiền mặt: phụ trách tài khoản tiền mặt và tài khoản công cụ dụng cụ,
theo dõi về lơng, BHXH, Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, hoá đơn để
viết phiếu thu chi.
- Kế toán ngân hàng: theo dõi các tài khoản ngân hàng và tài khoản ký quỹ, phụ
trách giao dịch với ngân hàng.
11
Kế toán trư
ởng
Kế toán tổng hợp
Kế
toán
tiền
mặt
Kế
toán
ngân
hàng
Kế

toán
tiền
vay
Kế
toán
hàng
hoá
Thủ
quỹ
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
-
-
-
-
*B¶ng 3: S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty
12
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
- Kế toán tiền vay: có nhiệm vụ làm thủ tục vay, trả nợ; trích hao mòn TSCĐ;
theo dõi các tài khoản chi phí 641, 642 để phân chia cho từng bộ phận.
- Kế toán hàng hoá: theo dõi nhập kho, xuất kho hàng hoá, doanh thu, giá vốn;
kê khai thuế
- Thủ quỹ: là ngời quản lý tiền mặt, trực tiếp thu chi tiền mặt theo các chứng từ
hợp lệ tại công ty.
2.2) Tổ chức hệ thống chứng từ và luân chuyển chứng từ ở
công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội
Hệ thống chứng từ:
Phòng kế toán công ty có nhiệm vụ chủ yếu là theo dõi các hoạt động kinh
doanh của các phòng kinh doanh xuất nhập khẩu tại văn phòng công ty. Vì vậy
việc hạch toán sẽ theo mô hình của doanh nghiệp thong mại. Hệ thống chứng từ
của công ty tuân thủ theo mẫu chứng từ do nhà nớc ban hành, ngoài ra còn dựa trên

các chứng từ gốc tùy theo từng nghiệp vụ phát sinh do đặc thù của hoạt động kinh
doanh thơng mại xuất nhập khẩu. Nh vậy, ngoài các chứng từ thông thờng theo luật
định nh: phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT,
công ty còn dựa trên các loại chứng từ khác để làm căn cứ hạch toán nh: Hợp đồng
mua bán hàng hoá, Hợp đồng xuất nhập khẩu, Tờ khai hải quan, Giấy báo Nợ,Giấy
báo Có,
Luân chuyển chứng từ:
Quy trình luân chuyển chứng từ ở công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng
hợp Hà Nội chủ yếu là tập trung vào 2 loại sau:
- Các chứng từ liên quan đến tiền:
(1) Bộ phận sử dụng viết giấy đề
nghị phòng kế toán
(2) Kế toán trởng duyệt trình ban giám
đốc
13
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
(3) Ban giám đốc ký duyệt phòng kế toán
(4) Kế toán làm trực tiếp
- Các chứng từ về hàng hoá, doanh thu
(1) Các bộ phận kinh doanh viết phiếu nhập kho, hoá đơn, hợp đồng, chuyển cho
phòng kế toán.
(2) Kế toán trởng ký duyệt ban
giám đốc
(3) Ban giám đốc ký duyệt
phòng kế toán
(4) Kế toán phụ trách trực tiếp
2.3) Tổ chức hệ thống tài khoản ở công ty sản xuất và
xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội
Do đặc điểm là doanh nghiệp kinh doanh thơng mại xuất nhập khẩu nên công
ty dã sử dụng hệ thống tài khoản đợc xây dựng dựa trên hệ thống tài khoản theo

quyết định 1141/TC/CĐKT do Bộ tài chính ban hành năm1995, tuy nhiên đãđợc
vận dụng sao cho phù hợp với điều kiện của công ty.
Theo đó, các tài khoản sẽ đợc xây dựng chi tiết theo yêu cầu quản lý cũng nh
đặc điểm kinh kinh doanh của công ty. Ví dụ nh các tài khoản tiền mặt, tiền gửi,
tài khoản hàng tồn kho, các tài khoản phải thu, phải trả, Đặc biệt, do công ty có 6
phòng kinh doanh xuất nhập khẩu tham gia trực tiếp các hoạt kinh doanh nên các
tài khoản doanh thu, chi phí thờng sẽ đợc chi tiết tới từng phòng để có thể dễ dàng
theo dõi kết quả kinh doanh của từng phòng. Ngoài ra, do yêu cầu quản lý nên một
số tài khoản còn có thể chi tiết theo loại hình kinh doanh xuất khầu hay nhập khầu
Sau đây là một số nguyên tắc xây dựng các tài khoản chi tiết cho một số tài
khoản thờng sử dụng trong công ty:
TK 112 Tiền gửi ngân hàng
14
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Tài khoản này đợc chi tiết theo nguyên tắc sau;
+ Cấp 1: chi tiết theo tiền Việt Nam hay ngoại tệ
TK 112.1 Tiền VN gửi ngân hàng
TK 112.2 Tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ
+ Cấp 2: chi tiết theo từng ngân hàng mà công ty mở tài khoản
TK 112.21 Tiền ngoại tệ tại Vietcombank Hà Nội
TK 112.22 Tiền ngoại tệ tại Techcombank
TK 112.23 Tiền ngoại tệ tại NH Công thơng Ba Đình
TK 112.24 Tiền ngoại tệ tại HSBC
TK 112.25 Tiền ngoại tệ tại VCBTW
TK 112.26 Tiền ngoại tệ tại NH Đầu t & phát triển Hà Nội
+ Cấp 3: chi tiết theo từng loại tiền ngoại tệ
TK 112.211 Dolar Mỹ tại Vietcombank Hà Nội
TK 112.212 Euro tại Vietcombank HN
TK 112.213 USD quản lý giữ hộ tại Vietcombank HN
TK 112.214 Tiền JPY tại Vietcombank HN

TK công nợ
+ Cấp 1: chi tiết theo từng phòng kinh doanh
+ Cấp 2: chi tiết theo từng khách hàng
Ví dụ:
TK131 Phải thu của khách hàng
TK 131.1 Phải thu của phòng nhập khẩu
15
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
TK 131.101 _ TYHAKO Co.Ltd
TK 131.102 _ Công ty TNHH Phơng Đông
Tài khoản ngoài bảng:
Đối với loại TK ngoài bảng, ở công ty chỉ sử dụng duy nhất một tài khoản là
TK 009 Nguồn vốn khấu hao cơ bản. Việc ghi chép TK này giống nh chế độ
quy định.
* Bảng 4 :
Danh mục các tài khoản đợc sử dụng
Tại công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội
Số hiệu TK
Tên tài khoản
Số hiệu TK
Tên tài khoản
Cấp 1 Cấp 2 Cấp 1 Cấp 2
Loại 1: tài sản lu động
Loại 2 : tài sản cố định
111
Tiền mặt
211
Tài sản cố định hữu hình
111.1 Tiền việt nam 211.2 Nhà cửa , vật kiến trúc
111.2 Ngoại tệ 211.3 Máy móc , thiết bị

112
Tiền gửi ngân hàng 211.4 Phơng tiện vận tải , truyền dẫn
112.1 Tiền việt nam 211.5 Thiết bị , dụng cụ quản lý
112.2 Ngoại tệ 211.6 Cây lâu năm, súc vât làm việc
113
Tiền đang chuyển 211.8 Tài sản cố định hữu hình khác
131
Phải thu của khách hàng
214
Hao mòn TSCĐ
133
Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ 214.1 Hao mòn TSCĐ hữu hình
133.1 VAT đợc khấu trừ của HH, DV
222
Góp vốn liên doanh
133.2 VAT đợc khấu trừ của TSCĐ 241 Xây dựng cơ bản dở dang
136
Phải thu nội bộ
244
Ký cợc , ký quỹ dài hạn
136.1 Vốn KD ở các đơn vị trực thuộc
Loại 3 : nợ phải trả
136.8 Phải thu nội bộ khác
311
Vay ngắn hạn
138
Phải thu khác
315
Nợ dài hạn đến hạn trả
138.1 Tài sản thiếu chờ xử lý

331
Phải trả cho ngời bán
138.8 Phải thu khác
333
Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc
139
Dự phòng phải thu khó đòi 333.1 Thuế giá trị gia tăng
141
Tạm ứng 333.11 Thuế GTGT đầu ra
142
Chi phí trả trớc 333.12 Thuế GTGT hàng nhập khẩu
142.1 Chi phí trả trớc 333.2 Thuế tiêu thụ đặc biệt
142.2 Chi phí chờ kết chuyển 333.3 Thuế xuất , nhập khẩu
144
Thế chấp,ký cợc, ký quỹ
ngắn hạn
333.4 Thuế thu nhập doanh nghiệp
154
CPSX kinh doanh dở dang 333.5 Thu trên vốn
155
Thành phẩm 333.6 Thuế tài nguyên
156
Hàng hoá 333.7 Thuế nhà đất , tiền thuê đất
16